AVA 2 -AUDITORIA

Prévia do material em texto

UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA
CAMILA ALVES SILVA RANGEL GOMES
Entrega da Avaliação - Trabalho da Disciplina [AVA 2]
AUDITORIA
RIO DE JANEIRO
2022
Situação problema:
A empresa Contage S/A está situada na cidade de Aracajú, o ramo de atividade dela é venda de materiais de construção. O sócio da empresa percebeu que algo estava ocorrendo com os seus recebimentos. Em decorrência desta desconfiança resolveu contratá-lo para realizar auditoria de algumas de suas contas patrimoniais. A empresa elaborou seu balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2015, cabendo a você, na condição de auditor (a), realizar uma auditoria operacional referente às seguintes contas:
· Caixa e equivalentes de caixa
· Bancos
· Contas a receber
 
Este trabalho que a empresa deseja receber faz-se necessário em decorrência dos controles destas contas estarem ineficientes e a gestão da organizar precisar saber a real situação de sua disponibilidade em banco e caixa, como também o total real do suas contas a receber.
1.1 Os objetivos a serem atingidos.
Através da auditoria que poderá ser feita a validação dos dados informados pela empresa. Poderá ser detectado se houve algum tipo de fraude, ou somente erro no lançamentos ou até mesmo da mão de obra que realiza as funções que deverão ser fiscalizadas. Por isso é de extrema importância que o auditor emita o parecer de não conformidade das demonstrações contábeis mostrando todos os aspectos relevantes oservados. O relatório apresentado deverá seguir todas as normas e padrõesestabelecidos.
1.2 Os principais procedimentos de auditoria usados para cada conta.
Bancos e Caixa são ativos de alta liquidez, pois mesmo que a empresa tenha um controle interno muito rigoroso, qualquer sistema é passivo de erro ou até mesmo fraude utilizando os recursos da empresa indevidamente, por se tratar de uma conta de grande movimentação e levando em consideração que as empresas normalmente possuem contas em mais de um banco, que geralmente é um conta composta de numerário em caixa e deposito em bancos.
Deverá ser feito pelo auditor diversos testes para que sejam validadas todas as contas, através desses testes poderá verificar a existência dos ativos. Quando existem diversas contas em bancos a melhor maneira é serem feitos testes simultâneos para que sejam feitas as contagens nos caixas por substituição de fundos.
As contas de clientes ou duplicadatas a receber, representam direitos adiquiridos por vendas a prazo de bens ou serviços relacionados a ativadade da empresa.
O auditor deverá realizar testes nas contas para verificar a existência de recebimentos e se tem natureza intangível será preciso aplicar os critérios não só quantitativos, mas também qualitativos através das informações obtidas, verificar duplicatas descontadas, provisões de créditos, evidências externas, todas as infoformações serão utilizadas no processo de auditoria para obtenção da validação dos dados.
1.3 Os testes de auditoria que deverão ser aplicados para cada conta.
Deverá ser feita uma análise crítica da documentação , uma verificação em que ramo a empresa atua , para que assim possa ser identificado os padrões utilizados em outra empresa do mesmo segmento, após essa verificação documental, serão feitos os testes de aderência , ou seja, se os procedimentos descritos pela empresa são os mesmos aplicados no dia a dia da empresa.
Assim que os pontos fracos da empresa forem identificados, poderá ser feita uma análisesobre o fluxo operacional da organização, para assim então prosse guir nos testes de aderência das contas, isso pode ser feito através de programa específico de auditoria, para que se possam identificar as inconsistências. Normalmente esses testes são feitos em duas etapas : A primeira fase é feita uma análise bem abrangente, detralhando todos os principais fluxos de operações da empresa, já na segunda fase quando se tem mais confiança nos controles internos da empresa e assim aplicando outros testes como: em base rotativa, ditrigidos, detalhamento de contas específicas entre outros.
2.0 Elabore um exemplo de papel de trabalho para uma das contas a ser auditadas.
Banco Conta corrente
	Detalhamento da conta
	 
	 
	 
	 
	Banco
	Saldo
	Nota
	Nota
	Nota
	Caixa Economica Federal
	 R$ 100.000,00 
	1
	2
	3
	Nubank
	 R$ 250.000,00 
	1
	3
	2
	Itaú
	 R$ 150.000,00 
	1
	2
	3
	 
	
	
	
	 
	saldo dos bancos 
	 R$ 500.000,00 
	 
	 
	 
Comentário: Saldos conferidos com os extratos disponibilizados
Exames realizados: Conferência dos saldos disponívies nos extratos;Conferência através do balancete.
Parecer do auditor : Através dos testes realizados nos dados da empresa, os considero consistentes para aprovação.
3.0 Identifique a importência do papel de trabalho construído na elaboração da peça final que é o relatório de auditoria.
 O principal papel da auditoria é validar todos os procedimentos que são aplicados pela empresa, essa validação ocorrerá através de testes que serão aplicados na empresa, o trabalho da auditoria será identificar e relatar os acontecimentos de um determinado período contratado pela a empresa e assim poderá realizar seu comentários, obervações, opiniões de acordo com o que foi validado através do dados obtidos. Deverá ser utilizada uma linguagem clara, direta e objetiva apontando todas as não conformidades , bem como sinalizando os processo corretos.