AV1 - auditoria

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AV1
Luana Pinto Rocha Freitas
Nota final
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Tentativa 1 Enviado em: 28/08/23 13:26 (BRT)
2/5
Conteúdo do exercício
Conteúdo do exercício
1. Pergunta 1
0/0,5
Um importante componente dos trabalhos de auditoria são a coleta dos documentos e provas. Crepaldi e Crepaldi (2010, p. 439), relacionam alguns tipos de provas/testes, a exemplo do “exame e contagem física; circularização; conferência de cálculos; inspeção dos documentos; averiguação e; correlação”.
CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. S. Auditoria Contábil: teoria e prática. 6. São Paulo: Atlas, 2010.  
Assim, considerando o excerto do texto acima e o conteúdo do livro texto, assinale a alternativa correta:
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1. Incorreta: o auditor, para decidir em que medida pode utilizar os procedimentos de confirmação, deve considerar o cenário e ambiente a qual a empresa está inserida, mas não sua experiência sobre respostas em casos similares.
2. as respostas provenientes de terceiros não vinculados à empresa auditada e recebidas diretamente pelo auditor não costumam ser de muita ajuda.
3. a confiabilidade da evidência escrita é maior que a obtida verbalmente.
Resposta correta
4. a evidência que se obtém de terceiros à organização auditada é normalmente menos confiável que a coletada internamente.
5. as respostas para as coletas podem ser de muita ajuda, exceto se em relação com outros procedimentos dirigidos ao mesmo objetivo.
2. Pergunta 2
0,5/0,5
Os papéis de trabalho são classificados em dois arquivos diferentes, o permanente e o temporário. Para Attie (2018, p. 285), “determinados papéis de trabalho podem somente indicar a evidência obtida para aquele determinado dado e ter, portanto, validade exclusiva àquele caso”.
ATTIE, W. Auditoria: conceitos e aplicações. 7 ed. São Paulo: Atlas, 2018.
Considerando o trecho acima, analise as afirmativas a seguir.
I – O auditor reúne em um mesmo arquivo toda a informação da empresa, não fazendo distinção de arquivos.
II – No arquivo permanente, encontra-se a documentação que vai ser de utilidade pelo auditor por diversos anos, distinguindo-se entre informação geral e papéis de trabalho das diversas áreas.
III – No arquivo temporário, reúne-se a documentação do exercício em curso.
Diante disso, assinale a alternativa correta.
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1. Apenas III.
2. Apenas II.
3. Apenas I.
4. Correta:  II e III.
Resposta correta
5. I e II.
3. Pergunta 3
0,5/0,5
Os comitês de auditoria são criados para fiscalizar os serviços de auditoria interna, conhecer o processo de informação financeira e dos sistemas de controle interno da empresa e manter as relações com os auditores externos para avaliar as situações que possam comprometer a independência deles.
Assim, leia as afirmativas abaixo e verifique quais são verdadeiras:
I – Os comitês de auditoria dão confiabilidade aos processos de geração e controle da informação financeira e dos riscos da empresa.
II – A composição do comitê de auditoria deve estar dominada por conselheiros administrativos internos da empresa.
III – O comitê de auditoria é um órgão representante ao qual, legalmente, possui funções de avaliação exclusivamente financeira. 
Desta forma, assinale a alternativa correta.
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1. II e III
2. I e II
3. I e III
4. Apenas a III
5. Correta: Apenas I
Resposta correta
4. Pergunta 4
0/0,5
Para Crepaldi e Crepaldi (2010, p. 16), a “auditoria _______ deve estar centrada em situações empresariais de maior risco para a continuidade dos negócios, proporcionando às organizações recomendações factíveis que auxiliem na tomada de decisões, corrigindo rumos e buscando sempre a máxima eficácia administrativa dos dirigentes das corporações”.
CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. S. Auditoria Contábil: teoria e prática. 6. São Paulo: Atlas, 2010.  
Diante do excerto do texto acima, podemos afirmar que o autor está se referindo à auditoria:
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1. operacional.
2. Incorreta: estratégica.
3. de risco.
4. de gestão.
Resposta correta
5. de resultado.
5. Pergunta 5
0,5/0,5
Devemos entender a ética como uma atividade coletiva do intelecto que busca a identificação da melhor maneira de conviver.
Assim, podemos afirmar que um comportamento antiético é:
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1. a demissão de um colaborador incompetente.
2. competência com base nas vantagens competitivas.
3. publicidade e promoção.
4. Correta: aceitar realizar um serviço para o qual não estamos preparados.
Resposta correta
5. promover aumento salarial.
6. Pergunta 6
0/0,5
O Instituto ETHOS (apud, DIAS, 2013, p. 69) estabeleceu que a “[...] forma de gestão que se define pela relação ética e transparente da empresa com todos os públicos com os quais ela se relaciona e pelo estabelecimento de metas empresariais que impulsionem o desenvolvimento sustentável da sociedade, preservando recursos ambientais e culturais para as gerações futuras, respeitando a diversidade e promovendo a redução das desigualdades sociais”.
Desta forma, uma comunicação com todos os seus públicos aproximará a organização de decisões mais assertivas, alcançando os objetivos da responsabilidade social.
DIAS, V. da V; SCHUSTER, M. da S; DIAS, R. R. Orientação da gestão sustentável de uma empresa química com atividade internacional. Revista Eletrônica de Negócios Internacionais. V. 08, nº 1, 2013.
A implementação da responsabilidade social em uma organização deve surgir como:
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1. resultado das reclamações dos clientes.
2. demanda dos colaboradores.
3. Incorreta: decisão da equipe de auditoria.
4. compromisso, liderança e ser entendida como uma necessidade da alta direção.
Resposta correta
5. exigência da sociedade.
7. Pergunta 7
0/0,5
Os papéis de trabalho da auditoria servem de prova do trabalho realizado. Constituem um suporte das conclusões desse trabalho e são de grande utilidade para a realização das auditorias posteriores. “Este papel de trabalho subsidia as tarefas realizadas pelo auditor, com uma sequência mais longa ou um resumo da tarefa realizada de acordo com as circunstâncias necessárias na ocasião” (ATTIE, 2018, p. 166).
ATTIE, W. Auditoria: conceitos e aplicações. 7 ed. São Paulo: Atlas, 2018.
Considerando o trecho acima, analise as afirmativas a seguir. 
I – Os papéis de trabalho são propriedade do auditor, por isso este pode organizar seu próprio arquivo pessoal, fotocopiando dados para guardar essa documentação.
II – Para poder extrair conclusões razoáveis a partir das provas de auditoria, é fundamental que os papéis de trabalho estejam ordenados, estruturados e que a nomenclatura utilizada seja homogênea.
III – A validade dos papéis de trabalho é de um exercício fiscal e financeiro, por isso, uma vez emitido o relatório de auditoria, o auditor pode desfazer-se desses papéis, quando julgar conveniente.
Diante disso, assinale a alternativa correta.
Ocultar opções de resposta 
1. II e III.
2. Apenas III.
3. Incorreta: Apenas I.
4. Apenas II.
Resposta correta
5. I e III.
8. Pergunta 8
0/0,5
“Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto á suficiência, à exatidão e à validade dos dados produzidos pelo sistema de informação da entidade” (CREPALDI e CREPALDI, 2010, p. 448).
CREPALDI, S. A.; CREPALDI, G. S. Auditoria Contábil: teoria e prática. 6. São Paulo: Atlas, 2010.  
De acordo com o excerto do texto acima, e os conteúdos recomendados, podemos afirmar que são características das evidências nos trabalhos de auditoria:
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1. o controle interno da empresa deve ser consultado e utilizado pelo auditor, em virtude do despreparo deste, na coleta de dados e informações.
2. Incorreta: o auditor, na realização de procedimentos que o levam a obter evidência suficiente para poder elaborar seu relatório, não leva em conta o controle interno da empresa.
3. para o auditor, a evidencia suficiente é obtida da quantidade de provas realizadas, sem levar em conta a qualidade delas.
4. o auditor não utiliza os mesmos procedimentos para empresas diferentes, mas planeja e adapta auditoria a cada empresa.
Resposta correta5. o auditor deve utilizar os mesmos procedimentos para empresas diferentes, independentemente de suas características, objetivos e ambiente em que está inserido.
9. Pergunta 9
0,5/0,5
A Construtora NORD Balcãs encerrou o exercício de 2018 e promoveu a auditoria em abril de 2019. Nos trabalhos de avaliação, a equipe de auditoria evidenciou que a Construtora NORD Balcãs tinha um litígio, por uma elevada importância, pendente por motivos de infração pública legal, do qual se terá que realizar um pagamento em um futuro próximo.
Assim, a auditoria deve:
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1. desistir do processo de auditoria e encerrar o contrato com a Construtora NORD Balcãs.
2. não mencionar nos relatórios conclusivos da auditoria.
3. solicitar aos advogados da empresa informações sobre as importâncias e valores, probabilidade de ganho ou perda, para então, recomendar a não quitação do pagamento.
4. Correta: comprovar se a empresa fez alguma provisão por responsabilidades.
Resposta correta
5. omitir dos advogados da empresa informações sobre as importâncias e valores.
10. Pergunta 10
0/0,5
“São registros dos procedimentos de auditoria executados, da evidência relevante obtida e das conclusões alcançadas pelo auditor no desenvolvimento das atividades” (RIBEIRO e COELHO, 2018, p. 148).
RIBEIRO, O. M.; COELHO, J. M. R. Auditoria série e foco. 3 ed. São Paulo: Saraiva, 2018.
Podemos afirmar que este é o conceito de:
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1. modelo COSO.
2. planejamento.
3. ressalvas técnicas.
4. Incorreta: relatório de penalidades.
5. papel de trabalho.
Resposta correta