Contabilidade e Planejamento Tributário - Avaliação Final (Discursiva) - Individual

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21/08/2023, 13:07 Avaliação Final (Discursiva) - Individual
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Prova Impressa
GABARITO | Avaliação Final (Discursiva) - Individual
(Cod.:826950)
Peso da Avaliação 4,00
Prova 66328179
Qtd. de Questões 2
Nota 6,50
Analise as informações de fevereiro/20X3 da empresa Modelo Ltda., enquadrada no Lucro Real:
Venda de mercadorias (isenta de ICMS): R$ 250.000.
Devolução de vendas de mercadorias: R$ 1.500.
Descontos condicionais concedidos: R$ 500.
Descontos incondicionais concedidos: R$ 1.700.
Compra de mercadorias (isenta de ICMS): R$ 81.000.
Considerando apenas as informações disponibilizadas, pede-se:
Apure PIS e COFINS a pagar no mês de fevereiro.
Resposta esperada
Base de cálculo: 250.000 – 1.500 – 1.700 – 81.000 = R$ 165.800
PIS: 165.800 x 1,65% = R$ 2.735,70
COFINS: 165.800 X 7,6% = R$ 12.600,80
Minha resposta
PIS a pagar de 4063,95 COFINS a pagar 18715,80
Retorno da correção
Olá, acadêmico(a)! Sua resposta não apresentou argumentos suficientes relacionados aos
objetivos da questão e/ou com o assunto abordado. Sugerimos que nas próximas vezes o
enunciado da questão seja lido atentamente, refletindo sobre o assunto abordado. Confira no
quadro "Resposta esperada" a sugestão de resposta para esta questão.
Analise os casos hipotéticos a seguir:
a) Uma empresa classifica, propositalmente, seus serviços de forma errônea e, ao invés de se 
enquadrar na faixa de contribuintes que devem pagar 5% de Imposto Sobre Serviço (ISS), passa a ser 
obrigada a pagar apenas 2%. 
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b) Uma empresa é prestadora de serviços e possui lucro inferior a 32% (alíquota de presunção de 
lucro no regime Presumido). Dessa forma, muito provavelmente, considerando apenas esse fator, seja 
mais vantajoso o regime de tributação Lucro Real ou até mesmo Simples Nacional, caso se enquadre 
na legislação específica desse regime diferenciado.
Em qual caso ocorre elisão fiscal e em qual caso ocorre evasão fiscal? Justifique sua resposta.
Resposta esperada
No primeiro caso, há evasão fiscal, pois a empresa classificou seus serviços de forma errada, de
propósito para pagar menos impostos. Conforme o Art. 1º da Lei 8.137/1990, constitui crime
contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório,
mediante as seguintes condutas: omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades
fazendárias; fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operação
de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal. Conforme o art. 2º da
mesma lei, constitui crime da mesma natureza: I - fazer declaração falsa ou omitir declaração
sobre rendas, bens ou fatos, ou empregar outra fraude, para eximir-se, total ou parcialmente, de
pagamento de tributo.
No segundo caso, há elisão fiscal. A empresa não está utilizando uma estratégia ilegal para pagar
menos impostos. Ela simplesmente está escolhendo qual regime de tributação se adequa melhor
para ela, permitido por lei, o que diretamente vai ocasionar em recolher menos impostos.
Minha resposta
Na sentença A é uma evasão fiscal, pois como a mesma diz que ela classifica de "forma errônea"
, "propositalmente", sendo um ato de querer pagar menos impostos do que deveria, sendo assim
classificado como um ato ilegal. Na sentença B é uma elisão fiscal, pois a empresa esta buscando
uma forma de enquadramento tributário que seja mais vantajosa para a empresa, que é o indicado
a ser feito, sendo legalmente o ato deste planejamento.
Retorno da correção
Parabéns, acadêmico(a)! Sua resposta atingiu os objetivos da questão e você atingiu o esperado,
demonstrando a competência da análise e síntese do assunto abordado, apresentando excelentes
argumentos próprios, com base nos materiais disponibilizados. Confira no quadro "Resposta
esperada" a sugestão de resposta para esta questão.
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