Avaliação II Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)

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Regimes tributários consistem em conjuntos de leis que regulamentam a atividade tributária de uma 
pessoa jurídica. Por meio dessas regras, os empresários têm um norte a seguir na hora de cumprir 
com suas obrigações fiscais, sabendo quais alíquotas deverão aplicar para cada imposto, qual tipo de 
documentação deverão arquivar ou declarar e quais benefícios lhe são devidos. No que se refere aos 
regimes de tributação no Brasil, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Um dos regimes de tributação é o Simples Nacional. 
( ) Um dos regimes de tributação é o Lucro Procedimental. 
( ) Um dos regimes de tributação é o Resultado Real. 
( ) Um dos regimes de tributação é o Lucro Autuado. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A 
V - V - V - V. 
B 
V - V - F - V. 
C 
V - F - F - F. 
D 
V - F - V - V. 
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Uma das principais diferenças entre os regimes de tributação Lucro Presumido e Real é a forma de 
encontrar a base de cálculo de IRPJ e CSLL. No Lucro Presumido, existem percentuais de presunção 
que são utilizados como base de cálculo para estimar o lucro das empresas. 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os percentuais de presunção utilizados por empresas 
do setor de comércio no que se refere ao IRPJ e CSLL no Lucro Presumido, respectivamente: 
A 
8% e 12%. 
B 
32% e 32%. 
C 
1,6% e 12%. 
D 
16% e 12%. 
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O Simples Nacional é um dos regimes tributários existentes no Brasil. A Lei complementar nº 
123/2006 norteia o referido regime ao abordar sobre possibilidades, impedimentos, alíquotas e 
anexos. No que se refere aos anexos do Simples Nacional, analise as sentenças a seguir: 
I- O Anexo I refere-se às empresas com atividades de comércio. 
II- O Anexo II refere-se às empresas com atividades de indústria. 
III- Os Anexos III, IV e V referem-se às empresas com atividades de serviços. 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
As sentenças I, II e III estão corretas. 
B 
Somente a sentença III está correta. 
C 
Somente a sentença II está correta. 
D 
Somente a sentença I está correta. 
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O Lucro Real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pelo Regulamento do Imposto de Renda. A determinação do 
lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração em observância às 
disposições das leis comerciais. No que se refere ao comportamento dos tributos Lucro Real, avalie as 
asserções a seguir e a relação proposta entre elas: 
I- No Lucro Real é vedado o aproveitamento de crédito fiscal de PIS (Programa de Integração Social). 
PORQUE 
II- O PIS (Programa de Integração Social) é um tributo não cumulativo. 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da 
primeira. 
B 
A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira. 
C 
As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira. 
D 
A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa. 
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Uma das principais diferenças entre os regimes de tributação Lucro Presumido e Real é a forma de 
encontrar a base de cálculo de IRPJ e CSLL. No Lucro Presumido, existem percentuais de presunção 
que são utilizados como base de cálculo para estimar o lucro das empresas. 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os percentuais de presunção utilizados por empresas 
do setor de indústria no que se refere ao IRPJ e CSLL no Lucro Presumido, respectivamente: 
A 
8% e 12%. 
B 
16% e 12%. 
C 
1,6% e 12%. 
D 
32% e 32%. 
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Segundo o Regulamento do Imposto de Renda (RIR/2018), o Lucro Real é o lucro líquido do período 
de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pelo 
próprio regulamento. 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a definição das opções de ajustes do lucro líquido: 
A 
O prejuízo fiscal é um exemplo de exclusão. 
B 
Compensações são receitas da DRE que são diminuídas do lucro líquido. 
C 
Adições são receitas da DRE que são diminuídas do lucro líquido. 
D 
Exclusões são receitas da DRE que são diminuídas do lucro líquido. 
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Segundo o Regulamento do Imposto de Renda (RIR/2018), o Lucro Real é o lucro líquido do período 
de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pelo 
próprio regulamento. 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a definição das opções de ajustes do lucro líquido: 
A 
Compensações são despesas da DRE que são somadas ao lucro líquido. 
B 
Adições são despesas da DRE que são somadas ao lucro líquido. 
C 
Exclusões são despesas da DRE que são somadas ao lucro líquido. 
D 
O prejuízo fiscal é um exemplo de adição. 
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O Lucro Presumido (LP) é um dos regimes de tributação existentes no Sistema Tributário Nacional. O 
LP é regido principalmente pelo Decreto nº 9.580 de 2018, que é conhecido como Regulamento do 
Imposto de Renda, ou RIR/2018, que regulamenta a tributação, a fiscalização, a arrecadação e a 
administração do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza. É importante mencionar 
que nem todas as empresas podem optar pelo Lucro Presumido. 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta exemplos de empresas que podem optar pelo Lucro 
Presumido: 
A 
A pessoa jurídica que estiver obrigada à tributação pelo Lucro Real. 
B 
A pessoa jurídica com receita bruta total no ano anterior de até R$ 78 milhões. 
C 
A pessoa jurídica cuja atividade seja de banco comercial. 
D 
A pessoa jurídica com receita bruta total no ano anterior acima de R$ 78 milhões. 
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O Lucro Real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou 
compensações prescritas ou autorizadas pelo Regulamento do Imposto de Renda. A determinação do 
lucro real será precedida da apuração do lucro líquido de cada período de apuração em observância às 
disposições das leis comerciais. No que se refere ao comportamento dos tributos Lucro Real, avalie as 
asserções a seguir e a relação proposta entre elas: 
I- É possível aproveitar créditos fiscais de ICMS (Imposto sobre operações relativas à circulação de 
mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de 
comunicação) no Lucro Real. 
PORQUE 
II- O ICMS (Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de 
serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação) é um tributo não cumulativo. 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da 
primeira. 
B 
As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira. 
C 
A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira. 
D 
A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa. 
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O Lucro Presumido pode ser um regime benéfico para empresas que tenham as margens de lucro 
acima da presunção definida em lei, poucos custos operacionais e uma folha de pagamento baixa. No 
que se refere ao comportamento dos tributos no Lucro Presumido, analise as sentenças a seguir: 
I- A alíquota do Imposto Sobre Serviços (ISS) varia de 2% a 5%. 
II- O Imposto Sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços 
de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) será não cumulativo. 
III- O Imposto Sobre Produtos Industrializados (IPI) será cumulativo. 
IV- A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) terá uma alíquota de 3%. 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
As sentenças I, II e III estão corretas. 
B 
As sentenças I e III estão corretas. 
C 
Somente a sentença IV está correta. 
D 
As sentenças I, II e IV estão corretas.