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Tecnólogo: Processos Gerenciais
DISCIPLINA PROJETO INTEGRADOR: SIMULAÇÃO EMPRESARIAL
Análise dos resultados da simulação empresarial – rodada
do período 1 e 2
Empresa: Alfa
Diretores: Magdiel Dias Almeida, Andrei Rafael Piovesan, Julia Stefany Paiva
Prado, Michele dos Santos, Weslen Aparecido dos Santos, Alisson Matheus Antunes
Rocha
Maio/2023
Analise e discussão das tomadas de decisões das rodadas do jogo
de simulação empresarial das rodadas 1 e 2.
Empresa: Alfa
1. Introdução e justificativa
A simulação empresarial, também conhecida como simulação gerencial, ou ainda
jogos empresariais, busca de forma objetiva recriar estratégias, procedimentos e
comportamentos para auxiliar o processo de tomada de decisão.
A simulação empresarial serve para criar estratégias para solução de situações
específicas, de forma segura, por meio de testes. Portanto, essas simulações são
indispensáveis para quem precisa avaliar as consequências de mudanças
e aplicá-las em uma empresa.
O objetivo da simulação empresarial ou jogos empresariais, é aprimorar
conhecimentos de gestão por meio da simulação, trazendo para quem joga, um
ambiente prático de testes de conhecimentos e competências, incitando o
pensamento crítico e o trabalho em equipe.
Neste contexto, foi feita uma simulação empresarial que serviu para criar estratégias
para solução de situações específicas, de forma segura, por meio de testes, uma
vez que foram importantes a tomadas de decisões para que na prática possam
ajudar a avaliar as consequências de mudanças e aplicá-las em uma empresa.
Nos itens seguintes, serão demonstradas todo o processo de decisões, bem como o
planejamento da rodada do período 1 e 2 e seus resultados.
2. Decisões do período
Cluster Tópico Ponto de observação
Preparação Portal de Notícias Leitura atual
Preparação Manual do diretor Leitura atual
Estratégia Propagandas
Segundo dados históricos, o efeito da propaganda é significativo até 20
inserções por período por região, além do qual o consumidor não é mais
influenciado. Cada inserção de propaganda custa, inicialmente, $ 300,00
Estratégia Rejeição consumidor
o consumidor evita comprar de empresas que tenham seus preços muito acima
da média do mercado em determinado período. Esta rejeição é potencialmente
mais forte nos casos de empresas com preços a partir de 20% acima da média.
Regra
comercialização
Regulação governo
O governo não permite variações de preços superiores a 30% (trinta), tanto para
cima como para baixo, em relação ao período imediatamente anterior.
Regra
comercialização
Mercado
O mercado tem tendência de crescimento natural em média entre 5% e 6% ao
período. Este evento poderá ficar despercebido na medida em que certas
estratégias de marketing da empresa ou dos concorrentes, com efeito contrário,
agem retraindo o mercado. Outro aspecto do mercado está relacionado com
efeito sazonal que ocorre nos períodos múltiplos de quatro: (quatro, oito,
doze…). Em geral este pico corresponde a um acréscimo de 60 % sobre a
demanda normal
Despesas Bancada/custo/depreciação
Cada bancada, também tratada neste manual como máquina, opera 550h por
período.
A empresa contrata uma equipe terceirizada e especializada nesse tipo de
máquina para realizar manutenção preventiva ao custo fixo de $ 6.000 por
período. Mesmo com esse cuidado, sofrem desgaste natural pelo uso. Este
desgaste afeta a produtividade num ritmo de 3% ao período e deve ser calculado
proporcional ao tempo de uso.
Despesas Consumo elétrico
As bancadas consomem energia elétrica em função da potência do motor que
são equipadas (motor de 1,5 CV). A energia elétrica é um custo direto, pois seu
consumo está diretamente relacionado com tempo de uso na produção de um
componente ou produto. O preço do kW.h no primeiro período é de $0,15.
Despesas Consumo elétrico
O consumo de energia (em kW.h) será calculado da seguinte forma Nº de
horas/máquina utilizadas no período X CV motor da máquina X coeficiente 0,736
Despesas Consumo elétrico
O custo de energia elétrica será calculado considerando-se o consumo em kW.h
multiplicado pelo preço da tarifa da energia elétrica. A depreciação será
calculada para cada bem considerando o valor de aquisição, o valor residual e a
vida útil.
Despesas Compra de máquina
Existe apenas um fornecedor de máquina e a aquisição de máquina deve ser
planejada, considerando a decisão para aumentar a capacidade de produção da
empresa. Deve-se observar que o tempo de operação entre a aquisição e a
instalação para seu efetivo uso é de um trimestre. Isso quer dizer que as
máquinas compradas chegarão sempre e somente no próximo período. O preço
unitário inicial de cada máquina é de $ 20.000 e o pagamento para o fornecedor
sempre será à vista. Entretanto existe, inicialmente, a opção de financiamento
de 90% do valor da compra pelo banco
Despesas Chão de fábrica
O sistema de produção é composto de recursos humanos (operários) e recursos
materiais (insumos e máquinas). Cabe aos Diretores a tarefa de gerenciar
adequadamente estes recursos, pois existem limitações em seu uso.
Despesas Chão de fábrica
A empresa deverá providenciar o suprimento necessário de componentes que
serão utilizados na montagem dos produtos (Skate). Entretanto, deve-se
considerar o tempo de disponibilidade dos componentes para uso.
Normalmente só poderão ser utilizados no período seguinte.
Despesas Chão de fábrica
O tempo máximo de horas de pessoal disponível em um determinado período é
um gargalo na produção e pode ser facilmente resolvido com a contratação de
novos operários.
Despesas Chão de fábrica
As bancadas de montagem são usadas no processo de montagem dos Skates e
seus tempos ociosos podem representar custos para empresa.
Despesas Chão de fábrica
Todas as bancadas de montagem têm tempo máximo de produção por período.
A empresa deverá considerar que novas máquinas adquiridas em um
determinado período somente entram em operação no período seguinte.
Despesas Chão de fábrica
Nesse cenário, as diversas possibilidades de produção, necessidades e
prioridades devem ser cuidadosamente analisadas para usar os recursos da
forma mais eficiente possível.
Produção Recursos humanos
A empresa possui, inicialmente, 7 (sete) operários em seus quadros, e cada um
trabalha 550 horas por período. Esses operários executam tarefas no
departamento de fabricação e montagem dos produtos, indistintamente.
Produção Recursos humanos
Cada produto fabricado exigirá certo tempo de mão de obra direta. Portanto, o
Diretor de produção deverá resolver a equação do uso desse recurso. Assim, ao
se planejar o que se deseja produzir, será possível saber quanto tempo de
trabalho dos operários vai ser preciso naquele período.
Produção Recursos humanos
No primeiro período todas as empresas estão trabalhando com uma jornada de
2.640 horas/ano, pagando o mesmo valor de $ 5,00/hora. Considerando-se a
incidência dos encargos sociais e trabalhistas, como INSS, FGTS, férias, 13º.
Salário, Descanso Semanal Remunerado o custo da hora chega a $ 9,80. Será
considerado custo direto apenas o tempo utilizado na produção do período.
Produção Recursos humanos
O tempo dos operários à disposição da empresa que não for utilizado na
produção será igualmente pago e utilizado em outras atividades no chão de
fábrica, porém o valor será evidenciado como custo indireto de produção na
conta de ociosidade do período.
Produção Recursos humanos
A empresa poderá optar pelo expediente com horas extras:
l 1 hora extra por dia aumenta a capacidade de produção em 13,6%. O adicional
de custo da hora é de 75%. l 2 horas extras por dia aumentam a capacidade de
produção em 27,0%. O adicional de custo da segunda hora extra é de 100%;
Produção Recursos humanos
Quando a empresa utiliza 1 ou 2 horas extras, as horas disponíveis de bancadas
também aumentam proporcionalmente.
Recursos
humanos
Recursos humanos
O tempo que os funcionários se dedicam à produção estimula suas habilidades
para executar as tarefas. Isso faz com que as tarefas sejam realizadas de formamais rápida, o que se denomina de produtividade MOD. Tal produtividade
representa para a empresa um ganho de tempo entre 1% a 2% ao período, e é
calculada tomando-se por base a variação do número de horas efetivamente
utilizadas na produção. Considera-se ainda um fator de ajuste, com efeito
redutor, quando da contratação de novos operários no referido período.
Produção Recursos humanos
A empresa deverá estar atenta a esse fator de produtividade dos operários, pois,
de outro lado, as máquinas sofrem desgaste e executam as tarefas de forma
mais lenta. Isso poderá deixar operários ociosos e custos indesejados para a
empresa.
Produção Recursos humanos
A decisão de contratar novos operários dependerá da disponibilidade de mão de
obra no mercado de trabalho de um determinado período. Essa informação
normalmente é divulgada no Portal de Notícias. A contratação é imediata, ou
seja, os operários começam a trabalhar no mesmo período da decisão de
contratação.
Recursos
humanos
Recursos humanos
A demissão de empregados implica no pagamento de indenização equivalente a
2/3 do salário devido no período. Vale lembrar que a demissão acarreta na
imediata redução de 550h (para cada empregado demitido) da capacidade de
trabalho no período.
Recursos
humanos
Recursos humanos
As férias são coletivas por um período de 30 dias no trimestre e são concedidas a
todos os empregados, independente do período de contratação. Conceder férias
coletivas aos empregados é uma decisão dos Diretores que pode ser tomada a
qualquer tempo, entretanto, deve ser planejada com antecedência tendo em
vista o efeito na produção. No período de férias o tempo da mão de obra será
reduzido em 1/3.
Produção Recursos humanos
A empresa deverá conceder até o período #8, ao menos uma vez, férias
coletivas. Depois, a cada ciclo de quatro trimestres (a cada ano) deverão,
também ao menos uma vez, conceder esse benefício. O descumprimento dessa
regra carretará em multa de 1/3 do valor da folha de pagamento da empresa no
próprio período e enquanto a empresa não conceder as férias.
Produção Recursos humanos
No cálculo do salário do período são adicionadas 110 horas por empregado a
título de DSR (Descanso Semanal Remunerado). Sobre a folha de pagamento
incidem encargos sociais de 36,8%.
Produção Recursos humanos
Em todos os períodos são calculadas as provisões sobre a folha de pagamento: A
provisão do décimo terceiro salário é de 8,33% e este encargo será pago aos
empregados a cada quatro períodos. A provisão de férias é de 11,11% que será
paga aos empregados no período de concessão.
Produção Recursos humanos
A empresa conta ainda com uma equipe de apoio na fábrica, representada pela
gerência de produção, encarregado do almoxarifado, encarregado da
manutenção, além de pessoal dos setores administrativo e de vendas.
Produção Insumos
Cabe lembrar que o fornecedor opera com dois tipos de compras: a compra
compulsória, que entrega no mesmo período por um preço 25% mais caro, e a
compra normal, que entrega no período seguinte.
Insumos disponíveis:
l Deck (Tábua)
l Trucks (Eixo) com rodas e rolamento
l Parafusos
l Lixa
l Embalagem
Produção Montagem do produto
Se a ordem de produção for de um volume que exige uma quantidade maior de
insumos que existe no estoque inicial, então o simulador fará, automaticamente,
o suprimento compulsório, o que representa um custo adicional de 25% nos
insumos fornecidos para a empresa
Produção Compras
l Compra normal ou programada: o fornecedor entrega apenas no final do
período (fica disponível para uso apenas no período seguinte) e as empresas
precisam definir a quantidade exata cada componente a ser adquirido, bem
como o prazo de pagamento.l Compra compulsória: o fornecedor entrega no
mesmo período, porém ao preço normal do insumo será adicionado um custo
extra de 25% e o pagamento é sempre à vista. Essa compra é feita pelo
simulador de forma automática quando a empresa não tem estoque suficiente
de determinado insumo para uso na produção do período.
Produção Compras
Inicialmente as compras normais podem ser pagas à vista ou com prazo de um
ou dois períodos. Nas
compras a prazo o fornecedor cobra juros de 3,75%, 25% maior que a taxa de
juros do Banco Central.
Os dados de preços, prazo e descontos podem ser verificados no quadro abaixo
(também disponíveis
no simulador, no Portal de Notícias):
Produção Estocagem
Os insumos comprados que ficam em estoque de um período para o outro
(estoque final), geram um custo de armazenagem equivalente a 4% sobre o valor
de custo dos insumos estocados. Os produtos montados são enviados para o
depósito e há uma despesa por período de 6% sobre o valor de custo dos
produtos estocados.
Produção Custos
Custos Diretos: aqueles relacionados diretamente ao produto;
l Custos Indiretos: aqueles que são apropriados aos produtos de forma indireta,
de natureza fixa ou variável, através de critérios de rateio.
Despesas
Despesas adm., comerciais
e financeiras
Tabela pag. 12
Despesas Tributos
Essa simulação conta apenas com o uso de dois tributos: Imposto de Renda (IR)
e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Sobre o lucro do período a
empresa paga 25% de IR e 9% de CSLL e o recolhimento ocorre sempre no
período seguinte. O agente arrecadador não permite compensar prejuízos
ocorridos em períodos passados.
Despesas Banco Central
O Banco Central atua no mercado estabelecendo a taxa básica de juros,
inicialmente de 3,00%. Serve de base para o cálculo das demais operações de
crédito, incluindo os empréstimos, financiamentos, aplicações financeiras,
compras a prazo. Exemplo: se a taxa de juros básica for de 3,00% ao período e o
overhead do empréstimo de giro for 30,00% ao período, a taxa de juros do
empréstimo de giro é de 3,90%
Despesas Aplicações Financeiras
Existe a possibilidade de se fazer aplicação no mercado financeiro. A empresa
poderá usar seu excedente de Caixa para obter uma receita extra. A aplicação
financeira é por prazo fixo de um período, ou seja, aplicação feita em
determinado período será resgatada no período seguinte, juntamente com a
remuneração, que corresponde a taxa referencial do BC mais 25%, no início do
jogo. Espera-se prudência neste tipo de decisões, pois qualquer equívoco nas
previsões dos recursos de caixa, a aplicação financeira é uma saída de recurso
que só retorna no período seguinte, o que poderá deixar o caixa sem recursos
suficientes ante os compromissos financeiros.
Despesas Antecipação de recebíveis
Os juros cobrados, inicialmente, para adiantar os valores futuros correspondem
a um overhead de 25% sobre a taxa referencial do BC
Despesas
Empréstimos e
Financiamentos
Financiamento: Concedido apenas para financiar investimentos (compra de
máquinas e
equipamentos). O montante será pago pelo SAC com dois períodos de carência e
mais quatro parcelas. Neste caso a taxa de juros será igual à taxa do BC.
Inicialmente esta linha de crédito financia até 90% do montante investido.
l Empréstimo de giro: destina-se para as necessidades de capital de giro. O
montante poderá ser parcelado em até três períodos e deve ser pago
juntamente com os juros, inicialmente 30% maior que a taxa de juros do Banco
Central. As amortizações calculadas pelo SAC (Sistema de
Amortização Constante).
l Empréstimo especial: semelhante ao empréstimo de giro, porém com juros
bem mais altos, 200% maior que a taxa de juros básica e amortização em apenas
1 período. É concedido
automaticamente quando a empresa ficar sem caixa para quitar suas dívidas.
A oferta de crédito será informada no Portal de Notícias, o qual informará
também o valor da taxa de juros cobrada no período.
Importante!
Um cuidado especial com o saldo de Caixa deve ser tomado. Quando esta conta
ficar negativa (mais saídas do que entradas) a empresa contrai,
automaticamente, o empréstimo especial
Despesas Dívidas iniciais
As empresas começam o jogo com seus ativos financiados parte por capital
próprio e parte por capital de terceiros (as dívidas).As dívidas da empresa são
representadas pela conta como fornecedor, no valor aproximado de
$349.845,00, que deverá ser paga já no próximo período, e por um
financiamento de $ 180.000 que produz uma despesa financeira de $ 5.400 por
período. Este financiamento foi feito em 4 parcelas de $ 45.000 e começará a ser
pago no período 2. Há também um empréstimo de giro no valor de $15.000 que
será amortizado em duas parcelas de $ 7.500, com o primeiro vencimento já no
período 01.
Regra
comercialização
Demanda
l Primeiro, a demanda da região onde a empresa está instalada terá preferência
no atendimento;
l Depois de atender a demanda da região e havendo produtos, eles serão
distribuídos
proporcionalmente entre as demais regiões;
Regra
comercialização
Demanda
Procurar produto e não encontrar é considerado um mau atendimento, como
também é o caso do abuso de preço. Uma parte dos clientes que procura
produtos de um fabricante e não encontra desiste da compra. Outra parte,
menor, vai procurar o produto nas empresas concorrentes. Para a empresa, estas
pessoas são clientes extras que poderão ajudar na venda de um estoque que
normalmente não seria vendido. Nestas situações a empresa vende mais do que
sua demanda e os clientes não custam nada, pois o esforço de cativá-los foi feito
por outra empresa, que acabou por
Regra
comercialização
Planejamento da Demanda
As empresas deverão, a cada período de decisão, elaborar o planejamento de
vendas. Para isso, deverão estimar a demanda do produto, em cada região.
l A demanda efetiva, ou seja, aquela demanda que a empresa já conquistou no
período atual, representa os clientes que optaram por adquirir os produtos da
empresa.
l A demanda poderá ser maior que as vendas, quando a empresa tem estoque
disponível menor do que o número de clientes que desejam comprar seus
produtos.
l A demanda poderá ser menor que as vendas, quando a empresa tem estoque
de produtos excedentes (sobras depois de atender seus próprios clientes) e são
utilizados para atender os clientes redistribuídos de outras empresas que não
tinham estoque suficiente para seus clientes.
MODIFICAÇÕES NOS OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
Analisando os resultados das decisões tomadas no período #1 e #2, chegamos às
seguintes conclusões:
Quadro 1 - Diagnóstico da Empresa Alfa
Período Diagnóstico Proposta de Melhoria
#1
No período 1 houve um
estouro de caixa e por isso foi
gerado um empréstimo
automaticamente com juros
mais altos do que se
houvesse uma programação
Projetar o caixa após o fechamento do
período 3 e avaliar a necessidade de
empréstimo, caso seja necessário
buscaremos uma taxa de juros otimizada
#2 Sobra de caixa
Aplicar a sobra de caixa em investimento ou
compra de ativos buscando um ganho de
rentabilidade
#2 Venda de skate abaixo doesperado
Iremos revisar a estratégia de precificação
adotada buscando ser mais agressivos para
vender o volume acumulado, revisaremos
também a divulgação e investimento em
marketing
#2 Estoque excessivo
Ajustaremos as opções de produção
conforme a nova realidade da demanda para
não produzirmos além da necessidade e do
potencial de consumo do mercado.
Levaremos também em consideração que
há uma projeção de aumento de demanda
no período 4, dessa forma também é preciso
considerar que devemos ter estoque
disponível para atender e aproveitar essa
oportunidade de mercado já mapeada
https://www.siteware.com.br/projetos/o-que-sao-metas/
Diante o cenário, novas atitudes durante o processo Jogos Empresariais são
necessárias e conduzidas de forma a traçar caminhos que a Empresa Alfa precisará
percorrer para conquistar seus objetivos.
O planejamento estratégico serve como um mapa, um roteiro e para nossa Empresa
Alfa são necessárias modificações nos objetivos estratégicos, mediante as
inconsistências no período #1 e #2, conforme demonstrado no quadro 1, a seguir:
Quadro 2 - Planilha 5w2h – Empresa Alfa
What?
O quê?
Why?
Por que?
Who?
Quem
?
When?
Quando?
Where?
Onde?
How?
Como?
How
Much?
Quanto?
Análise dos
resultados dos
períodos 1 e 2
Para definir quais ações
serão tomadas para
melhorar a rentabilidade
e resultado da empresa
Grupo
de
alunos
1/5 a 2/5
Reunião
do
grupo
Analisando os relatórios da empresa
Alfa disponíveis da plataforma de jogos
empresariais o grupo irá detectar os
pontos críticos do resultado e quais
são geraram esse impacto, a partir
disso serão definidas ações para
melhorar a rentabilidade e resultado da
empresa
60 minutos
Revisão fluxo
de caixa
No período 1 houve um
estouro de caixa e por
isso foi gerado um
empréstimo
automaticamente com
juros mais altos do que
se houvesse uma
programação, dessa
forma houve uma
operação que poderia ter
sido feito com juros
menores
Grupo
de
alunos
Durante a
preparação
para as
ações do
período 3
Reunião
do
grupo
Analisando os relatórios financeiros, de
produção e todos os demais que vão
permitir a melhor tomada de decisão e
ajuste de caixa considerando a
necessidade da empresa, saúde
financeira e disponibilidade de ajustes
para manter o caixa o mais saudável
possível
20 minutos
Análise de
disponibilidad
e de caixa
No período 2 houve um
caixa com valores
positivos que poderia ter
sido aplicado
parcialmente e ter
rentabilizado
Grupo
de
alunos
Durante a
preparação
para as
ações do
período 3
Reunião
do
grupo
Analisando os relatórios financeiros e
projetando com mais eficiência o caixa
futuro e se houver possibilidade
realizar investimento para obter
rentabilidade
20 minutos
Venda de
skate abaixo
do esperado
No período 2 a venda de
skates foi abaixo do
esperado, isso gerou
sobra de produção
Grupo
de
alunos
Durante a
preparação
para as
ações do
período 3
Reunião
do
grupo
Iremos revisar a estratégia de
precificação adotada buscando ser
mais agressivos para vender o volume
acumulado, revisaremos também a
divulgação e investimento em
marketing
15 minutos
Estoque
excessivo
No período 2 a venda de
skates foi abaixo do
esperado, isso gerou
sobra de produção
Grupo
de
alunos
Durante a
preparação
para as
ações do
período 3
Reunião
do
grupo
Ajustaremos as opções de produção
conforme a nova realidade da
demanda para não produzirmos além
da necessidade e do potencial de
consumo do mercado. Levaremos
também em consideração que há uma
projeção de aumento de demanda no
período 4, dessa forma também é
preciso considerar que devemos ter
estoque disponível para atender e
aproveitar essa oportunidade de
mercado já mapeada
15 minutos
Fonte: Elaborado pela equipe da empresa Alfa
3. Acesso ao jogo
ÚLTIMOS REGISTROS DE ATIVIDADE DA EMPRESA NO PERÍODO
23/04/2023 23:59 - **Ajuste automático** decisão de financiamento de imobilizados foi
alterada de $ 20.000,00 para $ 18.000,00
19/04/2023 23:04 - Weslen Aparecido dos Santos (weslenp.d@gmail.com) confirmou
as decisões
19/04/2023 22:58 - Weslen Aparecido dos Santos (weslenp.d@gmail.com) salvou
Compra de Insumos/Mercadorias
19/04/2023 22:57 - Weslen Aparecido dos Santos (weslenp.d@gmail.com) salvou
Recursos Humanos
19/04/2023 22:57 - Weslen Aparecido dos Santos (weslenp.d@gmail.com) salvou
Finanças
19/04/2023 22:55 - Weslen Aparecido dos Santos (weslenp.d@gmail.com) salvou
Compra de Insumos/Mercadorias
19/04/2023 22:54 - Weslen Aparecido dos Santos (weslenp.d@gmail.com) salvou
Imobilizados
19/04/2023 22:51 - Weslen Aparecido dos Santos (weslenp.d@gmail.com) salvou
Marketing