Questões resolvidas
Modernamente, os tributos são usados como instrumento auxiliar do poder regulatório do Estado sobre a propriedade particular e as atividades privadas que tenham implicações com o bem-estar social.
Sobre os seguintes tributos: I. Imposto sobre propriedade territorial rural (ITR) II. Imposto sobre a transmissão de causa mortis (ITCMD) III. Imposto sobre a transmissão de imóveis intervivos (ITBI) Os impostos acima competem, respectivamente:
a- aos Estados e Distrito Federal, aos Municípios, à União
b- aos Estados e Distrito Federal, à União, aos Municípios
c- à União, aos Estados e Distrito Federal, aos Municípios
d- à União, aos Municípios, aos Estados e Distrito Federal
e- aos Municípios, aos Estados e Distrito Federal, à União
(CFC / Consulplan 2019 - adaptada). Segundo o art. 43 do Código Tributário Nacional, o(a) _________________ do Imposto de Renda ocorre pela obtenção da disponibilidade econômica ou jurídica de renda do fruto do trabalho e ou do capital, assim como da disponibilidade de proventos de qualquer natureza. Assinale a alternativa que completa corretamente a afirmativa anterior.
a- alíquota
b- compensação
c- isenção
d- anistia
e- fato gerador
A Constituição Federal, de 1988, estabelece cinco tipos de espécies ou modalidades tributárias. São elas: impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais.
Relativamente aos tipos de Tributos e suas características, relacione a Coluna 1 à Coluna 2.
1. Impostos.
2. Taxas.
3. Contribuições de Melhoria.
4. Empréstimo Compulsório.
( ) Tributo que é devido - caso já previsto em lei - independentemente de qualquer atividade estatal em relação ao contribuinte.
( ) Tributo para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência.
( ) Tributo que, nos temos da legislação, pressupõem uma atividade estatal específica que justifique sua cobrança.
( ) Tributo que pressupõem uma atividade estatal específica que justifique sua cobrança. No caso, a atividade consiste na realização de obra pública que implique valorização dos imóveis próximos.
a- 4 - 3 - 2 - 1.
b- 1 - 4 - 2 - 3
c- 3 - 4 - 1 - 2.
d- 1 - 2 - 3 - 4.
e- 2 - 3 - 4 - 1.
O ganho tributário em um leasing em comparação a uma compra se dá porque:
a- A compra pode ser deduzida completamente como despesa para fins de IRPJ/CSLL
b- O leasing é mais barato nominalmente que a compra
c- A compra pode ser deduzida completamente como despesa para fins de PIS/COFINS
d- O leasing pode ser deduzido completamente como despesa para fins de IRPJ/CSLL
e- O leasing pode ser deduzido completamente como despesa para fins de PIS/COFINS
O ICMS é:
a- Um imposto de competência exclusivamente municipal.
b- Um imposto de competência exclusivamente estadual.
c- Um imposto de competência exclusivamente federal.
d- Um imposto de competência de todos os entes tributários.
e- Um imposto de competência exclusivamente do Distrito Federal.
Quais dos seguintes impostos não faz parte da guia de pagamento do Simples Nacional:
ISS
IOF
CSLL
IRPJ
ICMS
A
B
C
D
E
UFPB (INSTITUTO AOCP - 2019 - adaptada) Os tributos sobre vendas são aqueles cobrados sobre o produto ou serviço comercializado, podendo ter incidência federal, estadual ou municipal. A incidência desses tributos varia de acordo com a mercadoria ou serviço comercializado.
Sobre os impostos e contribuições nas operações de compras e vendas, assinale a alternativa correta.
a- Os impostos e contribuições podem ser considerados débitos fiscais nas operações de compras, gerando obrigações para os compradores das mercadorias.
b- Os valores de impostos e contribuições inerentes às operações de venda são obrigações da empresa perante os fiscos municipais (ICMS, IPI), estaduais (ISS) ou federais (PIS, COFINS).
c- Na comercialização de mercadorias e produtos, existe a inclusão do IPI no preço final.
d- O IPI e ICMS são contribuições, enquanto o PIS e o COFINS são impostos que fazem parte das transações de compra e de venda.
e- Nas operações de compras e vendas, existem diversos impostos e contribuições que fazem parte dessas negociações, como o ICMS, IPI, ISS, PIS e COFINS.
A Sociedade Empresária adquiriu, a prazo, mercadorias para revenda pelo valor de R$ 300.000,00, com incidência de ICMS de R$ 51.000,00 incluído na NF. Adicionalmente, pagou, à vista, R$ 5.000,00 a título de frete para transporte das mercadorias, sem incidência de ICMS.
Tendo como referência apenas essas informações apresentadas, o lançamento contábil que melhor registra essa operação é:
a- DÉBITO Mercadorias para Revenda - R$ 254.000,00 DÉBITO ICMS a Recuperar R$ 51.000,00 CRÉDITO Fornecedores R$ 300.000,00 CRÉDITO Caixa R$ 5.000,00
b- DÉBITO Mercadorias para Revenda - R$ 254.000,00 DÉBITO ICMS a Recuperar R$ 51.000,00 DÉBITO Fretes e Carretos - Despesa Administrativa R$ 5.000,00 CRÉDITO Fornecedores R$ 300.000,00 CRÉDITO Caixa R$ 5.000,00
c- DÉBITO Mercadorias para Revenda - R$ 249.000,00 DÉBITO ICMS - Despesas Tributárias R$ 51.000,00 CRÉDITO Caixa R$ 5.000,00 CRÉDITO Fornecedores R$ 254.000,00
d- DÉBITO Mercadorias para Revenda - R$ 300.000,00 DÉBITO ICMS ¿ Despesas Tributárias R$ 51.000,00 CRÉDITO Caixa R$ 5.000,00 CRÉDITO Fornecedores R$ 300.000,00
e- DÉBITO Mercadorias para Revenda - R$ 254.000,00 DÉBITO ICMS a Recuperar R$ 51.000,00 CRÉDITO Fornecedores R$ 249.000,00 CRÉDITO Caixa R$ 5.000,00
Na fiscalização e cobrança de tributos, o Código Tributário Nacional determina uma cooperação entre os entes federativos. Segundo art. 199 "a Fazenda Pública da União e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios prestar-se-ão mutuamente assistência para a fiscalização dos tributos respectivos". Essa assistência inclui tanto a troca de informações, quanto o auxílio com força pública quando necessário.
Diante dessa informação, analise a questão a seguir: Um auditor fiscal da Receita Federal foi impedido de ingressar num imóvel rural para exercer a fiscalização quanto ao ITR. Em virtude disso, requisita o auxílio da força pública estadual, que se recusa a ir até o local. Diante desse cenário, é correto afirmar que:
a- ainda que o ITR não seja tributo estadual, o auxílio deve ser prestado pela força pública de qualquer ente federado;
b- sendo o ITR fiscalizado e arrecadado pelo Município, por convênio com a União, o auxílio deve ser prestado pela força pública municipal, e não pela estadual;
c- sendo o auditor fiscal da Receita Federal uma autoridade federal, o auxílio deve ser prestado pela força pública federal, e não pela estadual;
d- sendo o ITR um tributo instituído pelo Estado, o auxílio deve ser prestado pela própria força pública estadual;
e- por não se configurar fato definido em lei como crime ou contravenção, não cabe auxílio a ser prestado pelas forças públicas.
O Imposto Territorial Rural (ITR) é um tributo de competência da União, previsto no inciso VI do art. 153 da CR/88. Encontra-se disciplinado por meio da Lei n.º 9.393, de 19 de dezembro de 1996, e regulado por meio do Decreto Federal nº 4.382, de 19 de setembro de 2002. Há casos, entretanto, em que os Municípios ficam responsáveis pela sua arrecadação.
Levando em consideração os dados apresentados, assinale a alternativa correta.
a- O ITR incide sobre pequena gleba rural, desde que o seu proprietário a explore só ou com sua família, e não possua outro imóvel.
b- O ITR é um imposto de tributação progressivo e suas alíquotas são fixadas de forma a atender as demandas de produção dos imóveis rurais.
c- O ITR não incide sobre o imóvel declarado de interesse social para fins de reforma agrária.
d- O ITR será fiscalizado e cobrado pelos Municípios em que se situa a sede da propriedade do imóvel rural que assim optarem, na forma da lei, desde que não implique redução do imposto ou qualquer outra forma de renúncia fiscal.
e- O ITR tem alíquota reduzida para imóvel rural que seja explorado por associação ou cooperativa de produção.
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Disc.: CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA Aluno(a): XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXX Acertos: 10,0 de 10,0 23/11/2022 1a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 Modernamente, os tributos são usados como instrumento auxiliar do poder regulatório do Estado sobre a propriedade particular e as atividades privadas que tenham implicações com o bem-estar social. Sobre os seguintes tributos: I. Imposto sobre propriedade territorial rural (ITR) II. Imposto sobre a transmissão de causa mortis (ITCMD) III. Imposto sobre a transmissão de imóveis intervivos (ITBI) Os impostos acima competem, respectivamente: aos Estados e Distrito Federal, aos Municípios, à União aos Estados e Distrito Federal, à União, aos Municípios à União, aos Estados e Distrito Federal, aos Municípios à União, aos Municípios, aos Estados e Distrito Federal aos Municípios, aos Estados e Distrito Federal, à União Respondido em 23/11/2022 19:33:56 Explicação: Segundo as determinações da Constituição (CR/88), o imposto sobre propriedade territorial rural (ITR) é de competência da União; o imposto sobre a transmissão de causa mortis (ITCMD) é de competência dos Estados e Distrito Federal e o imposto sobre a transmissão de imóveis intervivos (ITBI) é de competência dos municípios. 2a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 (CFC / Consulplan 2019 - adaptada). Segundo o art. 43 do Código Tributário Nacional, o(a) _________________ do Imposto de Renda ocorre pela obtenção da disponibilidade econômica ou jurídica de renda do fruto do trabalho e ou do capital, assim como da disponibilidade de proventos de qualquer natureza. Assinale a alternativa que completa corretamente a afirmativa anterior. alíquota compensação isenção anistia fato gerador Respondido em 23/11/2022 19:34:36 Explicação: O art. 43 do CTN dispõe sobre o fato gerador do imposto de renda e proventos de qualquer natureza, indicando ser a "aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica" de renda ou proventos. 3a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 A Constituição Federal, de 1988, estabelece cinco tipos de espécies ou modalidades tributárias. São elas: impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais. Relativamente aos tipos de Tributos e suas características, relacione a Coluna 1 à Coluna 2. Coluna 1 1. Impostos. 2. Taxas. 3. Contribuições de Melhoria. 4. Empréstimo Compulsório. Coluna 2 ( ) Tributo que é devido - caso já previsto em lei - independentemente de qualquer atividade estatal em relação ao contribuinte. ( ) Tributo para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência. ( ) Tributo que, nos temos da legislação, pressupõem uma atividade estatal específica que justifique sua cobrança . ( ) Tributo que pressupõem uma atividade estatal específica que justifique sua cobrança. No caso, a atividade consiste na realização de obra pública que implique valorização dos imóveis próximos. A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é: 4 - 3 - 2 - 1. 1 - 4 - 2 - 3 3 - 4 - 1 - 2. 1 - 2 - 3 - 4. 2 - 3 - 4 - 1. Respondido em 23/11/2022 19:36:12 Explicação: Impostos é definido pela Constituição Federal, de 1988, como o Tributo que é devido ¿ caso já previsto em lei ¿ independentemente de qualquer atividade estatal em relação ao contribuinte. Já as taxas são Tributo que pressupõem uma atividade estatal específica que justifique sua cobrança. No caso, a atividade consiste na realização de obra pública que implique valorização dos imóveis próximos. Para Contribuições de Melhoria, pela Constituição Federal, de 1988, estabelece como tributo para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência. E por fim Empréstimo Compulsório é o tributo que, nos temos da legislação, pressupõem uma atividade estatal específica que justifique sua cobrança. 4a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 O ganho tributário em um leasing em comparação a uma compra se dá porque: A compra pode ser deduzida completamente como despesa para fins de IRPJ/CSLL O leasing é mais barato nominalmente que a compra A compra pode ser deduzida completamente como despesa para fins de PIS/COFINS O leasing pode ser deduzido completamente como despesa para fins de IRPJ/CSLL O leasing pode ser deduzido completamente como despesa para fins de PIS/COFINS Respondido em 23/11/2022 19:39:18 5a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 O ICMS é: Um imposto de competência exclusivamente municipal. Um imposto de competência exclusivamente estadual. Um imposto de competência exclusivamente federal. Um imposto de competência de todos os entes tributários. Um imposto de competência exclusivamente do Distrito Federal. Respondido em 23/11/2022 19:37:16 6a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 Quais dos seguintes impostos não faz parte da guia de pagamento do Simples Nacional: IRPJ IOF ISS ICMS CSLL Respondido em 23/11/2022 19:37:24 7a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 UFPB (INSTITUTO AOCP - 2019 - adaptada) Os tributos sobre vendas são aqueles cobrados sobre o produto ou serviço comercializado, podendo ter incidência federal, estadual ou municipal. A incidência desses tributos varia de acordo com a mercadoria ou serviço comercializado. Sobre os impostos e contribuições nas operações de compras e vendas, assinale a alternativa correta. Os impostos e contribuições podem ser considerados débitos fiscais nas operações de compras, gerando obrigações para os compradores das mercadorias. Os valores de impostos e contribuições inerentes às operações de venda são obrigações da empresa perante os fiscos municipais (ICMS, IPI), estaduais (ISS) ou federais (PIS, COFINS). Na comercialização de mercadorias e produtos, existe a inclusão do IPI no preço final. O IPI e ICMS são contribuições, enquanto o PIS e o COFINS são impostos que fazem parte das transações de compra e de venda. Nas operações de compras e vendas, existem diversos impostos e contribuições que fazem parte dessas negociações, como o ICMS, IPI, ISS, PIS e COFINS. Respondido em 23/11/2022 19:41:54 Explicação: Há incidência de tributos em diversas operações, sempre dependentes do fato gerador de cada um deles. Os principais tributos são aqueles incidentes em operações de compra e venda de mercadoria 8a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 (CONSULPLAN - 2019 - CFC - Bacharel em Ciências Contábeis - 2º Exame - adaptada) A Sociedade Empresária adquiriu, a prazo, mercadorias para revenda pelo valor de R$ 300.000,00, com incidência de ICMS de R$ 51.000,00 incluído na NF. Adicionalmente, pagou, à vista, R$ 5.000,00 a título de frete para transporte das mercadorias, sem incidência de ICMS. Tendo como referência apenas essas informações apresentadas, o lançamento contábil que melhor registra essa operação é: DÉBITO Mercadorias para Revenda - R$ 254.000,00 DÉBITO ICMS a Recuperar R$ 51.000,00 CRÉDITO Fornecedores R$ 300.000,00 CRÉDITO Caixa R$ 5.000,00 DÉBITO Mercadorias para Revenda - R$ 254.000,00 DÉBITO ICMS a Recuperar R$ 51.000,00 DÉBITO Fretes e Carretos - Despesa Administrativa R$ 5.000,00 CRÉDITO Fornecedores R$ 300.000,00 CRÉDITO Caixa R$ 5.000,00 DÉBITO Mercadorias para Revenda - R$ 249.000,00 DÉBITO ICMS - Despesas Tributárias R$ 51.000,00 CRÉDITO Caixa R$ 5.000,00 CRÉDITO Fornecedores R$ 254.000,00 DÉBITO Mercadorias para Revenda - R$ 300.000,00 DÉBITO ICMS ¿ Despesas Tributárias R$ 51.000,00 CRÉDITO Caixa R$ 5.000,00 CRÉDITO Fornecedores R$ 300.000,00 DÉBITO Mercadorias para Revenda - R$ 254.000,00 DÉBITO ICMS a Recuperar R$ 51.000,00 CRÉDITO Fornecedores R$ 249.000,00CRÉDITO Caixa R$ 5.000,00 Respondido em 23/11/2022 19:45:43 Explicação: A questão trata de lançamento de operação de mercadorias. Para resolvê-la é necessário determinar o custo de aquisição da mercadoria. O custo de aquisição compreende o valor pago pelo produto deduzido de descontos incondicionais, abatimentos e impostos recuperáveis, quando embutidos no preço. Além disso, deve-se acrescentar os pagamentos adicionais necessários para que a mercadoria chegue ao estabelecimento do comprador e esteja em condições de ser revendida, como por exemplo o frete e o seguro. 9a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 Na fiscalização e cobrança de tributos, o Código Tributário Nacional determina uma cooperação entre os entes federativos. Segundo art. 199 "a Fazenda Pública da União e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios prestar-se-ão mutuamente assistência para a fiscalização dos tributos respectivos". Essa assistência inclui tanto a troca de informações, quanto o auxílio com força pública quando necessário. Diante dessa informação, analise a questão a seguir: Um auditor fiscal da Receita Federal foi impedido de ingressar num imóvel rural para exercer a fiscalização quanto ao ITR. Em virtude disso, requisita o auxílio da força pública estadual, que se recusa a ir até o local. Diante desse cenário, é correto afirmar que: ainda que o ITR não seja tributo estadual, o auxílio deve ser prestado pela força pública de qualquer ente federado; sendo o ITR fiscalizado e arrecadado pelo Município, por convênio com a União, o auxílio deve ser prestado pela força pública municipal, e não pela estadual; sendo o auditor fiscal da Receita Federal uma autoridade federal, o auxílio deve ser prestado pela força pública federal, e não pela estadual; sendo o ITR um tributo instituído pelo Estado, o auxílio deve ser prestado pela própria força pública estadual; por não se configurar fato definido em lei como crime ou contravenção, não cabe auxílio a ser prestado pelas forças públicas. Respondido em 23/11/2022 19:55:46 Explicação: Segundo Art. 200 do CTN - As autoridades administrativas federais poderão requisitar o auxílio da força pública federal, estadual ou municipal, e reciprocamente, quando vítimas de embaraço ou desacato no exercício de suas funções. 10a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 O Imposto Territorial Rural (ITR) é um tributo de competência da União, previsto no inciso VI do art. 153 da CR/88. Encontra-se disciplinado por meio da Lei n.º 9.393, de 19 de dezembro de 1996, e regulado por meio do Decreto Federal nº 4.382, de 19 de setembro de 2002. Há casos, entretanto, em que os Municípios ficam responsáveis pela sua arrecadação. Levando em consideração os dados apresentados, assinale a alternativa correta. O ITR incide sobre pequena gleba rural, desde que o seu proprietário a explore só ou com sua família, e não possua outro imóvel. O ITR é um imposto de tributação progressivo e suas alíquotas são fixadas de forma a atender as demandas de produção dos imóveis rurais. O ITR não incide sobre o imóvel declarado de interesse social para fins de reforma agrária. O ITR será fiscalizado e cobrado pelos Municípios em que se situa a sede da propriedade do imóvel rural que assim optarem, na forma da lei, desde que não implique redução do imposto ou qualquer outra forma de renúncia fiscal. O ITR tem alíquota reduzida para imóvel rural que seja explorado por associação ou cooperativa de produção. Respondido em 23/11/2022 20:01:00 Explicação: Conforme destacado pela Lei 9.393/96. Art. 17. A Secretaria da Receita Federal poderá, também, celebrar convênios com: I - órgãos da administração tributária das unidades federadas, visando delegar competência para a cobrança e o lançamento do ITR;
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