Prova A2 UVA - Planejamento Tributário 2022

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Place: Sala 1 - Botafogo - Prova On-line / Andar / Polo
UVA Botafogo / POLO UVA BOTAFOGO - RJ
Academic: EAD-IL60093-20222A
Candidate: ANTONIA SOUTO MAIOR CURSINO DE
MOURA
Assessment: A2-
Registration: 20193300436
Date: 30 Jun 2022 - 8 a.m. Finalizado
Correto Incorreto Anulada ! Discursiva " Objetiva Total: 10.00/10.00
1 " Código: 18220 - Enunciado: Planejar é fundamental para qualquer empresa. Com isso,
identifique um fator determinante para a empresa realizar o planejamento tributário
 a) Saber o número de funcionários da empresa.
 b) Conhecer a parte logística da empresa.
# c) Saber o valor da dívida para recolher na data certa.
 d) Identificar o total de estoque da empresa.
 e) Saber o montante das dívidas trabalhistas.
Alternativa marcada:
c) Saber o valor da dívida para recolher na data certa.
Justificativa: Resposta correta: Saber o valor da dívida para recolher na data certa. Esse é um
fator determinante para a realização do planejamento tributário. Distratores: Conhecer a
parte logística da empresa. Errada. Essa informação serve para outros fins, não
necessariamente para o planejamento tributário. Saber o número de funcionários da
empresa. Errada. Isso serve para adequar o tamanho da empresa ao seu volume de
produção, não tendo relação com o planejamento tributário. Saber o montante das dívidas
trabalhistas. Errada. Essa informação é para fins de planejamento de provisões, e não para o
planejamento tributário. Identificar o total de estoque da empresa. Errada. Esse dado serve
para o planejamento das operações, e não para o planejamento tributário.
0.50/ 0.50
2 " Código: 17134 - Enunciado: As diversas formas de regimes tributários possibilitam que o
gestor possa escolher a modalidade mais adequada para sua organização. Defina a forma de
lucro arbitrado.
 a) Decorre de penalidade imposta à empresa pelo fisco em decorrência de alguma
inobservância do cumprimento de obrigação principal.
# b) Decorre de penalidade imposta à empresa pelo fisco em decorrência de alguma
inobservância do cumprimento de obrigação acessória.
 c) Modalidade empregada para as empresas que possuem uma receita bruta de até R$
3.600.000,00 (três milhões e seiscentos mil reais) anuais.
 d) Modalidade empregada para as empresas que possuem uma receita bruta de até R$
120.000,00 (cento e vinte mil reais) mensais.
 e) Modalidade empregada para as empresas que possuem uma receita bruta anual de até
R$ 3.600.000,00 (três milhões e seiscentos mil reais) mensais.
Alternativa marcada:
b) Decorre de penalidade imposta à empresa pelo fisco em decorrência de alguma
inobservância do cumprimento de obrigação acessória.
Justificativa: Resposta correta: Decorre de penalidade imposta à empresa pelo fisco em
0.50/ 0.50
decorrência de alguma inobservância do cumprimento de obrigação acessória. A falta de
escituração não possibilita apurar o lucro da empresa; com isso, o fisco irá arbitrar um lucro
decorrente de análise da documentação da sociedade. Distratores: Modalidade empregada
para as empresas que possuem uma receita bruta anual de até R$ 3.600.000,00 (três milhões e
seiscentos mil reais) mensais. Errada. O lucro arbitrado é uma imposição do fisco pela falta de
cumprimento de obrigação acessória e não tem relação com a receita bruta. Decorre de
penalidade imposta à empresa pelo fisco em decorrência de alguma inobservância do
cumprimento de obrigação principal. Errada. O lucro arbitrado é uma imposição do fisco pela
falta de cumprimento de obrigação acessória. Modalidade empregada para as empresas que
possuem uma receita bruta de até R$ 3.600.000,00 (três milhões e seiscentos mil reais)
anuais. Errada. O lucro arbitrado é uma imposição do fisco pela falta de cumprimento de
obrigação acessória e não tem relação com a receita bruta. Modalidade empregada para as
empresas que possuem uma receita bruta de até R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais)
mensais. Errada. O lucro arbitrado é uma imposição do fisco pela falta de cumprimento de
obrigação acessória e não tem relação com a receita bruta.
3 " Código: 18229 - Enunciado: A fraude e a sonegação são métodos para realizar o planejamento
tributário. Com isso, identifique a modalidade em que o gestor apenas emprega a
sonegação fiscal como forma de realizar o planejamento tributário
 a) Utilizar artifícios legais para simular uma venda que não ocorreu.
 b) Utilizar meios lícitos e ilícitos para simular e pagar menos tributos.
 c) Utilizar mecanismos legais, pagando menos tributos.
# d) Utilizar métodos ilícitos, pagando menos tributos.
 e) Utilizar incentivos fiscais para recolher menos tributos.
Alternativa marcada:
d) Utilizar métodos ilícitos, pagando menos tributos.
Justificativa: Resposta correta:Utilizar métodos ilícitos, pagando menos tributos. A
sonegação está relacionda ao emprego de artifícios ilícitos para realizar o pagamento a menor
dos tributos devidos. Distratores:Utilizar artifícios legais para simular uma venda que não
ocorreu. Errada. A simulação está relacionada à fraude, e não à sonegação.Utilizar incentivos
fiscais para recolher menos tributos. Errada. A sonegação é um artifício ilegal que está
relacionado ao aproveitamento legal de incentivos fiscais.Utilizar meios lícitos e ilícitos para
simular e pagar menos tributos. Errada. A sonegação está relacionda somente ao emprego de
artifícios ilícitos para realizar o pagamento a menor dos tributos devidos.Utilizar mecanismos
legais, pagando menos tributos. Errada. A sonegação está relacionda somente ao emprego de
artifícios ilícitos para realizar o pagamento a menor dos tributos devidos.
0.50/ 0.50
4 " Código: 18221 - Enunciado: A questão tributária é fundamental para qualquer empresa que
pretenda se manter no mercado. Nesse sentido, o gestor deve estar atento às esferas
tributárias. A partir dessa afirmação, descreva a forma de emprego do planejamento tributário
relativo à esfera estadual.
 a) O administrador deve verificar somente as contribuições, pois os tributos estaduais
são somente as contribuições sobre o lucro líquido.
 b) O administrador deve verificar os impostos e contribuições que incidem sobre a
receita bruta e também sobre o lucro líquido.
# c) O administrador deve focar apenas a receita bruta, pois os tributos estaduais, de uma
forma geral, somente se aplicam na receita bruta.
1.50/ 1.50
 d) O administrador deve focar apenas as contribuições, pois os tributos estaduais são
somente as contribuições que incidem sobre o lucro líquido.
 e) O administrador deve atentar apenas para a questão do lucro líquido, pois os tributos
estaduais são impostos e contribuições que incidem sobre ele.
Alternativa marcada:
c) O administrador deve focar apenas a receita bruta, pois os tributos estaduais, de uma forma
geral, somente se aplicam na receita bruta.
Justificativa: Resposta correta: O administrador deve focar apenas a receita bruta, pois os
tributos estaduais, de uma forma geral, somente se aplicam na receita bruta. Os tributos
estaduais, principalmente o ICMS, são um percentual sobre a receita bruta da empresa. 
Distratores: O administrador deve verificar somente as contribuições, pois os tributos
estaduais são somente as contribuições sobre o lucro líquido. Errada. As contribuições são da
esfera federal, e não estadual. O administrador deve atentar apenas para a questão do lucro
líquido, pois os tributos estaduais são impostos e contribuições que incidem sobre ele. Errada.
Os tributos estaduais são impostos que incidem sobre a receita bruta, e não sobre o lucro
líquido. O administrador deve verificar os impostos e contribuições que incidem sobre a
receita bruta e também sobre o lucro líquido. Errada. As contribuições são da esfera federal, e
não estadual. Além disso, os tributos estaduais incidem sobre a receita bruta, e não sobre o
lucro líquido. O administrador deve focar apenas as contribuições, pois os tributos estaduais
são somente as contribuições que incidem sobre o lucro líquido. Errada. As contribuições são
da esfera federal, e não estadual. Além disso, ostributos estaduais incidem sobre a receita
bruta, e não sobre o lucro líquido.
5 " Código: 17144 - Enunciado: Os incentivos fiscais possibilitam redução da carga tributária, o
que proporciona uma melhora na competitividade da organização. Nesse sentido, cabe ao
gestor atuar de maneira eficiente para identificar se é viável a utilização desse mecanismo.
Determine a forma de emprego do planejamento tributário com a aplicação do incentivo
fiscal.
# a) Os incentivos fiscais, de uma forma geral, não podem ser utilizados nas empresas
optantes pelo Simples Nacional.
 b) Todos os incentivos fiscais podem ser aproveitados por qualquer modalidade de
regime tributário.
 c) Os incentivos fiscais não são compatíveis com as empresas optantes pelo lucro real.
 d) Nenhum incentivo fiscal poderá ser aproveitado para as empresas optantes pelo
Simples Nacional.
 e) Os incentivos fiscais não são compatíveis para as empresas que são optantes pelo
lucro presumido.
Alternativa marcada:
a) Os incentivos fiscais, de uma forma geral, não podem ser utilizados nas empresas optantes
pelo Simples Nacional.
Justificativa: Resposta correta: Os incentivos fiscais, de uma forma geral, não podem ser
utilizados nas empresas optantes pelo Simples Nacional. As empresas optantes pelo Simples
Nacional pagam uma alíquota determinada conforme tabela do Simples. Com isso, não pode
haver incentivo fiscal sobre a alíquota dos tributos estabelecidos nessa tabela. Distratores: Os
incentivos fiscais não são compatíveis para as empresas que são optantes pelo lucro
presumido. Errada. As empresas optantes pelo lucro presumido podem aproveitar incentivos
fiscais. Nenhum incentivo fiscal poderá ser aproveitado para as empresas optantes pelo
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Simples Nacional. Errada. Somente os tributos previstos na tabela do Simples é que não
podem sofrer redução, como incentivo. Em outros tributos que não estão na tabela do
Simples, como o IPTU, pode haver aproveitamento de incentivo. Os incentivos fiscais não são
compatíveis com as empresas optantes pelo lucro real. Errada. As empresas optantes pelo
lucro real podem se aproveitar dos incentivos. Todos os incentivos fiscais podem ser
aproveitados por qualquer modalidade de regime tributário. Errada. O Simples Nacional não
permite aproveitar incentivos relativos aos tributos que estão na tabela do Simples.
6 " Código: 18825 - Enunciado: Nos dias atuais em que a competitividade é bastante elevada, o
gestor tem a obrigação de buscar a redução dos custos para melhorar os resultados da
organização. Esse fato demonstra a importância do planejamento tributário para a
sobrevivência das empresas.
Considerando o conjunto de informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a
relação propostas entre elas.
I - O gestor, quando da análise do PIS e COFIS, deve ficar atento às diferentes legislações
municipaisPORQUEII - O PIS e COFINS são modalidades de tributação exclusiva dos
municípios.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
# a) As asserções I e II são falsas.
 b) A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
 c) As asserções I e II são verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I.
 d) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta
da I.
 e) A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
Alternativa marcada:
a) As asserções I e II são falsas.
Justificativa: Resposta correta: As asserções I e II são falsas. A asserção I é falsa, pois as
legislações que tratam do PIS e da COFINS são federais; a asserção II também é falsa, pois o
PIS a a COFINS, assim como as legislações que os regem, são tributos federais.
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7 " Código: 17140 - Enunciado: A escolha do regime tributário deve ser realizada no início de
cada ano, e o gestor deve levar em conta diversas características da empresa para escolher a
melhor forma de tributação. O regime de lucro presumido é uma modalidade
de planejamento tributário que pode representar uma diminuição de tributos para diversas
empresas. Considerando o conjunto de informações apresentadas, avalie as asserções a
seguir e a relação propostas entre elas. I. A modalide de lucro presumido é uma presunção de
lucro sobre o faturamento bruto da empresa, e o gestor deve ficar atento a essa presunção.
PORQUE II. Todos os tributos calculados no lucro presumido incidem sobre a presunção de
lucro apurada. Marque a alternativa correta.
 a) A asserção I é falsa, e a II é verdadeira.
 b) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta
da I.
# c) A asserção I é verdadeira, e a asserção II é falsa.
 d) As asserções I e II são falsas.
 e) As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Alternativa marcada:
2.00/ 2.00
c) A asserção I é verdadeira, e a asserção II é falsa.
Justificativa: Resposta correta: A asserção I é verdadeira, e a II é falsa. A proposição I é
verdadeira, pois a presunção de lucro é um percentual sobre a receita bruta, e a II é falsa, pois
há tributos que incidem sobre a receita bruta. Distratores: As asserções I e II são verdadeiras, e
a II é uma justificativa correta da I. Errada. A asserção I é verdadeira, pois a presunção de lucro
é um percentual sobre a receita bruta, e a II é falsa, pois há tributos que incidem sobre a
receita bruta. As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa
correta da I. Errada. A asserção I é verdadeira, pois a presunção de lucro é um percentual sobre
a receita bruta, e a II é falsa, pois há tributos que incidem sobre a receita bruta. As asserções I e
II são falsas. Errada. A asserção I é verdadeira, pois a presunção de lucro é um percentual
sobre a receita bruta, e a II é falsa, pois há tributos que incidem sobre a receita bruta. A
asserção I é falsa, e a II é verdadeira. Errada. A asserção I é verdadeira, pois a presunção de
lucro é um percentual sobre a receita bruta, e a II é falsa, pois há tributos que incidem sobre a
receita bruta. 
8 " Código: 17130 - Enunciado: A diretoria da empresa, desejosa em aumentar sua lucratividade,
resolveu em uma reunião praticar um planejamento tributário que possibilitasse a redução da
carga tributária desembolsada pala organização. Com isso, foi determinado um maior
controle sobre as obrigações principais e acessórias. Considerando o conjunto de informações
apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação propostas entre elas. I. A obrigação
principal é decorrente da obediência às normas legais no que compete à escrituração
contábil. PORQUE II. A obrigação acessória se reveste no pagamento do tributo apurado
quando a empresa realiza de forma correta a obrigação principal. A respeito dessas asserções,
julgue a alternativa correta.
# a) As asserções I e II são falsas.
 b) As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
 c) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
 d) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
 e) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta
da I.
Alternativa marcada:
a) As asserções I e II são falsas.
Justificativa: Resposta correta: As asserções I e II são falsas. A obrigação principal está
relacionada ao pagamento de tributos, e a obrigação acessória está voltadada para a
escrituração contábil. Portanto, ambas as asserções são falsas. Distratores: As asserções I e II
são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. Errada. A obrigação principal está
relacionada ao pagamento de tributos, e a obrigação acessória está voltadada para a
escrituração contábil. Portanto, ambas as asserções são falsas. As asserções I e II são
proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. Errada. A obrigação
principal está relacionada ao pagamento de tributos, e a obrigação acessória está voltadada
para a escrituração contábil. Portanto, ambas as asserções são falsas. A asserção I é uma
proposiçãofalsa, e a II é uma proposição verdadeira. Errada. A obrigação principal está
relacionada ao pagamento de tributos, e a obrigação acessória está voltadada para a
escrituração contábil. Portanto, ambas as asserções são falsas. A asserção I é uma proposição
verdadeira, e a II é uma proposição falsa. Errada. A obrigação principal está relacionada ao
pagamento de tributos, e a obrigação acessória está voltadada para a escrituração contábil.
Portanto, ambas as asserções são falsas.
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