Paper 7 Semestre CTB 0292 10.12

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PRÁTICA CONTÁBIL 
Gisleine Costa 
Silvana Preüsser
Tutor Externo: João Zeferino Junior
Centro Universitário Leonardo da Vinci 
UNIASSELVI
Curso Bacharel em Ciências Contábeis (CTB0292) Seminário Interdisciplinar VII
10/12/2018
DADOS DO EMPREENDIMENTO:
Razão Social: Delicitos Indústria de Produtos Alimentares Ltda
C.N.P.J.: 71.540.557/0001-16
Endereço: Av. Santos Dumont, 953
Bairro Santo Antônio – Joinville/SC
CEP: 89.226-954
	
Regime Tributário: Lucro Presumido
CNAE: 1093-7/02
Atividade Principal: Fabricação de Frutas Cristalizadas, Balas e Semelhantes.
Atividade Exercida: Fabricação De Doces a Base de Açúcar / Fabricação de Pirulitos.
APURAÇÃO DOS IMPOSTOS JANEIRO/2017
	COMPRAS	 R$ 88.199,70 
	B. C ICMS	 R$ 3.155,25 
	B.C IPI	 R$ 383,63 
		
	FATURAMENTO	 R$ 5.250,00 
	B. C ICMS	 R$ 5.000,00 
	B.C IPI	 R$ 5.850,00 
	Apuração ICMS	
	Debito ICMS	Credito ICMS
	 R$ 850,00 	 R$ 383,63 
	 	 R$ 58,62 
	ICMS A PAGAR	 R$ 407,75 
	Apuração IPI	
	Debito IPI	Credito IPI
	 R$ 250,00 	 R$ 45,90 
	 	 
	IPI A PAGAR	 R$ 204,10 
	Crédito CIAP	
	Crédito 	1/48
	 R$ 2.813,90 	 R$ 58,62 
	 	 
	CIAP	 R$ 58,62 
APURAÇÃO DOS IMPOSTOS FEVEREIRO/2017
	COMPRAS	 R$ 14.880,90 
	B. C ICMS	 R$ 14.733,00 
	B.C IPI	 R$ 2.958,00 
		
	FATURAMENTO	 R$ 37.800,00 
	B. C ICMS	 R$ 36.000,00 
	B.C IPI	 R$ 36.000,00 
	Crédito CIAP	
	Crédito 	2/48
	 R$ 2.813,90 	 R$ 58,62 
	 	 
	CIAP	 R$ 58,62 
	Apuração ICMS	
	Debito ICMS	Credito ICMS
	 R$ 6.120,00 	 R$ 1.767,96 
	 	 R$ 58,62 
	ICMS NO MÊS	 R$ 4.293,42 
	Apuração IPI	
	Debito IPI	Credito IPI
	 R$ 1.800,00 	 R$ 147,90 
	 	 
	IPI NO MÊS	 R$ 1.652,10 
APURAÇÃO DOS IMPOSTOS MARÇO/2017
	COMPRAS	 R$ 13.775,25 
	B. C ICMS	 R$ 13.125,00 
	B.C IPI	 R$ 2.570,40 
		
	FATURAMENTO	 R$ 57.750,00 
	B. C ICMS	 R$ 55.000,00 
	B.C IPI	 R$ 55.000,00 
	Crédito CIAP 	
	Crédito 	3/48
	 R$ 2.813,90 	 R$ 58,62 
	 	 
	CIAP	 R$ 58,62 
	Apuração ICMS	
	Debito ICMS	Credito ICMS
	 R$ 9.350,00 	 R$ 1.699,85 
	 	 R$ 58,62 
	ICMS NO MÊS	 R$ 7.591,53 
	Apuração IPI	
	Debito IPI	Credito IPI
	 R$ 2.750,00 	 R$ 128,52 
	 	 
	IPI NO MÊS	 R$ 2.621,48 
APURAÇÃO IRPJ E CSLL
	IRPJ JANEIRO: R$ 60,00
	 
	CSLL JANEIRO R$ 54,00
	IRPJ FEVEREIRO: R$ 432,00
	 
	CSLL FEVEREIRO R$ 388,80
	IRPJ MARÇO: R$ 4.864,00
	IRPJ BRUTO: R$ 1.164,00
	ADICIONAL DE 10%: R$ 3.700,00
	CSLL MARÇO R$ 2.910,00
DRE
	DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO - 2017	
		em reais
	Receita Bruta Operacional	 100.800,00 
	Receita Vendas	 100.800,00 
	Receita Serviços	 - 
	(-) Deduções	 28.398,00 
	Impostos s/ Vendas	 28.398,00 
	Impostos s/ Serviços	 - 
	(-) Custos Operacionais	 42.561,32 
	Custo Vendas	 - 
	Custo Serviços	 - 
	Salário	 27.750,00 
	Provisão Salário	 3.237,51 
	Encargos Salário	 11.573,81 
	(=) Receita Bruta	 29.840,68 
	(-) Despesas Operacionais	 42.999,60 
	Depreciação	 3.061,71 
	Aluguel	 18.000,00 
	Despesas Diversas	 21.937,89 
	Receita Financeira	 1.685,95 
	Receita Financeira	 - 
	(-) Despesa Financeira	 - 
	Despesa Financeira	 - 
	Impostos s/ Finan.	 - 
	(=) Lucro Antes do IR e CS	 (11.472,97)
BALANÇO PATRIMONIAL
	ATIVO	em reais	PASSIVO	em reais
	Circulante	 120.400,33 	Circulante	 76.074,20 
	Disponibilidades	 40.505,67 	Obrigações Passivas	 43.409,60 
	Caixa	 224,50 	Fornecedores	 43.409,60 
	Banco	 40.281,17 	Frete a Pagar	 
	Créditos	 60.388,04 	Empréstimos	 - 
	Clientes	 57.750,00 	Obrigações Fiscais	 19.854,51 
	Impostos a Recuperar	 2.638,04 	Impostos a Recolher	 16.294,51 
	Estoques	 19.506,62 	Pró Labores	 3.560,00 
	Mercadorias	 19.506,62 	Obrigações Trabalhistas	 9.184,40 
	Adiantamentos	 - 	Salário a Pagar	 5.050,50 
	Adiantamentos	 - 	Férias a Pagar	 - 
	Ad. Fornecedores	 - 	Encargos Salário	 4.133,90 
	 	 	Provisão Trabalhista	 3.625,69 
	 Realizável a Longo Prazo	 110.000,00 	Provisão Férias	 1.234,33 
	Créditos	 110.000,00 	Provisão 13º	 1.387,50 
	Aplicação	 110.000,00 	Provisão Encargos	 1.003,86 
	Investimento	 - 		 
	 	 		 
	Permanente	 83.312,47 	Patrimônio Líquido	 250.000,00 
	Imobilizado	 83.312,47 	Capital Social 	 250.000,00 
	Computadores e Perifericos	 18.819,23 	Capital Social	 250.000,00 
	Moveis e Utensilios	 22.070,00 	(-) Cap.Soc.Integralizar	 - 
	Automoveis	 45.000,00 		 
	(-) Depr. Computadores e 	 (2.250,00)	Lucro e Prejuízos Acumulados	 - 
	(-) Depr. Movéis e Utensilios	 (326,76)	 Lucros do Exercício	 - 
	(-) Depr. Veículos	 (323,34)		 
	Intagivel	 - 	(-) Provisões Impostos	 - 
	Intangíveis	 - 	(-) Provisão IR e CS	 - 
	(-) Amort.Intagíveis	 - 		 
	 	 		 
	TOTAL ATIVO	 313.712,80 	TOTAL DO PASSIVO	 326.074,20 
DAR O MELHOR DE SI É MAIS IMPORTANTE DO QUE SER O MELHOR
(MIKE LERMER)
DIFICULDADES ENCONTRADAS: ENTENDER AS PARTICULARIDADES DO SEGMENTO, ELABORAR AS EVIDÊNCIAS COMPROBATÓRIAS PARA CADA EVENTO E APLICAR A CONTA CORRETA NA CONTABILIZAÇÃO.
APRENDIZADO: CONTATO COM O PLANO DE CONTAS, MAIOR ENTENDIMENTO DAS QUESTÕES FISCAIS E CONTABILIZAÇÃO DE PROVISÕES.