AVA II

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Trabalho de Disciplina AVA2
Contabilidade Comercial (IL60033)
Professor: Vanessa Lage Bellazzi de Pellegrini
BRUNNO SENA DA SILVA MENDES
BACHARELADO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS
Matrícula: 1230207825
Rio de Janeiro / RJ
2025
2
Situação Problema
José e Vladimir resolvem ser sócios de uma loja comercial no Centro da Cidade do Rio de Janeiro através de uma sociedade limitada.
Para o funcionamento desta loja foram contratados quatro empregados com salários de R$ 1.200,00 cada e um supervisor com salário de R$ 3.000,00. Os estoques adquiridos inicialmente foram no valor de R$ 600.000,00, com estimativas de compras ao longo do ano de R$ 1.000.000,00. Além disto, a empresa ainda paga R$ 4.000,00 de aluguel por mês.
Procedimentos para elaboração do TD
1. Elaborar o planejamento de gastos com funcionários com provisão de férias, 13º, FGTS, recolhimento de imposto de renda (IRPF) e contribuições sociais.
Tabela IRPF
Faixa Salarial (em R$)
Alíquota
Parcela a Deduzir do IRPF
Até 1.903,98
0%
-
De 1.903,99 a 2.826,65
7,50%
R$ 142,80.
De 2.826,66 a 3.751,05
15,00%
R$ 354,80.
De 3.751,06 a 4.664,68
22,50%
R$ 636,13.
Acima de 4.664,68
27,50%
R$ 869,36.
Tabela INSS
Faixa Salarial (em R$)
Alíquota
Até 1.556,94
8%
De 1.556,95 a 2.594,92
9%
De 2.594,93 a 5.189,82
11%%
	Folha de pagamento Mensal
	Salário funcionários (4)
	R$ 4.800,00
	Salário Supervisor
	R$ 3.000,00
	INSS funcionários(patronal)
	R$ 4.800,00 x 20% = R$ 960
	INSS supervisor(patronal)
	R$ 3.000,00 x 20% = R$ 600
	IRPF supervisor
	R$ 57,45
	Valor total
	R$ 9.417,45
Provisão de férias (Cálculo: 113.009,40 com adicional de 1/3 = 150.679,20/12)Folha de pagamento anual
D- DESPESA COM SALÁRIOS (Resultado)
R$ 113.009,40
D- DESPESA COM FÉRIAS (Resultado)
R$ 12.556,60
C- BENEFÍCIOS A SEREM PAGOS A EMPREGADOS (Férias - PC)
R$ 12.556,60
Provisão do 13 salário (Cálculo: 113.009,40/12)
D- DESPESA COM 13 salário (Resultado)
R$ 9.417,45
C- BENEFÍCIOS A SEREM PAGOS A EMPREGADOS (13 salário - PC)
R$ 9.417,45
IRPF (Cálculo: 3.000 – 11%(INSS) = 2.670,00 – 1.903,98 = 766,02 X 7,5% = 57,45 X 12)
D- IRPF (Resultado)
R$ 689,40
C- IRPF a recolher
R$ 689,40
FGTS (Cálculo: 8% em cima do salário bruto dos funcionários (7.800 x 8% = 624 x 12)
	C- BENEFICIOS A SEREM PAGOS A EMPREGADOS (Salários - PC)
	
	R$ 93.600,00
	C- BENEFÍCIOS A SEREM PAGOS A EMPREGADOS (IRPF - PC )
	
	R$ 689,40
	C- BENEFÍCIOS A SEREM PAGOS A EMPREGADOS (INSS - PC)
	
	R$ 22.601,88
	D- DESPESA COM FGTS (Resultado)
	
	R$ 4.848,00
	C- BENEFÍCIOS A SEREM PAGOS A EMPREGADOS (FGTS - PC)
	
	R$ 4.848,00
2. Considerar nas compras realizadas o valor de 18% do ICMS tanto para compra como para venda de mercadorias.
Compra das mercadorias:
D- Estoque de mercadorias (AC)
R$ 1.312.000,00
D - ICMS a recuperar (AC)
R$ 288.000,00
C – Caixa (PC)	R$ 1.600.000,00
Cenário 1 - A loja espera faturar R$ 3.200.000,00 durante o ano, sem expectativa de sobras de estoques, ou seja, tudo que foi comprado e estava no estoque inicial foi vendido.
Venda de mercadorias
D – Caixa (AC)
R$ 3.200.000,00
C – Receita de vendas de mercadorias
R$ 3.200.000,00
ICMS incidente sobre as vendas
D – ICMS s/vendas (dedução em receita)
R$ 576.000,00
C – ICMS a recolher (Passivo circulante)
R$ 576.000,00
Baixa de estoque
D- Mercadorias vendidas
R$ 1.312.000,00
C- Estoque de mercadorias (AC)
R$ 1.312.000,00
Cenário 2 - previsão mais cautelosa indica que a empresa venderá apenas 80% dos estoques e compras realizados neste ano. Neste caso o faturamento seria de R$ 2.560.000,00
Venda de mercadorias
D – Caixa (AC)
R$ 2.560.000,00
C – Receita de vendas de mercadorias
R$ 2. 560.000,00
ICMS incidente sobre as vendas
D – ICMS s/vendas (dedução em receita)
R$ 460.800,00
C – ICMS a recolher (Passivo circulante)
R$ 460.800,00
Baixa de estoque
D- Mercadorias vendidas
R$ 1.049.000,00
C- Estoque de mercadorias (AC)
R$ 1.049.000,00
Cenário 3 – previsão mais pessimista onde 50% dos estoques e compras seriam vendidos. O faturamento seria de R$ 1.600.000,00
Venda de mercadorias
D – Caixa (AC)
R$ 1.600.000,00
C – Receita de vendas de mercadorias
R$ 1.600.000,00
ICMS incidente sobre as vendas
D – ICMS s/vendas (dedução em receita)
R$ 288.000,00
C – ICMS a recolher (Passivo circulante)
R$ 288.000,00
Baixa de estoque
D- Mercadorias vendidas
R$ 656.000,00
C- Estoque de mercadorias (AC)
R$ 656.000,00
Diante dos três cenários, apresente um relatório indicando os gastos a serem realizados no ano e o lucro antes dos impostos e contribuições projetados para cada um dos cenários projetados.
	Resultado projetado
	Cenário 1
	Cenário 2
	Cenário 3
	(+) Receita de operações
	3.200.000,00
	2.560.000,00
	1.600.000,00
	(-) deduções sobre a receita
	576.000,00
	460.800,00
	288.000,00
	(=) Receita líquida
	2.624.000,00
	2.099.200,00
	1.312.000,00
	(-) CMV
	1.312.000,00
	1.049.600,00
	656.000,00
	(=) Lucro bruto
	1.312.000,00
	1.049.600,00
	656.000,00
	(-) Despesa de aluguéis
	48.000,00
	48.000,00
	48.000,00
	(-) Despesas com salários
	113.009,40
	113.009,40
	113.009,40
	(-) Despesas com FGTS
	4.848,00
	4.848,00
	4.848,00
	(-) Despesas com 13
	9.417,45
	9.417,45
	9.417,45
	(-) Despesas com férias
	12.556,60
	12.556,60
	12.556,60
	(=) Lucro antes dos impostos e deduções
	1.124.168,55
	861.768,55
	468.168,55
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