Auditoria Contábil e Tributária

Prévia do material em texto

QUESTÃO 1/10 - AUDITORIA CONTÁBIL E TRIBUTÁRIA
Leia o texto: 
A conferência de cálculos é um procedimento direcionado para a comprovação da adequação das
operações matemáticas e financeiras essenciais para validação de saldos e controles de algumas das
contas contábeis auditadas. Alguns dos exemplos desse procedimento de conferência de cálculo são o
cálculo da listagem de estoque e a soma do razão auxiliar de clientes ou fornecedores. 
A respeito da conferência de cálculo, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. A conferência de cálculos consiste em um exame completo de somas e cálculos que não deve ser
subestimada. 
Porque 
II. A conferência de cálculos pode revelar erros com consequente distorção nas demonstrações
contábeis. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta.
Nota: 10.0
A
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a conferência de 
cálculos consiste em um exame completo além de ser a única forma de examinar operações 
que compreendam somas e cálculos, por isso, essa técnica não deve ser subestimada, porque 
pode revelar erros com consequente distorção nas demonstrações contábeis. Base (Rota 3, 
tema 2, página 10).
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 2/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
De acordo a NBC TA 500 (R1) “Evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo 
auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião.”. As evidencias podem 
advir de procedimentos de avaliação de riscos e procedimentos adicionais de auditoria como testes de 
controle e testes substantivos. Ainda existem outras formas de se obter evidencias em auditoria. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as formas de se obter evidências em auditoria 
marcando V para verdadeira e F para falsa: 
( ) A inspeção consiste no exame dos registros contábeis ou no exame de documentos internos ou 
externos.
( ) A confirmação interna envolve a resposta escrita de um terceiro sobre os saldos contábeis.
( ) O recálculo compreende a verificação matemática dos registros e documentos contábeis.
( ) A indagação corresponde ao procedimento de entrevista com as pessoas da própria empresa. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
A V, V, V, F.
B
V, F, V, V.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois a inspeção 
consiste no exame dos registros contábeis ou no exame de documentos internos ou externos. A
confirmação externa envolve a resposta escrita de um terceiro sobre os saldos contábeis. O 
recálculo compreende a verificação matemática dos registros e documentos contábeis. A 
indagação corresponde ao procedimento de entrevista com as pessoas da própria empresa. 
Base (Rota 2, tema 4, páginas 18 a 20).
C V, F, V, F.
D F, F, V, V.
E F, V, V, F.
Questão 3/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto:
A auditoria das demonstrações contábeis proporciona maior confiança para os usuários da informação
contábil. A auditoria pode ser realizada por qualquer empresa, independentemente do seu tamanho.
No entanto, as companhias que possuam capital aberto ou de grande porte, são obrigadas a realizar
auditoria anualmente conforme determina a Lei 6.404/1976, alterada pela Lei 11.638/2007. As
companhias de grande porte correspondem a sociedade ou conjunto de sociedades sob controle
comum que tiver, no exercício social anterior ativo total e receita bruta superiores aos valores
determinados na referida lei. 
Neste contexto, quais as condições para as companhias serem consideradas de grande porte?
Nota: 10.0
A Ativo total maior que R$ 240.000.000,00 ou receita bruta anual maior que a R$ 
300.000.000,00.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois de acordo com o 
parágrafo único do artigo 3º da Lei 6.404/1976, alterada pela Lei 11.638/2007, as companhias 
de grande porte correspondem a sociedade ou conjunto de sociedades sob controle comum 
que tiver, no exercício social anterior, ativo total superior a R$ 240.000.000,00 (duzentos e 
quarenta milhões de reais) ou receita bruta anual superior a R$ 300.000.000,00 (trezentos 
milhões de reais). Base (Rota 1, tema 1, página 5).
B
Ativo total maior que R$ 240.000.000,00 ou lucro líquido anual maior que a R$ 
300.000.000,00.
C
Ativo circulante maior que R$ 240.000.000,00 ou receita líquida anual maior que a R$ 
300.000.000,00.
D
Ativo circulante maior que R$ 240.000.000,00 ou lucro líquido anual maior que a R$ 
300.000.000,00.
E
Ativo não circulante maior que R$ 240.000.000,00 ou lucro bruto anual maior que a R$ 
300.000.000,00.
Questão 4/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
De acordo com a NBC TA 200 (R1) o objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas
demonstrações contábeis por parte dos usuários. Existem várias formas de análise e investigação na
auditoria, para que o auditor esteja seguro com a sua opinião. Dentre as várias formas tem-se:
investigação minuciosa, inquérito, exame dos registros auxiliares, correlação e observação. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as formas de análise e investigação na
auditoria marcando V para verdadeira e F para falsa: 
( ) O exame detalhado da razoabilidade da provisão para crédito de liquidação duvidosa corresponde a
inquérito.
( ) A formulação de perguntas para obtenção de respostas satisfatórias a respeito da posição dos
investimentos corresponde a investigação minuciosa.
( ) O exame dos registros auxiliares do imobilizado dão suporte a veracidade dos registros principais
que estão sendo examinados pelo auditor.
( ) A observação quanto à correta classificação contábil é uma técnica que depende de senso crítico do
auditor. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
A V, V, V, F.
B V, F, V, V.
C V, F, V, F.
D F, F, V, V.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o exame 
detalhado da razoabilidade da provisão para crédito de liquidação duvidosa corresponde a 
investigação minuciosa. A formulação de perguntas para obtenção de respostas satisfatórias a 
respeito da posição dos investimentos corresponde a inquérito. O exame dos registros 
auxiliares do imobilizado dão suporte a veracidade dos registros principais que estão sendo 
examinados pelo auditor. A observação quanto à correta classificação contábil é uma técnica 
que depende de senso crítico do auditor. Base (Rota 3, tema 3, páginas 15 a 18).
E F, V, V, F.
Questão 5/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
O objetivo da auditoria é dar credibilidade às demonstrações contábeis. Assim, não é aceito qualquer 
tipo de desconfiança sobre a opinião dada pelo auditor, pois sua opinião irá interferir diretamente no 
aspecto financeiro, comercial e na tomada de decisões dos investidores. Logo, há cinco princípios 
fundamentais de ética que os profissionais da contabilidade devem seguir: Integridade, objetividade, 
competência profissional e devido zelo, confidencialidade e comportamento profissional. 
A respeito dos princípios fundamentais de ética, avalie as asserções a seguir e a relação proposta 
entre elas. 
I. O auditor independente não pode revelar, em nenhuma hipótese, as informações de que tem 
conhecimento em função do seu trabalho, salvo aquelas contempladas como exceções. 
Porque 
II. O princípio da confidencialidade determina que o auditor independente deve respeitar a 
confidencialidade das informações obtidas emdecorrência de relações profissionais e comerciais. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta.
Nota: 10.0
A
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois o auditor 
independente não pode revelar, em nenhuma hipótese, as informações de que tem 
conhecimento em função do seu trabalho, salvo as contempladas como exceções, porque o 
princípio da confidencialidade determina que o auditor independente deve respeitar a 
confidencialidade das informações obtidas em decorrência de relações profissionais e 
comerciais. Base (Rota 1, tema 5, páginas 16 e 18).
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 6/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
O objetivo da auditoria das demonstrações contábeis consiste em aumentar o grau de confiança das 
informações contábeis por parte dos usuários. Então, o auditor emite uma opinião sobre se as 
demonstrações foram elaboradas em conformidade com estrutura de relatório financeiro aplicável. A 
auditoria pode ser interna ou externa. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre a auditoria interna e externa marcando V para 
verdadeira e F para falsa: 
( ) A auditoria interna garante que as normas e políticas internas sejam cumpridas pelos empregados.
( ) O setor de auditoria interna responde indiretamente para a administração da entidade.
( ) A auditoria externa é denominada de auditoria independente, realizada por pessoas de fora da 
empresa.
( ) A auditoria externa tem como objetivo analisar a veracidade das informações contábeis da empresa 
contratante. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
A V, V, V, F.
B
V, F, V, V.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois a auditoria 
interna garante que as normas e políticas internas sejam cumpridas pelos empregados. O setor 
de auditoria interna responde diretamente para a administração da entidade. A auditoria 
externa é denominada de auditoria independente, realizada por pessoas de fora da empresa 
que tem como objetivo analisar a veracidade das informações contábeis da empresa 
contratante. Base (Rota 1, tema 2, página 10).
C V, F, V, F.
D F, F, V, V.
E F, V, V, F.
Questão 7/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
O controle interno abrange uma série de procedimentos e práticas que, em conjunto, possibilitam a
alcance de determinado fim, ou seja, controlar. O controle interno, em regra geral, tem quatro objetivos
básicos: a salvaguarda dos interesses da empresa; a precisão e a confiabilidade dos informes e
relatórios contábeis, financeiros e operacionais; o estímulo à eficiência operacional; e, a aderência às
políticas existentes. 
Assinale a alternativa que corresponde a um dos principais meios utilizados para dar suporte
necessário à precisão e confiabilidade dos informes e relatórios contábeis:
Nota: 10.0
A Rodízio dos funcionários designados para cada trabalho.
B Autorização e aprovação realizada por pessoas diferentes.
C
Utilização de documentação hábil para o registro das transações.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a utilização de 
documentação hábil para o registro das transações proporciona precisão e confiabilidade dos 
informes e relatórios contábeis. O rodízio dos funcionários designados para cada trabalho; 
autorização e aprovação realizada por pessoas diferentes; confrontação permanente entre os 
saldos detalhados e o saldo sintético; e, segregação de funções de execução operacional, 
custódia física e contabilização se referem a salvaguarda dos interesses. Base (Rota 3, tema 5, 
página 24).
D Confrontação permanente entre os saldos detalhados e o saldo sintético.
E Segregação de funções de execução operacional, custódia física e contabilização.
Questão 8/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
A NBC TA 240 (R1) trata da responsabilidade do auditor quanto à fraude nas demonstrações
contábeis. De acordo com a norma “As distorções nas demonstrações contábeis podem originar-se de
fraude ou erro. O fator distintivo entre fraude e erro está no fato de ser intencional ou não intencional a
ação subjacente que resulta em distorção nas demonstrações contábeis.”. Então, o erro corresponde a
um ato não intencional e a fraude corresponde a um ato intencional. 
Com base no texto, qual transação é considerada fraude nas demonstrações contábeis?
Nota: 10.0
A Contabilização de compra de mercadorias em um fornecedor incorreto.
B Inversão do lançamento contábil referente a um pagamento de duplicatas.
C Troca da conta caixa pela conta banco no lançamento de recebimento de duplicatas.
D
Lançamento contábil em duplicidade de um documento comprobatório de compra de 
mercadorias.
E Falsificação de documentos comprobatórios que serviram de base para a elaboração das 
demonstrações contábeis.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois a falsificação de 
documentos comprobatórios que serviram de base para a elaboração das demonstrações 
contábeis corresponde a um ato intencional, por isso consiste em uma fraude. A contabilização
de compra de mercadorias em um fornecedor incorreto, a inversão do lançamento contábil 
referente a um pagamento de duplicatas, a troca da conta caixa pela conta banco no 
lançamento de recebimento de duplicatas e o lançamento contábil em duplicidade de um 
documento comprobatório de compra de mercadorias são atos não intencionados, por isso se 
referem a erros contábeis. Base (Rota 2, tema 3, página 12).
Questão 9/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
De acordo com Crepaldi (2013, p. 3) a auditoria compreende “o levantamento, estudo e avalição
sistemática das transações, procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações financeiras de
uma entidade”. Nesse sentido, temos a auditoria das demonstrações contábeis, a auditoria operacional
ou de gestão, a auditoria tributária, auditoria de sistemas de informação e auditoria de compliance. 
Sendo assim, analise as assertivas a seguir sobre os tipos de auditoria e assinale a alternativa
correta. 
I. A auditoria operacional consiste no exame das demonstrações com o objetivo de emitir parecer
técnico sobre sua finalidade.
II. A auditoria das demonstrações contábeis visa avaliar e informar se os recursos da organização
estão sendo utilizados de forma eficiente e se estão sendo obtidos os objetivos operacionais.
III. A auditoria de gestão consiste no exame das áreas da empresa de maior risco de continuidade de
forma a gerar informações que propicie a tomada de decisões.
IV. A auditoria tributária envolve o exame e avaliação do planejamento tributário e a eficiência dos
procedimentos e controle adotados para a operação, pagamento e recuperação dos tributos.
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
A Apenas I e II estão corretas.
B Apenas II e III estão corretas.
C Apenas III e IV estão corretas.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a auditoria das 
demonstrações contábeis consiste no exame das demonstrações com o objetivo de emitir 
parecer técnico sobre sua finalidade. A auditoria operacional visa avaliar e informar se os 
recursos da organização estão sendo utilizados de forma eficiente e se estão sendo obtidos os 
objetivos operacionais. A auditoria de gestão consiste no exame das áreas da empresa de 
maior risco de continuidade de forma a gerar informações que propicie a tomada de decisões. 
A auditoria tributária envolve o exame e avaliação do planejamentotributário e a eficiência 
dos procedimentos e controle adotados para a operação, pagamento e recuperação dos 
tributos. Base (Rota 1, tema 4, páginas 14 e 15).
D Apenas I, II e III estão corretas.
E Apenas I, II e IV estão corretas.
Questão 10/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
Para Lins (2014, p. 63) “o processo de auditoria, em linhas gerais, compreende três grandes fases:
planejamento, procedimentos de auditoria para obtenção de evidências e emissão do parecer.”. Ainda
segundo o autor, os procedimentos de auditoria compreendem duas partes básicas: testes de
transação e testes de saldos. 
Nesse sentido, os testes de transação compreendem:
Nota: 10.0
A A revisão dos cálculos elaborados pela contabilidade.
B A verificação dos bens do ativo por meio de inspeção física.
C A confirmação dos saldos das contas mediante exames extracontábeis.
D
O exame de documentos que subsidiam os lançamentos contábeis.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois os testes de 
transações compreendem o exame de documentos que subsidiam os lançamentos contábeis. 
Os testes de saldos confirmam os saldos das contas mediante exames extracontábeis e estes 
envolvem a contagem física, confirmação com terceiros (circularização), conferência de 
cálculos e inspeção de documentos. Base (Rota 2, tema 2, página 8).
E A confirmação de bens de propriedade da empresa em poder de terceiros.