Para determinar a situação da empresa em janeiro de 2025, precisamos calcular o IRPJ e a CSLL devidos com base no lucro real apurado e comparar com os valores já pagos por estimativa. 1. Cálculo do IRPJ: - Lucro Real: R$ 258.000,00 - Alíquota do IRPJ: 15% sobre o lucro real até R$ 20.000,00 e 25% sobre o que exceder. - Cálculo: - IRPJ até R$ 20.000,00: 15% de R$ 20.000,00 = R$ 3.000,00 - Lucro acima de R$ 20.000,00: R$ 258.000,00 - R$ 20.000,00 = R$ 238.000,00 - IRPJ sobre o excedente: 25% de R$ 238.000,00 = R$ 59.500,00 - Total do IRPJ: R$ 3.000,00 + R$ 59.500,00 = R$ 62.500,00 2. Cálculo da CSLL: - Alíquota da CSLL: 9% sobre o lucro real. - Cálculo: - CSLL: 9% de R$ 258.000,00 = R$ 23.220,00 3. Comparação com os valores pagos: - IRPJ pago por estimativa: R$ 32.000,00 - CSLL pago por estimativa: R$ 26.000,00 4. Situação: - IRPJ a pagar: R$ 62.500,00 - R$ 32.000,00 = R$ 30.500,00 (a pagar) - CSLL a pagar: R$ 23.220,00 - R$ 26.000,00 = R$ 0,00 (valor a compensar de R$ 2.780,00) Conclusão: Em janeiro de 2025, a empresa terá um valor a pagar de R$ 30.500,00 referente ao IRPJ e um valor a compensar de R$ 2.780,00 referente à CSLL.