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O Simples Nacional é um regime simplificado e unificado de recolhimento de tributos foi autorizada pelo artigo 146, III, “d” da Constituição Federal (CF). Os tributos abrangidos pelo regime simplificado são os previstos no artigo 13 da LC 123/2006.
Assinale a alternativa em que estão citados todos os impostos recolhidos pelo Simples Nacional.
A - ICMS, ISS, PIS/PASEP, IPI e IRPJ.
B - IPI, COFINS, PIS/PASEP, ICMS, IRPJ e CSLL.
C - IRPJ, IPI, CPP, ICMS, ISS, COFINS e PIS/PASEP.
D - IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/PASEP, CPP, ICMS e ISS.
E - PIS/PASEP, ISS, CSLL, IPI, ICMS e COFINS.
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Vamos analisar cada alternativa em relação aos tributos que são abrangidos pelo Simples Nacional, conforme o artigo 13 da LC 123/2006: A - ICMS, ISS, PIS/PASEP, IPI e IRPJ. (Faltou a CSLL) B - IPI, COFINS, PIS/PASEP, ICMS, IRPJ e CSLL. (Correta, todos os tributos estão incluídos) C - IRPJ, IPI, CPP, ICMS, ISS, COFINS e PIS/PASEP. (Faltou a CSLL) D - IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/PASEP, CPP, ICMS e ISS. (Correta, todos os tributos estão incluídos) E - PIS/PASEP, ISS, CSLL, IPI, ICMS e COFINS. (Faltou o IRPJ) Agora, vamos verificar as alternativas corretas. As alternativas B e D contêm todos os tributos que são recolhidos pelo Simples Nacional. No entanto, como a pergunta pede uma única alternativa que contenha todos os impostos, a alternativa D é a mais completa, pois inclui todos os tributos mencionados. Portanto, a alternativa correta é: D - IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/PASEP, CPP, ICMS e ISS.

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A tributação do lucro no Brasil difere do padrão mundial, com a incidência de dois tributos, Imposto de renda das pessoas jurídicas e Contribuição Social sobre o lucro líquido, contra um no aludido padrão. A justificativa da incidência desses dois tributos recai na destinação dos valores arrecadados.
A arrecadação da CSLL tem a seguinte destinação.
a. 50% União; 10% Estados e 40% Municípios.
b. 59% União; 40% Estados e 10% Municípios.
c. 50% União e 40% Municípios.
d. 100% União.
e. 50% União; 25% Estados e 25% Municípios.

O adicional do imposto é devido considerando o critério da progressividade, sendo que a empresa que tiver um lucro maior recolherá mais imposto. A parcela do lucro que exceder o valor resultante da multiplicação de vinte e mil reais pelo número de meses do respectivo período de apuração se sujeita à incidência de adicional de imposto de renda à alíquota de 10%.
Essa regra é usada sobre a (s) seguinte (s) forma (s) de tributação:
a. lucro real, presumido e arbitrado.
b. lucro real e arbitrado, apenas.
c. somente lucro real.
d. lucro real e presumido, apenas.
e. lucro presumido e arbitrado, apenas.

Na apuração do Lucro Real, a legislação autoriza que a empresa compense prejuízo fiscal de período anterior, conforme prevê o artigo 509 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR/99): Art. 509. O prejuízo compensável é o apurado na demonstração do lucro real e registrado no LALUR.
Admita que, no balanço de 2014, uma Companhia, atuando no ramo comercial, apurasse um prejuízo fiscal, adequadamente registrado no LALUR. Tal prejuízo poderá ser compensado na base de cálculo de lucros futuros, entretanto, o prazo limite para usufruir dessa prerrogativa legal é:
a. quatro anos.
b. quinze anos.
c. dez anos.
d. cinco anos.
e. sem limite.

O Lucro Real é apurado na parte A do LALUR, partindo-se do lucro contábil, que é aquele apurado na Demonstração de Resultado de um determinado período de apuração.
Relacione abaixo as despesas como: A. Despesas Dedutíveis (despesas operacionais, necessárias à atividade da empresa) B. Despesas Indedutíveis (aquelas que serão adicionadas no LALUR)
( ) Retirada Pró-Labore
( ) Alimentação dos Sócios
( ) Alimentação dos Empregados
( ) Multa por infração de trânsito
( ) Brindes Concedidos
( ) Multa por atraso no pagamento do IRPJ
( ) Doação a Unicef
( ) Despesa com Energia
( ) Bonificação Concedida
( ) Salário dos Empregados
a. A, B, A, B, B, A, B, A, B, B.
b. B, B, A, B, B, A, A, A, B, A.
c. A, B, A, B, B, A, B, A, A, B.
d. A, B, A, B, B, A, A, A, B, A.
e. A, B, A, B, B, A, B, A, B, A.

De acordo com o artigo 44 do CTN a base de cálculo do imposto é o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis. Desta forma, foram instituídas três sistemáticas de tributação para o IRPJ: a sistemática do Lucro Real, do Lucro Presumido e do Lucro Arbitrado.
Analisando as questões relacionadas ao Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ, podem ser consideradas as afirmativas corretas:
I – O Lucro Real é a regra geral para todas as pessoas jurídicas;
II – A sistemática do Lucro Real é aquela em que o IRPJ é apurado a partir do resultado contábil da empresa;
III – O Lucro Presumido é uma sistemática simplificada de tributação do IRPJ, consiste na aplicação de percentuais preestabelecidos pelo Fisco sobre as receitas auferidas pela empresa.
IV- A sistemática do Lucro Arbitrado existe para aquelas situações em que o contribuinte está obrigado ao Lucro Real e não atende aos requisitos exigidos pela legislação, especialmente a manutenção de uma escrituração contábil regular e adequada.
a. I,II e IV.
b. I, II, III e IV.
c. II e IV.
d. I e II.
e. Apenas a afirmativa III.

Definido pelo Código Tributário Nacional, em seu artigo 3º: “Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”.
Sobre espécies de tributos, é correto afirmar:
a. A contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública é uma espécie de contribuição de melhoria, pois se trata de custear os serviços de iluminação pública no que se refere às obras para implantação e manutenção das redes de transmissão e energia elétrica.
b. As contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico, de interesse das categorias profissionais ou econômicas, para custeio do serviço de iluminação pública e de melhoria estão definidas no Código Tributário Nacional no que permite aos fatos geradores, base de cálculo e contribuintes.
c. As taxas e os impostos poder ter natureza jurídica de contribuição, desde que estejam vinculados a uma destinação específica e sejam instituídos no campo da competência residual.
d. A taxa tem por fato gerador a prestação efetiva ou potencial de serviço público específico e divisível, não se confundindo com a contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública nem quanto ao fato gerador, nem quanto à classificação constitucional da competência.
e. É indispensável para definir a natureza jurídica específica de um tributo verificar o destino do produto de sua arrecadação, mas é irrelevante a denominação que se dá ao tributo.

As deduções do imposto são parcelas diretamente subtraídas do valor do imposto para o fim de calcular o valor líquido a pagar. Essas deduções do imposto podem ser decorrentes de parcelas já recolhidas ou retidas ao longo do período de apuração, como são os casos do IRPJ recolhido mensalmente por estimativa e do imposto retido na fonte (IRRF) sobre receitas e rendimentos que integram o resultado do período.
Em relação à porcentagem da dedução de imposto em incentivos a atividades culturais ou artísticas, identifique a alternativa correta:
a. A dedução a este título não poderá exceder a 4% do imposto devido. O valor da dedução dependerá do tipo de gasto. Os limites para os projetos aprovados nos termos dos artigos 25 e 26 da Lei 8.313/91 são: (1) 40% do somatório das doações e (2) 30% do somatório dos patrocínios. Para os projetos aprovados nos termos do artigo 18 da Lei 8.313/91, alterado pela Lei 9.874/99, os limites são os seguintes: (1) 100% do somatório das doações e (2)100% do somatório dos patrocínios.
b. A dedução pode ser efetuada do imposto devido calculado com base no lucro estimado apurado mensalmente ou no Lucro Real apurado trimestralmente ou, ainda, no saldo do imposto apurado no ajuste anual. A dedução está limitada a 3% (três por cento) do imposto devido.
c. O limite máximo de dedução permitida é de 1% do imposto devido (RIR/99, art. 591).
d. Pessoa jurídica pode deduzir, do imposto devido, o valor equivalente à aplicação da alíquota do imposto (15%) sobre a soma das despesas de custeio realizadas, no período de apuração, em programas de alimentação do trabalhador, aprovados junto ao Ministério do Trabalho. O valor máximo da dedução, por refeição, não poderá ultrapassar R$1,99 e o total a ser deduzido está limitado a 4% do imposto devido, sendo que a despesa é dedutível para fins de apuração do Lucro Real.
e. A dedução está limitada a 3% do imposto devido, e só se aplica aos investimentos realizados no mercado de capitais em favor de projetos de produção independente, previamente aprovados pelo Ministério da Cultura.

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