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Direito Tributário

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Acerca da capacidade tributária ativa, analise as afirmativas que se seguem:
I. A capacidade tributária ativa é atribuída ao sujeito ativo da obrigação, ou seja, o ente estatal que pode exigir o tributo.
II. Enquanto a competência tributária é indelegável, a capacidade tributária pode ser delegada por um ente a outro.
III. A capacidade tributária ativa é indelegável.
A) III, apenas.
B) I, II e III.
C) II, apenas.
D) I, apenas.
E) I e II, apenas.

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Vamos analisar cada afirmativa: I. A capacidade tributária ativa é atribuída ao sujeito ativo da obrigação, ou seja, o ente estatal que pode exigir o tributo. Verdadeiro, essa afirmativa está correta, pois define corretamente a capacidade tributária ativa. II. Enquanto a competência tributária é indelegável, a capacidade tributária pode ser delegada por um ente a outro. Verdadeiro, essa afirmativa também está correta, pois a capacidade tributária ativa pode ser delegada, ao contrário da competência tributária. III. A capacidade tributária ativa é indelegável. Falso, essa afirmativa é incorreta, pois a capacidade tributária ativa pode ser delegada, como mencionado na afirmativa II. Com base nas análises, as afirmativas I e II são verdadeiras. Portanto, a alternativa que contém todos os itens verdadeiros é: E) I e II, apenas.

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Com relação às limitações ao Poder de Tributar, assinale a alternativa correta:
I. Em regra, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer limitações ao tráfego de qualquer natureza por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais.
II. É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar imposto sobre o patrimônio e a renda com base em lei posterior à data inicial do mês a que corresponda.
III. O legislador pode fixar alíquotas diferenciadas para determinados tributos considerando a essencialidade de bens e serviços.
A) III, apenas.
B) II, apenas.
C) I, apenas.
D) I, II e III.
E) I e III, apenas.

Essa iniciativa é denominada:
A) Processo de solicitação de redução de alíquotas de impostos diretos e/ou indiretos.
B) Elisão fiscal.
C) Evasão fiscal.
D) Processo administrativo de aproveitamento de créditos de impostos, taxas e contribuições.
E) Processo de substituição de impostos por taxas.

Nesse caso, trata-se de lançamento na seguinte modalidade prevista na legislação tributária:
A) De Ofício.
B) Por Homologação.
C) Por Declaração.
D) De Notificação.
E) Por Imposição.

Sobre o assunto, assinale a alternativa correta:
A) Um exemplo de elusão fiscal é o planejamento tributário.
B) A elusão fiscal (elisão ineficaz) é a conduta lícita em que o contribuinte pratica ato ou celebra negócio legalmente emoldurado em hipótese de isenção, não-incidência ou incidência menos onerosa para ele.
C) A evasão tributária é conduta ilícita do contribuinte visando evitar que o Fisco conheça a ocorrência do fato gerador e, por consequência, o nascimento da obrigação tributária.
D) Um exemplo de elisão fiscal é a incorporação de bens ou direitos ao patrimônio de pessoa jurídica na realização de capital e na extinção da pessoa jurídica.
E) A elisão fiscal ocorre quando o contribuinte, valendo-se da legislação, simula negócio jurídico para mascarar a ocorrência de fato gerador.

Sobre competência tributária, assinale a alternativa correta:
A) A competência tributária, em regra, é indelegável. Excepcionalmente, é possível delegar a atribuição para a arrecadação e fiscalização (o que para parte da doutrina, tecnicamente, não significa delegação da competência).
B) Não é possível atribuir a uma pessoa jurídica de direito privado a função de arrecadação.
C) A regra é que a competência tributária é delegável, o que significa justamente a possibilidade de ser transferida a terceiros.
D) A regra é a competência tributária ser delegável.
E) O ente público que tem competência tributária não pode atribuir a uma pessoa jurídica de direito público o direito de fiscalização e arrecadação.

Pensando no conteúdo de tais princípios, assinale a alternativa correta:
A) Em regra, é permitido à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou.
B) Em regra, é permitido instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, desde que em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida.
C) Em regra, é vedado instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, mas isso dependerá da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos.
D) Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte.
E) Em regra, é permitido à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar tributos antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou.

A União não é competente para instituir impostos sobre:
A) Importação de produtos estrangeiros.
B) Produtos industrializados.
C) Propriedade de veículos automotores.
D) Operações financeiras.
E) Renda e proventos de qualquer natureza.

Assinale a alternativa que corretamente indica o princípio constitucional tributário contido no art. 150, inciso II, da Constituição Federal de 1988:
A) Princípio da anterioridade nonagesimal.
B) Princípio da vedação ao confisco.
C) Princípio da capacidade contributiva.
D) Princípio do contraditório.
E) Princípio da isonomia.

Sobre planejamento tributário, assinale a alternativa:
A) A Evasão Fiscal caracteriza-se por ser uma prática preventiva, e dela resulta a adoção da alternativa legal que traz maior economia tributária para a entidade.
B) A Elisão Fiscal caracteriza-se por ser uma prática cometida após a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária.
C) Elisão Fiscal não representa infração à legislação tributária.
D) Elisão Fiscal e Evasão Fiscal são expressões que representam infração à legislação tributária.
E) Evasão Fiscal não representa infração à legislação tributária.