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Direito Tributário

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O crédito tributário é:
(A) O direito do contribuinte de exigir a devolução de valores pagos indevidamente ao Fisco
(B) O direito do Estado de exigir o pagamento de tributos devidos pelo contribuinte
(C) O montante do tributo a ser pago pelo Estado a favor do contribuinte em caso de restituição
(D) O valor pago pelo contribuinte ao Fisco, desde que haja um acordo entre as partes

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Para entender o que é o crédito tributário, precisamos considerar a definição correta. O crédito tributário é, na verdade, o direito que o Estado possui de exigir o pagamento de tributos devidos pelo contribuinte. Analisando as alternativas: (A) O direito do contribuinte de exigir a devolução de valores pagos indevidamente ao Fisco - Isso se refere à restituição, não ao crédito tributário. (B) O direito do Estado de exigir o pagamento de tributos devidos pelo contribuinte - Esta é a definição correta do crédito tributário. (C) O montante do tributo a ser pago pelo Estado a favor do contribuinte em caso de restituição - Isso não é o crédito tributário, mas sim uma situação de restituição. (D) O valor pago pelo contribuinte ao Fisco, desde que haja um acordo entre as partes - Isso não se aplica ao conceito de crédito tributário. Portanto, a alternativa correta é: (B) O direito do Estado de exigir o pagamento de tributos devidos pelo contribuinte.

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O lançamento tributário tem por finalidade:
(A) Formalizar o crédito tributário e constituir a obrigação de pagar o tributo devido
(B) Definir os bens e rendas que serão isentos de tributos, a partir da avaliação do Fisco
(C) Excluir a possibilidade de cobrança de tributos, considerando a isenção por parte do contribuinte
(D) Realizar a cobrança de tributos em caráter retroativo, de forma a garantir a receita pública

O lançamento por homologação ocorre quando:
(A) O contribuinte declara o valor do tributo devido e o Fisco posteriormente verifica se está correto
(B) O Fisco efetua o lançamento do crédito tributário e o contribuinte paga a dívida dentro do prazo estipulado
(C) O crédito tributário é automaticamente constituído sem a necessidade de declaração do contribuinte
(D) O contribuinte realiza o pagamento do tributo sem a necessidade de verificação pelo Fisco

O crédito tributário pode ser extinto quando:
(A) O contribuinte efetuar o pagamento integral do tributo devido
(B) O Fisco considera o crédito irrecuperável, dispensando a cobrança do valor
(C) O crédito tributário for considerado inapto pelo contribuinte, sem que haja a extinção do tributo
(D) O crédito tributário for ignorado, independentemente do pagamento do tributo

O prazos de decadência para constituição do crédito tributário são definidos pelo:
(A) Prazo de cinco anos a partir da ocorrência do fato gerador do tributo
(B) Prazo de três anos, contado a partir da data da homologação do pagamento
(C) Prazo de dez anos, a partir da data da constituição do crédito tributário
(D) Prazo de vinte anos, conforme determinado pela Constituição Federal

A prescrição do crédito tributário ocorre quando:
(A) O Fisco não realiza a cobrança do crédito tributário no prazo estabelecido, extinguindo a obrigação do contribuinte
(B) O crédito tributário é reconhecido como irrecuperável pelo Fisco, mas não há prazo para sua extinção
(C) O contribuinte efetua o pagamento do tributo, extinguindo qualquer possibilidade de prescrição
(D) O crédito tributário é prorrogado automaticamente pelo Fisco, sem a necessidade de iniciar novo processo de cobrança

O parcelamento do crédito tributário:
(A) Pode ser realizado por acordo entre o contribuinte e o Fisco, com condições de prazos e valores que envolvem o pagamento do crédito
(B) É proibido, já que qualquer parcelamento é considerado ilegal por não estar em conformidade com o princípio da capacidade contributiva
(C) Pode ser parcelado apenas nos casos de falência do contribuinte, mas com juros elevados
(D) Deve ser automaticamente concedido quando o crédito tributário exceder determinado valor fixado por lei

O crédito tributário poderá ser objeto de compensação quando:
(A) O contribuinte tiver créditos tributários reconhecidos e compensá-los com a dívida ativa
(B) O contribuinte possuir um crédito de natureza privada, e o Estado o reconhecer como válido para compensação
(C) O Fisco não contestar os créditos tributários de um determinado contribuinte, facilitando o processo de compensação
(D) O crédito tributário for devido por um terceiro, mas o contribuinte demonstrar o interesse na compensação

A cobrança coercitiva do crédito tributário é permitida:
(A) Quando o contribuinte não paga o tributo dentro do prazo e o Fisco recorre a medidas de cobrança, como a inscrição em dívida ativa e a execução fiscal
(B) Quando o contribuinte paga o tributo, mas o Fisco não reconhece o pagamento devido ao erro administrativo
(C) Apenas nos casos em que o contribuinte não estiver em conformidade com os princípios constitucionais tributários
(D) Quando o tributo já tenha sido cobrado anteriormente e o contribuinte pleiteie a devolução do valor pago