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Sobre a prova em processo tributário, assinale a alternativa incorreta.
a. Uma vez satisfeito com as provas produzidas, a autoridade julgadora, deverá proferir sua decisão sobre o feito.
b. No âmbito do processo judicial tributário deve vigorar o princípio da verdade real.
c. No âmbito do processo administrativo tributário deve vigorar o princípio da verdade material.
d. No processo administrativo tributário são sujeitos da prova tanto o contribuinte, quanto a Fazenda Pública.
e. No processo administrativo o dever de provar o alegado é basicamente do contribuinte impugnante.

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Direito Processual Tributário

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Vamos analisar cada uma das alternativas para identificar a incorreta: a) Uma vez satisfeito com as provas produzidas, a autoridade julgadora, deverá proferir sua decisão sobre o feito. - Esta afirmação está correta, pois a autoridade deve decidir com base nas provas apresentadas. b) No âmbito do processo judicial tributário deve vigorar o princípio da verdade real. - Esta afirmação também está correta, pois no processo judicial tributário busca-se a verdade real. c) No âmbito do processo administrativo tributário deve vigorar o princípio da verdade material. - Esta afirmação é correta, pois no processo administrativo tributário se busca a verdade material. d) No processo administrativo tributário são sujeitos da prova tanto o contribuinte, quanto a Fazenda Pública. - Esta afirmação está correta, pois ambos podem apresentar provas. e) No processo administrativo o dever de provar o alegado é basicamente do contribuinte impugnante. - Esta afirmação é a incorreta, pois no processo administrativo tributário, a Fazenda Pública também tem o dever de provar suas alegações. Portanto, a alternativa incorreta é: e) No processo administrativo o dever de provar o alegado é basicamente do contribuinte impugnante.

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O processo administrativo fiscal propriamente dito é aquele responsável pelo controle de legalidade dos atos administrativos proferidos no âmbito tributário. Sobre as etapas do referido processo, assinale a alternativa incorreta. Questão 6Escolha uma opção: a. Até mesmo os fatos notórios e os incontroversos precisam ser comprovados nos autos do processo. b. O que torna a questão da prova no processo administrativo distinto da prova no processo judicial é a forte incidência do princípio da verdade material sobre a elucidação dos fatos no processo administrativo. c. Por força do princípio do devido processo legal, ante uma decisão proferida em primeiro grau, impõe-se a existência de uma segunda instância capaz de reexaminar a questão julgada. d. Quanto à prova do fato alegado, via de em regra, vigora a necessidade de sua comprovação. e. É com a impugnação do ato administrativo que se dá início ao processo administrativo tributário.

Os problemas advindos da tributação, desde logo, aguçaram a necessidade de pensar uma forma de arrecadação com o devido respeito à liberdade e ao patrimônio dos contribuintes. Como efeitos vários princípios foram desenvolvidos com o condão de limitar o poder estatal face os direitos individuais de seus cidadãos. Nesse sentido assinale a alternativa correta: I - Os tributos somente podem ser instituídos pelo ente político competente e só poderão ser instituídos tributos que possam ser reconduzidos a uma das normas concessivas de competência tributária. II - É vedada da cobrança de tributo novo ou de tributo que tenha tido seu valor aumentado, no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. III – O tributo só pode ser criado por lei, contudo o seu aumento pode ser regulamentado por portaria. Questão 2Escolha uma opção: a. II e III estão corretas. b. Somente I está correta. c. I e II estão corretas. d. Somente III está correta. e. Somente II está correta.

No âmbito da Administração Tributária temos os meros procedimentos administrativos, como por exemplo, o procedimento de fiscalização; e os processos administrativos propriamente ditos, como por exemplo, o processo de impugnação do lançamento tributário. Sobre o processo administrativo tributário assinale a alternativa correta: I – Quanto os meros procedimentos são cruciais que a atuação dos agentes públicos seja transparente para que seja considerada válida. II – A sequência de atos que culmina no reconhecimento de uma imunidade ou de uma isenção é uma das espécies de processo administrativo propriamente dito. III – Dentre as várias espécies de meros procedimentos administrativos tributário, o mais importante é aquele que antecede a prática do lançamento tributário.
a. II e III estão incorretas.
b. I e III estão incorretas.
c. I e III estão corretas.
d. I está correta e II incorreta.
e. II e III estão corretas.

A expressão “fisco” diz respeito a mais alta competência tributária brasileira, detentora do poder de controle sobre toda legislação tributária vigente no Brasil, podendo tal autoridade regular a esfera federal, estadual e municipal. Sobre as ações de iniciativa do Fisco é incorreto afirmar que:
Questão 1
Escolha uma opção:
a.
Através da ação de execução fiscal o fisco busca a satisfação de um direito já acertado, representado pelo título executivo Certidão de Dívida Ativa (CDA).
b.
Na tutela de conhecimento o poder judiciário declara o direito identificando seu titular.
c.
A Fazenda Pública, pode provocar o Poder Judiciário a fim de obter tutela judicial de conhecimento, executiva ou cautelar.
d.
A ação cautelar é facultada à Fazenda Pública para que ela possa assegurar o adimplemento de crédito tributário.
e.
O processo de execução é uma espécie de processo de execução por quantia certa, fundada em título extrajudicial

Analise a seguinte afirmativa: “ato estatal praticado como meio à consecução de um fim, ainda que lícito esse fim, e além de naturalmente atender a outros requisitos decorrentes de outras normas jurídicas, deve ser adequado, necessário e proporcional em sentido estrito” (SEGUNDO, 2020, p. 23). A referida afirmativa faz alusão a qual dos princípios gerais de Direito? Questão 4 Escolha uma opção: a. Legalidade e Proporcionalidade. b. Justiça e Segurança Jurídica. c. Segurança Jurídica e Efetividade da Jurisdição. d. Razoabilidade e Proporcionalidade. e. Isonomia e Razoabilidade.

Sobre o processo judicial tributário assinale a alternativa incorreta:
a. aplica-se apenas normas do Código de Processo Civil.
b. Para obter a tutela jurisdicional do Estado é necessário que aquele que o provoca entenda ter direito a ser tutelado, ou seja, entenda ter uma pretensão indevidamente resistida.
c. A tutela jurisdicional trata do “poder que tem a parte de desencadear a função jurisdicional do Estado e de participar necessariamente do desenvolvimento da atividade processual, tendo em vista a obtenção de um provimento jurisdicional.
d. Havendo um conflito de interesse que não seja sanado na esfera administrativa, seja porque o contribuinte não a utilizou, seja porque não se quedou satisfeito com o seu resultado; sempre haverá a possibilidade de acesso ao Poder Judiciário impor às partes uma solução definitiva para o conflito.
e. Tendo em vista que o Estado veda, via de regra, a justiça de mão própria, cabe somente a ele a solução de tais conflitos, tutelando juridicamente todos aqueles que entendam possuir direito subjetivos transgredidos.

Sobre a transação tributária é incorreto afirmar que:
a. Segundo a doutrina a transação é completamente compatível com um cenário de negociação entre o Fisco e o cidadão.
b. A medida provisória nº 899/2019 editada pelo presidente da república determinou que o Fisco terá ampla discricionariedade para conceder, ou não, o desconto de multas e de juros ao contribuinte que desistir do litigio para realizar o pagamento à vista, ou parcelado, do débito devido.
c. A defesa pela transação tributária nos termos postos pela medida provisória nº 899/2019 é pacífica na doutrina.
d. A transação, conforme dispõe a medida provisória nº 899/2019, não alcançaria o tributo devido, mas somente os juros, as multas e o prazo para pagamento.
e. Há um acordo de vontades sobre uma relação jurídica controvertida no qual as partes a fim de pôr fim à controvérsia.

Sobre os referidos princípios assinale a alternativa incorreta:
a. O princípio da capacidade contributiva, impõe a graduação dos tributos em conformidade com as possibilidades de contribuição cada um dos contribuintes.
b. O princípio da legalidade impõe a exigência de lei para exigir ou aumentar tributo.
c. O princípio da capacidade de colaboração, afirma que a instituição de deveres de colaboração impostas ao contribuinte e a terceiros devem ser em conformidade com ao seu alcance.
d. O princípio da isonomia, que deve ser observado no estabelecimento de diferenças em matéria tributária, de modo que não sejam postas sem razão suficientemente embasada no critério capacidade contributiva ou justificável utilização extrafiscal do tributo.
e. O princípio da segurança jurídica.

Sobre o mandado de segurança que verse sobre matéria tributária, assinale a alternativa incorreta.
a. É cabível mandado de segurança para coibir ato ilegal e abusivo que negue o fornecimento de certidões negativas de débito.
b. As possibilidades de emprego do mandado de segurança, em matéria tributária é exatamente abrangente.
c. É cabível mandado de segurança para impugnar ato de cancelamento ou suspensão de imunidade ou isenção tributária.
d. É pacífico o entendimento de que o mandado de segurança pode ser utilizado no âmbito tributário, desde o reconhecimento da invalidade do ato administrativo impugnado depender de solução de controvérsia fática.
e. É cabível mandado de segurança para impugnar um lançamento, que apresente vícios formais ou materiais.

No que tange o reconhecimento das imunidades tributárias, identifique a afirmativa incorreta.
a. O reconhecimento da imunidade segue o mesmo rito do reconhecimento das isenções.
b. O reconhecimento da imunidade diz respeito a situações de fato que necessitam ser comprovadas, a fim de se verificar se os requisitos necessários à incidência da norma imunizante são realmente preenchidos.
c. A verificação do atendimento dos requisitos necessários à incidência da norma imunizante é feita através de um procedimento administrativo.
d. É através de um ato administrativo proferido pela autoridade competente, que se reconhece ou não o direito ao gozo do benefício.
e. Não há previsão legal no sentido de se instituir um procedimento destinado a averiguação de tais requisitos, após a sua declaração, a fim de se verificar se continuam sendo cumpridos.

Assevera Hugo de Brito Machado que “pagar não é apenas um dever, mas também um direito. Por isto existe uma ação própria para proteger o direito que tem o sujeito passivo de pagar o tributo” (MACHADO, 2020, p.2004). Sobre a ação facultada ao contribuinte para que ele possa busca a tutela jurisdicional no sentido de pagar uma dívida tributária, assinale a alternativa correta. I – Na ação de consignação em pagamento a importância do crédito tributário pode ser consignada judicialmente pelo sujeito passivo, nos casos de recusa de recebimento, ou subordinação deste ao pagamento de outro tributo ou de penalidade, ou ao cumprimento de obrigação acessória. II – A ação de consignação em pagamento pode ser proposta no caso em que o contribuinte considere indevida a exigência formulada, considerando que o tributo cobrado é indevido. III - Julgada improcedente a consignação no todo ou em parte, cobra-se o crédito acrescido de juros de mora, sem prejuízo das penalidades cabíveis. Questão 5Escolha uma opção: a. Somente III está correta. b. I e II estão corretas. c. II e III estão corretas. d. Somente I está correta. e. Somente II está correta. Seguir para...

Dispõe o art. 20 da medida provisória nº 899/2019 que “os agentes públicos que participarem do processo de composição do conflito, judicial ou extrajudicialmente, somente poderão ser responsabilizados, civil, administrativa ou penalmente, inclusive perante os órgãos públicos de controle interno e externo, quando agirem com dolo ou fraude para obter vantagem indevida para si ou para outrem”. Analisando os argumentos doutrinários, majoritários, sobre o tema, assinale a alternativa incorreta:
Escolha uma opção:
a. O referido dispositivo determina que as autoridades sigam os princípios impostos de uma maneira geral à administração pública, contudo as exime de qualquer responsabilidade pela transação que vierem a firmar.
b. Tal ressalva não deixa de conferir uma maior arbitrariedade contra o contribuinte.
c. O art. 20 não exime de responsabilidade a autoridade pública que, na age dolosamente para auferir benefício pessoal para si ou para terceiro.
d. O art. 20 da referida medida provisória acaba por também tratar matéria penal.
e. O referido artigo é apontado como perfeitamente constitucional, pela doutrina.

Sobre o processo judicial tributário, assinale a alternativa incorreta: Escolha uma opção:
a. A Fazenda Pública, via de regra, pode valer-se da tutela judicial de conhecimento, executiva e cautelar.
b. A Fazenda Pública não se vale, via de regra, da tutela de conhecimento, uma vez que ela já detém o poder de elaborar unilateralmente seus próprios títulos executivos.
c. O processo judicial é a série encadeada de atos, provocada pelo exercício do direito de ação, traves da qual a tutela jurisdicional é exercida.
d. A tutela jurisdicional pode ser de conhecimento, executiva e cautelar.
e. Os “provimentos” são as ordens dadas pela autoridade judiciária com a finalidade de compor os conflitos a ela submetidos.

O princípio do duplo grau de jurisdição é um princípio constitucional implícito, que se pode extrair das disposições que tratam do princípio do devido processo legal. Sobre o referido princípio, assinale a alternativa correta. I – O princípio do duplo grau de jurisdição veda, em nosso ordenamento jurídico, a possibilidade de decisões serem tomadas em única instância. II - O princípio do duplo grau de jurisdição pode ser extraídos das disposições que preveem o direito de impugnar uma decisão que se considera equivocada. III – O princípio do duplo grau de jurisdição estabelece o direito de a parte, insatisfeita com o provimento estatal final, recorrer a um segundo órgão julgador. Questão 1Escolha uma opção: a. I está correta e II está incorreta. b. Somente a III está correta. c. Somente a I está incorreta. d. Somente II está incorreta. e. II está correta e III está incorreta.

Escolha uma opção: I e III estão incorretas. II – O referido processo administrativo que culmina no deferimento ou não do parcelamento, consiste na análise de todas as exigências legais necessárias a sua concessão devem ser formuladas, ou seja, o Fisco não tem a faculdade de conceder um parcelamento e depois exigir novas condições para o reconhecimento dos seus efeitos. III – Tem seu fim com o aperfeiçoamento do ato administrativo que o concede. Escolha uma opção: a. II e III estão incorretas. b. I e III estão corretas. c. I está correta e II incorreta. d. II e III estão corretas.
a. II e III estão incorretas.
b. I e III estão corretas.
c. I está correta e II incorreta.
d. II e III estão corretas.

Sobre a referida espécie de ação judicial, assinale a alternativa incorreta. Escolha uma opção: O âmbito da ação popular incide, tanto na defesa de direitos subjetivos de uma pessoa jurídica, quanto sobre a defesa de direitos coletivos, de todos os individuais que compõem a sociedade.
a. O âmbito da ação popular incide, tanto na defesa de direitos subjetivos de uma pessoa jurídica, quanto sobre a defesa de direitos coletivos, de todos os individuais que compõem a sociedade.
b. Não é preciso que o cidadão autor da ação popular tenha um certo tipo de interesse específico quanto a matéria proposta.
c. No cabimento da ação popular basta estar presente o requisito lesividade.
d. Qualquer cidadão pode propor uma ação popular que verse sobre matéria tributária, desde que relativa a um ato prejudicial ao Erário.
e. Na seara tributária, ação popular é utilizada como meio pelo qual busca-se a tutela jurisdicional perante a preservação do patrimônio público.

Sobre a necessidade de prova no processo de controle de legalidade dos atos administrativos, assinale a alternativa correta. I – A prova do Direito a ser aplicado, via de regra, é dispensável, por força do princípio da segurança jurídica. II - Quanto à prova do fato alegado, via de regra, vigora a necessidade de sua comprovação, pois é a sua incidência sobre as normas elencadas pela impugnante que culminará na aplicação ou não do direito subjetivo pleiteado. III- No processo tributário admite-se apenas os seguintes meios de prova: documentos, realização de perícias e a oitiva de testemunhas. Escolha uma opção:
a. Somente III está correta.
b. II e III estão corretas.
c. Somente II está correta.
d. Somente I está correta.
e. I e II estão corretas.

Escolha uma opção: I e III estão corretas. II – Com a presente ação busca-se afastar o controle difuso da constitucionalidade sobre determinado dispositivo. III – O Tribunal está adstrito ao artigo da Constituição apontado como violado pelo autor.
a. I e III estão corretas.
b. I e III estão incorretas.
c. I está correta e II incorreta.
d. II e III estão corretas.
e. II e III estão incorretas.

Sobre as historicidades do Direito Tributário assinale a alternativa incorreta: Escolha uma opção: O primeiro diploma legal que marcou historicamente a limitação do poder de tributar do Estado foi a Declaração francesa dos Direitos do Homem e do Cidadão, de 1789.
a. O primeiro diploma legal que marcou historicamente a limitação do poder de tributar do Estado foi a Declaração francesa dos Direitos do Homem e do Cidadão, de 1789.
b. Portugal e Espanha desde o século XII já haviam consolidado mecanismos jurídicos de limitação do poder fiscal do rei.
c. Os problemas decorrentes das tributações, como os excessos e divergências quanto à aplicação dos recursos foram importantes fomentadores das revoluções e movimentos ao redor do mundo.
d. No Brasil, a imposição arbitrária e exacerbada de tributos foram uns dos principais motivos ensejadores dos movimentos pela independência e de cunho separatista.
e. A tributação ao longo das últimas décadas assumiu um contorno de um instrumento da sociedade para a consecução de seus objetivos e promoção dos interesses da coletividade.