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Acerca das espécies tributárias, assinale a opção correta:

a. Os tributos, salvo rara exceções, devem ser pagos em dinheiro, na forma e no prazo previsto em lei para o seu pagamento.
b. A taxa é um tributo de competência exclusiva da União, não podendo ser exigida de qualquer um dos entes públicos.
c. O Código Tributário Nacional adota a classificação pentapartide, classificando as espécies tributárias em impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições sociais e empréstimo compulsório.
d. A taxa é uma espécie de receita derivada, pois o Estado não explora o seu patrimônio para custear atividades específicas.
e. Pela classificação tripartide, os tributos dividem-se em vinculados, obrigatórios e não vinculados.

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Vamos analisar cada uma das alternativas para identificar a correta sobre as espécies tributárias: a) Os tributos, salvo raras exceções, devem ser pagos em dinheiro, na forma e no prazo previsto em lei para o seu pagamento. - Esta afirmação é verdadeira, pois a maioria dos tributos deve ser paga em dinheiro, mas não é uma definição específica de uma espécie tributária. b) A taxa é um tributo de competência exclusiva da União, não podendo ser exigida de qualquer um dos entes públicos. - Esta afirmação é falsa, pois as taxas podem ser instituídas por todos os entes federativos (União, Estados, Municípios e Distrito Federal). c) O Código Tributário Nacional adota a classificação pentapartide, classificando as espécies tributárias em impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições sociais e empréstimo compulsório. - Esta afirmação é verdadeira, pois o CTN realmente classifica os tributos dessa forma. d) A taxa é uma espécie de receita derivada, pois o Estado não explora o seu patrimônio para custear atividades específicas. - Esta afirmação é falsa, pois a taxa é uma receita originária, e o Estado a cobra em razão da prestação de um serviço público específico. e) Pela classificação tripartide, os tributos dividem-se em vinculados, obrigatórios e não vinculados. - Esta afirmação é falsa, pois a classificação tripartite se refere a impostos, taxas e contribuições. Após a análise, a alternativa correta é: c) O Código Tributário Nacional adota a classificação pentapartide, classificando as espécies tributárias em impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições sociais e empréstimo compulsório.

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Existem dois tipos de infrações tributárias, as administrativas e as que são definidas como crime. Diante desta afirmação, pode-se afirmar que:

a. As infrações administrativas decorrem do não cumprimento de uma obrigação tributária principal e, não de uma obrigação acessória.
b. Ao cometer uma infração administrativa, o infrator responde pelos seus atos somente se tiver tido a intenção de praticar o crime.
c. A infração penal em direito tributário é aquela definida em lei como crime contra a ordem tributária.
d. Em se tratando de responsabilidade penal, não é necessário que o sujeito tenha a intenção de praticar o ato definido como crime.
e. O pagamento integral do débito não acarreta a extinção da punibilidade.

A solidariedade tributária é aquela mediante a qual, duas pessoas se tornam responsáveis pelo cumprimento de uma mesma obrigação tributária.
a. Em direito tributário não se admite a solidariedade ativa, somente a passiva.
b. A solidariedade em direito tributário pode decorrer de um contrato entre as partes.
c. O bis in idem ocorre quando duas pessoas jurídicas instituem e arrecadam o mesmo imposto, mesmo com denominação diferente.
d. Pela solidariedade, duas ou mais pessoas estão obrigadas ao cumprimento de uma mesma obrigação principal, mas não ao cumprimento de uma obrigação acessória.
e. A bitributação ocorre quando o mesmo ente cobra por duas vezes o mesmo imposto, com denominação igual ou diferente.

Tanto a prescrição, quanto a decadência acarretam a extinção do crédito tributário, em razão do decurso do tempo. Acerca destes dois institutos, assinale a alternativa correta:

a. O prazo decadencial é igual para os diferentes tipos de lançamento.
b. As hipóteses que acarretam a suspensão do crédito tributário acarretam a suspensão da prescrição.
c. Pela prescrição, a Administração Pública perde o direito de efetuar o lançamento de um tributo.
d. Consiste a decadência na perda do direito de ação em razão do decurso do tempo.
e. Na decadência, ao contrário da prescrição, o prazo pode ser suspenso ou interrompido.

A transformação é a operação societária pela qual uma sociedade empresarial passa de um tipo a outro societário, sem que ocorra a sua extinção a. Pelo Código Tributário Nacional nas operações societárias, as obrigações transmitem-se ao seu sucessor, com exceção da cisão. b. Pela fusão, uma sociedade empresarial adquire outra, que lhe sucede em direitos e obrigações. c. Pela incorporação, duas sociedades empresariais se juntam, formando uma terceira sociedade empresarial. d. Pela fusão, uma sociedade empresarial vende parte de seu patrimônio a uma ou mais sociedades empresariais. e. Pela incorporação, duas sociedades empresariais se juntam, formando uma terceira sociedade empresarial.

A suspensão do crédito tributário tem por objetivo vedar a sua cobrança, afastando a inadimplência do contribuinte. Trata-se de uma das hipóteses de suspensão do crédito tributário: a. Ansita. b. Pagamento. c. Moratória. d. Isenção. e. Compensação.

A exclusão do crédito tributário consiste em um benefício concedido ao contribuinte, mediante o qual o crédito não poderá ser exigido totalmente ou parcialmente. Tratam-se de hipóteses que caracteriza, a exclusão do crédito tributário a? Assinale a alternativa correta:

a. Anistia e isenção.
b. Compensação e parcelamento.
c. Parcelamento e moratória.
d. Transação e isenção.
e. Remissão e anistia.

O fato gerador possui cinco aspectos: material, espacial, temporal, pessoal e quantitativo. Acerca de seus aspectos, pode-se afirmar que:

a. O aspecto quantitativo refere-se ao valor que deverá ser pago à título de tributo, de acordo com a sua alíquota e a sua respectiva base de cálculo.
b. Pelo aspecto temporal tem-se a descrição de um fato tributável, o qual vai gerar ao sujeito passivo, a obrigação de efetuar o pagamento de um tributo.
c. Pelo aspecto espacial, são analisados os sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária.
d. O aspecto material refere-se ao local da ocorrência do fato gerador.
e. O critério pessoal refere-se ao momento da ocorrência do fato gerador.

A exclusão do crédito tributário consiste em um benefício concedido ao contribuinte, mediante o qual o crédito não poderá ser exigido totalmente ou parcialmente, enquanto durar a lei que a estabeleceu. Acerca da exclusão do crédito tributário, assinale a opção correta:

a. Se o tributo foi criado por lei ordinária, a sua isenção pode ocorrer por lei ordinária ou lei complementar.
b. A isenção pode ser aplicada à todas as espécies tributárias.
c. A isenção não pode ser aplicada à determinados estados, mas a todos, em obediência ao princípio da uniformidade geográfica.
d. A isenção é concedida por prazo determinado ou indeterminado, de caráter geral ou específico.
e. Não existe diferença entre a isenção e a alíquota zero.

A obrigação tributária é a relação entre o Fisco e o contribuinte, mediante o qual este tem o dever de efetuar o pagamento de um tributo, ou, de cumprir com uma obrigação positiva ou negativa. Pode-se afirmar que:

a. São considerados como sujeitos passivos, a União, os estados, os municípios e o Distrito Federal.
b. O contribuinte é aquela pessoa que realiza o fato gerador estando obrigado a efetuar o pagamento de um determinado tributo.
c. O sujeito ativo pode ser classificado em contribuinte ou responsável.
d. O contribuinte é aquela pessoa jurídica que realiza o fato gerador estando obrigado a efetuar o pagamento de um determinado investimento público.
e. O contribuinte é um terceiro ao qual a lei atribui o dever de efetuar o pagamento de um determinado tributo.

O crédito tributário corresponde a um valor devido pelo contribuinte ao ente tributante, decorrente de uma obrigação tributária. Acerca do crédito tributário, assinale a alternativa correta:

a. A Administração Pública não pode se utilizar de meios coativos para o recebimento do tributo caso o contribuinte fique inadimplente com o cumprimento de sua obrigação.
b. A obrigação tributária pode ser exigida antes do lançamento.
c. O crédito tributário decorre da obrigação principal e tem a mesma natureza que a obrigação principal.
d. Qualquer ato que modificar o crédito tributário, afeta a obrigação tributária.
e. O crédito tributário tem uma relação direta com a obrigação tributária principal, contudo, caso esta seja anulada, não anula o crédito tributário.

As normas complementares compreendem os atos normativos das autoridades administrativas, as decisões administrativas, as práticas reiteradas das autoridades administrativas, e os convênios celebrados entre os entes tributantes. Diante desta afirmação, assinale a alternativa correta:

a. Os convênios são os acordos celebrados entre os entes políticos e se estendem aos contribuintes.
b. As práticas reiteradas auxiliam a interpretação do direito, mediante o qual, o contribuinte cumpre com a orientação do fisco.
c. As decisões administrativa integram a legislação tributária, podendo ser aplicadas erga omnes.
d. Os atos normativos podem inovar na ordem jurídica, bem como, podem detalhar a aplicação das leis e demais normas tributárias.
e. Os entes federativos não são obrigados a firmarem convênios entre si, pois estes podem revogar leis.

Do mesmo modo que a Constituição Federal atribui aos entes federativos a competência tributária, ela o limita, no sentido de determinar o que pode, realmente, ser tributado. Muitas vezes, estas limitações decorrem de princípios. Diante desta afirmação, assinale a alternativa correta:

a. Pelo princípio da legalidade, para a majoração de um tributo não é necessária a existência de lei.
b. O agente responsável pela arrecadação dos impostos, deve tratar com igualdade todos os contribuintes que se encontrem na mesma situação.
c. Pelo princípio da legalidade, deve ser abatido do imposto devido naquela operação o que já fora pago nas operações anteriores.
d. Em direito tributário, mesmo em se tratando de beneficiar o réu, a lei não retroagir. Trata-se da aplicação do princípio da irretroatividade.
e. Pelo princípio da anterioridade, para a cobrança de um tributo ou para a sua majoração é necessária a existência de lei publicada em 90 (noventa) dias antes da cobrança do tributo.

A origem da tributação repousa nos tempos mais remotos, eis que já na Antiguidade havia a cobrança de tributos. Considerando a historicidade dos impostos, assinale a opção correta:

a. A grande inovação da Constituição de 1964 foi atribuir aos Municípios a capacidade de instituir e arrecadar os seus impostos.
b. Entre os anos de 1934 e 1946, a carga tributária teve um aumento considerável com a reforma tributária introduzida no Brasil.
c. Durante o período da primeira Constituição Republicana, foi adotado o regime de separação de fontes tributárias, sendo discriminados os impostos de competência municipal e os impostos de competência estadual.
d. Na época do Império, a principal fonte de arrecadação de tributos provinha do imposto de exportação.
e. A atual Constituição Federal produziu mudanças importantes na ordem tributária, principalmente porque distribuiu os recursos entre os diversos entes.

A solidariedade tributária é aquela mediante a qual, duas pessoas se tornam responsáveis pelo cumprimento de uma mesma obrigação tributária. Assinale a alternativa correta:

a. Em direito tributário não se admite a solidariedade ativa, somente a passiva.
b. Pela solidariedade, duas ou mais pessoas estão obrigadas ao cumprimento de uma mesma obrigação principal, mas não ao cumprimento de uma obrigação acessória.
c. A solidariedade em direito tributário pode decorrer de um contrato entre as partes.
d. O bis in idem ocorre quando duas pessoas jurídicas instituem e arrecadam o mesmo imposto, mesmo com denominação diferente.
e. A bitributação ocorre quando o mesmo ente cobra por duas vezes o mesmo imposto, com denominação igual ou diferente.

Diante da afirmação sobre a competência de cada tributo, assinale a alternativa correta:

a. O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços, o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza, o Imposto sobre Transmissão de Doação e Causa Mortis são de competência municipal.
b. São impostos federais o Imposto de Renda, o Imposto sobre Transmissão de Doação e Causa Mortis e o Imposto Predial e Territorial Urbano.
c. São de competência municipal, o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza, o Imposto Predial e Territorial Urbano e o Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis.
d. O Imposto sobre Produtos Industrializados e o Imposto Territorial Rural são impostos municipais.
e. O Imposto de Renda, o Imposto de Importação e, o Imposto Predial e Territorial Urbano são impostos estaduais.

Diante da afirmação sobre a obrigação tributária, pode-se afirmar que:

a. A evasão fiscal consiste em um comportamento adotado pelo contribuinte que simula um negócio jurídico com o objetivo de não efetuar o pagamento do tributo devido.
b. A elusão fiscal é uma conduta que a priori é típica, mas simulada.
c. A evasão fiscal consiste em um comportamento adotado pelo contribuinte que simula um negócio jurídico com o objetivo de não efetuar o pagamento do tributo devido.
d. Enquanto a evasão fiscal é um comportamento lícito, existe a elisão fiscal que é um comportamento ilícito.
e. O contribuinte pode ter a faculdade de pagar menos tributos ou até mesmo de deixar de efetuar o pagamento dos tributos, mediante a elisão fiscal.

Pode o sujeito passivo efetuar o pagamento do tributo devido, acrescido dos juros e da correção monetária antes mesmo do início do processo de fiscalização. É o que se denomina de denúncia espontânea. É correto afirmar que:

O sujeito passivo pode efetuar o pagamento do tributo devido antes mesmo do início do processo de fiscalização, o que é chamado de denúncia espontânea.
a. Em se tratando de confissão de dívida, o sujeito passivo está dispensado do pagamento da multa devida.
b. Pode o sujeito passivo efetuar o pagamento após o recebimento da notificação, sendo este ato definido como denúncia espontânea.
c. Efetuado o pagamento e apresentado o respectivo recibo de pagamento à autoridade competente, é dever, ainda, do sujeito passivo deverá efetuar o pagamento da multa tributária.
d. O parcelamento do débito suspende a punibilidade, não isentando o contribuinte do pagamento da multa.
e. A fiscalização tributária tem início com a denúncia espontânea.

Acerca do crédito tributário, assinale a alternativa correta:

a. A falta de pagamento do crédito tributário, por si só, constitui um crime.
b. O ato de alienar bens após ter um crédito constituído em dívida ativa gera presunção absoluta de fraude.
c. O crédito tributário prefere a qualquer outro, sem qualquer exceção.
d. O crédito tributário pode ser considerado como um bem público indisponível, pois a sua função é custear as despesas do Estado.
e. O crédito tributário não é um bem público indisponível, pois a sua função é custear as despesas do Estado e enriquecer os governantes.

Diante da afirmação sobre o pagamento indevido de tributos, assinale a alternativa correta:

a. Não pode ser pedida a compensação da quantia paga indevidamente.
b. O pedido de devolução da quantia paga deve ser feito dentro do prazo de 5 (cinco) anos a contar do pagamento efetuado.