ACTIVIDAD 2 DIVIDENDOS 2018

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Hoja1
		ELABORE CALCULO ANUAL POR DIVIDENDOS 2018
		El señor Rubén Flores Hernández percibió dividendos por $1'500,000.00 en marzo de 2020, provenientes de utilidades anteriores a dicho año, según las  constancias de retenciones que le emitieron. 
		Deducciones personales del ejercicio
		  	Concepto	Importe
			Gastos médicos y hospitalarios deducibles	$52,360.00
		Más:	Gastos funerarios	0.00
		Más:	Intereses reales por créditos hipotecarios	21,496.00
		Más:	Primas por seguros de gastos médicos	12,000.00
		Igual:	Deducciones personales del ejercicio	$85,856.00
		Límite de deducciones personales conforme a ingresos
			Concepto	Importe
			Dividendos provenientes de CUFIN	$1,000,000.00
		Más:	Dividendos no provenientes de CUFIN	$500,000.00
		Igual:	Total de ingresos del ejercicio	1,500,000.00
		Por:	Por ciento límite	15%
		Igual:	Límite de deducciones personales conforme a ingresos	$225,000.00
		VS	% UMA´s (86.88 X 5 = 434.40 X 365 )	$158,556.00
			El menor	$158,556.00
		Colegiaturas de nivel bachillerato no deducibles
		  	Concepto	Importe
			Colegiaturas de nivel secundaria pagadas	$15,000.00
		Menos:	Límite deducible para colegiaturas de nivel bachillerato	19,900.00
		Igual:	Colegiaturas de nivel bachillerato no deducibles	$0.00
		ISR correspondiente a los dividendos
			Concepto	Importe
			Dividendos	$1,500,000.00
		Por:	Factor	1.4286
		Igual:	Dividendos piramidados	2,142,900.00
		Por:	Tasa del ISR	30%
		Igual:	ISR correspondiente a los dividendos	$642,870.00
		Ingreso acumulable para el accionista
			Concepto	Importe
			Dividendos	$1,500,000.00
		Más:	ISR correspondiente a los dividendos	642,870.00
		Igual:	Ingreso acumulable para el accionista	$2,142,870.00
		Base gravable
		  	Concepto	Importe
			Ingreso acumulable para el accionista	$2,142,870.00
		Menos:	Deducciones personales topadas	85,856.00
		Menos:	Colegiaturas	15,000.00
		Igual:	Base gravable	$2,042,014.00
		ISR del ejercicio
			Concepto	Importe		LI	LS	CF	%
			Base gravable	$2,042,014.00		0.01	6,942.20	0.00	1.92%
		Menos:	Límite inferior	1,166,200.01		6,942.21	58,922.16	133.28	6.40%
		Igual:	Excedente del límite inferior	875,813.99		58,922.17	103,550.44	3,460.01	10.88%
		Por:	Por ciento sobre el excedente del límite inferior	34.00%		103,550.45	120,372.83	8,315.57	16.00%
		Igual:	Impuesto marginal	297,776.76		120,372.84	144,119.23	11,007.14	17.92%
		Más:	Cuota fija	304,204.21		144,119.24	290,667.75	15,262.49	21.36%
		Igual:	ISR del ejercicio	$601,980.97		290,667.76	458,132.29	46,565.26	23.52%
						458,132.30	874,650.00	85,952.92	30.00%
		ISR a pagar (favor) del ejercicio 				874,650.01	1,166,200.00	210,908.23	32.00%
			Concepto	Importe		1,166,200.01	3,498,600.00	304,204.21	34.00%
			ISR del ejercicio	$601,980.97		3,498,600.01	99,999,999.90	1,097,220.21	35.00%
		Menos:	ISR correspondiente a los dividendos (acreditable)	642,870.00
		Igual:	ISR a pagar (favor)	-$40,889.03
		RETENCIÓN DEL 10%
			Concepto	Importe
			Dividendos provenientes de CUFIN	$1,000,000.00
		Más:	Dividendos no provenientes de CUFIN	500,000.00
		Igual:	Total de ingresos del ejercicio	1,500,000.00
		Por:	Tasa sobre dividendos o utilidades distribuidos	10%
		Igual:	ISR a retener por la persona moral 	$150,000.00
		SALDO DE CUFIN DE LA PERSONA MORAL
			Saldo actualizado al 31 de diciembre de 2019	$1,200,000.00
		Por:	Factor de actualización a la fecha de la distribución	1.0085
		Igual:	CUFIN actualizada	1,210,200.00
		Menos:	Dividendos distribuidos	1,210,200.00
		Igual:	Saldo de la CUFIN marzo 2018	0.00
			Donde
			INPC marzo 2020	106.8380
		Entre 	INPC diciembre 2019	105.9340
		Igual:	Factor de actualización	1.0085