Exercício Avaliativo - Módulo 1_Gestão Tributária Municipal

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Iniciado em domingo, 19 set 2021, 00:16
Estado Finalizada
Concluída em domingo, 19 set 2021, 00:30
Tempo
empregado 14 minutos 34 segundos
Notas 10,00/10,00
Avaliar 25,00 de um máximo de 25,00(100%)
Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue a afirmação a seguir:
O Município “Tudo Certo” mediante Decreto nº 123, publicado em
10.09.2017, prescreveu isenção tributária de IPTU aos contribuintes
com deficiência física comprovada por meio de laudo médico. Este
Decreto prevê também requisitos para o gozo do benefício fiscal.
Diante do exposto podemos afirmar que o Decreto nº 123 está em
perfeitas condições com a legislação tributária. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
A isenção não pode ser concedida mediante decreto municipal, mas por
meio de lei específica, conforme art. 150, §6º da CF/1988. Neste caso,
houve violação ao princípio da legalidade tributária na forma do art.
150, I da CF/1988. 
Estudamos no módulo 1 os princípios constitucionais tributários.
Dentre eles, o princípio da legalidade que está prescrito no art. 150, I
c/c art. 150, §6º, ambos, da CF/1988. 
https://mooc.escolavirtual.gov.br/my/
https://mooc.escolavirtual.gov.br/course/view.php?id=7023
https://mooc.escolavirtual.gov.br/course/view.php?id=7023#section-1
https://mooc.escolavirtual.gov.br/mod/quiz/view.php?id=168409
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue a afirmação a seguir:
A Lei Complementar 123 promulgada em 20 de outubro de 2016,
determinou a majoração do ISSQN. Diante disso, podemos afirmar que
o ISSQN somente poderá ser cobrado quando decorridos 90 dias da
publicação da referida lei. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
A majoração do ISSQN deve respeitar o princípio da anterioridade anual
e anterioridade nonagesimal, nos termos do art. 150, III, “b” e “c”, da
CF/1988. Desta forma, no caso específico o tributo só poderá ser
cobrado após 90 dias da publicação. 
Estudamos no módulo 1 os princípios constitucionais tributários.
Dentre eles, o princípio da anterioridade tributária que está prescrito
no art. 150, III da CF/88. Este princípio se divide em princípio da
anterioridade anual e anterioridade nonagesimal, conforme art. 150, III,
“a” e “b” da CF/1988, respectivamente. 
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue a afirmação a seguir:
A anterioridade nonagesimal abrange à União, Estados/DF e aos
Municípios com o objetivo de vedar-lhes a cobrança de tributos antes
de 90 dias da data em que tenha sido publicada a lei que os institui ou
aumentou. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
De acordo com o princípio da anterioridade nonagesimal, prescrito nos
termos do art. 150, III, “c” c/c com seu §1º da CF/1988 – não haverá
cobrança de tributo senão decorridos no mínimo 90 dias após a
promulgação da lei que o institui. 
No módulo 1, estudamos os princípios constitucionais tributários.
Dentre eles, o princípio da anterioridade tributária que está prescrito
no art. 150, III da CF/1988. Este princípio se divide em princípio da
anterioridade anual e anterioridade nonagesimal, conforme art. 150, III,
“a” e “b” da CF/1988, respectivamente. 
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Análise a situação hipotética a seguir:
O Município ABC resolveu atualizar o valor monetário da base de
cálculo do IPTU. Para que tal situação ocorra é necessário que seja:
 
poderá ser prescrita por Decreto Municipal.  A atualização
monetária da base de cálculo do IPTU não é considerada majoração
e pode ser por meio de decreto, conforme art. 97, §2º do CTN.
Ressalta-se que não poderá ser ultrapassado os índices
inflacionários, conforme súmula 160 do STJ.
poderá ser por resolução do Secretário Municipal de Fazenda.
deve ser regulada por lei complementar.
caracteriza como majoração do IPTU.
deve ser regulada por lei ordinária ou complementar
Sua resposta está correta.
A atualização do valor monetário do IPTU é um importante instrumento
de arrecadação do gestor municipal e não é considerada majoração e
pode ser por meio de decreto, conforme art. 97, §2º do CTN. Ressalta-se
que não poderá ser ultrapassado os índices inflacionários, conforme
súmula 160 do STJ. 
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Análise a situação hipotética a seguir:
A sociedade empresarial “Construção Total” com sede no Município do
Rio de Janeiro constrói uma casa sob o regime de empreitada no
Município de Volta Redonda, onde não possui qualquer
estabelecimento. Diante do exposto, a competência para a cobrança do
Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) caberá a qual
Município.
 
Volta Redonda, porque é o local da prestação de serviço, ou seja,
o local onde foi construída a casa.  Volta Redonda é a resposta
correta, pois considera-se ocorrido o fato gerador do ISSQN, no
local do estabelecimento do prestador, conforme art. 3º, caput, da
LC116/03. No caso em tela, a construção civil é exceção a esta regra
e se inclui na no inciso III do dispositivo em comento, sendo o
imposto devido no local da prestação do serviço que é o Município
de Volta Redonda.
Rio de Janeiro e Volta Redonda, porque ambos são municípios do
Estado do Rio de Janeiro.
Rio de Janeiro, porque a construtora não possui qualquer filial em
Volta Redonda.
Rio de Janeiro e Volta Redonda, porque a construtora tem
estabelecimento no Rio de Janeiro e prestou o serviço em Volta
Redonda de acordo com o princípio da isonomia dos entes
federados.
Rio de Janeiro, porque é o local do estabelecimento do prestador.
Sua resposta está correta.
O conhecimento do critério espacial do ISSQN é muito importante,
sobretudo, na construção civil. Há muitas situações em procedimentos
de fiscalização que o gestor tributário poderá reaver créditos tributários
não pagos ou pagos incorretamente pela sociedade empresarial. Desta
forma, isto irá girar em torno do art. 3º da LC 116/2003, onde considera-
se ocorrido o fato gerador do ISSQN, no local do estabelecimento do
prestador, conforme art. 3º, caput, da LC116/03. No caso em tela, a
construção civil é exceção a esta regra e se inclui na no inciso III do
dispositivo em comento, sendo o imposto devido no local da prestação
do serviço. 
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue a afirmativa a seguir:
A Contribuição de iluminação Pública (CIP) pode ser cobrada na fatura
de consumo de energia elétrica enviada ao sujeito passivo pela
concessionária de energia elétrica.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Conforme previsão no art. 149 – A da CF/88.
A Gestão Tributária Municipal abrange também a forma e o aumento
de arrecadação tributária. É possível que o ente federado possa
estabelecer convênio com a concessionária de energia elétrica que
atende ao Município para realizar a cobrança da Contribuição de
Iluminação Pública, CIP. Recomenda-se a observância do art. 149 – A da
CF/88, de modo que esta cobrança seja feita na fatura de consumo de
energia elétrica.
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue a afirmativa a seguir:
O Município ABC instituiu lei prescrevendo alíquotas progressivas para
o IPTU em razão do valor venal do imóvel e diferenciadas de acordo
com o uso do imóvel. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Art. 156, §1º da CF/88. No caso, possível alíquotas progressivas do IPTU,
conforme o valor venal do imóvel e alíquotas diferenciadas, conforme a
localização do imóvel e não com relação ao seu uso. 
O art. 156, §1º da CF/88 prescreve a possibilidade de alíquotas
progressivas do IPTU, conforme o valor venal do imóvel e alíquotas
diferenciadas, conforme a localização do imóvel. Isto é outro
instrumento de gestão tributária que é preciso observar. 
Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Com relação ao ITBI, afirma-se que não é possível que esse tributo
municipal obedeça ao princípio da progressividade com base no valor
venal do imóvel. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
O STF sumulou o entendimento no sentido que não é possível a
progressividadedo ITBI, conforme verbete sumular nº 656. 
É inconstitucional a lei que estabelece alíquotas progressivas para o
imposto de transmissão inter vivos de bens imóveis - ITBI com base no
valor venal do imóvel. 
Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Julgue a afirmativa a seguir:
A Lei Complementar 116/2003 regula o ISSQN e afasta de forma
expressa a incidência do ICMS sobre serviços que envolvam o
fornecimento de mercadorias, exceto sobre o serviço proveniente do
exterior do País ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior do País. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
É o que prescreve o art. 1º, §1º da LC116/2003 - O imposto incide
também sobre o serviço proveniente do exterior do País ou cuja
prestação se tenha iniciado no exterior do País. 
O art. 1º, §1º da LC 116/2003 prescreve que o Imposto Sobre Serviços
de Qualquer Natureza, de competência dos Municípios e do Distrito
Federal, tem como fato gerador a prestação de serviços constantes da
lista anexa, ainda que esses não se constituam como atividade
preponderante do prestador. 
Questão 10
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
Análise a situação hipotética a seguir:
A sociedade empresarial “Construção Total Ltda” abriu processo
administrativo em 2017, para obter certidão negativa de débito de IPTU.
O parecer da fiscalização tributária foi no sentido de negar em razão da
existência de valores em aberto dos exercícios de 2014 e 2015. Sabe-se
que o imóvel estava alugado ao Sr. João da Silva no período de 2014 e
2015 e que o locatário não havia pago o IPTU, conforme contrato de
locação firmado em as partes. Desta forma, é possível afirmar:
 
A “Construção Total Ltda” não deve pagar o IPTU, conforme
contrato pactuado entre as partes.
A “Construção Total Ltda.” tem a obrigação tributária de pagar o
IPTU, tendo em vista que ela é a proprietária do imóvel.  O
sujeito passivo do IPTU é, em regra, o proprietário do bem imóvel e
no caso, a “construção total Ltda.”. É possível ser o possuidor do
imóvel se este tiver a intenção de permanecer, ou seja, a posse ad
usucapionem. O art. 32 do CTN nos ensina desta maneira.
A “Construção Total Ltda.” e João da Silva possuem a obrigação de
pagar o IPTU, tendo em vista que o contrato foi pactuado entre os
dois.
João da Silva tem a obrigação tributária de pagar o IPTU, tendo
em vista o contrato de locação com a “Construção Total Ltda.”.
João da Silva tem a obrigação tributária de pagar, pois ele o
responsável tributário.
Sua resposta está correta.
O sujeito passivo do IPTU é, em regra, o proprietário do bem imóvel. É
possível ser o possuidor do imóvel se este tiver a intenção de
permanecer, ou seja, a posse adusucapionem. O art. 32 do CTN nos
ensina desta maneira.