Prova de Contabilidade Tributária

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Prova de Contabilidade Tributária - Avaliação Objetiva - Tentativa 1 de 2
Questão 1 de 10
O Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI, envolve questões relacionadas aos princípios e limitações constitucionais sob uma perspectiva de controle e planejamento tributário. Analise as afirmativas relacionadas ao IPI e atribua Falso “F” ou Verdadeiro “V”:
( ) O chamado princípio da seletividade significa que a alíquota do imposto deve ser graduada de acordo com a essencialidade do produto, pois quanto mais essencial à sociedade, menor a alíquota e vice-versa;
( ) O IPI é imposto não cumulativo, sendo admitida a dedução do imposto pago nas etapas anteriores ao valor devido na operação presente;
( ) O período de apuração do IPI é trimestral, havendo períodos diferenciados para determinados produtos, como é o caso do cigarro;
( ) Quando os créditos de IPI decorrentes das entradas de produtos suplantarem os créditos decorrentes das saídas, o saldo credor em favor do contribuinte é transferido para o período e pode ser compensado com o IPI devido apurado nesse período;
( ) A qualificação do estabelecimento como industrial ou equiparado a industrial ocasiona a incidência do imposto sobre as saídas de produtos por eles promovidas.
A alternativa correta em relação às afirmativas do IPI é:
A - F, F, F, F, V.
B - F, V, V, F, F.
C - V, V, F, V, V. CORRETO
D - V, V, V, V, F.
E - V, V, V, V, V.
Questão 2 de 10
Para garantir uma gestão tributária eficaz nas empresas, é preciso estar atento às contribuições sociais denominadas Programas de Integração Social – PIS e Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social – COFINS, incidentes sobre as receitas das pessoas jurídicas, na importação de bens e mercadorias sendo que que do PIS de entidades sem fins lucrativos, sobre a folha de salários. Analisando as afirmativas abaixo relacionadas ao PIS e COFINS, assinale a alternativa correta:
I - Aos empregados que percebam de empregadores que contribuem para o PIS até dois salários mínimos de remuneração mensal, é assegurado o pagamento de um salário mínimo anual;
II - Tanto o PIS quanto a COFINS têm como fato gerador o faturamento mensal, sendo a base de cálculo dessas contribuições constituída do somatório de suas receitas;
III - Para fins de apuração do PIS e da COFINS, existem dois regimes básicos: o cumulativo e o não cumulativo. Como regra geral, a situação sujeita ao regime cumulativo do PIS difere da COFINS;
IV – O PIS e a COFINS são contribuições de competência exclusiva da União e são destinadas ao financiamento da seguridade social, cuja definição e abrangência são dadas pelo artigo 194 da Constituição Federal.
A - Apenas a II.
B - I e II.
C - I, II e IV. CORRETO
D - I, II, III e IV.
E - II, III e IV.
Questão 3 de 10
De acordo com a definição Silva (2013) o Sistema Tributário Nacional encontra-se descrito na Constituição Federal, Título VI, Capítulo I, artigos 145 a 156.
Sobre o Sistema Tributário Nacional, considere:
I. Segundo a Constituição Federal, a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos: impostos, taxas e contribuições de melhoria.
II. A Constituição Federal é fonte instituidora de tributos, especialmente impostos e contribuições especiais.
III. Constitucionalmente, o princípio da capacidade contributiva é direcionado aos impostos, que terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte.
IV. É vedado a União, Estados, Distrito Federal e Municípios instituir tributos sobre patrimônio, renda e serviços relacionados com as finalidades essenciais de templos de qualquer culto.
É correto o que consta somente nas afirmações:
A - I e III. CORRETO
B - I e IV.
C - II e III.
D - II e IV.
E - II, III e IV.
Questão 4 de 10
Como regra geral, o valor devido mensalmente no regime do Simples Nacional é apurado multiplicando-se a receita bruta do mês pelo percentual indicado para a faixa de receita bruta acumulada nos últimos doze meses, previsto na tabela constante do anexo à LC nº 123/2006, correspondente à atividade da empresa. Por outro lado, o Lucro Presumido é uma sistemática simplificada de tributação do IRPJ, consistente na aplicação de percentuais preestabelecidos pelo Fisco sobre as receitas auferidas pela empresa.
Considere uma empresa cuja atividade decorre do comércio e que não tenha qualquer impedimento para a opção pelo Simples Nacional, mas que está em dúvida se a tributação pelo Lucro Presumido não lhe conferirá vantagem financeira quando do recolhimento dos tributos.
De posse das informações disponíveis apresentadas abaixo e dos conhecimentos sobre Lucro Presumido e Simples Nacional, analise as proposições e assinale a alternativa correta:
1. Faturamento no mês de junho: R$ 130.000,00.
2. Faturamento nos últimos 12 meses: R$ 1.256.000,00.
3. Folha de pagamento do mês de junho: R$ 48.000,00.
4. Simples Nacional: tributada pelo Anexo I.
5. Lucro Presumido: PIS a 0,65%; COFINS a 3%; CSLL a 12% com relação à base de cálculo; Imposto de Renda a 8% com relação à base de cálculo; INSS sobre a Folha a 26,8%.
A - A alíquota de Imposto de Renda, se tributada pelo Lucro Presumido, seria de 4%.
B - A faixa a que a empresa estaria sujeita no Simples Nacional naquele mês de junho seria a Faixa 8, do Anexo I, e sua alíquota total seria de 17,43%.
C - As despesas tributárias com INSS patronal ficariam mais baratas para a empresa, caso optasse pelo Simples Nacional em relação ao Lucro Presumido. CORRETO
D - O total de tributos a serem recolhidos no mês de junho pelo Lucro Presumido seria de R$ 7.709,00, sendo R$ 845,00 de COFINS, R$ 3.900,00 de PIS, R$ 1.404,00 de IRPJ e R$ 1.560,00 de CSLL, acrescidos de R$ 12.864,00 a título de INSS sobre a folha de pagamentos.
E - O total de tributos a serem recolhidos no mês de junho pelo Lucro Presumido seria de R$ 7.709,00, sendo R$ 845,00 de CSLL, R$ 3.900,00 de PIS, R$ 1.404,00 de IRPJ e R$ 1.560,00 de COFINS, acrescidos de R$ 12.864,00 a título de INSS sobre a folha de pagamentos.
Questão 5 de 10
Sob perspectiva diversa, os economistas estudam e explicam esse fenômeno por meio da teoria da regulação, quando procuram justificativas para o fato de que certas facetas da atividade humana são reguladas pelo Estado, enquanto outras não o são. Uma das principais justificativas arroladas pela doutrina econômica para justificar a atuação estatal reguladora sobre determinadas relações sociais é a presença de interesse público.
Quando a contabilidade, conforme ensina Pohlmann (2016), experimentou seu amadurecimento inicial com o trabalho de Luca Pacioli, não havia normas contábeis.
Analise as afirmações e explicações abaixo e assinale a alternativa INCORRETA:
I – Uma das razões para não haver normas contábeis naquela época é porque a ideia de Estado Democrático de Direito, com representantes e legisladores legitimados, desenvolveu-se a partir da Revolução Francesa e da independência norte-americana ocorridas no século XVIII.
POR ESSA RAZÃO
II – o fenômeno da regulação ou normatização contábil pode ser considerado recente na história
E
III – ganhou força a partir da segunda metade do século passado, com o desenvolvimento e a ampliação do mercado de capitais.
A - A ideia apresentada em I confere com a opinião de Pohlmann (2016) porque a citação sobre a Revolução Francesa e a independência norte-americana estão corretas.
B - A partícula E, entre II e III, torna as duas sentenças corretas porque, para Pohlmann (2016), o fenômeno da regulação ou normatização contábil ganhou força, de fato, com o desenvolvimento e a ampliação do mercado de capitais. CORRETO
C - A partícula E, entre II e III, torna as duas sentenças incorretas porque, para Pohlmann (2016), o fenômeno da regulação ou normatização contábil não ganhou força com o desenvolvimento e a ampliação do mercado de capitais, mas com o aumento da população mundial.
D - a razão exposta em II justifica corretamente a ideia de Pohlmann (2016), apresentada em I.
E - I estaria incoerente com as ideias do autor se possuísse, de fato, como razão o propostoem II que, ainda, foi, este último, complementado por III.
Questão 6 de 10
De acordo com o Decreto 3.000/1999, artigo 247:
Art. 247. Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto (Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, art. 6º).
Considere as informações abaixo:
A empresa ABC apresentou as seguintes informações parciais, em reais, referentes ao mês de janeiro de 20X6:
Receita de vendas ............................................................................................. 80.000,00
Receita de aplicação financeira ........................................................................... 50.000,00
IR na fonte sobre aplicação financeira ................................................................. 10.000,00
Ganho de equivalência patrimonial ................................................................... 120.000,00
Ganho de capital( (lucro na venda de ativo) ......................................................... 80.000,00
Considerando tais informações e a legislação do imposto de renda, aplicável à apuração do IR pelo lucro real anual, o valor do Imposto de Renda, apurado no mês de janeiro é:
A - 10.800,00
B - 11.700,00
C - 18.900,00 CORRETO
D - 29.700,00
E - 7.200,00
Questão 7 de 10
A Constituição Federal de 1988 atribuiu poder às esferas legislativas para instituir e cobrar tributos. Importante observarmos que a CF não institui tributo, somente os indica e distribui a competência para instituí-los e cobrar. Para que esse poder tenha limites, a própria CF estabelece princípios constitucionais que limita o poder, dos entes, de tributar.
Com base nos princípios constitucionais tributários, analise as afirmações a seguir:
I – A vedação que impede a União, os Estados, o DF e os Municípios de exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça consagra o princípio da legalidade tributária.
II – O princípio da irretroatividade tributária veda a cobrança de tributo no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que o instituiu ou majorou.
III – O princípio da isonomia tributária veda tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente.
A respeito dessas afirmativas, tomando por base os conteúdos abordados nas aulas e no referencial bibliográfico da disciplina, assinale a opção correta.
A - Nenhuma alternativa está correta.
B - São corretas somente as afirmativas I e II.
C - São corretas somente as afirmativas I e III. CORRETO 
D - São corretas somente as afirmativas II e III.
E - Todas as afirmativas estão corretas.
Questão 8 de 10
Sob o ponto de vista jurídico, pode-se definir a norma, na opinião de Pohlmann (2016), como sendo nada mais do que um comando emanado, de maneira formal, de um ente que detém o poder e a legitimidade de exigir o seu cumprimento por parte de um determinado grupo de pessoas.
As normas contábeis podem ser classificadas, para fins de estudo, em: 1) Normas Contábeis Legais (NCL) e 2) Normas Contábeis Profissionais (NCP).
Enumere as sentenças conforme a classificação NCL ou NCP, com 1 ou 2, respectivamente, e em seguida assinale a alternativa correta:
( ) Os pronunciamentos e recomendações não obrigatórios emitidos pelo Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (Ibracon) são exemplos dessas normas.
( ) Constam da legislação emanada do Poder Executivo e Legislativo, ou por órgãos reguladores que detêm poderes para estabelecer normas para certos tipos de entidades.
( ) São compostas por leis, decretos e outros atos normativos, cujo cumprimento por parte das empresas e entidades em geral é obrigatório.
( ) São normas aprovadas por órgãos formados por profissionais da contabilidade e obrigam apenas esses profissionais, isto é, ao menos por enquanto, em nosso país, não podem ser impostas às empresas e demais entidades.
A - 1 – 1 – 2 – 2.
B - 1 – 2 – 1 – 2.
C - 2 – 1 – 1 – 2. CORRETO
D - 2 – 1 – 2 – 1.
E - 2 – 2 – 1 – 1.
Questão 9 de 10
O artigo 153 da CF institui a competência tributária da União: “art. 153. Compete à União instituir impostos sobre:
I - importação de produtos estrangeiros;
II - exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados;
III - renda e proventos de qualquer natureza;
IV - produtos industrializados;
V - operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários;
VI - propriedade territorial rural;
VII - grandes fortunas, nos termos de lei complementar.”
Na organização constitucional das competências tributárias, existem tributos exclusivos da União. Nessa categoria, encontra-se:
A - Contribuição de iluminação pública.
B - Contribuição Social. CORRETO
C - Imposto sobre Doações.
D - Imposto sobre Serviços.
E - Taxa sobre Serviço de Água.
Questão 10 de 10
De acordo com o Decreto 3.000/1999, artigo 247:
Art. 247. Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto (Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, art. 6º).
Considere as informações abaixo:
A empresa ABC apresentou as seguintes informações parciais, em reais, referentes ao mês de janeiro de 20X6:
Receita de vendas ............................................................................................. 80.000,00
Receita de aplicação financeira ........................................................................... 50.000,00
IR na fonte sobre aplicação financeira ................................................................. 10.000,00
Ganho de equivalência patrimonial ................................................................... 120.000,00
Ganho de capital( (lucro na venda de ativo) ......................................................... 80.000,00
Considerando tais informações e a legislação do imposto de renda, aplicável à apuração do IR pelo lucro real anual, o valor do Imposto de Renda, apurado no mês de janeiro é:
A - 10.800,00
B - 11.700,00
C - 18.900,00 CORRETO
D - 29.700,00
E - 7.200,00