Educação Fiscal - Estado e Tributação

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CENTRO DE GESTÃO E ENSINO A DISTÂNCIA - CGEEaD 
 Exercício de Fixação - 2021.1 
 Disciplina: Educação Fiscal – Estado e Tributação 
 Professor: Erismar Oliveira 
 E-mail: erismar@cgoconsultoria.com 
 
erismar@cgoconsultoria.com www.cgoconsultoria.com (62) 98580-1749/ 8590-3811 
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Educação Fiscal - Estado e Tributação
▪ Módulo de Encerramento
 
Questão nº 1: Sobre os direitos fundamentais, analise as afirmações: 
1) Os direitos humanos são inerentes à própria condição humana, em vista do que eles são mais 
fundamentais que os próprios direitos fundamentais. 
2) Há direitos fundamentais, em sentido material, que são incorporados por tratados internacionais sobre 
direitos humanos. 
3) Existem duas dimensões de direitos fundamentais. 
4) No campo tributário, os direitos fundamentais podem ser limitadores da ação estatal e, 
concomitantemente, constituir-se em objetivos a serem perseguidos pela tributação. 
 
GABARITO: (d) - V-V-F-V 
 
EXPLICAÇÃO: A assertiva falsa é a de número 3. Existem três dimensões dos diretos fundamentais, sendo 
marcantes os de primeira dimensão como limitadores do poder do Estado, já os diretos fundamentais de 
segunda e terceira dimensão reclamam, para sua concretização, um sistema tributário que esteja comprometido 
com eles. 
 
 
Questão nº 2: Pode-se dizer, inclusive, que há uma aceitação social tácita à evasão fiscal, razão pela qual não 
existe, por parte da sociedade, uma reação que tenha por objetivo punir o infrator. O porquê, nas palavras de 
Gregório Robles, é: “a infração da norma social é considerada grave quando afeta um valor essencial, de 
capital importância para o grupo; para tanto, a reação será severa, contundente”. De outra baila, quando “o 
valor afetado é considerado de escassa importância ou de hierarquia inferior, o sentimento de indignação será 
leve e difuso, e a reação, caso ocorra, será suave”.Isso ocorre devido: 
 
GABARITO: (d) - Todas as alternativas anteriores. 
 
 
Questão nº 3: “Imunidade consiste na exclusão de competência da União, Estados, Distrito Federal e 
Municípios para instituir tributos relativamente a determinados atos, fatos e pessoas expressamente previstas 
na Constituição Federal. Objetivam preservar da tributação valores considerados como de superior interesse 
nacional.” Sendo assim, relacione os tipos de imunidade à justificativa de sua existência: 
 
GABARITO: 
▪ Diferente das demais imunidades que estão presentes no art. 150, inc. VI, essa imunidade está presente 
no art. 195 § 7º da Constituição. São imunes de contribuição para a seguridade social as entidades 
beneficentes de assistência social que atendam às exigências estabelecidas em lei. 
Imunidade às contribuições sociais
 
 
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▪ Objetiva proteger a divulgação de ideias, conhecimentos, livre expressão do pensamento. Mediante 
desoneração de impostos, torna-se mais facilitada a confecção e sua distribuição, independentemente 
do conteúdo de cada publicação. Estas pessoas jurídicas não sofrerão a exigência dos impostos sobre 
o patrimônio, renda ou serviços se não tiverem finalidade lucrativa e atenderem os requisitos da lei. 
Imunidade dos livros, jornais, periódicos e papel respectivo
 
 
▪ Evita a exigência de impostos sobre as atividades religiosas, estando fundamentada na liberdade de 
culto. Obsta o exercício do poder de tributar também em relação a imóveis alugados pelas entidades 
religiosas, desde que os valores sejam aplicados na atividade-fim da instituição. 
Imunidade dos templos
 
 
▪ Impede que a União, os estados e os municípios cobrem impostos sobre o patrimônio, renda e serviços 
uns dos outros, abrangendo as atividades das próprias pessoas políticas de direito público. Está 
amparada no princípio federativo, previsto no art. 1º da Constituição. 
Imunidade recíproca
 
 
▪ Estas pessoas jurídicas não sofrerão a exigência dos impostos sobre patrimônio, renda ou serviços, se 
não tiverem finalidade lucrativa e atenderem os requisitos da lei. Esta imunidade existe para impedir 
que as pessoas jurídicas referidas distribuam qualquer parcela de seu patrimônio ou de suas rendas, a 
qualquer título. Com esta imunidade estão relacionados os direitos fundamentais à educação, à saúde, 
à representação sindical, à liberdade dos partidos políticos, à liberdade associativa. 
Imunidade dos partidos políticos, suas fundações, sindicatos, instituições de educação e de assistência social
 
 
 
Questão nº 4: De acordo com o conteúdo estudado, quais fatos históricos do século XVIII foram 
determinantes para o surgimento do Estado de Bem-Estar Social? 
 
GABARITO: (a) - Publicação da Magna Carta Inglesa, Revolução Francesa e Revolução Industrial. 
 
EXPLICAÇÃO: A Magna Carta Inglesa fundou os denominados direitos de primeira geração, os quais 
visam, especialmente, proteger a vida, a liberdade e a propriedade daqueles que mereciam o rótulo de cidadão. 
Já com a Revolução Francesa, o direito de igualdade perante a lei adquire o status de condição da cidadania. 
A Revolução Industrial, por sua vez, contribuiu ao criar a classe social denominada trabalhadores e, 
consequentemente, levando o Estado a encontrar meios de proteção para a nova classe. Direito à vida, à 
liberdade, à propriedade, à igualdade perante a lei e proteção social são princípios basilares do Estado de Bem-
Estar Social. 
 
 
Questão nº 5: Relacione os princípios tributários com as afirmações: 
 
GABARITO: 
Os tributos não poderão ser instituídos ou majorados, senão 
através de lei. A definição de todos os elementos da hipótese de 
incidência tributária deve ocorrer mediante uma norma geral e 
abstrata proveniente do Poder Legislativo. 
Resposta 1
Princípio da legalidade
 
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Proíbe os entes políticos que utilizem tributo cuja exigência 
absorva parcela expressiva ou total da renda ou do patrimônio dos 
contribuintes como modo reflexo de uma exacerbante carga fiscal, 
podendo ser constatada a sua violação pelo exame de alíquotas e 
bases de cálculo. 
Resposta 2
Princípio da vedação de confisco
 
Os tributos não poderão ser utilizados como limitadores do livre 
trânsito de pessoas ou bens dentro do território nacional, 
ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias públicas, 
conforme dispositivo contido no art. 150, inc. V da CF. 
Resposta 3
Princípio da liberdade de tráfego
 
A lei tributária não pode retroagir, isto é, não pode ser aplicada 
em relação a fatos geradores ocorridos antes do início de sua 
vigência. 
Resposta 4
Princípio da irretroatividade
 
Veda que sejam cobrados tributos no mesmo exercício financeiro 
em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. 
Resposta 5
Princípio da anterioridade
 
 
 
Questão nº 6: Analise as afirmativas: 
1) A justiça fiscal somente será alcançada quando aqueles que estejam obrigados a contribuir tenham 
efetivamente capacidade para tal, e quando os detentores de maior capacidade econômica contribuam 
de acordo com esta capacidade. 
2) Em países que alcançaram melhores índices de desenvolvimento econômico e social – os nórdicos, 
principalmente – a propriedade representa o principalfator de escolha daqueles que suportarão o ônus 
fiscal. 
3) Embora seja fruto da renda acumulada – e, portanto, já objeto de anterior tributação –, ser proprietário 
de bens e direitos representa economicamente uma manifestação de riqueza. 
4) O mínimo existencial pode ser definido como o valor necessário para que uma família média possa 
prover seu sustento, mediante o atendimento de necessidades básicas, tais como alimentação, moradia, 
vestuário, transporte, lazer etc. 
5) Um sistema tributário que queira estar subordinado ao princípio da dignidade humana haverá de 
estabelecer limites satisfatórios de isenção fiscal em relação à renda e em relação ao patrimônio. 
 
GABARITO: (b) - V-F-V-V-V 
 
EXPLICAÇÃO: A única alternativa falsa é a número 2. Na verdade, em países que alcançaram melhores 
índices de desenvolvimento econômico e social, a renda representa o principal fator de escolha daqueles que 
suportarão o ônus fiscal. 
 
 
Questão nº 7: Considerando a necessidade de que sejam concretizados os direitos fundamentais de cunho 
prestacional, qual o principal dever do cidadão? 
 
GABARITO: (a) - Pagar tributos. 
 
EXPLICAÇÃO: Pagar tributos é o principal dever de cunho prestacional que concretiza e financia os 
Direitos Fundamentais, justamente porque, caso tal dever seja sonegado por parte dos componentes de uma 
sociedade, restarão inviabilizadas as possibilidades de realização dos próprios direitos. 
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Questão nº 8: “Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa 
exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa 
plenamente vinculada.” Art. 3º do CTN. Ao realizar uma análise do conceito legal do tributo, é possível 
afirmar que ele tem: 
a. Caráter pecuniário. 
b. Compulsoriedade da prestação. 
c. A natureza não-sancionatória de ilicitude. 
d. Origem legal e natureza vinculada. 
e. Todas as alternativas acima. 
 
GABARITO: (e) - Todas as alternativas acima. 
 
 
Questão nº 9: Com relação às propostas do Programa Nacional de Educação Fiscal, é INCORRETO afirmar 
que: 
 
GABARITO: (b) - Visa controlar a participação popular na gestão democrática do Estado, por meio 
dos mecanismos de controle social. 
 
EXPLICAÇÃO: O PNEF pretende estimular a participação popular na gestão democrática do Estado, por 
meio dos mecanismos de controle social. 
 
 
Questão nº 10: “É inegável que a questão tributária alcançou um grau de complexidade que reduz a própria 
possibilidade de compreensão por parte de uma parcela muito significativa da sociedade.” Como contornar 
essa problemática? 
 
GABARITO: (d) - Criando mecanismos de visibilidade do próprio Estado, especialmente em relação à 
“caixa-preta” da tributação. 
 
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		2021-06-14T23:54:05-0300
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