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Caro (a) aluno (a): Antes de qualquer coisa desejo a você e seus familiares - SAÚDE! 
 
- O exercício, abaixo, seria resolvido, presencialmente, pela professora em atividade conjunta com a 
turma para efeito de revisão do conteúdo ministrado, objeto da N1. 
 
- Diante da atual conjuntura, a atividade será realizada por vocês INDIVIDUALMENTE E 
MANUSCRITO devendo ser entregue conforme as instruções seguintes. 
 
- INSTRUÇÕES QUANTO AO EXERCÍCIO: 
- responda as questões. 
- transfira as respostas para a folha gabarito – MANUSCRITO! 
- envie somente a folha gabarito, em forma de arquivo, na plataforma moodle, até dia 30/03 às 
00:00hs. 
- o envio no prazo estipulado (30/03), é condição de registro de FREQUÊNCIA (dias 19 e 26/03) e 
atribuição de ponto de trabalho (conforme Plano de Ensino) a ser computado na N1. 
 
DIREITO TRIBUTÁRIO II - ATIVIDADE AVALIATIVA DE REVISÃO DE CONTEÚDO – N1 
 
1. (Art. 146, III, CF/1988). Dadas as assertivas abaixo, assinale a única CORRETA. 
 
A) O Código Tributário Nacional, nos termos em que foi recepcionado pela CF/1988 é lei complementar em sentido formal, mas 
lei ordinária em sentido material. 
B)O Código Tributário Nacional apesar de ter sido recebido como lei complementar pela CF/1988 continua tendo natureza formal 
de lei ordinária, razão pela qual pode ser alterado por lei aprovada com o quórum de maioria simples. 
C) O Código Tributário Nacional, após a promulgação da CF/1988, foi recepcionado como lei complementar e com integral 
recepção dos dispositivos nele consignados. 
D) O Código Tributário Nacional para ter validade após a promulgação da CF/1988, foi recepcionado como lei complementar, 
apesar de persistir sua natureza formal de lei ordinária. 
 
2. (Art. 3º CTN). Sobre o conceito de tributo construído a partir da definição do Código Tributário Nacional, é correto afirmar 
que tributo: 
 
A) pode constituir sanção de ato ilícito. 
B) é toda prestação pecuniária facultativa. 
C) pode ser pago por intermédio de prestação de serviços de qualquer natureza. 
D) está submetido à reserva legal. 
 
3. (Arts. 97 e §§ 1º e 2º; 98; 100 CTN). Assinale a alternativa correta em relação à legislação tributária. 
 
A) A atualização do valor monetário da base de cálculo do tributo somente pode ser estabelecida por lei, uma vez que implica 
na sua majoração. 
B). As práticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas não são consideradas como normas 
complementares em matéria tributária, pois não possuem conteúdo normativo. 
C) A redução de tributo somente pode ser estabelecida por lei, já sua extinção poderá ser veiculada por decreto ou ato normativo 
expedido pela autoridade administrativa competente. 
D) Os tratados e as convenções internacionais são normas complementares das leis nacionais, podendo revogar ou modificar a 
legislação tributária interna. 
 
4. (art. 99, CTN) QUESTÃO PROVA ANTERIOR: Sobre os decretos dos executivos federais, podemos afirmar que são: 
 
A) veículos normativos, que compreendem a legislação tributária, privativos do Legislativo para aprovação, entre outras coisas, dos 
tratados e convenções internacionais celebrados pelo Presidente da República. 
B) veículos normativos, que compreendem a legislação tributária, privativos do Presidente da República para aprovação, entre 
outras coisas, dos tratados e convenções internacionais. 
C) veículos normativos, que compreendem a legislação tributária, com força de lei, idôneos para alterar elementos valorativos de 
alguns tributos. 
D) veículos normativos, que compreendem a legislação tributária, que se prestam à regulamentação das leis tributárias da União, 
apenas. 
 
5. (Art. 97, V; par. Único, art. 100, CTN) - QUESTÃO PROVA ANTERIOR: Analise as proposições abaixo, quanto à sua veracidade, 
tendo em consideração a temática – legislação tributária – consoante disposta no CTN: 
 
(___). Em se tratando da legislação tributária é correto afirmar que as normas complementares podem estabelecer cominação 
de penalidades para as ações ou omissões contrárias a seus dispositivos, no tocante aos tributos. 
(___). É correto afirmar que é legal a atualização da alíquota de um tributo por meio de decreto presidencial, mesmo se a medida 
tornar o valor do tributo mais oneroso para o contribuinte. 
(___). Hipoteticamente: “Uma lei ordinária da União majorou alíquota e a base de cálculo de um determinado tributo. A lei 
ordinária não poderia ter alterado a alíquota, mas poderia alterar a base de cálculo, uma vez que apenas a alteração de alíquota 
é matéria reservada à lei complementar. ” 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta, de cima para baixo. 
A) V – V –V. 
B) F – V – F. 
C) V – V – F. 
D) F – F – V. 
 
6. (Arts. 106; 108; 112, CTN). Acerca da interpretação e da integração da norma tributária, assinale a CORRETA: 
A). Em caso de dúvida, a lei deverá ser interpretada de forma mais benéfica ao contribuinte, em se tratando de infrações e 
penalidades. 
B). No caso de dúvida quanto à natureza da penalidade aplicável, ou à sua gradação, a lei tributária deverá ser interpretada da 
forma mais favorável ao fisco. 
C). É inadmissível, em qualquer hipótese, a aplicação da lei a ato ou fato pretérito. 
D). Havendo lacuna da lei tributária, a autoridade competente deverá utilizar a analogia, os princípios gerais do direito tributário, 
os princípios gerais do direito público e os costumes, nessa ordem. 
 
7. (Arts. 108, §§; 118, CTN). Avalie as assertivas abaixo: 
I. Poderá o legislador tributário modificar o conteúdo dos conceitos privados utilizados em tributação. 
II. Os princípios do direito privado poderão ser utilizados para fins de compreensão dos seus institutos inclusive, geram efeitos 
no âmbito tributário. 
III. Não se pode tributar a renda decorrente de atividades ilícitas, em face do princípio da moralidade. 
 
A) Todas as assertivas estão corretas. 
B) Toda as assertivas estão erradas. 
C) Estão corretas as assertivas II e III. 
D) Estão corretas as assertivas I e II. 
 
8 (Art. 114 c/c 118, CTN) QUESTÃO DE PROVA ANTERIOR: A Receita Federal quando desenvolveu procedimento de fiscalização 
na empresa Encrenca Ltda identificou lucro que não foi declarado pela sociedade, obtido em conluio, com outras empresas - 
fruto de falsificação e receptação de produtos eletrônicos. Tendo por base o caso hipotético, assinale a afirmativa correta: 
 
A). Caberá aplicação de multa fiscal e criminal, mas não haverá a incidência do tributo em razão do ilícito. 
B). Não caberá imposição do tributo, mas sim o confisco do lucro. 
C). Caberá o imposto sobre a renda, não obstante o ato ilícito identificado. 
D). Não caberá tributo, uma vez que tributo não incide sobre ato ilícito. 
 
9. (Art. 117, CTN) QUESTÃO DE PROVA ANTERIOR: É correto afirmar que, em se tratando de fato gerador consubstanciado em 
situação jurídica sujeita à condição resolutória e salvo disposição de lei em contrário, os atos ou negócios jurídicos reputam-se 
perfeitos e acabados desde o momento 
A) em que a condição deixe de existir. 
B) em que se verifiquem as circunstâncias materiais necessárias à produção dos efeitos que são próprios ao fato gerador. 
C) da prática do ato ou da celebração do negócio. 
D) em que o sujeito passivo implementar a condição. 
 
10. (Art.124, CTN) – QUESTÃO DE PROVA ANTERIOR: “Dois amigos compram um terreno e lá colocam em funcionamento um 
fundo de comércio, sem que fosse feita a regularização nos órgãos do governo. Ocorre que o prazo para pagamento do IPTU 
correspondente à área ocupada pelo fundo de comércio expirou sem que houvesse o recolhimento do tributo devido. Assim, o 
órgão responsável remeteu, em nome dos legítimos proprietários, a referida cobrança. ” A respeito da situação apresentada, 
assinale a correta. 
 
A). Ambos os proprietários têm capacidade tributária e são solidários no pagamento do débito. 
B) O caso configura solidariedade legal também denominada solidariedade jurídica.C). Na situação apresentada o fisco não pode exigir apenas de um dos amigos o pagamento integral o IPTU. 
D) O pagamento feito por um dos proprietários, o exime apenas de sua quota parte. 
 
11. (Art. 124, 125 CTN). Diante da propriedade imóvel de três pessoas conjuntamente, 
 
A) cada coproprietário é contribuinte individual de imposto sobre a propriedade, relativamente à sua quota-parte no imóvel, 
que constitui fato gerador autônomo. 
B) cada coproprietário é responsável pelo imposto incidente sobre toda a propriedade, respondendo perante o Fisco apenas até 
o limite de sua quota-parte no imóvel. 
C) cada coproprietário é responsável pelo imposto incidente sobre toda a propriedade, respondendo perante o Fisco pelo todo. 
D) não existe solidariedade passiva entre os coproprietários do imóvel, sendo que cada quota-parte dá ensejo a um fato gerador, 
para cada um dos coproprietários, nos limites dos seus quinhões 
 
12. (Art.126, CTN) Mário e Maria decidiram abrir um bazar em sociedade. Embora a legislação do ICMS de seu Estado 
determinasse que, antes de dar início a suas operações de circulação de mercadorias, a empresa devesse estar inscrita, como 
contribuinte, na repartição fiscal competente, Mário e Maria não atenderam a essa exigência legal. Simplesmente abriram a 
empresa e começaram a funcionar, sem cumprir as exigências da legislação tributária pertinente. Nem mesmo contrato social 
escrito a empresa tinha. Compravam de seus fornecedores e vendiam a seus clientes, como o fazem todas as empresas regulares, 
e atuavam, perante seus fornecedores e clientes, tal como atuam as empresas em situação regular perante o fisco. Ninguém 
tinha dúvida de que a empresa de Mário e Maria configurava efetivamente uma unidade econômica. Até nome fantasia a 
sociedade tinha: "Bazar MM". Considerando os dados informados e a normas do Código Tributário Nacional, 
 
A) a capacidade passiva da pessoa jurídica depende, necessária e diretamente, da comprovação da capacidade tributária ativa 
de cada um de seus sócios, tratando-se de pessoa jurídica constituída sob responsabilidade limitada. 
B) a empresa em questão, desde que comprove, efetivamente, sua capacidade econômico-financeira, possuirá, automática e 
necessariamente, capacidade ativa. 
C) o fato de essa empresa configurar uma unidade econômica, mesmo sem estar regularmente constituída, é o bastante para 
nela se identificar capacidade tributária passiva. 
D) a empresa em questão, em razão de sua constituição irregular e da falta de comprovação da capacidade civil de seus dois 
sócios, não possui capacidade tributária passiva, nem ativa. 
 
13. (Art. 127, CTN) QUESTÃO DE PROVA ANTERIOR: Temístocles, que desenvolve suas atividades profissionais integralmente via 
Internet, não possui domicílio fixo, viajando frequentemente para diversas cidades do país, embora situe-se a maior parte do 
ano em Goiânia (GO), onde possui família. Em relação a seu domicílio tributário, analise as afirmativas e assinale V - para a 
verdadeira e F - para a falsa. 
(__). No caso de Temístocles não usar a faculdade de eleger seu domicílio tributário, a autoridade administrativa poderá elegê-
lo de forma mais oportuna à efetivação regular de seus atos. 
(__). Na ausência de eleição de domicílio tributário por Temístocles, esse está sujeito à eleição do domicílio, pela autoridade 
lançadora, que o fará de forma vinculada. 
(__). Na ausência de eleição de domicílio tributário por Temístocles considera-se como tal Goiânia (G0), por disposição legal. 
As afirmativas são, respectivamente, 
 
A) V - V - V.; B)F - F - F. C) V - F - V. D) F – V – V 
 
14. (127, CTN). Márcio Pereira, que desenvolve suas atividades profissionais integralmente via Internet, não possui domicílio fixo, 
viajando frequentemente para diversas cidades do país, embora passe a maior parte do ano em Porto Velho (RO), onde possui 
parentes. Em relação a seu domicílio tributário, analise as afirmativas a seguir e assinale V para a verdadeira e F para a falsa. 
( ) Márcio Pereira pode eleger livremente um domicílio tributário. 
( ) Na ausência de eleição de domicílio tributário por Marcio Pereira, considera-se como tal Porto Velho (RO). 
( ) A autoridade administrativa pode recusar o domicílio eleito, quando impossibilite ou dificulte a arrecadação ou a fiscalização 
do tributo. 
As afirmativas são, respectivamente, 
 
A) V - V - V.; B) F - F - F. C) V - F - V. D) F – V – F (Art. 127, CTN) 
 
15. (Art.106, CTN). No exercício de 1995, um contribuinte deixou de recolher determinado tributo. Na ocasião, a lei impunha a 
multa moratória de 30% do valor do débito. Em 1997, houve alteração legislativa, que reduziu a multa moratória para 20%. O 
contribuinte recebeu, em 1998, notificação para pagamento do débito, acrescido da multa moratória de 30%. Explique, com 
fundamento no CTN se a exigência está correta. 
 
16. (Art.108, CTN). Determinado juiz se deparou com um processo, relativo à matéria tributária, em que não há norma expressa 
no direito brasileiro aplicável ao caso e capaz de dar a prestação jurisdicional às partes. Porém, consoante as disposições do CTN, 
e tendo em vista a lacuna da lei, o juiz poderá se utilizar das normas relativas ao direito internacional comparado. 
Com base nessa situação hipotética e nas normas gerais de direito tributário previstas no CTN, manifeste-se sobre a veracidade 
da sentença explicando seu posicionamento no método de integração da legislação tributária, consignado no CTN. 
 
17. (Art. 114 e 118 c/c 126, CTN). Hipoteticamente: “Ricardo, com quinze anos de idade, traficou entorpecentes por três 
meses, obtendo uma renda de R$ 20.000. Informado pela autoridade competente, um auditor da Receita Federal do Brasil 
efetuou lançamento contra o menor. ” 
- Assertiva a ser analisada: 
“A capacidade tributária independe da capacidade civil, de modo que seria correto o lançamento contra o menor - Ricardo - caso 
a remuneração não se originasse da prática de um ilícito (tráfico de entorpecentes). 
Questão: Explique, com fundamento no CTN, se a assertiva é verdadeira. 
 
18. (Art.116, II C/C 117 CTN) – QUESTÃO DE PROVA ANTERIOR: Um tabelião recebeu no cartório o Sr. Zeus – acompanhado de 
suas duas netas – Afrodite, solteira e Hera, casada. Sr. Zeus expôs ao tabelião o desejo de efetuar doação de dois imóveis – uma 
para cada qual das netas. Ressalte-se que a escritura de doação foi, regularmente elaborada, porém, constaram do seu teor, 
condições para sua efetivação. A doação para a neta Afrodite foi acompanhada da condição de que ela contraísse matrimônio; 
já com relação à neta Hera a condição é a de que permanecesse casada. ” Considerando as informações acima, responda quando 
cada qual das netas – Afrodite e Hera? – deverão cumprir a obrigação e pagar o imposto? Explique sua resposta com fulcro nos 
dispositivos do CTN que regulam a matéria.