UNIP - MÓDULO 8 - PISCOFINS E COFINS - REGIME NÃO CUMULATIVO

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25/05/2020 UNIP - Universidade Paulista : DisciplinaOnline - Sistemas de conteúdo online para Alunos.
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Exercício 1:
Analise as afirmativas:
I - Os bancos comerciais não são contribuintes da COFINS.
II – As corretoras de seguros não são contribuintes da COFINS.
III – As entidades beneficentes de assistência social não são contribuintes da COFINS.
 
A)
Todas as afirmativas são verdadeiras.
B)
As afirmativas I e II são falsas.
C)
As afirmativas II e III são falsas.
D)
Todas as afirmativas são falsas.
E)
As afirmativas II e III são verdadeiras.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
B) são absurdamente falsas
Exercício 2:
O cálculo da COFINS pela modalidade não cumulativa tem como base inicial a totalidade das receitas da empresa
permitindo-se algumas exclusões. Contudo existem algumas receitas não tributadas pela COFINS. Na apuração da
base de cálculo, devem ser excluídos, exceto:
A)
O IPI, na empresa contribuintes desse imposto.
B)
As vendas de mercadorias ao exterior, pelo exportador.
C)
As vendas de bens do ativo permanente.
D)
As vendas de mercadorias e serviços para mercado interno.
E)
As vendas canceladas.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
D) 
Exercício 3:
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Observe os dados abaixo:
 
 Dados Mensais
 
Receita Bruta de Vendas 5.775.000,00
Devolução de Vendas 525.000,00
Compras de Matéria-Prima 3.150.000,00
Aluguéis do mês a serem pagos a pessoa jurídica 262.500,00
Despesas Financeiras 52.500,00
Depreciação do mês sobre bens utilizados na produção 130.000,00
Receita Financeira do mês 150.000,00
 
 
A empresa é contribuinte do imposto de renda com base no lucro real.
 
Obs.: A depreciação refere-se a bens adquiridos a partir de 01/05/2004.
 
Com base nas informações o valor do PIS a recolher no mês será:
 
A)
$ 95.287,50
B)
$ 2.475,00
C)
$ 29.148,75
D)
$ 67.980,00
E)
$ 97.762,50
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) 
Exercício 4:
Observe os dados abaixo:
 
 Dados mensais
 
Receita Bruta de Vendas 5.775.000,00
Devolução de Vendas 525.000,00
Compras de Matéria-Prima 3.150.000,00
Aluguéis do mês pagos a pessoa jurídica 262.500,00
Despesas Financeiras 52.500,00
Depreciação do mês sobre bens utilizados na produção 130.000,00
Receita Financeira do mês 150.000,00
 
 
A empresa é contribuinte do imposto de renda com base no lucro real.
 
Obs.: A depreciação refere-se a bens adquiridos a partir de 01/05/2004.
 
Com base nas informações o valor da COFINS a recolher, referente ao mês, será:
 
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A)
$ 450.300,00
B)
$ 135.770,00
C)
$ 35.100,00
D)
$ 313.120,00
E)
$ 438.900,00
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
B) 
Exercício 5:
Assinale a alternativa incorreta:
A)
As regras de incidência das contribuições não-cumulativas ao PIS e a COFINS previstas nas Leis n° 10.637/02 e n°
10.833/03 e n° 10.865/04, alcançam as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro real.
B)
Estão excluídas da sistemática de não-cumulatividade das contribuições ao PIS e COFINS, previstas nas Leis n°
10.637/02 e n° 10.833/03 e n° 10.865/04 as instituições financeiras e assemelhadas, securitizadoras de créditos,
operadoras de crédito e operadoras de planos de saúde, bem como as pessoas jurídicas imunes a impostos.
C)
Não são alcançadas, pela modalidade de incidência não-cumulativa do PIS e da COFINS, as receitas de vendas de
veículos automotores usados e a prestação de serviços de telecomunicações.
D)
As alíquotas do PIS e da COFINS não-cumulativas a serem aplicadas sobre a base de cálculo das mencionadas
contribuições e aos créditos a serem deduzidos do valor devido são de 1,65% para o PIS e 7,6% para a COFINS,
diferenciando-se as Receitas Financeiras cujas alíquotas são de 0,65% para o PIS e 4% para a Cofins.
E)
O crédito não aproveitado em determinado mês, por exceder ao valor da contribuição devida com base no
faturamento, não poderá ser utilizado nos meses seguintes, nessa hipótese a empresa deverá dar baixa do valor
correspondente como despesa operacional indedutível na base de cálculo do imposto de renda.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(E)
Comentários:
E) 
Exercício 6:
Uma empresa, cujo objeto social e comercial e prestação de serviços, recolhe a COFINS pelo regime tributário da não-
cumulatividade. Durante o mês apresentou os seguintes saldos:
a) Contribuições incidentes sobre as receitas:
 
Venda de Mercadorias 1.100.000
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Receitas de Serviços 800.000
Outras Receitas 
 Receitas de Juros 25.000
 Receitas de Aluguéis 11.000
 
b) Créditos
 
Compras do mês 500.000
Despesas de depreciação 40.000
Despesas Financeiras 15.000
 
Obs.: A depreciação refere-se a bens adquiridos a partir de 01/05/2004.
 
Com base nas informações o Valor da COFINS a Recolher será:
 
A)
$ 147.136,00
B)
$ 42.180,00
C)
$ 105.196,00
D)
$ 58.080,00
E)
$ 108.236,00
F) 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C) 
Exercício 7:
 
Uma empresa, cujo objeto social é comercial e prestação de serviços, recolhe a COFINS pelo regime tributário da não-
cumulatividade. Durante o mês apresentou os seguintes saldos: 
a) Contribuições incidentes sobre as receitas:
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Venda de Mercadorias 1.100.000
Receitas de Serviços 800.000
Outras Receitas 
 Receitas de Juros 25.000
 Receitas de Aluguéis 11.000
 
b) Créditos
 
Compras do mês 500.000
Despesas de depreciação 40.000
Despesas Financeiras 15.000
 
Obs.: A depreciação refere-se a bens adquiridos a partir de 01/05/2004.
 
Com base nas informações o Valor do PIS a Recolher será:
 
A)
$ 23.444,00
B)
$ 22.784,00
C)
$ 31.944,00
D)
$ 8.976,50
E)
$ 23.100,00
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
B) 
Exercício 8:
 
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Considere a seguinte Demonstração de Resultados do Exercício, apresentado pela Companhia Industrial VIP
S.A., referente ao mês:
 
 
Receitas Operacionais Brutas 
 Vendas 200.000,00
(-) DEDUÇÕES DE VENDAS 
 Impostos sobre Vendas: IPI (20.000,00)
 ICMS (36.000,00)
 ISS (10.000,00)
 Abatimentos sobre Vendas (2.000,00)
 Vendas Canceladas (10.000,00)
RECEITAS OPERACIONAIS LÍQUIDAS 122.000,00
 CPV (45.000,00)
LUCRO BRUTO 77.000,00
RECEITAS (DESPESAS) OPERACIONAIS 
 Despesas Administrativas (12.000,00)
 Despesas de Vendas (8.000,00)
 Despesas Financeiras (25.000,00)
 Receitas Financeiras 15.000,00
 Despesas de Depreciação (20.000,00)
 Receitas de Aluguéis 5.000,00
 Resultado de Equivalência Patrimonial 25.000,00
 Receita de Dividendos 10.000,00
LUCRO OPERACIONAL 67.000,00
 Resultado na Venda de Imobilizado 17.000,00
LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 84.000,00
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Obs.:
 
1. Nas contas de CPV e Despesas Administrativas existe o valor da energia elétrica incorrida no mês no
valor de $ 3.000,00.
2. No CPV existe o valor de despesas de depreciação no valor de $ 15.000,00
3. O valor das compras de matéria-prima,no mês, foi de $ 30.000,00.
 
4. A empresa é tributada pelo Lucro Real.
Com base nas informações o valor do PIS a Recolher referente ao mês, será:
A)
$ 793,00
B)
$ 1.599.00
C)
$ 2.260,50
D)
$ 1.235,00
E)
$ 2.013,00
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários:
B) 1.599,00 é a correta