Legislação Aduaneira e Tributária - A2

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● Pergunta 1 
● 1 em 1 pontos 
● 
 
 “O recolhimento complementar a ser pago em determinado mês é a 
diferença entre o valor do imposto calculado na forma prevista neste
artigo e a soma dos valores do imposto retido na fonte ou pago pelo
contribuinte a título de recolhimento mensal, ou do recolhimento 
complementar efetuado em meses anteriores, se for o caso, e do 
imposto pago no exterior, incidentes sobre os rendimentos 
computados na base de cálculo, deduzidos os incentivos de que 
tratam os incisos I a VIII do caput do art. 80, observados os limites 
previstos nos §§ 1º a 3º desse mesmo artigo”. 
 
RECEITA FEDERAL DO BRASIL. Instrução Normativa nº 1.500/2014, 
art. 69, § 1º. 
 
O dispositivo normativo apresentado trata de recolhimento 
complementar de imposto de renda da pessoa física e prevê 
possibilidade de se abater do imposto calculado o que tiver sido 
pago no exterior. 
 
Diante disso, julgue se são verdadeiros (V) ou falsos (F) os itens a 
seguir. 
 
I – O direito de compensar o imposto pago no exterior tem por efeito
o combate à bitributação internacional da renda. 
II – O combate à dupla tributação da renda é empreendido 
unilateralmente pelo Brasil por via de sua legislação interna. 
III – O Brasil é signatário de tratados internacionais para evitar a 
dupla tributação internacional da renda. 
IV – Denomina-se portaria o instrumento para internalização de um 
acordo internacional para evitar a bitributação da renda. 
 
Agora, assinale a alternativa que traz a sequência correta. 
 
 
Resposta Selecionada: ​V, F, V, 
F. 
Resposta Correta: ​V, F, V, F
 
Feedback 
da 
respos
a: 
Resposta correta.​ ​A sua resposta está correta. 
Para combater a bitributação internacional 
da renda, o Brasil firma tratados 
internacionais, internalizados (ratificados 
internamente) por meio decretos 
legislativos. A legislação tributária interna 
admite que seja compensado imposto pago
no exterior, desde que exista acordo para 
evitar a dupla tributação ou tratamento 
recíproco do país em que auferida a renda 
pela pessoa física. 
 
 
● 
Pergunta 2 
● 0 em 1 pontos 
● 
 
 “Tais deveres, materializáveis em prestações diversas, podem consistir, 
exemplificadamente, tanto na própria apuração da quantia a ser 
paga a título de tributo, hipótese do chamado lançamento por 
homologação (art. 150, CTN), como na expedição de notas fiscais, 
preenchimento de declarações, prestação de informações ou 
escrituração de livros”. 
 
COSTA, R. H. ​Curso de Direito Tributário​ ​– Constituição e Código 
Tributário Nacional. 7. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 200. 
 
No âmbito da teoria geral do direito tributário, assinale a alternativa 
que se refere ao texto apresentado. 
 
 
Resposta 
Seleciona
a: 
 ​Ao fato gerador da obrigação tributária
principal, consubstanciada na situação
descrita na lei tributária como 
suficiente à sua ocorrência. 
 
 
 
 
Resposta 
Correta: 
 ​À obrigação tributária acessória, relativa a
prestações positivas ou negativas no 
interesse da arrecadação e fiscalização. 
Comentários 
da 
Resposta
Respostas incorretas. 
A sua resposta está incorreta. Para 
responder corretamente, é necessário
saber que o CTN distingue com 
precisão o dever de pagar o tributo de
outras obrigações impostas pela 
legislação aos contribuintes ou 
responsáveis no interesse da 
arrecadação e fiscalização. 
 
 
Title: Crédito tributário e lançamento 
 
 
● 
Pergunta 3 
● 1 em 1 pontos 
● 
 
 “Embora o artigo 5º do CTN classifique os tributos em três espécies 
(impostos, taxas e contribuições de melhoria), interpretando-se o 
CTN conforme recepcionado pela CF, é possível concluir que a 
classificação tripartite é incompleta. Deve prevalecer, então, a 
classificação quinquipartite ou pentapartite, que acrescenta entre as
espécies tributárias o empréstimo compulsório (CF, art. 148) e as 
contribuições” 
 
MARTINS, A.; SCARDOELLI, D. Y. ​Direito tributário. ​2. ed. São Paulo:
Ed. Juspodivm, 2017, p. 20. 
 
A partir da informação de que há várias espécies de tributos e diante
dos conceitos legais dos tributos estabelecidos no CTN, associe 
cada item a seguir com seus respectivos conceitos: 
 
I. Tributo 
II. Imposto 
III. Taxa 
IV. Contribuição de melhoria 
 
( ) toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor
nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito. 
( ) instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que 
decorra valorização imobiliária. 
( ) obrigação, tem por fato gerador uma situação independente de 
qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. 
( ) têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, o
a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e 
divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta. 
 
 
Resposta Selecionada: ​I, IV, II, 
III. 
Resposta Correta: ​I, IV, II, II
 
 
Feedback 
da 
respos
a: 
Resposta correta. A sua resposta está 
correta. O tributo é prestação pecuniári
compulsória gênero e os demais itens 
são espécies de tributo. O imposto 
independe de atividade estatal relativa 
ao contribuinte, as taxas vinculam a 
serviços públicos e ao exercício regular
do poder de polícia, e as contribuições 
de melhoria sobre cobrança para fazer 
frente ao custeio de obras públicas que
tenham promovido valorização 
imobiliária. 
 
● 
Pergunta 4 
● 1 em 1 pontos 
● 
 
 “O tempo para (...) preencher formulários, guias, declarações etc., 
representa um ​custo oculto​ ​da tributação, e não é razoável que um 
contribuinte obrigado ao pagamento mensal de em média R$ 1 mil a
título de tributo tenha que suportar custo também mensal, no 
cumprimento de deveres burocráticos, de R$ 10 mil. No Brasil esse 
um assunto que deveria contar com mais atenção por parte dos 
tributaristas, visto que, de acordo com o Banco Mundial, aqui um 
contribuinte gasta em média 2,6 mil horas anuais para declarar e 
pagar impostos, enquanto a média do restante do mundo não super
as 200 horas anuais.” 
 
MACHADO SEGUNDO, H. B. ​Manual de direito tributário​ ​.​ ​9. ed. São 
Paulo: Atlas, 2017, p. 129. 
 
Se fosse para fazer uma crítica ao sistema tributário brasileiro, o 
texto do autor seria adequado para criticar qual das alternativas? 
 
 
Resposta 
Seleciona
a: 
 ​A excesso de obrigações tributárias 
acessórias, que constituem prestaçõe
positivas ou negativas no interesse da
arrecadação e fiscalização. 
Resposta 
Correta: 
 ​A excesso de obrigações tributárias 
acessórias, que constituem prestações 
positivas ou negativas no interesse da 
arrecadação e fiscalização. 
 
Feedback 
da 
respos
a: 
Resposta correta. A sua resposta está 
correta. O texto faz uma crítica ao custo
elevado para cumprimento das 
obrigações tributárias acessórias, tais 
como preencher formulários, guias e 
declarações. É necessário investir em 
recursos humanos, materiais e 
tecnológicos para desempenho dessas
tarefas, o que implica custos para a 
empresa. 
 
 
● 
Pergunta 5 
● 1 em 1 pontos 
● 
 
 “Cuida-se aqui de tributos que, por sua natureza (multiplicidade de fatos
geradores, de caráter instantâneo, como, tipicamente, se dá com os
chamados tributos indiretos e com os tributos sujeitos a retenção na
fonte), têm o recolhimento exigido do devedor independentemente 
de prévia manifestação do sujeito ativo, vale dizer, sem que o sujeito
ativo deva lançar para tornar exigível a prestação tributária”. 
 
AMARO, L. ​Direito tributário brasileiro​ ​. 22. ed. São Paulo: Saraiva, 
2017, p. 393. 
 
Considerando-se as modalidades de lançamento previstas no 
Código Tributário Nacional, assinale a alternativa que corresponda 
ao lançamento adequado para tributos da natureza caracterizada no
texto. 
 
 
Resposta 
Seleciona
a: 
 ​Por homologação, em que se exige do
contribuinte a apuração do tributo e a 
antecipação do seu pagamento sem 
prévia análisedo fisco. 
Resposta 
Correta: 
 ​Por homologação, em que se exige do 
contribuinte a apuração do tributo e a 
antecipação do seu pagamento sem prévi
análise do fisco. 
 
Feedback 
da 
respos
a: 
Resposta correta. A sua resposta está 
correta. No lançamento por 
homologação, o sujeito passivo 
antecipa o pagamento sem prévia 
análise da autoridade administrativa 
(grau mínimo de participação do Fisco)
A homologação pela autoridade 
administrativa pode ser expressa ou 
tácita (quando a homologação ocorre 
automaticamente após cinco anos sem
que o Fisco tenha se manifestado). 
 
 
● 
Pergunta 6 
● 1 em 1 pontos 
● 
 
 “Sujeito passivo da obrigação principal, por seu turno, é gênero, 
abrangente de duas espécies: o contribuinte e o responsável. Com 
efeito, na letra do Código, o sujeito passivo da obrigação principal 
diz​se contribuinte “quando tenha relação pessoal e direta com a 
situação que constitua o respectivo fato gerador” (art. 121, parágrafo
único, I). Qualifica​se, porém, como responsável “quando, sem 
revestir a condição de contribuinte, sua obrigação decorra de 
disposição expressa de lei” (art. 121, parágrafo único, II).” 
 
AMARO, L. ​Direito tributário brasileiro​ ​. 22. ed. São Paulo: Saraiva, 
2017, p. 328. 
 
Diante da distinção apresentada entre contribuinte e responsável, 
assinale a alternativa que menciona o sujeito do comércio exterior 
que, por ter relação pessoal e direta com o fato gerador, pode ser 
considerado um contribuinte do imposto de importação. 
 
 
Resposta 
Seleciona
a: 
 ​O importador de bens e mercadorias, 
que tem relação pessoal e direta com 
a situação que constitui o fato gerador
Resposta 
Correta: 
 ​O importador de bens e mercadorias, que 
tem relação pessoal e direta com a 
situação que constitui o fato gerador. 
 
 
Feedback 
da 
respos
a: 
Resposta correta. Sua resposta está 
correta. O importador é o único sujeito 
relacionado nas alternativas que tem 
relação pessoal e direta com o fato 
gerador e pode, assim, ser 
caracterizado contribuinte do imposto 
de importação, até porque a importação
é a situação que constitui o fato gerado
do imposto. Sujeitos que respondem 
pelo tributo por estarem designados po
lei, mas não tem relação direta com o 
fato gerador, a exemplo dos citados na
alternativas “b” a “d”, não são 
contribuintes, mas, sim, responsáveis. 
Exportador que remeteu a mercadoria 
para o território nacional também não 
pode ser obrigado a pagar o imposto no
Brasil. 
 
● 
Pergunta 7 
● 1 em 1 pontos 
● 
 
 “A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por 
objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e 
extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente”. 
“A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto 
as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da
arrecadação ou da fiscalização dos tributos”. 
 
BRASIL. ​Código Tributário Nacional​ ​, art. 113, §§ 1º e 2º. Lei 5172
de 1966. 
 
Os trechos acima fazem menção aos conceitos de: 
 
 I. obrigação tributária principal; 
 II. obrigação tributária acessória. 
 
Considere as seguintes ocorrências e classifique cada uma com 1 
(obrigação principal) ou 2 (obrigação acessória): 
 
( ) Pagamento de Imposto de Importação sobre a importação de 
matérias-primas por uma indústria. 
( ) Registro de Declaração de Importação. 
( ) Pagamento de ICMS sobre a importação de automóveis por 
revendedor de importados. 
( ) Apresentação de manifesto de carga para conferência da 
autoridade aduaneira. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta da 
classificação realizada. 
 
 
Resposta Selecionada: ​I, II, I, I
Resposta Correta: ​I, II, I, II
 
Feedback 
da 
respos
a: 
Resposta correta. A sua resposta está 
correta. O pagamento de tributos, a 
exemplo do Imposto de Importação e d
ICMS, constitui obrigação tributária 
principal. E prestações que não 
envolvem pagamento de tributo, tal 
como o registro de Declaração de 
Importação e a apresentação de 
manifesto de carga, são obrigações 
acessórias. 
 
 
● 
Pergunta 8 
● 1 em 1 pontos 
● 
 
 “...a lei prevê esse ato do sujeito passivo como requisito necessário de 
exigibilidade da obrigação tributária, sem o qual o sujeito ativo não 
pode exercer nenhuma medida para a cobrança do tributo, nem está
ainda o sujeito passivo adstrito a efetuar o pagamento da 
obrigação...” 
 
AMARO, L. ​Direito tributário brasileiro​ ​. 22. ed. São Paulo: Saraiva, 
2017, p. 373. 
 
Assinale a alternativa que se refira especificamente ao trecho 
apresentado. 
 
 
Resposta 
Selecionada
 ​Ao lançamento, por meio do qual se
constitui o crédito tributário. 
Resposta 
Correta: 
 ​Ao lançamento, por meio do qual se 
constitui o crédito tributário. 
 
Feedback 
da 
respos
a: 
Resposta correta. A sua resposta está 
correta. Para que o sujeito ativo (fisco) 
possa cobrar o tributo, deve antes 
constituir o crédito tributário por meio d
lançamento. Portanto, o crédito 
tributário é objeto do procedimento 
denominado lançamento. 
 
 
● 
Pergunta 9 
● 1 em 1 pontos 
● 
 
 “Tratados e convenções internacionais​ ​são aqueles atos através dos 
quais a República Federativa do Brasil se obriga, perante a 
comunidade internacional, a adotar certas posturas, ou a legislar 
sobre determinado assunto. Considerando que seu processo de 
formação e inserção na ordem jurídica envolve a edição de um 
decreto legislativo​ ​, quando de sua ratificação pelo Congresso 
Nacional...”. 
 
MACHADO SEGUNDO, H. B. ​Manual de direito tributário​ ​.​ ​9. ed. São 
Paulo: Atlas, 2017, p. 113. 
 
A partir do trecho extraído do texto completo do autor, avalie as 
proposições a seguir e a relação entre elas. 
 
I. Um tratado internacional tem vigência no Brasil assim 
que assinado pelo Presidente da República. 
 
PORQUE 
 
II. A vigência dos tratados no Brasil depende de sua 
internalização mediante ratificação por decreto legislativo. 
 
A respeito dessas proposições, assinale a opção correta. 
 
 
Resposta 
Selecionada: 
 ​A proposição I é falsa e a 
proposição II é verdadeira. 
Resposta Correta: ​A proposição I é falsa e a proposição
II é verdadeira. 
 
 
Feedback 
da 
respos
a: 
Resposta correta. A sua resposta está 
correta. Um tratado não tem vigência 
imediata no Brasil, pois depende de 
internalização mediante ratificação por 
decreto legislativo. 
 
● 
Pergunta 10 
● 1 em 1 pontos 
● 
 
 “A imunidade tributária apresenta dúplice natureza: de um lado, exsurg
como norma constitucional demarcatória da competência tributária
por continente de hipótese de intributabilidade, e, de outro, constitu
direito público subjetivo das pessoas direta ou indiretamente por el
favorecidas”. 
 
COSTA, R. H. ​Curso de direito tributário​ ​. 7. ed. São Paulo: Saraiva,
2017, p. 99. 
 
O trecho apresentado revela duas facetas da imunidade tributária. 
Uma delas é o direito das pessoas favorecidas não serem 
tributadas. Assinale a alternativa que corresponda à outra faceta 
das imunidades tributárias. 
 
 
Resposta 
Seleciona
a: 
 ​Constituem vedações ao exercício 
das competências tributárias, isto é, 
pessoas e bens que não podem 
sofrer tributação. 
Resposta 
Correta: 
 ​Constituem vedações ao exercício das 
competências tributárias, isto é, pessoas
e bens que não podem sofrer tributação
 
 
Feedback 
da 
respos
a: 
Resposta correta. Sua resposta está 
correta. Se o enunciado da questão s
refere expressamente ao direito 
subjetivo público das pessoas 
favorecidas não serem tributadas, a 
outra faceta é a da vedação ao 
exercício das competências tributárias
pelas pessoas políticas.