APS contabilidade de custos completa

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UNIVERSIDADE PAULISTA 
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC 
CURSOS DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
 
APS - ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS 
CONTABILIDADE DE CUSTOS 
4º e 5º semestres 
 
 
 
 
Trabalho Integrado de Ciências Contábeis 
 
 
 
 
SÃO PAULO / SP 
2019 
 
 
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Eduarda Pereira Barreto RA: D50383-9 
Ivo Barbosa RA: D39386-3 
Larissa Pereira Biusse RA: D320GI-9 
Leandro Valmor Fernandes RA: D116GH-4 
Talita da Hora Santos RA: T7329F-0 
 
 
 
 
 
APS - Atividades Práticas 
Supervisionadas, apresentado como exigência 
para a avaliação do segundo bimestre, em 
disciplinas do 4/5º semestre, do curso de 
Ciências Contábeis da UNIP - Universidade 
Paulista, com orientação do(s) professor(es) 
Sonia Covaciuc. 
 
 
 
 
 
 
 
 
SÃO PAULO 
 
2019 
 
 
 
 
Sumário 
Introdução 
Apresentação da Empresa 
1. Contabilidade..................................................................................................................... 6 
1.1. Revisão Conceitual............................................................................................. 6 
1.2. Contabilidade de Custos..................................................................................... 7 
1.2.1. Princípios Contábeis aplicados à Contabilidade de Custos................................ 7 
1.2.1.1. Princípio da Realização de Receita.................................................................... 7 
1.2.1.2. Principio da Competência ou da Confrontação entre Despesas e Receitas........ 8 
1.2.1.3. Principio do Custo Histórico com Base de Valor................................................ 8 
1.2.1.4. Principio de Consistência ou Uniformidade....................................................... 8 
1.2.1.5. Principio do Conservadorismo ou Prudência...................................................... 9 
1.2.1.6. Principio de Materialidade ou Relevância.......................................................... 9 
1.2.2. Terminologias Básicas........................................................................................ 9 
1.2.3. Classificação de Custos e Despesas................................................................... 10 
1.2.3.1. Classificação de Custos ..................................................................................... 10 
1.2.3.2. Nomenclatura de Custos................................................................................... 11 
1.2.3.3. Classificação de Despesas...............................................................;................. 11 
1.2.4. Esquema básico de Contabilidade de Custos................................................ ... 12 
1° Passo: Separação entre Custos e Despesas............................................................ 12 
2° Passo: Apropriação dos Custos Diretos................................................................. 12 
3° Passo: Apropriação dos Custos Indiretos.............................................................. 13 
 
 
2. Considerações Finais........................................................................................................ 14 
 
3. Lançamentos no sistema Account.................................................................................... 15 
3.1 Balancete de Verificação - Dezembro de 2018..................................................... 16 
3.2 Livro Diário............................................................................................................ 18 
3.3 Razonetes................................................................................................................ 31 
3.4 Razão...................................................................................................................... 36 
3.5 Estoque de Matéria Prima A.................................................................................. 47 
 
 
3.6 Estoque de Matéria Prima...................................................................................... 48 
3.7 Estoque de Produto em Elaboração A.................................................................... 49 
3.8 Estoque de Produto Acabado A............................................................................. 50 
3.9 Estoque do Produto em Elaboração B.................................................................... 51 
3.10 Estoque de Produto Acabado B............................................................................ 52 
3.11 Planilha de Apropriações, Rateios e Apurações – Janeiro 2019............................ 53 
3.12 Planilha de Apropriações, Rateios e Apurações – Fevereiro 2019........................ 55 
3.13 Planilha de Apropriações, Rateios e Apurações – Março 2019............................. 57 
3.14 Balancete de Verificação – Janeiro 2019............................................................... 59 
3.15 Balancete de Verificação – Fevereiro 2019........................................................... 61 
3.16 Balancete de Verificação – Março 2019................................................................ 63 
3.17 Balancete de Verificação – Dezembro 2019 – Encerramento.............................. 65 
3.18 Apuração CSLL Trimestral.................................................................................... 67 
 3.19 Apuração IRPJ Trimestral....................................................................................... 68 
3.20 DRE – Demonstração do Resultado do Exercício............................................... 69 
3.21 BP – Balanço Patrimonial.................................................................................... 70 
 
4. Referências de Bibliográficas........................................................................................... 72 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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INTRODUÇÃO 
A APS (Programa de Atividades Práticas Supervisionadas) é realizada pelos alunos do 
Curso de Ciências Contábeis da Universidade Paulista - UNIP, com intuito de desenvolver 
habilidades técnicas, através de conceitos teóricos aplicados em sala, referente à disciplina de 
Contabilidade de custos. 
Visando apresentar as operações contábeis e demonstrações para a apuração dos 
resultados, utilizando-se do aprendizado que obtivemos durante o decorrer dos semestres, 
contando com a colaboração dos professores. 
Este trabalho apresenta resultados de práticas contábeis aplicadas em uma organização, 
tendo como principal objetivo transformar e gerenciar dados contábeis. A contabilização 
procura fornecer informações sobre aspectos financeiras e econômicas das empresas auxiliando 
no desenvolvimento dos trabalhos e análise e tomadas de decisão dos seus usuários sendo 
necessário para a gestão da empresa. 
O objetivo final deste trabalho é fazer com que nós alunos do curso de Ciências 
Contábeis da Universidade Paulista – UNIP possa compreender e identificar todas as técnicas 
contábeis de uma organização, avaliando sua estrutura, na qual se faz saber a importância da 
execução precisa e exata de todas as tarefas. 
 
Apresentação da Empresa 
A Empresa APS Indústria de Torneiras Ltda. é uma tradicional indústria fabricante de 
torneiras, líder no mercado nacional, produzindo dois tipos de torneiras: Torneiras Normais 
(classificada como produto A) e Torneira Especial (classificada como produto B). 
Está localizada em região que atendetodo o território nacional com especialidade na 
fabricação e comercialização de torneiras. Conta com uma equipe de funcionários familiarizada 
com as novas tecnologias empregadas no processo de produção, garantindo qualidade e 
padronização do produto final. 
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Além de ser um design inovador, conta com alta qualidade nos produtos e busca pela 
perfeição e inovação é uma constante empresa. A empresa é contribuinte do Imposto de Renda 
pelo Lucro Real Trimestral. 
1. Contabilidade 
 
1.1 Revisão Conceitual 
A Contabilidade é o processo cujas metas são registrar, 
resumir, classificar e comunicar as informações financeiras. [...]A 
contabilidade é um sistema de informação e avaliação destinado a 
prover seus usuários com demonstrações e análises de natureza 
econômica, financeira, física e de produtividade no que tange à 
entidade objeto da contabilização. (SZUSTER, 2013, p.15). 
Desde seu aparecimento, tem sido considerada como arte, como técnica ou como 
ciência. Para nós, que a consideramos um conjunto de conhecimento sistematizados, na acepção 
ampla do conceito é uma ciência econômica e administrativa, que tem por objetivo o estudo das 
variações quantitativas e qualitativas ocorridas no patrimônio (conjunto de bens, direitos e 
obrigações – P=B+D-O) das entidades. 
Em suma, a Contabilidade abrange um conjunto de técnicas para controlar o patrimônio 
das organizações mediante a aplicação do seu grupo de princípios, técnicas, normas e 
procedimentos próprios, medindo, interpretando e informando os fatos contábeis aos donos das 
empresas. E é somente através dela que há condições para se apurar o lucro ou prejuízo em 
determinado período. 
É importante lembrar que a contabilidade se trata de uma só, com seus princípios 
fundamentais, porém o que existem são diversas ramificações da mesma, criadas de forma a 
permitir a cada tipo de empresa a aplicação adequada dos princípios contábeis, segundo suas 
características próprias. 
Levando em consideração que toda e qualquer empresa tem vida própria, 
independentemente de seus sócios e acionistas, é necessário tratar a pessoa jurídica 
distintamente de seus proprietários. 
Todavia, como toda pessoa física, uma pessoa jurídica também possui seus bens, direitos 
e obrigações, de forma que os mesmos equacionam e demonstram o patrimônio da mesma, ou 
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seja, sua riqueza líquida. Desta forma uma empresa pode ser caracterizada como um 
conglomerado de recursos econômicos. 
Bens + Direitos – Obrigações = Receita Líquida 
1.2 Contabilidade de Custos 
Proveniente da contabilidade financeira como diz Martins (2006, p. 23), a contabilidade 
de custos veio para suprir uma necessidade das indústrias na avaliação dos seus estoques. 
Nascida a partir da Revolução Industrial, em decorrência da transformação no processo 
produtivo, se desenvolveu gerando informações tanto para controlar quanto para planejar e 
tomar decisões. 
Este processo está baseado em três funções básicas da contabilidade de custos: 
Determinar o lucro utilizando os dados dos registros convencionais da contabilidade; 
Controlar as operações e estoques, estabelecer padrões e orçamentos, comparações entre 
o custo real e o custo orçado e ainda fazer previsões; 
Tomada de decisões na formação de preços, determinação da quantidade a ser 
produzida, escolha de qual produto deve produzir, avaliar as decisões sobre o corte de produtos 
ou decisão de comprar ou fabricar. 
1.2.2. Principio contábeis à Contabilidade de Custos 
Toda a ciência deve ter seus princípios, postulados e convenções. Então como a 
contabilidade é uma ciência, entende-los é fundamental para o aprendizado. 
 
1.2.1.1. Princípio da Realização de Receita 
Se o bem ou serviço já foi transferido a terceiros, este momento é a Realização da 
Receita, como cita Martins (2003, p. 31) 
Determina este princípio o reconhecimento contábil do resultado (lucro ou prejuízo) 
apenas quando da realização da receita. E ocorre a realização da receita, em regra, quando da 
transferência do bem ou do serviço para terceiros. 
 
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1.2.1.2. Princípio da Competência ou da confrontação entre Despesas e 
Receitas 
Esse aspecto é de extrema importância e diz respeito basicamente ao momento do 
reconhecimento das receitas e despesas. Determina o momento em que a receita deve ser 
considerada como realizada para compor o resultado do exercício social. 
Pela realização, fica definido o momento do reconhecimento da receita. Após isso, 
pela competência ou confrontação temos o reconhecimento das despesas. A regra é 
teoricamente simples: após o reconhecimento da receita, deduzem-se dela todos os valores 
representativos dos esforços para sua consecução (despesas). 
 
1.2.1.3 Principio do Custo Histórico como Base de Valor 
 Sua aplicação é importante na medida em que descarta a possibilidade do uso de valores 
subjetivos para o registro dos bens ,ou seja, são registrados contabilmente por se valor 
original. 
 Porem no mesmo decorre variações, levando em consideração os possíveis problemas 
com inflação em alguns países é permitido trabalhar-se com valores não históricos, ou seja, 
valores adequados a sua realidade, utilizando-se então das possíveis vertentes: 
a) Valor puramente histórico: Do qual são retirados apenas o custo de produto vendido. 
 
b) Retirada do efeito da inflação: Onde além do custo de produto vendido também são 
retirados a correção de inflação do período. 
 
c) Retirada do efeito da inflação e do custo de reposição: nesse caso, além do custo de 
produto vendido, é possível retirar a correção inflacionaria e também o estimado custo 
de reposição do produto referido. 
 
1.2.1.4 Principio de Consistência ou Uniformidade 
 Indica que todos os critérios utilizados contabilmente em determinado período 
contábil devem ser mantidos ao longo do tempo para que as demonstrações contábeis 
sequenciais sejam comparáveis entre si, permitindo ao leitor a extração de informações úteis e 
com alguma capacidade de apontar tendências futuras. Segundo Martins: 
Esse é um dos aspectos que a Auditoria Independente mais 
 Procura verifica, já que tem interferência direta e, às vezes 
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 Relevante nas peças de sua maior preocupação: Balanço 
 Patrimonial e Demonstração do Resultado. 
 
1.2.1.5 Princípios do Conservadorismo ou Prudência 
 Baseia-se na premissa de “nunca antecipar lucros e sempre prever possíveis 
prejuízos”. Na duvida, a alternativa correta é usar o conservadorismo na hora de contabilizar 
algum item tem-se o entendimento de Martins (2003,p36): 
 Se existem duvida sobre contabilizar um item como parte do Patrimônio Líquido ou 
das dividas, devem também ser adotada a alternativa mais conservadora , isto e , a que 
avaliar pela forma mais precavida o Patrimônio Liquido. 
 
 
1.2.1.6 Principio de Materialidade ou Relevância 
 Esta convenção reza que, a fim de evitar desperdício de tempo e de dinheiro, desse-se 
registrar na Contabilidade apenas os eventos dignos de atenção e na ocasião oportuna. 
Essa outra regra contábil e de extrema importância para Custo. Ela desobriga de um 
tratamento mais rigoroso aqueles itens cujo valor monetário é pequeno dentro dos gastos totais. 
 
1.2.2 Terminologia básica 
 Para uma melhor compreensão de custos, faz-se necessário diferenciar as nomenclaturas 
utilizadas: 
a) Gasto: Conceito extremamente amplo e que se aplica a todos os bens e/ou serviços 
adquiridos. O gasto de fato apenas existe no ato da passagem da propriedade para a 
empresa, ou seja, no momento em que existe o reconhecimentoda divida. Não se 
incluem aqui sacrifício com que a entidade acaba por arcar. 
 
b) Desembolso: Pode ocorrer antes, durante ou após a entrada da utilidade comprada. 
 
c) Investimento: Todos os sacrifícios havidos pela aquisição de bens ou serviços, que 
são estocados, para baixa ou amortização quando se sua venda, consumo, 
desaparecimento ou desvalorização. 
 
d) Custo: O custo só é reconhecido no momento de sua utilização, pois inicialmente pode 
ser gasto de aquisição, passando por investimento quando estocado, ao ser associado na 
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produção toma-se custo, mas quando passa a ser bem elaborado volta novamente á 
condição de investimento, pois é ativado no estoque até o momento da venda. 
 
e) Despesa: “As empresas têm despesas para gerar receitas e não para produzir bens ou 
serviços”. As despesas podem ser administrativas, financeiras, comerciais. Podem ser 
classificadas como despesas fixas e variáveis. 
 
f) Perda: São gastos não intencionais decorrentes de fatores externos, fortuitos ou da 
atividade produtiva a norma da empresa. 
 
1.2.3. Classificação de Custos e Despesas 
 De grande importância para a gestão de negócios, a correta diferenciação dos gastos em 
custos e despesas se faz necessária já que a contabilidade trata ambas de formas distintas. 
Contabilmente os custos integram diretamente o valor dos estoques, já as despesas são 
deduzidas do resultado apenas na Demonstração do Resultado do Exercício. 
 
1.2.3.1 Classificação de Custos 
 Custo é a soma dos gastos incorridos e necessários para a aquisição, conversão e outros 
procedimentos necessários para trazer os estoques á sua condição e localização atuais e 
compreende todos dos gastos incorridos na sua aquisição ou produção, de modo a coloca-los 
em condições de serem vendidos, transformados, utilizados, na elaboração de produtos ou na 
prestação de serviços que façam parte do objeto social da entidade , ou realizados de qualquer 
outra forma. 
 Desta forma, custo é o valor gasto com bens e serviços para a produção de outros bens 
e serviços, ou seja, todo e qualquer gasto relativo a aquisição ou produção de mercadorias ou 
serviços destinados atividade base da empresa ou relativa a mesma. 
Podemos então classifica-los quanto a dois aspectos: 
 
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1.1.3.2. Nomenclatura de Custos 
Custos de produção do período: é a soma dos custos incorridos no período dentro da 
fábrica compostos pela matéria prima, mão de obra direta e pelos custos indiretos de fabricação. 
Custo da produção acabada: é a soma dos custos incorridos na produção acabada do 
período. Pode conter Custos de produção também de períodos anteriores existentes em unidades 
que só foram completadas no presente período. 
Custos dos produtos vendidos: é a soma dos custos incorridos na fabricação dos bens 
que só agora estão sendo vendidos. Pode conter custos de produção de diversos períodos, caso 
os itens vendidos tenham sido produzidos em diversas épocas diferentes. 
 
1.2.3.3. Classificação de Despesas 
 São gastos com bens e serviços relativos à manutenção da atividade da empresa, ou seja, 
o que a empresa precisa ter para manter a estrutura funcionando, porém não contribuem 
diretamente para geração de novos itens que serão comercializados. Entretanto, incluem se em 
despesas os esforços para a obtenção de receitas através da venda dos produtos, tanto como a 
C
u
st
o
s
DIRETOS - São aqueles que podem 
ser identificados e diretamente 
apropriados aum produto.
INDIRETOS-São aqueles qie não 
podem ser diretamente apropriados. 
Sua divisão é realizada mediante ao 
emprego de critérios.
FIXOS - São os custos que não 
sofrem alteração de valor 
independente do volume de 
produção da empresa.
VARIAVEIS- São os custos onde os 
valores se alteram em função do 
volume produzido.
Quanto a 
apropriação dos 
produtos 
Quanto ao nível 
de atividade 
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área comercial, marketing, desenvolvimento de produto se o financeiro. 
 
1.2.4. Esquema Básico da Contabilidade de Custos 
 A parti daqui, começamos então a falar da parte prática e direta da execução da 
contabilidade de custos, veremos como de fato são desenvolvidos passo a passo ate a chegada 
no valor final de custo unitário. 
 O Custeio por Absorção consiste na apropriação da todos os custos, os gatos não fabris 
são excluídos de apropriação. Para Warren, (2002, p. 82), no Custeio por Absorção “Todos os 
custos são absorvidos pelos produtos acabados e aí permanecem como ativo até serem vendidos 
“. 
 A distinção principal no custeio por absorção é entre custos e despesas tal separação 
trona-se importante pois as despesas são lançadas imediatamente contra os resultados do 
período, ou seja, são debitadas ao Resultado do período em eu são ocorridas, enquanto somente 
os custos incorridos aos produtos vendidos irão integralmente para o resultado. 
 
 1º Passo: Separação entre Custo e Despesa 
Como destacado anteriormente, é de extrema importância a distinção entre custos e 
despesas, desta forma, a primeira tarefa é a separação entre custo de produção e despesas, essas 
as quais que podem ser dividias a sem, des. Administrativas, des. De Vendas, des .Financeiras, 
etc. 
 
2º Passo: Apropriação dos Custos Diretos 
 Nesse momento, faz-se necessário a separação apropriada dos custos diretamente 
alocados em suas respectivas proporções, ou seja, se a empresa trabalha com N produtos 
diferentes, todos os custos diretos de produção devem ser distribuídos. 
 
 
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3º Passo: Apropriação dos Custos Indiretos 
 Neste ponto, cabe a função de analisar a forma ou as formas de alocar os custos indiretos 
(Rateio dos Custos Indiretos). Para a apropriação dos custos indiretos, que são aqueles sobre os 
quais se aplica um critério de rateio, os custos devem ser atribuídos a quem competem, ou seja, 
quem causou o custo deve arcar com ele. 
 Para isso, é possível utilizar-se de dois tipos de apropriação, a proporcional aos custos 
diretos ou a proporcional a Mão de Obra Direta. Ambas as formas levam em consideração a 
porcentagem total equivalente ao custo utilizado como origem. 
 Entretanto, os diferentes modos de apropriação trazem consigo uma possível diferença 
nos custos totais, tais estes que podem provocar análise distorcidas, de qualquer forma, não há 
forma perfeita para executar a distribuição, cabe então ao profissional habilitado optar pela 
qual traga menor grau de excesso. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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2. Considerações Finais 
 
 Com a gestão de custos o CPV passou de 53,4% em janeiro em relação a Receita líquida para 
37,7% em fevereiro, uma redução de 41,7%. O CPV de fevereiro passou de 37,7% para 30,7% 
em março, uma redução de 22,9%. Em relação ao Lucro Bruto ou a Margem de Contribuição 
de janeiro para fevereiro cresceu 33,7%, e de fevereiro para março cresceu 11,3%. Com certeza 
um bom departamento de custo dentro empresa é uma excelente forma de controlar e fazer o 
rateio dos custos e despesas, além disso com bons critério de custeio aplicado aos tipos de 
processos produtivos maximiza os resultados da companhia. Para a realização deste trabalho, 
onde foi possível levantar e analisar os principais fatores que influenciam numa gestão de custo, 
da empresa APS Indústria de Torneiras LTDA. Neste estudo, apresentamos a forma de critérios 
de rateio dos custos diretos e indiretos, (custeamento por ordem de produção e o custeamento 
por processo). Os custos diretos são lançados na conta de estoque em processo (ou em 
elaboração), sendo registrada nas fichas das ordens de produção. Os custos indiretos ou 
despesas são lançados nas contas dos departamentos, não aparecendo na conta de em processo 
(ou em elaboração) ou nas fichas de custo das ordens deprodução. Dessa forma, levantando 
informações necessárias na análise de custos, suprimento de recursos da matéria prima, bem 
como o conhecimento dos custos de aquisição e manutenção dos estoques, para atender as 
necessidades de consumo do fluxo produtivo, e o lucro, proporcionando resultados satisfatórios 
à empresa. Concluindo que a empresa APS Indústria de Torneiras LTDA deve gerenciar seus 
custos para auxiliar nas tomadas de decisões, e também facilitando o possível corte de gastos, 
possibilitando maior competitividade no mercado em que atua. Assim chegamos à conclusão 
que, tanto a parte teórica quanto a parte prática, mostram-se de extrema importância para a 
realização dos processos e análise contábeis, além disso nos mostra de fato como associar e 
utilizar em nosso dia a dia. 
 
 
 
 
 
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3. Lançamentos do Account e Planilhas de Cálculo das Apropriações 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS Indústria de Torneiras Ltda
Data: 31 de Dezembro de 2019
25/05/2019
Cidade: São Paulo - SP
Conta Devedor Credor
1
Balancete de Verificação
 5.037.344,14 ATIVO
 4.516.094,14 CIRCULANTE
 1.756.135,00 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 1.756.135,00 Caixa e Equivalentes de Caixa
 Caixa e Equivalentes de Caixa 1.756.135,00 
 1.964.625,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 5.000,00 Contas a Receber
 (-) Perdas Estimadas sobre Devedores Duvidosos 5.000,00 
 1.969.625,00 Duplicatas a Receber
 Duplicatas a Receber 1.969.625,00 
 795.334,14 ESTOQUES
 795.334,14 Outros Estoques
 Estoques de Produtos Acabados "A" 26.992,66 
 Estoques de Produtos Acabados "B" 27.524,11 
 Estoques de Matérias-Primas 740.817,37 
 521.250,00 NÃO CIRCULANTE
 521.250,00 IMOBILIZADO
 600.000,00 Bens em Operação
 Máquinas e Equipamentos 600.000,00 
 228.750,00 Depreciações Acumuladas
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 195.000,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 33.750,00 
 150.000,00 Móveis e Utensílios
 Móveis e Utensílios 150.000,00 
 2.181.728,63 PASSIVO
 2.181.728,63 CIRCULANTE
 1.468.000,00 Fornecedores
 Fornecedores 1.468.000,00 
 20.000,00 Contas a Pagar
 Contas a Pagar 20.000,00 
 566.928,63 Obrigações Fiscais e Tributárias
 ICMS a Recolher 241.310,00 
 INSS a Recolher 84.400,00 
 IRRF a Recolher 55.000,00 
 PIS e COFINS a Recolher 186.218,63 
 126.800,00 Obrigações Sociais e Trabalhistas
 Férias a Pagar 32.000,00 
 FGTS a Recolher 15.000,00 
 Férias e Encargos a Pagar 45.600,00 
 13º Salário e Encargos a Pagar 34.200,00 
 575.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 575.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 575.000,00 
 2.280.615,51 RESULTADO DO EXERCÍCIO
 5.082.250,00 RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
 5.082.250,00 Vendas
 Receitas de Vendas 5.082.250,00 
 1.079.978,63 REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 1.079.978,63 Redutoras das Receitas de Vendas
 ICMS sobre Vendas 609.870,00 
 PIS e COFINS sobre Vendas 470.108,63 
 1.440.705,86 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
 1.440.705,86 CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS
 Custo dos Produtos Vendidos 1.440.705,86 
 280.950,00 DESPESAS / RECEITAS
 45.000,00 DESPESAS COM VENDAS
 45.000,00 Despesas com Vendas
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Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS Indústria de Torneiras Ltda
Data: 31 de Dezembro de 2019
25/05/2019
Cidade: São Paulo - SP
Conta Devedor Credor
2
Balancete de Verificação
 Despesas com Vendas 45.000,00 
 235.950,00 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
 125.700,00 Despesas com Pessoal
 Despesas de Salários e Encargos 125.700,00 
 106.500,00 Despesas Administrativas
 Despesas Gerais e Administrativas 75.000,00 
 Despesas com Energia Elétrica 7.500,00 
 Despesas com Aluguéis 24.000,00 
 3.750,00 Depreciações / Amortizações e Exaustões
 Despesas com Depreciações 3.750,00 
 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES
Totais do Balancete: 8.072.728,638.072.728,63
Talita da Hora Santos
UNIP
17
Account - Contabilidade Didática 25/05/2019
APS Indústria de Torneiras Ltda
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
1
São Paulo, 01 de Janeiro de 2019
(112) D Estoques de Matérias-Primas 4.090,00Transferencia de Saldo
C Estoques de Matéria-Prima "A" 4.090,00Transferencia de Saldo
4.090,00 4.090,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 05 de Janeiro de 2019
(1) D Estoques de Matérias-Primas 132.300,00compra de matéria prima a prazo 15000 kg de
ferro
D ICMS a Recuperar 20.160,00Icms a recuperar 12%
D PIS e Cofins a Recuperar 15.540,00Pis e Cofins a recuperar 9,25%
C Fornecedores 168.000,00compra de matéria prima a prazo 15000 kg de
ferro
168.000,00 168.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 07 de Janeiro de 2019
(2) D FGTS a Recolher 4.500,00FGTS sobre FOLPAG 12/2018
C Caixa e Equivalentes de Caixa 4.500,00FGTS sobre FOLPAG 12/2018
4.500,00 4.500,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 12 de Janeiro de 2019
(3) D Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF 5.000,00compra a vista de materiais para manutenção
de máquinas
C Caixa e Equivalentes de Caixa 5.000,00compra a vista de materiais para manutenção
de máquinas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(4) D Caixa e Equivalentes de Caixa 150.000,00RECEBIMENTO DE DUPLICATAS
C Duplicatas a Receber 150.000,00RECEBIMENTO DE DUPLICATAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(5) D Caixa e Equivalentes de Caixa 125.000,00VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A
PRAZO 3200 UNID TORNEIRA" A" E 1000
UNID TORNEIRA" B"
D Duplicatas a Receber 125.000,00VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A
PRAZO 3200 UNID TORNEIRA" A" E 1000
UNID TORNEIRA" B"
C Receitas de Vendas 250.000,00VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A
PRAZO 3200 UNID TORNEIRA" A" E 1000
UNID TORNEIRA" B"
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(6) D ICMS sobre Vendas 30.000,00ICMS SOBRE VENDAS
C ICMS a Recolher 30.000,00ICMS SOBRE VENDAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(7) D PIS e COFINS sobre Vendas 23.125,00PIS E COFINS SOBRE VENDAS
C PIS e COFINS a Recolher 23.125,00PIS E COFINS SOBRE VENDAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(40) D PIS e COFINS sobre Vendas 52.031,25PIS E COFINS SOBRE VENDAS
C PIS e COFINS a Recolher 52.031,25PIS E COFINS SOBRE VENDAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(41) D PIS e COFINS a Recolher 52.031,25Estorno do Lançamento 40 de 12/01/2019
C PIS e COFINS sobre Vendas 52.031,25Estorno do Lançamento 40 de 12/01/2019
562.187,50 562.187,50SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 15 de Janeiro de 2019
(8) D Seguros - CGF 3.500,00PAGAMENTO DE SEGUROS DOS
EQUIPAMENTOS DA FÁBRICA
C Caixae Equivalentes de Caixa 3.500,00PAGAMENTO DE SEGUROS DOS
EQUIPAMENTOS DA FÁBRICA
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(9) D Caixa e Equivalentes de Caixa 86.000,00VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A
PRAZO, TORNEIRA "A" 2000 UNID ,
TORNEIRA "B" 800 UNID
D Duplicatas a Receber 86.000,00VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A
PRAZO, TORNEIRA "A" 2000 UNID ,
TORNEIRA "B" 800 UNID
18
Account - Contabilidade Didática 25/05/2019
APS Indústria de Torneiras Ltda
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
2
C Receitas de Vendas 172.000,00VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A
PRAZO, TORNEIRA "A" 2000 UNID ,
TORNEIRA "B" 800 UNID
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(10) D ICMS sobre Vendas 20.640,00ICMS SOBRE VENDAS
C ICMS a Recolher 20.640,00ICMS SOBRE VENDAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(11) D PIS e COFINS sobre Vendas 15.910,00PIS E COFINS SOBRE VENDAS
C PIS e COFINS a Recolher 15.910,00PIS E COFINS SOBRE VENDAS
212.050,00 212.050,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 20 de Janeiro de 2019
(12) D INSS a Recolher 16.000,00PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. AO MÊS
ANTERIOR
D ICMS a Recolher 65.000,00PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. AO MÊS
ANTERIOR
D PIS e COFINS a Recolher 50.000,00PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. AO MÊS
ANTERIOR
D IRRF a Recolher 2.500,00PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. AO MÊS
ANTERIOR
C Caixa e Equivalentes de Caixa 133.500,00PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. AO MÊS
ANTERIOR
133.500,00 133.500,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 22 de Janeiro de 2019
(13) D Despesas Gerais e Administrativas 20.000,00PAGAMENTO DE DESPESAS GERAIS,
ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS
D Despesas com Vendas 15.000,00PAGAMENTO DE DESPESAS GERAIS,
ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS
C Caixa e Equivalentes de Caixa 35.000,00PAGAMENTO DE DESPESAS GERAIS,
ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS
35.000,00 35.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 29 de Janeiro de 2019
(14) D Energia Elétrica - CGF 14.500,00PAGAMENTO DE ENERGIA ELÉTRICA
REF. AO MÊS DE JAN/19
D Despesas com Energia Elétrica 2.500,00PAGAMENTO DE ENERGIA ELÉTRICA
REF. AO MÊS DE JAN/19
C Caixa e Equivalentes de Caixa 17.000,00PAGAMENTO DE ENERGIA ELÉTRICA
REF. AO MÊS DE JAN/19
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(15) D Aluguéis - CGF 30.000,00PAGAMENTO DE ALUGUEL REF. AO MÊS
DE JAN/19
D Despesas com Aluguéis 8.000,00PAGAMENTO DE ALUGUEL REF. AO MÊS
DE JAN/19
C Caixa e Equivalentes de Caixa 38.000,00PAGAMENTO DE ALUGUEL REF. AO MÊS
DE JAN/19
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(16) D Despesas Gerais e Administrativas 5.000,00PAGAMENTO ( ÁGUA, GÁS,ETC) REF. AO
MÊS DE JAN/19
D Outros Custos Indiretos - CGF 2.000,00PAGAMENTO (ÁGUA, GÁS, ETC) REF. AO
MÊS DE JAN/19
C Caixa e Equivalentes de Caixa 7.000,00PAGAMENTO (ÁGUA, GÁS, ETC) REF. AO
MÊS DE JAN/19
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(17) D Caixa e Equivalentes de Caixa 139.500,00VENDA BRUTA DE 50% A VISTA E 50% A
PRAZO, 3600 UNID TORNEIRA "A" E 1100
UNID TORNEIRA "B"
D Duplicatas a Receber 139.500,00VENDA BRUTA DE 50% A VISTA E 50% A
PRAZO, 3600 UNID TORNEIRA "A" E 1100
UNID TORNEIRA "B"
C Receitas de Vendas 279.000,00VENDA BRUTA DE 50% A VISTA E 50% A
PRAZO, 3600 UNID TORNEIRA "A" E 1100
UNID TORNEIRA "B"
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(18) D ICMS sobre Vendas 33.480,00ICMS SOBRE VENDAS
C ICMS a Recolher 33.480,00ICMS SOBRE VENDAS
19
Account - Contabilidade Didática 25/05/2019
APS Indústria de Torneiras Ltda
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
3
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(19) D PIS e COFINS sobre Vendas 25.808,00PIS E COFINS SOBRE VENDAS
C PIS e COFINS a Recolher 25.808,00PIS E COFINS SOBRE VENDAS
400.288,00 400.288,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 30 de Janeiro de 2019
(20) D Caixa e Equivalentes de Caixa 130.500,00RECEBIMENTO DE DUPLICATAS
C Duplicatas a Receber 130.500,00RECEBIMENTO DE DUPLICATAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(21) D Fornecedores 240.000,00PAGAMENTO DE FORNECEDORES
C Caixa e Equivalentes de Caixa 240.000,00PAGAMENTO DE FORNECEDORES
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(22) D Salários - MOD 64.530,00FOLPAG JANEIRO/2019
D Salários - MOInd. 56.970,00FOLPAG JANEIRO/2019
D Despesas de Salários e Encargos 41.900,00FOLPAG JANEIRO/2019
C INSS a Recolher 38.800,00FOLPAG JANEIRO/2019
C IRRF a Recolher 20.000,00FOLPAG JANEIRO/2019
C FGTS a Recolher 8.000,00FOLPAG JANEIRO/2019
C Salários a Pagar 70.000,00FOLPAG JAINEIRO/2019
C Férias e Encargos a Pagar 15.200,00FOLPAG JAINEIRO/2019
C 13º Salário e Encargos a Pagar 11.400,00FOLPAG JAINEIRO/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(23) D Salários a Pagar 70.000,00PAGTO SALARIOS
C Caixa e Equivalentes de Caixa 70.000,00PAGTO SALARIOS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(24) D Depreciações - CGF 10.000,00Depreciação de Máquinas ref. Janeiro de 2019
D Despesas com Depreciações 1.250,00Depreciação de Máquinas ref. Janeiro de 2019
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 10.000,00Depreciação de Máquinas ref. Janeiro de 2019
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 1.250,00Depreciação de Máquinas ref. Janeiro de 2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(25) D ICMS a Recolher 20.160,00APURAÇÃO DE ICMS DO PERÍODO
C ICMS a Recuperar 20.160,00APURAÇÃO DE ICMS DO PERÍODO
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(26) D PIS e COFINS a Recolher 15.540,00APURAÇÃO DE PIS E CONFIS DO
PERÍODO
C PIS e Cofins a Recuperar 15.540,00APURAÇÃO DE PIS E CONFIS DO
PERÍODO
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(27) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 79.194,19APROPRIAÇÃO DO CONSUMO DE MP
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 39.597,10APROPRIAÇÃO DO CONSUMO DE MP
C Estoques de Matérias-Primas 118.791,29APROPRIAÇÃO DO CONSUMO DE MP
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(28) D Estoques de Produtos em Elaboração"A" 43.020,00APROPRIAÇÃO DE MÃO DE OBRA
DIRETA/CONSUMO MP
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 21.510,00APROPRIAÇÃO DE MÃO DE OBRA
DIRETA/CONSUMO MP
C Salários - MOD 64.530,00APROPRIAÇÃO DE MÃO DE OBRA
DIRETA/CONSUMO MP
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(29) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 67.550,63Apropriação dos CIfs por Departamento
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 54.419,37Apropriação dos CIfs por Departamento
C Salários - MOInd. 56.970,00Apropriação dos CIfs por Departamento
C Energia Elétrica - CGF 14.500,00Apropriação dos CIfs por Departamento
C Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF 5.000,00Apropriação dos CIfs por Departamento
C Aluguéis - CGF 30.000,00Apropriação dos CIfs por Departamento
C Outros Custos Indiretos - CGF 2.000,00Apropriação dos CIfs por Departamento
C Seguros - CGF 3.500,00Apropriação dos CIfs por Departamento
C Depreciações - CGF 10.000,00Apropriação dos CIfs por Departamento
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(30) D Estoques de Produtos Acabados "A" 189.764,82TRANFERENCIA DE PRODUTOS EM
ELABORAÇÃO PARA PRODUTOS
ACABADOS
20
Account - Contabilidade Didática 25/05/2019
APS Indústria de Torneiras Ltda
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
4
D Estoques de Produtos Acabados "B" 115.526,47TRANFERENCIA DE PRODUTOS EM
ELABORAÇÃO PARA PRODUTOS
ACABADOS
C Estoques de Produtos em Elaboração "A" 189.764,82TRANFERENCIA DE PRODUTOS EM
ELABORAÇÃO PARA PRODUTOS
ACABADOS
C Estoques de Produtos em Elaboração "B" 115.526,47TRANFERENCIA DE PRODUTOS EM
ELABORAÇÃO PARA PRODUTOS
ACABADOS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(31) D Custo dos Produtos Vendidos 294.899,71TRANSFERECIA DE PRODUTOS
ACABADOS PARA CPV
C Estoques de Produtos Acabados "A" 184.766,35TRANSFERECIA DE PRODUTOS
ACABADOS PARA CPV
C Estoques de Produtos Acabados "B" 110.133,36TRANSFERECIA DE PRODUTOS
ACABADOS PARA CPV
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(32) D IRPJ a Recolher 35.000,00PAGTO DO IRPJ REFERENTE AO
EXERCÍCIO ANTERIOR
C Caixa e Equivalentes de Caixa 35.000,00PAGTO DO IRPJ REFERENTE AO
EXERCÍCIO ANTERIOR
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(33) D CSLL a Recolher 15.000,00PAGAMENTO DA CSLL REFERENTE AO
EXERCÍCIO ANTERIOR
C Caixa e Equivalentes de Caixa 15.000,00PAGAMENTO DA CSLL REFERENTE AO
EXERCÍCIO ANTERIOR
1.606.332,29 1.606.332,29SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 3.125.947,79 3.125.947,79
São Paulo, 05 de Fevereiro de 2019
(34) D Estoques de Matérias-Primas 463.050,00Compra de Matéria Prima a prazo 35000 Kg de
Ferro
D ICMS a Recuperar 70.560,00Compra de Matéria Prima a prazo 35000 Kg de
Ferro
D PIS e Cofins a Recuperar 54.390,00Compra de Matéria Prima a prazo 35000 Kg de
Ferro
C Fornecedores 588.000,00Compra de Matéria Prima a prazo 35000 Kg de
Ferro
588.000,00 588.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 07 de Fevereiro de 2019
(35) D FGTS a Recolher 4.500,00FGTS sobre FOLPAG 12/2018
C Caixa e Equivalentes de Caixa 4.500,00FGTS sobre FOLPAG 12/2018
4.500,00 4.500,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 12 de Fevereiro de 2019
(36) D Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF 7.500,00compra a vista de materiais para manutenção
de máquinas
C Caixa e Equivalentes de Caixa 7.500,00compra a vista de materiais para manutenção
de máquinas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(37) D Caixa e Equivalentes de Caixa 150.000,00RECEBIMENTO DE DUPLICATAS
C Duplicatas a Receber 150.000,00RECEBIMENTO DE DUPLICATAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(38) D Caixa e Equivalentes de Caixa 281.250,00VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A
PRAZO 3200 UNID TORNEIRA" A" E 1000
UNID TORNEIRA" B"
D Duplicatas a Receber 281.250,00VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A
PRAZO 3200 UNID TORNEIRA" A" E 1000
UNID TORNEIRA" B"
C Receitas de Vendas 562.500,00VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A
PRAZO 3200 UNID TORNEIRA" A" E 1000
UNID TORNEIRA" B"
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(39) D ICMS sobre Vendas 67.500,00ICMS SOBRE VENDAS
21
Account - Contabilidade Didática 25/05/2019
APS Indústria de Torneiras Ltda
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
5
C ICMS a Recolher 67.500,00ICMS SOBRE VENDAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(42) D PIS e COFINS sobre Vendas 52.031,25PIS E COFINS SOBRE VENDAS
C PIS e COFINS a Recolher 52.031,25PIS E COFINS SOBRE VENDAS
839.531,25 839.531,25SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 15 de Fevereiro de 2019
(43) D Seguros - CGF 5.250,00PAGAMENTO DE SEGUROS DOS
EQUIPAMENTOS DA FÁBRICA
C Caixa e Equivalentes de Caixa 5.250,00PAGAMENTO DE SEGUROS DOS
EQUIPAMENTOS DA FÁBRICA
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(44) D Caixa e Equivalentes de Caixa 193.500,00VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A
PRAZO, TORNEIRA "A" 2000 UNID ,
TORNEIRA "B" 800 UNID
D Duplicatas a Receber 193.500,00VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A
PRAZO, TORNEIRA "A" 2000 UNID ,
TORNEIRA "B" 800 UNID
C Receitas de Vendas 387.000,00VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A
PRAZO, TORNEIRA "A" 2000 UNID ,
TORNEIRA "B" 800 UNID
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(45) D ICMS sobre Vendas 46.440,00ICMS SOBRE VENDAS
C ICMS a Recolher 46.440,00ICMS SOBRE VENDAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(46) D PIS e COFINS sobre Vendas 35.797,50PIS E COFINS SOBRE VENDAS
C PIS e COFINS a Recolher 35.797,50PIS E COFINS SOBRE VENDAS
474.487,50 474.487,50SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 20 de Fevereiro de 2019
(47) D INSS a Recolher 16.000,00PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. AO MÊS
ANTERIOR
D ICMS a Recolher 65.000,00PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. AO MÊS
ANTERIOR
D PIS e COFINS a Recolher 50.000,00PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. AO MÊS
ANTERIOR
D IRRF a Recolher 2.500,00PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. AO MÊS
ANTERIOR
C Caixa e Equivalentes de Caixa 133.500,00PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. AO MÊS
ANTERIOR
133.500,00 133.500,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 22 de Fevereiro de 2019
(48) D Despesas Gerais e Administrativas 20.000,00PAGAMENTO DE DESPESAS GERAIS,
ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS
D Despesas com Vendas 15.000,00PAGAMENTO DE DESPESAS GERAIS,
ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS
C Caixa e Equivalentes de Caixa 35.000,00PAGAMENTO DE DESPESAS GERAIS,
ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS
35.000,00 35.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 28 de Fevereiro de 2019
(49) D Energia Elétrica - CGF 21.750,00Pagamento de Energia Elétrica ref. mês de
Fevereiro de 2019
D Despesas com Energia Elétrica 2.500,00Pagamentode Energia Elétrica ref. mês de
Fevereiro de 2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 24.250,00Pagamento de Energia Elétrica ref. mês de
Fevereiro de 2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(50) D Aluguéis - CGF 45.000,00Pagamento de Aluguel ref. mês de Fevereiro
de 2019
D Despesas com Aluguéis 8.000,00Pagamento de Aluguel ref. mês de Fevereiro
de 2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 53.000,00Pagamento de Aluguel ref. mês de Fevereiro
de 2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
22
Account - Contabilidade Didática 25/05/2019
APS Indústria de Torneiras Ltda
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
6
(51) D Despesas Gerais e Administrativas 5.000,00Pagamento de contas de consumo
(água,gás,etc.) ref.mês de Fevereiro de 2019
D Outros Custos Indiretos - CGF 3.000,00Pagamento de contas de consumo
(água,gás,etc.) ref.mês de Fevereiro de 2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 8.000,00Pagamento de contas de consumo
(água,gás,etc.) ref.mês de Fevereiro de 2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(52) D Caixa e Equivalentes de Caixa 313.875,00VENDA BRUTA DE 50% A VISTA E 50% A
PRAZO, 3600 UNID TORNEIRA "A" E 1100
UNID TORNEIRA "B"
D Duplicatas a Receber 313.875,00VENDA BRUTA DE 50% A VISTA E 50% A
PRAZO, 3600 UNID TORNEIRA "A" E 1100
UNID TORNEIRA "B"
C Receitas de Vendas 627.750,00VENDA BRUTA DE 50% A VISTA E 50% A
PRAZO, 3600 UNID TORNEIRA "A" E 1100
UNID TORNEIRA "B"
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(53) D ICMS sobre Vendas 75.330,00ICMS SOBRE VENDAS
C ICMS a Recolher 75.330,00ICMS SOBRE VENDAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(54) D PIS e COFINS sobre Vendas 58.066,88PIS E COFINS SOBRE VENDAS
C PIS e COFINS a Recolher 58.066,88PIS E COFINS SOBRE VENDAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(55) D Caixa e Equivalentes de Caixa 130.500,00RECEBIMENTO DE DUPLICATAS
C Duplicatas a Receber 130.500,00RECEBIMENTO DE DUPLICATAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(56) D Fornecedores 240.000,00PAGAMENTO DE FORNECEDORES
C Caixa e Equivalentes de Caixa 240.000,00PAGAMENTO DE FORNECEDORES
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(57) D Salários - MOD 64.530,00FOLPAG ref. Fevereiro de 2019
D Salários - MOInd. 56.970,00FOLPAG ref. Fevereiro de 2019
D Despesas de Salários e Encargos 41.900,00FOLPAG ref. Fevereiro de 2019
C INSS a Recolher 38.800,00FOLPAG ref. Fevereiro de 2019
C IRRF a Recolher 20.000,00FOLPAG ref. Fevereiro de 2019
C FGTS a Recolher 8.000,00FOLPAG ref. Fevereiro de 2019
C Salários a Pagar 70.000,00FOLPAG ref. Fevereiro de 2019
C Férias e Encargos a Pagar 15.200,00FOLPAG ref. Fevereiro de 2019
C 13º Salário e Encargos a Pagar 11.400,00FOLPAG ref. Fevereiro de 2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(58) D Salários a Pagar 70.000,00PAGTO SALARIOS
C Caixa e Equivalentes de Caixa 70.000,00PAGTO SALARIOS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(59) D Depreciações - CGF 15.000,00Depreciação de Máquinas ref. Fevereiro de
2019
D Despesas com Depreciações 1.250,00Depreciação de Máquinas ref. Fevereiro de
2019
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 15.000,00Depreciação de Máquinas ref. Fevereiro de
2019
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 1.250,00Depreciação de Máquinas ref. Fevereiro de
2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(60) D ICMS a Recolher 70.560,00APURAÇÃO DE ICMS DO PERÍODO
C ICMS a Recuperar 70.560,00APURAÇÃO DE ICMS DO PERÍODO
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(61) D PIS e COFINS a Recolher 54.390,00APURAÇÃO DE PIS E CONFIS DO
PERÍODO
C PIS e Cofins a Recuperar 54.390,00APURAÇÃO DE PIS E CONFIS DO
PERÍODO
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(62) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 175.371,83APROPRIAÇÃO DO CONSUMO DE MP
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 87.685,91APROPRIAÇÃO DO CONSUMO DE MP
C Estoques de Matérias-Primas 263.057,74APROPRIAÇÃO DO CONSUMO DE MP
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(63) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 43.020,00APROPRIAÇÃO DE MÃO DE OBRA
DIRETA/CONSUMO MP
23
Account - Contabilidade Didática 25/05/2019
APS Indústria de Torneiras Ltda
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
7
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 21.510,00APROPRIAÇÃO DE MÃO DE OBRA
DIRETA/CONSUMO MP
C Salários - MOD 64.530,00APROPRIAÇÃO DE MÃO DE OBRA
DIRETA/CONSUMO MP
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(64) C Salários - MOInd. 56.970,00Apropriação dos CIFs por Departamento
C Energia Elétrica - CGF 21.750,00Apropriação dos CIFs por Departamento
C Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF 7.500,00Apropriação dos CIFs por Departamento
C Aluguéis - CGF 45.000,00Apropriação dos CIFs por Departamento
C Outros Custos Indiretos - CGF 3.000,00Apropriação dos CIFs por Departamento
D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 84.864,38Apropriação dos CIFs por Departamento
C Depreciações - CGF 15.000,00Apropriação dos CIFs por Departamento
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 69.605,62Apropriação dos CIFs por Departamento
C Seguros - CGF 5.250,00Apropriação dos CIFs por Departamento
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(65) D Estoques de Produtos Acabados "A" 303.256,20TRANFERENCIA DE PRODUTOS EM
ELABORAÇÃO PARA PRODUTOS
ACABADOS
D Estoques de Produtos Acabados "B" 178.801,54TRANFERENCIA DE PRODUTOS EM
ELABORAÇÃO PARA PRODUTOS
ACABADOS
C Estoques de Produtos em Elaboração "A" 303.256,20TRANFERENCIA DE PRODUTOS EM
ELABORAÇÃO PARA PRODUTOS
ACABADOS
C Estoques de Produtos em Elaboração "B" 178.801,54TRANFERENCIA DE PRODUTOS EM
ELABORAÇÃO PARA PRODUTOS
ACABADOS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(66) D Custo dosProdutos Vendidos 468.323,73TRANSFERECIA DE PRODUTOS
ACABADOS PARA CPV
C Estoques de Produtos Acabados "A" 295.959,83TRANSFERECIA DE PRODUTOS
ACABADOS PARA CPV
C Estoques de Produtos Acabados "B" 172.363,90TRANSFERECIA DE PRODUTOS
ACABADOS PARA CPV
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(67) D IRPJ a Recolher 35.000,00PAGTO DO IRPJ REFERENTE AO
EXERCÍCIO ANTERIOR
C Caixa e Equivalentes de Caixa 35.000,00PAGTO DO IRPJ REFERENTE AO
EXERCÍCIO ANTERIOR
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(68) D CSLL a Recolher 15.000,00PAGAMENTO DA CSLL REFERENTE AO
EXERCÍCIO ANTERIOR
C Caixa e Equivalentes de Caixa 15.000,00PAGAMENTO DA CSLL REFERENTE AO
EXERCÍCIO ANTERIOR
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(69) D Caixa e Equivalentes de Caixa 35.000,00Estorno do Lançamento 67 de 28/02/2019
C IRPJ a Recolher 35.000,00Estorno do Lançamento 67 de 28/02/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(70) D Caixa e Equivalentes de Caixa 15.000,00Estorno do Lançamento 68 de 28/02/2019
C CSLL a Recolher 15.000,00Estorno do Lançamento 68 de 28/02/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(71) D Seguros - CGF 5.250,00Estorno do Lançamento 64 de 28/02/2019
D Depreciações - CGF 15.000,00Estorno do Lançamento 64 de 28/02/2019
D Outros Custos Indiretos - CGF 3.000,00Estorno do Lançamento 64 de 28/02/2019
D Aluguéis - CGF 45.000,00Estorno do Lançamento 64 de 28/02/2019
D Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF 7.500,00Estorno do Lançamento 64 de 28/02/2019
D Energia Elétrica - CGF 21.750,00Estorno do Lançamento 64 de 28/02/2019
D Salários - MOInd. 56.970,00Estorno do Lançamento 64 de 28/02/2019
C Estoques de Produtos em Elaboração "B" 69.605,62Estorno do Lançamento 64 de 28/02/2019
C Estoques de Produtos em Elaboração "A" 84.864,38Estorno do Lançamento 64 de 28/02/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(72) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 84.864,37Apropriação dos CIF's por Departamento
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 69.605,63Apropriação dos CIF's por Departamento
C Salários - MOInd. 56.970,00Apropriação dos CIF's por Departamento
C Energia Elétrica - CGF 21.750,00Apropriação dos CIF's por Departamento
C Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF 7.500,00Apropriação dos CIF's por Departamento
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APS Indústria de Torneiras Ltda
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
8
C Aluguéis - CGF 45.000,00Apropriação dos CIF's por Departamento
C Outros Custos Indiretos - CGF 3.000,00Apropriação dos CIF's por Departamento
C Seguros - CGF 5.250,00Apropriação dos CIF's por Departamento
C Depreciações - CGF 15.000,00Apropriação dos CIF's por Departamento
3.432.876,09 3.432.876,09SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 5.507.894,84 5.507.894,84
São Paulo, 05 de Março de 2019
(73) D Estoques de Matérias-Primas 970.200,00Compra de Matéria Prima a prazo 55000 Kg de
Ferro
D ICMS a Recuperar 147.840,00ICMS a Recuperar
D PIS e Cofins a Recuperar 113.960,00PIS e COFINS a Recuperar
C Fornecedores 1.232.000,00Compra de Matéria Prima a prazo 55000 Kg de
Ferro
1.232.000,00 1.232.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 07 de Março de 2019
(74) D FGTS a Recolher 4.500,00FGTS sobre FOLPAG 12/2018
C Caixa e Equivalentes de Caixa 4.500,00FGTS sobre FOLPAG 12/2018
4.500,00 4.500,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 12 de Março de 2019
(75) D Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF 10.000,00compra a vista de materiais para manutenção
de máquinas
C Caixa e Equivalentes de Caixa 10.000,00compra a vista de materiais para manutenção
de máquinas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(76) D Caixa e Equivalentes de Caixa 150.000,00RECEBIMENTO DE DUPLICATAS
C Duplicatas a Receber 150.000,00RECEBIMENTO DE DUPLICATAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(77) D Caixa e Equivalentes de Caixa 500.000,00VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A
PRAZO 3200 UNID TORNEIRA" A" E 1000
UNID TORNEIRA" B"
D Duplicatas a Receber 500.000,00VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A
PRAZO 3200 UNID TORNEIRA" A" E 1000
UNID TORNEIRA" B"
C Receitas de Vendas 1.000.000,00VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A
PRAZO 3200 UNID TORNEIRA" A" E 1000
UNID TORNEIRA" B"
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(78) D ICMS sobre Vendas 120.000,00ICMS SOBRE VENDAS
C ICMS a Recolher 120.000,00ICMS SOBRE VENDAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(79) D PIS e COFINS sobre Vendas 92.500,00PIS E COFINS SOBRE VENDAS
C PIS e COFINS a Recolher 92.500,00PIS E COFINS SOBRE VENDAS
1.372.500,00 1.372.500,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 15 de Março de 2019
(80) D Seguros - CGF 7.000,00PAGAMENTO DE SEGUROS DOS
EQUIPAMENTOS DA FÁBRICA
C Caixa e Equivalentes de Caixa 7.000,00PAGAMENTO DE SEGUROS DOS
EQUIPAMENTOS DA FÁBRICA
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(81) D Caixa e Equivalentes de Caixa 344.000,00VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A
PRAZO, TORNEIRA "A" 2000 UNID ,
TORNEIRA "B" 800 UNID
D Duplicatas a Receber 344.000,00VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A
PRAZO, TORNEIRA "A" 2000 UNID ,
TORNEIRA "B" 800 UNID
C Receitas de Vendas 688.000,00VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A
PRAZO, TORNEIRA "A" 2000 UNID ,
TORNEIRA "B" 800 UNID
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
25
Account - Contabilidade Didática 25/05/2019
APS Indústria de Torneiras Ltda
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
9
(82) D ICMS sobre Vendas 82.560,00ICMS SOBRE VENDAS
C ICMS a Recolher 82.560,00ICMS SOBRE VENDAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(83) D PIS e COFINS sobre Vendas 63.640,00PIS E COFINS SOBRE VENDAS
C PIS e COFINS a Recolher 63.640,00PIS E COFINS SOBRE VENDAS
841.200,00 841.200,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 20 de Março de 2019
(84) D INSS a Recolher 16.000,00PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. AO MÊS
ANTERIOR
D ICMS a Recolher 65.000,00PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. AO MÊS
ANTERIOR
D PIS e COFINS a Recolher 50.000,00PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. AO MÊS
ANTERIOR
D IRRF a Recolher 2.500,00PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. AO MÊS
ANTERIOR
C Caixa e Equivalentes de Caixa 133.500,00PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. AO MÊS
ANTERIOR
133.500,00 133.500,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 22 de Março de 2019
(85) D Despesas Gerais e Administrativas 20.000,00PAGAMENTO DE DESPESAS GERAIS,ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS
D Despesas com Vendas 15.000,00PAGAMENTO DE DESPESAS GERAIS,
ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS
C Caixa e Equivalentes de Caixa 35.000,00PAGAMENTO DE DESPESAS GERAIS,
ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS
35.000,00 35.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São Paulo, 30 de Março de 2019
(86) D Energia Elétrica - CGF 29.000,00Pagamento de Energia Elétrica ref. mês de
Março de 2019
D Despesas com Energia Elétrica 2.500,00Pagamento de Energia Elétrica ref. mês de
Março de 2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 31.500,00Pagamento de Energia Elétrica ref. mês de
Março de 2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(87) D Aluguéis - CGF 60.000,00Pagamento de Aluguel ref. mês de Março de
2019
D Despesas com Aluguéis 8.000,00Pagamento de Aluguel ref. mês de Março de
2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 68.000,00Pagamento de Aluguel ref. mês de Março de
2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(88) D Despesas Gerais e Administrativas 5.000,00Pagamento de contas de consumo
(água,gás,etc.) ref.mês de Março de 2019
D Outros Custos Indiretos - CGF 4.000,00Pagamento de contas de consumo
(água,gás,etc.) ref.mês de Março de 2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 9.000,00Pagamento de contas de consumo
(água,gás,etc.) ref.mês de Março de 2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(89) D Caixa e Equivalentes de Caixa 558.000,00VENDA BRUTA DE 50% A VISTA E 50% A
PRAZO, 3600 UNID TORNEIRA "A" E 1100
UNID TORNEIRA "B"
D Duplicatas a Receber 558.000,00VENDA BRUTA DE 50% A VISTA E 50% A
PRAZO, 3600 UNID TORNEIRA "A" E 1100
UNID TORNEIRA "B"
C Receitas de Vendas 1.116.000,00VENDA BRUTA DE 50% A VISTA E 50% A
PRAZO, 3600 UNID TORNEIRA "A" E 1100
UNID TORNEIRA "B"
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(90) D ICMS sobre Vendas 133.920,00ICMS SOBRE VENDAS
C ICMS a Recolher 133.920,00ICMS SOBRE VENDAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(91) D PIS e COFINS sobre Vendas 103.230,00PIS E COFINS SOBRE VENDAS
C PIS e COFINS a Recolher 103.230,00PIS E COFINS SOBRE VENDAS
26
Account - Contabilidade Didática 25/05/2019
APS Indústria de Torneiras Ltda
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
10
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(92) D Caixa e Equivalentes de Caixa 130.500,00RECEBIMENTO DE DUPLICATAS
C Duplicatas a Receber 130.500,00RECEBIMENTO DE DUPLICATAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(93) D Fornecedores 240.000,00PAGAMENTO DE FORNECEDORES
C Caixa e Equivalentes de Caixa 240.000,00PAGAMENTO DE FORNECEDORES
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(94) D Salários - MOD 64.530,00FOLPAG ref. Março de 2019
D Salários - MOInd. 56.970,00FOLPAG ref. Março de 2019
D Despesas de Salários e Encargos 41.900,00FOLPAG ref. Março de 2019
C INSS a Recolher 38.800,00FOLPAG ref. Março de 2019
C IRRF a Recolher 20.000,00FOLPAG ref. Março de 2019
C FGTS a Recolher 8.000,00FOLPAG ref. Março de 2019
C Salários a Pagar 70.000,00FOLPAG ref. Março de 2019
C Férias e Encargos a Pagar 15.200,00FOLPAG ref. Março de 2019
C 13º Salário e Encargos a Pagar 11.400,00FOLPAG ref. Março de 2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(95) D Salários a Pagar 70.000,00PAGTO SALARIOS
C Caixa e Equivalentes de Caixa 70.000,00PAGTO SALARIOS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(96) D Depreciações - CGF 20.000,00Depreciação de Máquinas ref. Março de 2019
D Despesas com Depreciações 1.250,00Depreciação de Máquinas ref. Março de 2019
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 20.000,00Depreciação de Máquinas ref. Março de 2019
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 1.250,00Depreciação de Máquinas ref. Março de 2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(97) D ICMS a Recolher 147.840,00APURAÇÃO DE ICMS DO PERÍODO
C ICMS a Recuperar 147.840,00APURAÇÃO DE ICMS DO PERÍODO
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(98) D PIS e COFINS a Recolher 113.960,00APURAÇÃO DE PIS E CONFIS DO
PERÍODO
C PIS e Cofins a Recuperar 113.960,00APURAÇÃO DE PIS E CONFIS DO
PERÍODO
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(99) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 297.982,40APROPRIAÇÃO DO CONSUMO DE MP
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 148.991,20APROPRIAÇÃO DO CONSUMO DE MP
C Estoques de Matérias-Primas 446.973,60APROPRIAÇÃO DO CONSUMO DE MP
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(100) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 43.020,00APROPRIAÇÃO DE MÃO DE OBRA
DIRETA/CONSUMO MP
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 21.510,00APROPRIAÇÃO DE MÃO DE OBRA
DIRETA/CONSUMO MP
C Salários - MOD 64.530,00APROPRIAÇÃO DE MÃO DE OBRA
DIRETA/CONSUMO MP
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(101) C Salários - MOInd. 56.970,00Apropriação dos CIFs por Departamento
C Energia Elétrica - CGF 29.000,00Apropriação dos CIFs por Departamento
C Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF 10.000,00Apropriação dos CIFs por Departamento
D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 102.178,13Apropriação dos CIFs por Departamento
C Depreciações - CGF 20.000,00Apropriação dos CIFs por Departamento
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 84.791,87Apropriação dos CIFs por Departamento
C Seguros - CGF 7.000,00Apropriação dos CIFs por Departamento
C Aluguéis - CGF 60.000,00Apropriação dos CIFs por Departamento
C Outros Custos Indiretos - CGF 4.000,00Apropriação dos CIFs por Departamento
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(102) D Estoques de Produtos Acabados "A" 443.180,53TRANFERENCIA DE PRODUTOS EM
ELABORAÇÃO PARA PRODUTOS
ACABADOS
D Estoques de Produtos Acabados "B" 255.293,08TRANFERENCIA DE PRODUTOS EM
ELABORAÇÃO PARA PRODUTOS
ACABADOS
C Estoques de Produtos em Elaboração "A" 443.180,53TRANFERENCIA DE PRODUTOS EM
ELABORAÇÃO PARA PRODUTOS
ACABADOS
27
Account - Contabilidade Didática 25/05/2019
APS Indústria de Torneiras Ltda
Tipo Conta HistóricoCréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
11
C Estoques de Produtos em Elaboração "B" 255.293,08TRANFERENCIA DE PRODUTOS EM
ELABORAÇÃO PARA PRODUTOS
ACABADOS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(103) D Custo dos Produtos Vendidos 671.693,53TRANSFERECIA DE PRODUTOS
ACABADOS PARA CPV
C Estoques de Produtos Acabados "A" 431.882,70TRANSFERECIA DE PRODUTOS
ACABADOS PARA CPV
C Estoques de Produtos Acabados "B" 239.810,83TRANSFERECIA DE PRODUTOS
ACABADOS PARA CPV
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(104) D IRPJ a Recolher 35.000,00PAGTO DO IRPJ REFERENTE AO
EXERCÍCIO ANTERIOR
C Caixa e Equivalentes de Caixa 35.000,00PAGTO DO IRPJ REFERENTE AO
EXERCÍCIO ANTERIOR
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(105) D CSLL a Recolher 15.000,00PAGAMENTO DA CSLL REFERENTE AO
EXERCÍCIO ANTERIOR
C Caixa e Equivalentes de Caixa 15.000,00PAGAMENTO DA CSLL REFERENTE AO
EXERCÍCIO ANTERIOR
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(106) D Outros Custos Indiretos - CGF 4.000,00Estorno do Lançamento 101 de 30/03/2019
D Aluguéis - CGF 60.000,00Estorno do Lançamento 101 de 30/03/2019
D Seguros - CGF 7.000,00Estorno do Lançamento 101 de 30/03/2019
D Depreciações - CGF 20.000,00Estorno do Lançamento 101 de 30/03/2019
D Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF 10.000,00Estorno do Lançamento 101 de 30/03/2019
D Energia Elétrica - CGF 29.000,00Estorno do Lançamento 101 de 30/03/2019
D Salários - MOInd. 56.970,00Estorno do Lançamento 101 de 30/03/2019
C Estoques de Produtos em Elaboração "B" 84.791,87Estorno do Lançamento 101 de 30/03/2019
C Estoques de Produtos em Elaboração "A" 102.178,13Estorno do Lançamento 101 de 30/03/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(107) D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 102.178,12Apropriação dos CIFs por Departamento
C Depreciações - CGF 20.000,00Apropriação dos CIFs por Departamento
D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 84.791,88Apropriação dos CIFs por Departamento
C Seguros - CGF 7.000,00Apropriação dos CIFs por Departamento
C Aluguéis - CGF 60.000,00Apropriação dos CIFs por Departamento
C Outros Custos Indiretos - CGF 4.000,00Apropriação dos CIFs por Departamento
C Salários - MOInd. 56.970,00Apropriação dos CIFs por Departamento
C Energia Elétrica - CGF 29.000,00Apropriação dos CIFs por Departamento
C Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF 10.000,00Apropriação dos CIFs por Departamento
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(108) D Estoques de Produtos em Elaboração "B" 255.293,08Estorno do Lançamento 102 de 30/03/2019
D Estoques de Produtos em Elaboração "A" 443.180,53Estorno do Lançamento 102 de 30/03/2019
C Estoques de Produtos Acabados "B" 255.293,08Estorno do Lançamento 102 de 30/03/2019
C Estoques de Produtos Acabados "A" 443.180,53Estorno do Lançamento 102 de 30/03/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(109) D Estoques de Produtos Acabados "A" 443.180,52TRANFERENCIA DE PRODUTOS EM
ELABORAÇÃO PARA PRODUTOS
ACABADOS
D Estoques de Produtos Acabados "B" 255.293,08TRANFERENCIA DE PRODUTOS EM
ELABORAÇÃO PARA PRODUTOS
ACABADOS
C Estoques de Produtos em Elaboração "A" 443.180,52TRANFERENCIA DE PRODUTOS EM
ELABORAÇÃO PARA PRODUTOS
ACABADOS
C Estoques de Produtos em Elaboração "B" 255.293,08TRANFERENCIA DE PRODUTOS EM
ELABORAÇÃO PARA PRODUTOS
ACABADOS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(110) D Caixa e Equivalentes de Caixa 35.000,00Estorno do Lançamento 104 de 30/03/2019
C IRPJ a Recolher 35.000,00Estorno do Lançamento 104 de 30/03/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(111) D Caixa e Equivalentes de Caixa 15.000,00Estorno do Lançamento 105 de 30/03/2019
C CSLL a Recolher 15.000,00Estorno do Lançamento 105 de 30/03/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(113) D Estoques de Produtos Acabados "B" 239.810,83Estorno do Lançamento 103 de 30/03/2019
28
Account - Contabilidade Didática 25/05/2019
APS Indústria de Torneiras Ltda
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
12
D Estoques de Produtos Acabados "A" 431.882,70Estorno do Lançamento 103 de 30/03/2019
C Custo dos Produtos Vendidos 671.693,53Estorno do Lançamento 103 de 30/03/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(114) D Custo dos Produtos Vendidos 677.482,42TRANSFERECIA DE PRODUTOS
ACABADOS PARA CPV
C Estoques de Produtos Acabados "A" 431.882,70TRANSFERECIA DE PRODUTOS
ACABADOS PARA CPV
C Estoques de Produtos Acabados "B" 245.599,72TRANSFERECIA DE PRODUTOS
ACABADOS PARA CPV
7.637.303,90 7.637.303,90SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 11.256.003,90 11.256.003,90
São Paulo, 31 de Dezembro de 2019
(115) D Receitas de Vendas 5.082.250,00Transferencia de Receita para Encerramento
C Apuração do Resultado do Exercício - ARE 5.082.250,00Transferencia de Receita para Encerramento
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(116) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 2.801.634,49Transferencia de Despesas e Redutoras para
Encerramento
C Custo dos Produtos Vendidos 1.440.705,86Transferencia de Despesas e Redutoras para
Encerramento
C Despesas com Aluguéis 24.000,00Transferencia de Despesas e Redutoras para
Encerramento
C Despesas com Depreciações 3.750,00Transferencia de Despesas e Redutoras para
Encerramento
C Despesas com Energia Elétrica 7.500,00Transferencia de Despesas e Redutoras para
Encerramento
C Despesas com Vendas 45.000,00Transferencia de Despesas e Redutoras para
Encerramento
C Despesas de Salários e Encargos 125.700,00Transferencia de Despesas e Redutoras para
Encerramento
C Despesas Gerais e Administrativas 75.000,00Transferencia de Despesas e Redutoras para
Encerramento
C ICMS sobre Vendas 609.870,00Transferencia de Despesas e Redutoras para
Encerramento
C PIS e COFINS sobre Vendas 470.108,63Transferencia de Despesas e Redutoras para
Encerramento
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(117) D Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 205.255,40Apuração do CSLL do 1° trimestre
C CSLL a Recolher 205.255,40Apuração do CSLL do 1° trimestre
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(118) D Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 370.301,56Apuraçãodo IR do 1° Trimestre
C IRPJ a Recolher 370.301,56Apuração do IR do 1° Trimestre
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(119) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 205.255,40Encerramento CSLL 1º trimestre
C Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 205.255,40Encerramento CSLL 1º trimestre
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(120) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 370.301,56Encerramento IR 1º trimestre
C Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 370.301,56Encerramento IR 1º trimestre
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(121) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 1.705.058,55Transferencia do Resultado do Exercício
C Lucros Acumulados 1.705.058,55Transferencia do Resultado do Exercício
10.740.056,96 10.740.056,96SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 10.740.056,96 10.740.056,96
29
Account - Contabilidade Didática 25/05/2019
APS Indústria de Torneiras Ltda
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
13
30.629.903,49 30.629.903,49
Talita da Hora Santos
TOTAL DO DIÁRIO:
UNIP
30
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
APS Indústria de Torneiras Ltda
25/05/2019 1
Talita da Hora Santos
Empresa:
Aluno:
13º Salário e Encargos a Pagar
34.200,00
D C
(22)
(57)
(94)
11.400,00
11.400,00
11.400,00
Aluguéis - CGF
30.000,00
45.000,00
45.000,00
60.000,00
60.000,00 60.000,00
0,00
D C
(29)
(64)
(72)
(101)
(107)
30.000,00
45.000,00
45.000,00
60.000,00
(15)
(50)
(71)
(87)
(106)
Apuração do Resultado do Exercício -
ARE
2.801.634,49
205.255,40
370.301,56
1.705.058,55
0,00
D C
(115)5.082.250,00(116)
(119)
(120)
(121)
Caixa e Equivalentes de Caixa
166.510,00
150.000,00
125.000,00
86.000,00
139.500,00
130.500,00
35.000,00
Continua...
D C
(2)
(3)
(8)
(12)
(13)
(14)
4.500,00
5.000,00
3.500,00
133.500,00
17.000,00
(SI)
(4)
(5)
(9)
(17)
(20)
Caixa e Equivalentes de Caixa
150.000,00
281.250,00
193.500,00
313.875,00
130.500,00
35.000,00
35.000,00
Continua...
D C
(15)
(16)
(21)
(23)
(32)
(33)
38.000,00
7.000,00
240.000,00
70.000,00
15.000,00
(37)
(38)
(44)
(52)
(55)
(69)
Caixa e Equivalentes de Caixa
15.000,00
150.000,00
500.000,00
344.000,00
558.000,00
130.500,00
35.000,00
Continua...
D C
(35)
(36)
(43)
(47)
(48)
(49)
4.500,00
7.500,00
5.250,00
133.500,00
24.250,00
(70)
(76)
(77)
(81)
(89)
(92)
Caixa e Equivalentes de Caixa
35.000,00
15.000,00
35.000,00
Continua...
D C
(50)
(51)
(56)
(58)
(67)
(68)
53.000,00
8.000,00
240.000,00
70.000,00
15.000,00
(110)
(111)
Caixa e Equivalentes de Caixa
35.000,00
Continua...
D C
(74)
(75)
(80)
(84)
(85)
(86)
4.500,00
10.000,00
7.000,00
133.500,00
31.500,00
Caixa e Equivalentes de Caixa
35.000,00
Continua...
D C
(87)
(88)
(93)
(95)
(104)
(105)
68.000,00
9.000,00
240.000,00
70.000,00
15.000,00
Caixa e Equivalentes de Caixa
1.756.135,00
D C
Capital Social
575.000,00
D C
(SI)575.000,00
Contas a Pagar
20.000,00
D C
(SI)20.000,00
Contribuição Social sobre o Lucro do
Exercício
205.255,40
0,00
D C
(119)205.255,40(117)
CSLL a Recolher
15.000,00
15.000,00
15.000,00
205.255,40
D C
(SI)
(70)
(111)
(117)
15.000,00
15.000,00
15.000,00
205.255,40
(33)
(68)
(105)
Custo dos Produtos Vendidos
294.899,71
468.323,73
671.693,53
677.482,42
0,00
D C
(113)
(116)
671.693,53
1.440.705,86
(31)
(66)
(103)
(114)
31
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
APS Indústria de Torneiras Ltda
25/05/2019 2
Talita da Hora Santos
Empresa:
Aluno:
Depreciações - CGF
10.000,00
15.000,00
15.000,00
20.000,00
20.000,00 20.000,00
0,00
D C
(29)
(64)
(72)
(101)
(107)
10.000,00
15.000,00
15.000,00
20.000,00
(24)
(59)
(71)
(96)
(106)
Depreciações Acumuladas Máquinas
e Equipamentos
195.000,00
D C
(SI)
(24)
(59)
(96)
150.000,00
10.000,00
15.000,00
20.000,00
Depreciações Acumuladas Móveis e
Utensílios
33.750,00
D C
(SI)
(24)
(59)
(96)
30.000,00
1.250,00
1.250,00
1.250,00
Despesas com Aluguéis
8.000,00
8.000,00
8.000,00
0,00
D C
(116)24.000,00(15)
(50)
(87)
Despesas com Depreciações
1.250,00
1.250,00
1.250,00
0,00
D C
(116)3.750,00(24)
(59)
(96)
Despesas com Energia Elétrica
2.500,00
2.500,00
2.500,00
0,00
D C
(116)7.500,00(14)
(49)
(86)
Despesas com Vendas
15.000,00
15.000,00
15.000,00
0,00
D C
(116)45.000,00(13)
(48)
(85)
Despesas de Salários e Encargos
41.900,00
41.900,00
41.900,00
0,00
D C
(116)125.700,00(22)
(57)
(94)
Despesas Gerais e Administrativas
20.000,00
5.000,00
20.000,00
5.000,00
20.000,00
5.000,00
0,00
D C
(116)75.000,00(13)
(16)
(48)
(51)
(85)
(88)
Duplicatas a Receber
270.000,00
125.000,00
86.000,00
139.500,00
281.250,00
193.500,00
150.000,00
Continua...
D C
(4)
(20)
(37)
(55)
(76)
(92)
150.000,00
130.500,00
150.000,00
130.500,00
130.500,00
(SI)
(5)
(9)
(17)
(38)
(44)
Duplicatas a Receber
313.875,00
500.000,00
344.000,00
558.000,00
1.969.625,00
D C
(52)
(77)
(81)
(89)
Energia Elétrica - CGF
14.500,00
21.750,00
21.750,00
29.000,00
29.000,00 29.000,00
0,00
D C
(29)
(64)
(72)
(101)
(107)
14.500,00
21.750,00
21.750,00
29.000,00
(14)
(49)
(71)
(86)
(106)
Estoques de Matéria-Prima "A"
4.090,00
0,00
D C
(112)4.090,00(SI)
Estoques de Matérias-Primas
132.300,00
463.050,00
970.200,00
4.090,00
740.817,37
D C
(27)
(62)
(99)
118.791,29
263.057,74
446.973,60
(1)
(34)
(73)
(112)
Estoques de Produtos Acabados "A"
3.400,00
189.764,82
303.256,20
443.180,53
443.180,52
431.882,70
431.882,70
26.992,66
D C
(31)
(66)
(103)
(108)
(114)
184.766,35
295.959,83
431.882,70
443.180,53
(SI)
(30)
(65)
(102)
(109)
(113)
32
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
APS Indústria de Torneiras Ltda
25/05/2019 3
Talita da Hora Santos
Empresa:
Aluno:
Estoques de Produtos Acabados "B"
6.000,00
115.526,47
178.801,54
255.293,08
255.293,08
239.810,83
245.599,72
27.524,11
D C
(31)
(66)
(103)
(108)
(114)
110.133,36
172.363,90
239.810,83
255.293,08
(SI)
(30)
(65)
(102)
(109)
(113)
Estoques de Produtos em Elaboração
"A"
79.194,19
43.020,00
67.550,63
175.371,83
43.020,00
84.864,38
102.178,13
Continua...
D C
(30)
(65)
(71)
(102)
(106)
(109)
189.764,82
303.256,20
84.864,38
443.180,53
443.180,52
(27)
(28)
(29)
(62)
(63)
(64)
Estoques de Produtos em Elaboração
"A"
84.864,37
297.982,40
43.020,00
102.178,13
102.178,12
443.180,53
Continua...
D C
(72)
(99)
(100)
(101)
(107)
(108)
Estoques de Produtos em Elaboração
"A"
0,00
D C
Estoques de Produtos em Elaboração
"B"
39.597,10
21.510,00
54.419,37
87.685,91
21.510,00
69.605,62
84.791,87
Continua...
D C
(30)
(65)
(71)
(102)
(106)
(109)
115.526,47
178.801,54
69.605,62
255.293,08
255.293,08
(27)
(28)
(29)
(62)
(63)
(64)
Estoques de Produtos em Elaboração
"B"
69.605,63
148.991,20
21.510,00
84.791,87
84.791,88
255.293,08
Continua...
D C
(72)
(99)
(100)
(101)
(107)
(108)
Estoques de Produtos em Elaboração
"B"
0,00
D C
Férias a Pagar
32.000,00
D C
(SI)32.000,00
Férias e Encargos a Pagar
45.600,00
D C
(22)
(57)
(94)
15.200,00
15.200,00
15.200,00
FGTS a Recolher
4.500,00
4.500,00
4.500,00
15.000,00
D C
(SI)
(22)
(57)
(94)
4.500,00
8.000,00
8.000,00
8.000,00
(2)
(35)
(74)
Fornecedores
240.000,00
240.000,00
240.000,00
1.468.000,00
D C
(SI)
(1)
(34)
(73)
200.000,00
168.000,00
588.000,00
1.232.000,00
(21)
(56)
(93)
ICMS a Recolher
65.000,0020.160,00
65.000,00
70.560,00
65.000,00
147.840,00
67.500,00
Continua...
D C
(SI)
(6)
(10)
(18)
(39)
(45)
65.000,00
30.000,00
20.640,00
33.480,00
46.440,00
(12)
(25)
(47)
(60)
(84)
(97)
ICMS a Recolher
241.310,00
D C
(53)
(78)
(82)
(90)
75.330,00
120.000,00
82.560,00
133.920,00
ICMS a Recuperar
20.160,00
70.560,00
147.840,00
0,00
D C
(25)
(60)
(97)
20.160,00
70.560,00
147.840,00
(1)
(34)
(73)
ICMS sobre Vendas
30.000,00
20.640,00
33.480,00
67.500,00
46.440,00
75.330,00
Continua...
D C
(116)609.870,00(6)
(10)
(18)
(39)
(45)
(53)
33
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
APS Indústria de Torneiras Ltda
25/05/2019 4
Talita da Hora Santos
Empresa:
Aluno:
ICMS sobre Vendas
120.000,00
82.560,00
133.920,00
0,00
D C
(78)
(82)
(90)
Imposto de Renda sobre Lucro do
Exercício
370.301,56
0,00
D C
(120)370.301,56(118)
INSS a Recolher
16.000,00
16.000,00
16.000,00
84.400,00
D C
(SI)
(22)
(57)
(94)
16.000,00
38.800,00
38.800,00
38.800,00
(12)
(47)
(84)
IRPJ a Recolher
35.000,00
35.000,00
35.000,00
370.301,56
D C
(SI)
(69)
(110)
(118)
35.000,00
35.000,00
35.000,00
370.301,56
(32)
(67)
(104)
IRRF a Recolher
2.500,00
2.500,00
2.500,00
55.000,00
D C
(SI)
(22)
(57)
(94)
2.500,00
20.000,00
20.000,00
20.000,00
(12)
(47)
(84)
Lucros Acumulados
1.705.058,55
D C
(121)1.705.058,55
Manutenções de Máquinas e
Equipamentos - CGF
5.000,00
7.500,00
7.500,00
10.000,00
10.000,00 10.000,00
0,00
D C
(29)
(64)
(72)
(101)
(107)
5.000,00
7.500,00
7.500,00
10.000,00
(3)
(36)
(71)
(75)
(106)
Máquinas e Equipamentos
600.000,00
600.000,00
D C
(SI)
Móveis e Utensílios
150.000,00
150.000,00
D C
(SI)
Outros Custos Indiretos - CGF
2.000,00
3.000,00
3.000,00
4.000,00
4.000,00 4.000,00
0,00
D C
(29)
(64)
(72)
(101)
(107)
2.000,00
3.000,00
3.000,00
4.000,00
(16)
(51)
(71)
(88)
(106)
Perdas Estimadas sobre Devedores
Duvidosos
5.000,00
D C
(SI)5.000,00
PIS e COFINS a Recolher
50.000,00
15.540,00
52.031,25
50.000,00
54.390,00
50.000,00
52.031,25
Continua...
D C
(SI)
(7)
(11)
(19)
(40)
(42)
50.000,00
23.125,00
15.910,00
25.808,00
52.031,25
(12)
(26)
(41)
(47)
(61)
(84)
PIS e COFINS a Recolher
113.960,00
103.230,00
186.218,63
D C
(46)
(54)
(79)
(83)
(91)
35.797,50
58.066,88
92.500,00
63.640,00
(98)
PIS e Cofins a Recuperar
15.540,00
54.390,00
113.960,00
0,00
D C
(26)
(61)
(98)
15.540,00
54.390,00
113.960,00
(1)
(34)
(73)
PIS e COFINS sobre Vendas
23.125,00
15.910,00
25.808,00
52.031,25
52.031,25
35.797,50
Continua...
D C
(41)
(116)
52.031,25
470.108,63
(7)
(11)
(19)
(40)
(42)
(46)
34
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
APS Indústria de Torneiras Ltda
25/05/2019 5
Talita da Hora Santos
Empresa:
Aluno:
PIS e COFINS sobre Vendas
58.066,88
92.500,00
63.640,00
103.230,00
0,00
D C
(54)
(79)
(83)
(91)
Receitas de Vendas
5.082.250,00
387.000,00
Continua...
D C
(5)
(9)
(17)
(38)
(44)
(52)
250.000,00
172.000,00
279.000,00
562.500,00
627.750,00
(115)
Receitas de Vendas
0,00
D C
(77)
(81)
(89)
1.000.000,00
688.000,00
1.116.000,00
Salários - MOD
64.530,00
64.530,00
64.530,00
0,00
D C
(28)
(63)
(100)
64.530,00
64.530,00
64.530,00
(22)
(57)
(94)
Salários - MOInd.
56.970,00
56.970,00
56.970,00
56.970,00
56.970,00 56.970,00
0,00
D C
(29)
(64)
(72)
(101)
(107)
56.970,00
56.970,00
56.970,00
56.970,00
(22)
(57)
(71)
(94)
(106)
Salários a Pagar
70.000,00
70.000,00
70.000,00
0,00
D C
(22)
(57)
(94)
70.000,00
70.000,00
70.000,00
(23)
(58)
(95)
Seguros - CGF
3.500,00
5.250,00
5.250,00
7.000,00
7.000,00 7.000,00
0,00
D C
(29)
(64)
(72)
(101)
(107)
3.500,00
5.250,00
5.250,00
7.000,00
(8)
(43)
(71)
(80)
(106)
35
Account - Contabilidade Didática 25/05/2019
Empresa: APS Indústria de Torneiras Ltda
Crédito
Extrato de Conta / Razão
SaldoData Histórico Débito
1
D/C
Conta: 13º Salário e Encargos a Pagar
30/01/19 FOLPAG JAINEIRO/2019 11.400,00 )(11.400,00 C
28/02/19 FOLPAG ref. Fevereiro de 2019 11.400,00 )(22.800,00 C
30/03/19 FOLPAG ref. Março de 2019 11.400,00 )(34.200,00 C
Conta: Aluguéis - CGF
29/01/19 PAGAMENTO DE ALUGUEL REF. AO MÊS DE
JAN/19
30.000,00 30.000,00 D
30/01/19 Apropriação dos CIfs por Departamento 30.000,00 0,00
28/02/19 Pagamento de Aluguel ref. mês de Fevereiro de
2019
45.000,00 45.000,00 D
28/02/19 Apropriação dos CIFs por Departamento 45.000,00 0,00
28/02/19 Estorno do Lançamento 64 de 28/02/2019 45.000,00 45.000,00 D
28/02/19 Apropriação dos CIF's por Departamento 45.000,00 0,00
30/03/19 Pagamento de Aluguel ref. mês de Março de 2019 60.000,00 60.000,00 D
30/03/19 Apropriação dos CIFs por Departamento 60.000,00 0,00
30/03/19 Estorno do Lançamento 101 de 30/03/2019 60.000,00 60.000,00 D
30/03/19 Apropriação dos CIFs por Departamento 60.000,00 0,00
Conta: Apuração do Resultado do Exercício - ARE
31/12/19 Transferencia de Receita para Encerramento 5.082.250,00 )(5.082.250,00 C
31/12/19 Transferencia de Despesas e Redutoras para
Encerramento
2.801.634,49 )(2.280.615,51 C
31/12/19 Encerramento CSLL 1º trimestre 205.255,40 )(2.075.360,11 C
31/12/19 Encerramento IR 1º trimestre 370.301,56 )(1.705.058,55 C
31/12/19 Transferencia do Resultado do Exercício 1.705.058,55 0,00 D
Conta: Caixa e Equivalentes de Caixa
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado 166.510,00 D
07/01/19 FGTS sobre FOLPAG 12/2018 4.500,00 162.010,00 D
12/01/19 compra a vista de materiais para manutenção de
máquinas
5.000,00 157.010,00 D
12/01/19 RECEBIMENTO DE DUPLICATAS 150.000,00 307.010,00 D
12/01/19 VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A PRAZO
3200 UNID TORNEIRA" A" E 1000 UNID
TORNEIRA" B"
125.000,00 432.010,00 D
15/01/19 PAGAMENTO DE SEGUROS DOS
EQUIPAMENTOS DA FÁBRICA
3.500,00 428.510,00 D
15/01/19 VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A PRAZO,
TORNEIRA "A" 2000 UNID , TORNEIRA "B" 800
UNID
86.000,00 514.510,00 D
20/01/19 PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. AO MÊS
ANTERIOR
133.500,00 381.010,00 D
22/01/19 PAGAMENTO DE DESPESAS GERAIS,
ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS
35.000,00 346.010,00 D
29/01/19 PAGAMENTO DE ENERGIA ELÉTRICA REF. AO
MÊS DE JAN/19
17.000,00 329.010,00 D
29/01/19 PAGAMENTO DE ALUGUEL REF. AO MÊS DE
JAN/19
38.000,00 291.010,00 D
29/01/19 PAGAMENTO (ÁGUA, GÁS, ETC) REF. AO MÊS
DE JAN/19
7.000,00 284.010,00 D
29/01/19 VENDA BRUTA DE 50% A VISTA E 50% A
PRAZO, 3600 UNID TORNEIRA "A" E 1100 UNID
TORNEIRA "B"
139.500,00 423.510,00 D
30/01/19 RECEBIMENTO DE DUPLICATAS 130.500,00 554.010,00 D
30/01/19 PAGAMENTO DE FORNECEDORES 240.000,00 314.010,00 D
30/01/19 PAGTO SALARIOS 70.000,00 244.010,00 D
30/01/19 PAGTO DO IRPJ REFERENTE AO EXERCÍCIO
ANTERIOR
35.000,00 209.010,00 D
30/01/19 PAGAMENTO DA CSLL REFERENTE AO
EXERCÍCIO ANTERIOR
15.000,00 194.010,00 D
07/02/19 FGTS sobre FOLPAG 12/2018 4.500,00 189.510,00 D
12/02/19 compra a vista de materiais para manutenção de
máquinas
7.500,00 182.010,00 D
12/02/19 RECEBIMENTO DE DUPLICATAS 150.000,00 332.010,00 D
12/02/19 VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A PRAZO
3200 UNID TORNEIRA" A" E 1000 UNID
TORNEIRA" B"
281.250,00 613.260,00 D
36
Account - Contabilidade Didática 25/05/2019
Empresa: APS Indústria de Torneiras Ltda
Crédito
Extrato de Conta / Razão
SaldoData Histórico Débito
2
D/C
15/02/19 PAGAMENTO DE SEGUROS DOS
EQUIPAMENTOS DA FÁBRICA
5.250,00 608.010,00 D
15/02/19 VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A PRAZO,
TORNEIRA "A" 2000 UNID , TORNEIRA "B" 800
UNID
193.500,00 801.510,00 D
20/02/19 PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. AO MÊS
ANTERIOR
133.500,00 668.010,00 D
22/02/19 PAGAMENTO DE DESPESAS GERAIS,
ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS
35.000,00 633.010,00 D
28/02/19 Pagamento de Energia Elétrica ref. mês de
Fevereiro de 2019
24.250,00 608.760,00 D
28/02/19 Pagamento de Aluguel ref. mês de Fevereiro de
2019
53.000,00 555.760,00 D
28/02/19 Pagamento de contas de consumo (água,gás,etc.)
ref.mês de Fevereiro de 20198.000,00 547.760,00 D
28/02/19 VENDA BRUTA DE 50% A VISTA E 50% A
PRAZO, 3600 UNID TORNEIRA "A" E 1100 UNID
TORNEIRA "B"
313.875,00 861.635,00 D
28/02/19 RECEBIMENTO DE DUPLICATAS 130.500,00 992.135,00 D
28/02/19 PAGAMENTO DE FORNECEDORES 240.000,00 752.135,00 D
28/02/19 PAGTO SALARIOS 70.000,00 682.135,00 D
28/02/19 PAGTO DO IRPJ REFERENTE AO EXERCÍCIO
ANTERIOR
35.000,00 647.135,00 D
28/02/19 PAGAMENTO DA CSLL REFERENTE AO
EXERCÍCIO ANTERIOR
15.000,00 632.135,00 D
28/02/19 Estorno do Lançamento 67 de 28/02/2019 35.000,00 667.135,00 D
28/02/19 Estorno do Lançamento 68 de 28/02/2019 15.000,00 682.135,00 D
07/03/19 FGTS sobre FOLPAG 12/2018 4.500,00 677.635,00 D
12/03/19 compra a vista de materiais para manutenção de
máquinas
10.000,00 667.635,00 D
12/03/19 RECEBIMENTO DE DUPLICATAS 150.000,00 817.635,00 D
12/03/19 VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A PRAZO
3200 UNID TORNEIRA" A" E 1000 UNID
TORNEIRA" B"
500.000,00 1.317.635,00 D
15/03/19 PAGAMENTO DE SEGUROS DOS
EQUIPAMENTOS DA FÁBRICA
7.000,00 1.310.635,00 D
15/03/19 VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A PRAZO,
TORNEIRA "A" 2000 UNID , TORNEIRA "B" 800
UNID
344.000,00 1.654.635,00 D
20/03/19 PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. AO MÊS
ANTERIOR
133.500,00 1.521.135,00 D
22/03/19 PAGAMENTO DE DESPESAS GERAIS,
ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS
35.000,00 1.486.135,00 D
30/03/19 Pagamento de Energia Elétrica ref. mês de Março
de 2019
31.500,00 1.454.635,00 D
30/03/19 Pagamento de Aluguel ref. mês de Março de 2019 68.000,00 1.386.635,00 D
30/03/19 Pagamento de contas de consumo (água,gás,etc.)
ref.mês de Março de 2019
9.000,00 1.377.635,00 D
30/03/19 VENDA BRUTA DE 50% A VISTA E 50% A
PRAZO, 3600 UNID TORNEIRA "A" E 1100 UNID
TORNEIRA "B"
558.000,00 1.935.635,00 D
30/03/19 RECEBIMENTO DE DUPLICATAS 130.500,00 2.066.135,00 D
30/03/19 PAGAMENTO DE FORNECEDORES 240.000,00 1.826.135,00 D
30/03/19 PAGTO SALARIOS 70.000,00 1.756.135,00 D
30/03/19 PAGTO DO IRPJ REFERENTE AO EXERCÍCIO
ANTERIOR
35.000,00 1.721.135,00 D
30/03/19 PAGAMENTO DA CSLL REFERENTE AO
EXERCÍCIO ANTERIOR
15.000,00 1.706.135,00 D
30/03/19 Estorno do Lançamento 104 de 30/03/2019 35.000,00 1.741.135,00 D
30/03/19 Estorno do Lançamento 105 de 30/03/2019 15.000,00 1.756.135,00 D
Conta: Capital Social
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado )(575.000,00 C
Conta: Contas a Pagar
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado )(20.000,00 C
Conta: Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício
31/12/19 Apuração do CSLL do 1° trimestre 205.255,40 205.255,40 D
37
Account - Contabilidade Didática 25/05/2019
Empresa: APS Indústria de Torneiras Ltda
Crédito
Extrato de Conta / Razão
SaldoData Histórico Débito
3
D/C
31/12/19 Encerramento CSLL 1º trimestre 205.255,40 0,00
Conta: CSLL a Recolher
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado )(15.000,00 C
30/01/19 PAGAMENTO DA CSLL REFERENTE AO
EXERCÍCIO ANTERIOR
15.000,00 0,00
28/02/19 PAGAMENTO DA CSLL REFERENTE AO
EXERCÍCIO ANTERIOR
15.000,00 15.000,00 D
28/02/19 Estorno do Lançamento 68 de 28/02/2019 15.000,00 0,00
30/03/19 PAGAMENTO DA CSLL REFERENTE AO
EXERCÍCIO ANTERIOR
15.000,00 15.000,00 D
30/03/19 Estorno do Lançamento 105 de 30/03/2019 15.000,00 0,00
31/12/19 Apuração do CSLL do 1° trimestre 205.255,40 )(205.255,40 C
Conta: Custo dos Produtos Vendidos
30/01/19 TRANSFERECIA DE PRODUTOS ACABADOS
PARA CPV
294.899,71 294.899,71 D
28/02/19 TRANSFERECIA DE PRODUTOS ACABADOS
PARA CPV
468.323,73 763.223,44 D
30/03/19 TRANSFERECIA DE PRODUTOS ACABADOS
PARA CPV
671.693,53 1.434.916,97 D
30/03/19 Estorno do Lançamento 103 de 30/03/2019 671.693,53 763.223,44 D
30/03/19 TRANSFERECIA DE PRODUTOS ACABADOS
PARA CPV
677.482,42 1.440.705,86 D
31/12/19 Transferencia de Despesas e Redutoras para
Encerramento
1.440.705,86 0,00 C
Conta: Depreciações - CGF
30/01/19 Depreciação de Máquinas ref. Janeiro de 2019 10.000,00 10.000,00 D
30/01/19 Apropriação dos CIfs por Departamento 10.000,00 0,00
28/02/19 Depreciação de Máquinas ref. Fevereiro de 2019 15.000,00 15.000,00 D
28/02/19 Apropriação dos CIFs por Departamento 15.000,00 0,00
28/02/19 Estorno do Lançamento 64 de 28/02/2019 15.000,00 15.000,00 D
28/02/19 Apropriação dos CIF's por Departamento 15.000,00 0,00
30/03/19 Depreciação de Máquinas ref. Março de 2019 20.000,00 20.000,00 D
30/03/19 Apropriação dos CIFs por Departamento 20.000,00 0,00
30/03/19 Estorno do Lançamento 101 de 30/03/2019 20.000,00 20.000,00 D
30/03/19 Apropriação dos CIFs por Departamento 20.000,00 0,00
Conta: Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado )(150.000,00 C
30/01/19 Depreciação de Máquinas ref. Janeiro de 2019 10.000,00 )(160.000,00 C
28/02/19 Depreciação de Máquinas ref. Fevereiro de 2019 15.000,00 )(175.000,00 C
30/03/19 Depreciação de Máquinas ref. Março de 2019 20.000,00 )(195.000,00 C
Conta: Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado )(30.000,00 C
30/01/19 Depreciação de Máquinas ref. Janeiro de 2019 1.250,00 )(31.250,00 C
28/02/19 Depreciação de Máquinas ref. Fevereiro de 2019 1.250,00 )(32.500,00 C
30/03/19 Depreciação de Máquinas ref. Março de 2019 1.250,00 )(33.750,00 C
Conta: Despesas com Aluguéis
29/01/19 PAGAMENTO DE ALUGUEL REF. AO MÊS DE
JAN/19
8.000,00 8.000,00 D
28/02/19 Pagamento de Aluguel ref. mês de Fevereiro de
2019
8.000,00 16.000,00 D
30/03/19 Pagamento de Aluguel ref. mês de Março de 2019 8.000,00 24.000,00 D
31/12/19 Transferencia de Despesas e Redutoras para
Encerramento
24.000,00 0,00
Conta: Despesas com Depreciações
30/01/19 Depreciação de Máquinas ref. Janeiro de 2019 1.250,00 1.250,00 D
28/02/19 Depreciação de Máquinas ref. Fevereiro de 2019 1.250,00 2.500,00 D
30/03/19 Depreciação de Máquinas ref. Março de 2019 1.250,00 3.750,00 D
31/12/19 Transferencia de Despesas e Redutoras para
Encerramento
3.750,00 0,00
Conta: Despesas com Energia Elétrica
29/01/19 PAGAMENTO DE ENERGIA ELÉTRICA REF. AO
MÊS DE JAN/19
2.500,00 2.500,00 D
38
Account - Contabilidade Didática 25/05/2019
Empresa: APS Indústria de Torneiras Ltda
Crédito
Extrato de Conta / Razão
SaldoData Histórico Débito
4
D/C
28/02/19 Pagamento de Energia Elétrica ref. mês de
Fevereiro de 2019
2.500,00 5.000,00 D
30/03/19 Pagamento de Energia Elétrica ref. mês de Março
de 2019
2.500,00 7.500,00 D
31/12/19 Transferencia de Despesas e Redutoras para
Encerramento
7.500,00 0,00
Conta: Despesas com Vendas
22/01/19 PAGAMENTO DE DESPESAS GERAIS,
ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS
15.000,00 15.000,00 D
22/02/19 PAGAMENTO DE DESPESAS GERAIS,
ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS
15.000,00 30.000,00 D
22/03/19 PAGAMENTO DE DESPESAS GERAIS,
ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS
15.000,00 45.000,00 D
31/12/19 Transferencia de Despesas e Redutoras para
Encerramento
45.000,00 0,00
Conta: Despesas de Salários e Encargos
30/01/19 FOLPAG JANEIRO/2019 41.900,00 41.900,00 D
28/02/19 FOLPAG ref. Fevereiro de 2019 41.900,00 83.800,00 D
30/03/19 FOLPAG ref. Março de 2019 41.900,00 125.700,00 D
31/12/19 Transferencia de Despesas e Redutoras para
Encerramento
125.700,00 0,00
Conta: Despesas Gerais e Administrativas
22/01/19 PAGAMENTO DE DESPESAS GERAIS,
ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS
20.000,00 20.000,00 D
29/01/19 PAGAMENTO ( ÁGUA, GÁS,ETC) REF. AO MÊS
DE JAN/19
5.000,00 25.000,00 D
22/02/19 PAGAMENTO DE DESPESAS GERAIS,
ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS
20.000,00 45.000,00 D
28/02/19 Pagamento de contas de consumo (água,gás,etc.)
ref.mês de Fevereiro de 2019
5.000,00 50.000,00 D
22/03/19 PAGAMENTO DE DESPESAS GERAIS,
ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS
20.000,00 70.000,00 D
30/03/19 Pagamento de contas de consumo (água,gás,etc.)
ref.mês de Março de 2019
5.000,00 75.000,00 D
31/12/19 Transferencia de Despesas e Redutoras para
Encerramento
75.000,00 0,00
Conta: Duplicatas a Receber
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado 270.000,00 D
12/01/19 RECEBIMENTO DE DUPLICATAS 150.000,00 120.000,00 D
12/01/19 VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A PRAZO
3200 UNID TORNEIRA" A" E 1000 UNID
TORNEIRA" B"
125.000,00 245.000,00 D
15/01/19 VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A PRAZO,
TORNEIRA"A" 2000 UNID , TORNEIRA "B" 800
UNID
86.000,00 331.000,00 D
29/01/19 VENDA BRUTA DE 50% A VISTA E 50% A
PRAZO, 3600 UNID TORNEIRA "A" E 1100 UNID
TORNEIRA "B"
139.500,00 470.500,00 D
30/01/19 RECEBIMENTO DE DUPLICATAS 130.500,00 340.000,00 D
12/02/19 RECEBIMENTO DE DUPLICATAS 150.000,00 190.000,00 D
12/02/19 VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A PRAZO
3200 UNID TORNEIRA" A" E 1000 UNID
TORNEIRA" B"
281.250,00 471.250,00 D
15/02/19 VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A PRAZO,
TORNEIRA "A" 2000 UNID , TORNEIRA "B" 800
UNID
193.500,00 664.750,00 D
28/02/19 VENDA BRUTA DE 50% A VISTA E 50% A
PRAZO, 3600 UNID TORNEIRA "A" E 1100 UNID
TORNEIRA "B"
313.875,00 978.625,00 D
28/02/19 RECEBIMENTO DE DUPLICATAS 130.500,00 848.125,00 D
12/03/19 RECEBIMENTO DE DUPLICATAS 150.000,00 698.125,00 D
12/03/19 VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A PRAZO
3200 UNID TORNEIRA" A" E 1000 UNID
TORNEIRA" B"
500.000,00 1.198.125,00 D
39
Account - Contabilidade Didática 25/05/2019
Empresa: APS Indústria de Torneiras Ltda
Crédito
Extrato de Conta / Razão
SaldoData Histórico Débito
5
D/C
15/03/19 VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A PRAZO,
TORNEIRA "A" 2000 UNID , TORNEIRA "B" 800
UNID
344.000,00 1.542.125,00 D
30/03/19 VENDA BRUTA DE 50% A VISTA E 50% A
PRAZO, 3600 UNID TORNEIRA "A" E 1100 UNID
TORNEIRA "B"
558.000,00 2.100.125,00 D
30/03/19 RECEBIMENTO DE DUPLICATAS 130.500,00 1.969.625,00 D
Conta: Energia Elétrica - CGF
29/01/19 PAGAMENTO DE ENERGIA ELÉTRICA REF. AO
MÊS DE JAN/19
14.500,00 14.500,00 D
30/01/19 Apropriação dos CIfs por Departamento 14.500,00 0,00
28/02/19 Pagamento de Energia Elétrica ref. mês de
Fevereiro de 2019
21.750,00 21.750,00 D
28/02/19 Apropriação dos CIFs por Departamento 21.750,00 0,00
28/02/19 Estorno do Lançamento 64 de 28/02/2019 21.750,00 21.750,00 D
28/02/19 Apropriação dos CIF's por Departamento 21.750,00 0,00
30/03/19 Pagamento de Energia Elétrica ref. mês de Março
de 2019
29.000,00 29.000,00 D
30/03/19 Apropriação dos CIFs por Departamento 29.000,00 0,00
30/03/19 Estorno do Lançamento 101 de 30/03/2019 29.000,00 29.000,00 D
30/03/19 Apropriação dos CIFs por Departamento 29.000,00 0,00
Conta: Estoques de Matéria-Prima "A"
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado 4.090,00 D
01/01/19 Transferencia de Saldo 4.090,00 0,00
Conta: Estoques de Matérias-Primas
01/01/19 Transferencia de Saldo 4.090,00 4.090,00 D
05/01/19 compra de matéria prima a prazo 15000 kg de
ferro
132.300,00 136.390,00 D
30/01/19 APROPRIAÇÃO DO CONSUMO DE MP 118.791,29 17.598,71 D
05/02/19 Compra de Matéria Prima a prazo 35000 Kg de
Ferro
463.050,00 480.648,71 D
28/02/19 APROPRIAÇÃO DO CONSUMO DE MP 263.057,74 217.590,97 D
05/03/19 Compra de Matéria Prima a prazo 55000 Kg de
Ferro
970.200,00 1.187.790,97 D
30/03/19 APROPRIAÇÃO DO CONSUMO DE MP 446.973,60 740.817,37 D
Conta: Estoques de Produtos Acabados "A"
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado 3.400,00 D
30/01/19 TRANFERENCIA DE PRODUTOS EM
ELABORAÇÃO PARA PRODUTOS ACABADOS
189.764,82 193.164,82 D
30/01/19 TRANSFERECIA DE PRODUTOS ACABADOS
PARA CPV
184.766,35 8.398,47 D
28/02/19 TRANFERENCIA DE PRODUTOS EM
ELABORAÇÃO PARA PRODUTOS ACABADOS
303.256,20 311.654,67 D
28/02/19 TRANSFERECIA DE PRODUTOS ACABADOS
PARA CPV
295.959,83 15.694,84 D
30/03/19 TRANFERENCIA DE PRODUTOS EM
ELABORAÇÃO PARA PRODUTOS ACABADOS
443.180,53 458.875,37 D
30/03/19 TRANSFERECIA DE PRODUTOS ACABADOS
PARA CPV
431.882,70 26.992,67 D
30/03/19 Estorno do Lançamento 102 de 30/03/2019 443.180,53 )(416.187,86 C
30/03/19 TRANFERENCIA DE PRODUTOS EM
ELABORAÇÃO PARA PRODUTOS ACABADOS
443.180,52 26.992,66 D
30/03/19 Estorno do Lançamento 103 de 30/03/2019 431.882,70 458.875,36 D
30/03/19 TRANSFERECIA DE PRODUTOS ACABADOS
PARA CPV
431.882,70 26.992,66 D
Conta: Estoques de Produtos Acabados "B"
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado 6.000,00 D
30/01/19 TRANFERENCIA DE PRODUTOS EM
ELABORAÇÃO PARA PRODUTOS ACABADOS
115.526,47 121.526,47 D
30/01/19 TRANSFERECIA DE PRODUTOS ACABADOS
PARA CPV
110.133,36 11.393,11 D
28/02/19 TRANFERENCIA DE PRODUTOS EM
ELABORAÇÃO PARA PRODUTOS ACABADOS
178.801,54 190.194,65 D
28/02/19 TRANSFERECIA DE PRODUTOS ACABADOS
PARA CPV
172.363,90 17.830,75 D
40
Account - Contabilidade Didática 25/05/2019
Empresa: APS Indústria de Torneiras Ltda
Crédito
Extrato de Conta / Razão
SaldoData Histórico Débito
6
D/C
30/03/19 TRANFERENCIA DE PRODUTOS EM
ELABORAÇÃO PARA PRODUTOS ACABADOS
255.293,08 273.123,83 D
30/03/19 TRANSFERECIA DE PRODUTOS ACABADOS
PARA CPV
239.810,83 33.313,00 D
30/03/19 Estorno do Lançamento 102 de 30/03/2019 255.293,08 )(221.980,08 C
30/03/19 TRANFERENCIA DE PRODUTOS EM
ELABORAÇÃO PARA PRODUTOS ACABADOS
255.293,08 33.313,00 D
30/03/19 Estorno do Lançamento 103 de 30/03/2019 239.810,83 273.123,83 D
30/03/19 TRANSFERECIA DE PRODUTOS ACABADOS
PARA CPV
245.599,72 27.524,11 D
Conta: Estoques de Produtos em Elaboração "A"
30/01/19 APROPRIAÇÃO DO CONSUMO DE MP 79.194,19 79.194,19 D
30/01/19 APROPRIAÇÃO DE MÃO DE OBRA
DIRETA/CONSUMO MP
43.020,00 122.214,19 D
30/01/19 Apropriação dos CIfs por Departamento 67.550,63 189.764,82 D
30/01/19 TRANFERENCIA DE PRODUTOS EM
ELABORAÇÃO PARA PRODUTOS ACABADOS
189.764,82 0,00
28/02/19 APROPRIAÇÃO DO CONSUMO DE MP 175.371,83 175.371,83 D
28/02/19 APROPRIAÇÃO DE MÃO DE OBRA
DIRETA/CONSUMO MP
43.020,00 218.391,83 D
28/02/19 Apropriação dos CIFs por Departamento 84.864,38 303.256,21 D
28/02/19 TRANFERENCIA DE PRODUTOS EM
ELABORAÇÃO PARA PRODUTOS ACABADOS
303.256,20 0,01 D
28/02/19 Estorno do Lançamento 64 de 28/02/2019 84.864,38 )(84.864,37 C
28/02/19 Apropriação dos CIF's por Departamento 84.864,37 0,00 C
30/03/19 APROPRIAÇÃO DO CONSUMO DE MP 297.982,40 297.982,40 D
30/03/19 APROPRIAÇÃO DE MÃO DE OBRA
DIRETA/CONSUMO MP
43.020,00 341.002,40 D
30/03/19 Apropriação dos CIFs por Departamento 102.178,13 443.180,53 D
30/03/19 TRANFERENCIA DE PRODUTOS EM
ELABORAÇÃO PARA PRODUTOS ACABADOS
443.180,53 0,00 C
30/03/19 Estorno do Lançamento 101 de 30/03/2019 102.178,13 )(102.178,13 C
30/03/19 Apropriação dos CIFs por Departamento 102.178,12 )(0,01 C
30/03/19 Estorno do Lançamento 102 de 30/03/2019 443.180,53 443.180,52 D
30/03/19 TRANFERENCIA DE PRODUTOS EM
ELABORAÇÃO PARA PRODUTOS ACABADOS
443.180,52 0,00 C
Conta: Estoques de Produtos em Elaboração "B"
30/01/19 APROPRIAÇÃO DO CONSUMO DE MP 39.597,10 39.597,10 D
30/01/19 APROPRIAÇÃO DE MÃO DE OBRA
DIRETA/CONSUMO MP
21.510,00 61.107,10 D
30/01/19 Apropriação dos CIfs por Departamento 54.419,37 115.526,47 D
30/01/19 TRANFERENCIA DE PRODUTOS EM
ELABORAÇÃO PARA PRODUTOS ACABADOS
115.526,47 0,00
28/02/19 APROPRIAÇÃO DO CONSUMO DE MP 87.685,91 87.685,91 D
28/02/19 APROPRIAÇÃO DE MÃO DE OBRA
DIRETA/CONSUMO MP
21.510,00 109.195,91 D
28/02/19 Apropriação dos CIFs por Departamento 69.605,62 178.801,53 D
28/02/19 TRANFERENCIA DE PRODUTOS EM
ELABORAÇÃO PARA PRODUTOS ACABADOS
178.801,54 )(0,01 C
28/02/19 Estorno do Lançamento 64 de 28/02/2019 69.605,62 )(69.605,63 C
28/02/19 Apropriação dos CIF's por Departamento 69.605,63 0,00
30/03/19 APROPRIAÇÃO DO CONSUMO DE MP 148.991,20 148.991,20 D
30/03/19 APROPRIAÇÃO DE MÃO DE OBRA
DIRETA/CONSUMO MP
21.510,00 170.501,20 D
30/03/19 Apropriação dos CIFs por Departamento 84.791,87 255.293,07 D
30/03/19 TRANFERENCIA DE PRODUTOS EM
ELABORAÇÃO PARA PRODUTOS ACABADOS
255.293,08 )(0,01 C
30/03/19 Estorno do Lançamento 101 de 30/03/2019 84.791,87 )(84.791,88 C
30/03/19 Apropriação dos CIFs por Departamento 84.791,88 0,00 D
30/03/19 Estorno do Lançamento 102 de 30/03/2019 255.293,08 255.293,08 D
30/03/19 TRANFERENCIA DE PRODUTOS EM
ELABORAÇÃO PARA PRODUTOS ACABADOS
255.293,08 0,00 D
Conta: Férias a Pagar
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado )(32.000,00 C
Conta: Férias e Encargos a Pagar
41
Account - Contabilidade Didática 25/05/2019
Empresa: APS Indústria de Torneiras Ltda
Crédito
Extrato de Conta / Razão
SaldoData Histórico Débito
7
D/C
30/01/19 FOLPAG JAINEIRO/2019 15.200,00 )(15.200,00 C
28/02/19 FOLPAG ref. Fevereiro de 2019 15.200,00 )(30.400,00 C
30/03/19 FOLPAG ref. Março de 2019 15.200,00)(45.600,00 C
Conta: FGTS a Recolher
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado )(4.500,00 C
07/01/19 FGTS sobre FOLPAG 12/2018 4.500,00 0,00
30/01/19 FOLPAG JANEIRO/2019 8.000,00 )(8.000,00 C
07/02/19 FGTS sobre FOLPAG 12/2018 4.500,00 )(3.500,00 C
28/02/19 FOLPAG ref. Fevereiro de 2019 8.000,00 )(11.500,00 C
07/03/19 FGTS sobre FOLPAG 12/2018 4.500,00 )(7.000,00 C
30/03/19 FOLPAG ref. Março de 2019 8.000,00 )(15.000,00 C
Conta: Fornecedores
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado )(200.000,00 C
05/01/19 compra de matéria prima a prazo 15000 kg de
ferro
168.000,00 )(368.000,00 C
30/01/19 PAGAMENTO DE FORNECEDORES 240.000,00 )(128.000,00 C
05/02/19 Compra de Matéria Prima a prazo 35000 Kg de
Ferro
588.000,00 )(716.000,00 C
28/02/19 PAGAMENTO DE FORNECEDORES 240.000,00 )(476.000,00 C
05/03/19 Compra de Matéria Prima a prazo 55000 Kg de
Ferro
1.232.000,00 )(1.708.000,00 C
30/03/19 PAGAMENTO DE FORNECEDORES 240.000,00 )(1.468.000,00 C
Conta: ICMS a Recolher
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado )(65.000,00 C
12/01/19 ICMS SOBRE VENDAS 30.000,00 )(95.000,00 C
15/01/19 ICMS SOBRE VENDAS 20.640,00 )(115.640,00 C
20/01/19 PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. AO MÊS
ANTERIOR
65.000,00 )(50.640,00 C
29/01/19 ICMS SOBRE VENDAS 33.480,00 )(84.120,00 C
30/01/19 APURAÇÃO DE ICMS DO PERÍODO 20.160,00 )(63.960,00 C
12/02/19 ICMS SOBRE VENDAS 67.500,00 )(131.460,00 C
15/02/19 ICMS SOBRE VENDAS 46.440,00 )(177.900,00 C
20/02/19 PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. AO MÊS
ANTERIOR
65.000,00 )(112.900,00 C
28/02/19 ICMS SOBRE VENDAS 75.330,00 )(188.230,00 C
28/02/19 APURAÇÃO DE ICMS DO PERÍODO 70.560,00 )(117.670,00 C
12/03/19 ICMS SOBRE VENDAS 120.000,00 )(237.670,00 C
15/03/19 ICMS SOBRE VENDAS 82.560,00 )(320.230,00 C
20/03/19 PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. AO MÊS
ANTERIOR
65.000,00 )(255.230,00 C
30/03/19 ICMS SOBRE VENDAS 133.920,00 )(389.150,00 C
30/03/19 APURAÇÃO DE ICMS DO PERÍODO 147.840,00 )(241.310,00 C
Conta: ICMS a Recuperar
05/01/19 Icms a recuperar 12% 20.160,00 20.160,00 D
30/01/19 APURAÇÃO DE ICMS DO PERÍODO 20.160,00 0,00
05/02/19 Compra de Matéria Prima a prazo 35000 Kg de
Ferro
70.560,00 70.560,00 D
28/02/19 APURAÇÃO DE ICMS DO PERÍODO 70.560,00 0,00
05/03/19 ICMS a Recuperar 147.840,00 147.840,00 D
30/03/19 APURAÇÃO DE ICMS DO PERÍODO 147.840,00 0,00
Conta: ICMS sobre Vendas
12/01/19 ICMS SOBRE VENDAS 30.000,00 30.000,00 D
15/01/19 ICMS SOBRE VENDAS 20.640,00 50.640,00 D
29/01/19 ICMS SOBRE VENDAS 33.480,00 84.120,00 D
12/02/19 ICMS SOBRE VENDAS 67.500,00 151.620,00 D
15/02/19 ICMS SOBRE VENDAS 46.440,00 198.060,00 D
28/02/19 ICMS SOBRE VENDAS 75.330,00 273.390,00 D
12/03/19 ICMS SOBRE VENDAS 120.000,00 393.390,00 D
15/03/19 ICMS SOBRE VENDAS 82.560,00 475.950,00 D
30/03/19 ICMS SOBRE VENDAS 133.920,00 609.870,00 D
31/12/19 Transferencia de Despesas e Redutoras para
Encerramento
609.870,00 0,00
42
Account - Contabilidade Didática 25/05/2019
Empresa: APS Indústria de Torneiras Ltda
Crédito
Extrato de Conta / Razão
SaldoData Histórico Débito
8
D/C
Conta: Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício
31/12/19 Apuração do IR do 1° Trimestre 370.301,56 370.301,56 D
31/12/19 Encerramento IR 1º trimestre 370.301,56 0,00
Conta: INSS a Recolher
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado )(16.000,00 C
20/01/19 PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. AO MÊS
ANTERIOR
16.000,00 0,00
30/01/19 FOLPAG JANEIRO/2019 38.800,00 )(38.800,00 C
20/02/19 PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. AO MÊS
ANTERIOR
16.000,00 )(22.800,00 C
28/02/19 FOLPAG ref. Fevereiro de 2019 38.800,00 )(61.600,00 C
20/03/19 PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. AO MÊS
ANTERIOR
16.000,00 )(45.600,00 C
30/03/19 FOLPAG ref. Março de 2019 38.800,00 )(84.400,00 C
Conta: IRPJ a Recolher
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado )(35.000,00 C
30/01/19 PAGTO DO IRPJ REFERENTE AO EXERCÍCIO
ANTERIOR
35.000,00 0,00
28/02/19 PAGTO DO IRPJ REFERENTE AO EXERCÍCIO
ANTERIOR
35.000,00 35.000,00 D
28/02/19 Estorno do Lançamento 67 de 28/02/2019 35.000,00 0,00
30/03/19 PAGTO DO IRPJ REFERENTE AO EXERCÍCIO
ANTERIOR
35.000,00 35.000,00 D
30/03/19 Estorno do Lançamento 104 de 30/03/2019 35.000,00 0,00
31/12/19 Apuração do IR do 1° Trimestre 370.301,56 )(370.301,56 C
Conta: IRRF a Recolher
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado )(2.500,00 C
20/01/19 PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. AO MÊS
ANTERIOR
2.500,00 0,00
30/01/19 FOLPAG JANEIRO/2019 20.000,00 )(20.000,00 C
20/02/19 PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. AO MÊS
ANTERIOR
2.500,00 )(17.500,00 C
28/02/19 FOLPAG ref. Fevereiro de 2019 20.000,00 )(37.500,00 C
20/03/19 PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. AO MÊS
ANTERIOR
2.500,00 )(35.000,00 C
30/03/19 FOLPAG ref. Março de 2019 20.000,00 )(55.000,00 C
Conta: Lucros Acumulados
31/12/19 Transferencia do Resultado do Exercício 1.705.058,55 )(1.705.058,55 C
Conta: Manutenções de Máquinas e Equipamentos - CGF
12/01/19 compra a vista de materiais para manutenção de
máquinas
5.000,00 5.000,00 D
30/01/19 Apropriação dos CIfs por Departamento 5.000,00 0,00
12/02/19 compra a vista de materiais para manutenção de
máquinas
7.500,00 7.500,00 D
28/02/19 Apropriação dos CIFs por Departamento 7.500,00 0,00
28/02/19 Estorno do Lançamento 64 de 28/02/2019 7.500,00 7.500,00 D
28/02/19 Apropriação dos CIF's por Departamento 7.500,00 0,00
12/03/19 compra a vista de materiais para manutenção de
máquinas
10.000,00 10.000,00 D
30/03/19 Apropriação dos CIFs por Departamento 10.000,00 0,00
30/03/19 Estorno do Lançamento 101 de 30/03/2019 10.000,00 10.000,00 D
30/03/19 Apropriação dos CIFs por Departamento 10.000,00 0,00
Conta: Máquinas e Equipamentos
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado 600.000,00 D
Conta: Móveis e Utensílios
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado 150.000,00 D
Conta: Outros Custos Indiretos - CGF
29/01/19 PAGAMENTO (ÁGUA, GÁS, ETC) REF. AO MÊS
DE JAN/19
2.000,00 2.000,00 D
30/01/19 Apropriação dos CIfs por Departamento 2.000,00 0,00
28/02/19 Pagamento de contas de consumo (água,gás,etc.)
ref.mês de Fevereiro de 2019
3.000,00 3.000,00 D
43
Account - Contabilidade Didática 25/05/2019
Empresa: APS Indústria de Torneiras Ltda
Crédito
Extrato de Conta / Razão
SaldoData Histórico Débito
9
D/C
28/02/19 Apropriação dos CIFs por Departamento 3.000,00 0,00
28/02/19 Estorno do Lançamento 64 de 28/02/2019 3.000,00 3.000,00 D
28/02/19 Apropriação dos CIF's por Departamento 3.000,00 0,00
30/03/19 Pagamento de contas de consumo (água,gás,etc.)
ref.mês de Março de 2019
4.000,00 4.000,00 D
30/03/19 Apropriação dos CIFs por Departamento 4.000,00 0,00
30/03/19 Estorno do Lançamento 101 de 30/03/2019 4.000,00 4.000,00 D
30/03/19 Apropriação dos CIFs por Departamento 4.000,00 0,00
Conta: Perdas Estimadas sobre Devedores Duvidosos
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado )(5.000,00 C
Conta: PIS e COFINS a Recolher
01/01/19 Saldo Inicial/Final Informado )(50.000,00 C
12/01/19 PIS E COFINS SOBRE VENDAS 23.125,00 )(73.125,00 C
12/01/19 PIS E COFINS SOBRE VENDAS 52.031,25 )(125.156,25 C
12/01/19 Estorno do Lançamento 40 de 12/01/2019 52.031,25 )(73.125,00 C
15/01/19 PIS E COFINS SOBRE VENDAS 15.910,00 )(89.035,00 C
20/01/19 PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. AO MÊS
ANTERIOR
50.000,00 )(39.035,00 C
29/01/19 PIS E COFINS SOBRE VENDAS 25.808,00 )(64.843,00 C
30/01/19 APURAÇÃO DE PIS E CONFIS DO PERÍODO 15.540,00 )(49.303,00 C
12/02/19 PIS E COFINS SOBRE VENDAS 52.031,25 )(101.334,25 C
15/02/19 PIS E COFINS SOBRE VENDAS 35.797,50 )(137.131,75 C
20/02/19 PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. AO MÊS
ANTERIOR
50.000,00 )(87.131,75 C
28/02/19 PIS E COFINS SOBRE VENDAS 58.066,88 )(145.198,63 C
28/02/19 APURAÇÃO DE PIS E CONFIS DO PERÍODO 54.390,00 )(90.808,63 C
12/03/19 PIS E COFINS SOBRE VENDAS 92.500,00 )(183.308,63 C
15/03/19 PIS E COFINS SOBRE VENDAS 63.640,00 )(246.948,63 C
20/03/19 PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. AO MÊS
ANTERIOR
50.000,00 )(196.948,63 C
30/03/19 PIS E COFINS SOBRE VENDAS 103.230,00 )(300.178,63 C
30/03/19 APURAÇÃO DE PIS E CONFIS DO PERÍODO 113.960,00 )(186.218,63 C
Conta: PIS e Cofins a Recuperar
05/01/19 Pis e Cofins a recuperar 9,25% 15.540,00 15.540,00 D
30/01/19 APURAÇÃO DE PIS E CONFIS DO PERÍODO 15.540,000,00
05/02/19 Compra de Matéria Prima a prazo 35000 Kg de
Ferro
54.390,00 54.390,00 D
28/02/19 APURAÇÃO DE PIS E CONFIS DO PERÍODO 54.390,00 0,00
05/03/19 PIS e COFINS a Recuperar 113.960,00 113.960,00 D
30/03/19 APURAÇÃO DE PIS E CONFIS DO PERÍODO 113.960,00 0,00
Conta: PIS e COFINS sobre Vendas
12/01/19 PIS E COFINS SOBRE VENDAS 23.125,00 23.125,00 D
12/01/19 PIS E COFINS SOBRE VENDAS 52.031,25 75.156,25 D
12/01/19 Estorno do Lançamento 40 de 12/01/2019 52.031,25 23.125,00 D
15/01/19 PIS E COFINS SOBRE VENDAS 15.910,00 39.035,00 D
29/01/19 PIS E COFINS SOBRE VENDAS 25.808,00 64.843,00 D
12/02/19 PIS E COFINS SOBRE VENDAS 52.031,25 116.874,25 D
15/02/19 PIS E COFINS SOBRE VENDAS 35.797,50 152.671,75 D
28/02/19 PIS E COFINS SOBRE VENDAS 58.066,88 210.738,63 D
12/03/19 PIS E COFINS SOBRE VENDAS 92.500,00 303.238,63 D
15/03/19 PIS E COFINS SOBRE VENDAS 63.640,00 366.878,63 D
30/03/19 PIS E COFINS SOBRE VENDAS 103.230,00 470.108,63 D
31/12/19 Transferencia de Despesas e Redutoras para
Encerramento
470.108,63 0,00
Conta: Receitas de Vendas
12/01/19 VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A PRAZO
3200 UNID TORNEIRA" A" E 1000 UNID
TORNEIRA" B"
250.000,00 )(250.000,00 C
15/01/19 VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A PRAZO,
TORNEIRA "A" 2000 UNID , TORNEIRA "B" 800
UNID
172.000,00 )(422.000,00 C
44
Account - Contabilidade Didática 25/05/2019
Empresa: APS Indústria de Torneiras Ltda
Crédito
Extrato de Conta / Razão
SaldoData Histórico Débito
10
D/C
29/01/19 VENDA BRUTA DE 50% A VISTA E 50% A
PRAZO, 3600 UNID TORNEIRA "A" E 1100 UNID
TORNEIRA "B"
279.000,00 )(701.000,00 C
12/02/19 VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A PRAZO
3200 UNID TORNEIRA" A" E 1000 UNID
TORNEIRA" B"
562.500,00 )(1.263.500,00 C
15/02/19 VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A PRAZO,
TORNEIRA "A" 2000 UNID , TORNEIRA "B" 800
UNID
387.000,00 )(1.650.500,00 C
28/02/19 VENDA BRUTA DE 50% A VISTA E 50% A
PRAZO, 3600 UNID TORNEIRA "A" E 1100 UNID
TORNEIRA "B"
627.750,00 )(2.278.250,00 C
12/03/19 VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A PRAZO
3200 UNID TORNEIRA" A" E 1000 UNID
TORNEIRA" B"
1.000.000,00 )(3.278.250,00 C
15/03/19 VENDA BRUTA 50% A VISTA E 50% A PRAZO,
TORNEIRA "A" 2000 UNID , TORNEIRA "B" 800
UNID
688.000,00 )(3.966.250,00 C
30/03/19 VENDA BRUTA DE 50% A VISTA E 50% A
PRAZO, 3600 UNID TORNEIRA "A" E 1100 UNID
TORNEIRA "B"
1.116.000,00 )(5.082.250,00 C
31/12/19 Transferencia de Receita para Encerramento 5.082.250,00 0,00
Conta: Salários - MOD
30/01/19 FOLPAG JANEIRO/2019 64.530,00 64.530,00 D
30/01/19 APROPRIAÇÃO DE MÃO DE OBRA
DIRETA/CONSUMO MP
64.530,00 0,00
28/02/19 FOLPAG ref. Fevereiro de 2019 64.530,00 64.530,00 D
28/02/19 APROPRIAÇÃO DE MÃO DE OBRA
DIRETA/CONSUMO MP
64.530,00 0,00
30/03/19 FOLPAG ref. Março de 2019 64.530,00 64.530,00 D
30/03/19 APROPRIAÇÃO DE MÃO DE OBRA
DIRETA/CONSUMO MP
64.530,00 0,00
Conta: Salários - MOInd.
30/01/19 FOLPAG JANEIRO/2019 56.970,00 56.970,00 D
30/01/19 Apropriação dos CIfs por Departamento 56.970,00 0,00
28/02/19 FOLPAG ref. Fevereiro de 2019 56.970,00 56.970,00 D
28/02/19 Apropriação dos CIFs por Departamento 56.970,00 0,00
28/02/19 Estorno do Lançamento 64 de 28/02/2019 56.970,00 56.970,00 D
28/02/19 Apropriação dos CIF's por Departamento 56.970,00 0,00
30/03/19 FOLPAG ref. Março de 2019 56.970,00 56.970,00 D
30/03/19 Apropriação dos CIFs por Departamento 56.970,00 0,00
30/03/19 Estorno do Lançamento 101 de 30/03/2019 56.970,00 56.970,00 D
30/03/19 Apropriação dos CIFs por Departamento 56.970,00 0,00
Conta: Salários a Pagar
30/01/19 FOLPAG JAINEIRO/2019 70.000,00 )(70.000,00 C
30/01/19 PAGTO SALARIOS 70.000,00 0,00
28/02/19 FOLPAG ref. Fevereiro de 2019 70.000,00 )(70.000,00 C
28/02/19 PAGTO SALARIOS 70.000,00 0,00
30/03/19 FOLPAG ref. Março de 2019 70.000,00 )(70.000,00 C
30/03/19 PAGTO SALARIOS 70.000,00 0,00
Conta: Seguros - CGF
15/01/19 PAGAMENTO DE SEGUROS DOS
EQUIPAMENTOS DA FÁBRICA
3.500,00 3.500,00 D
30/01/19 Apropriação dos CIfs por Departamento 3.500,00 0,00
15/02/19 PAGAMENTO DE SEGUROS DOS
EQUIPAMENTOS DA FÁBRICA
5.250,00 5.250,00 D
28/02/19 Apropriação dos CIFs por Departamento 5.250,00 0,00
28/02/19 Estorno do Lançamento 64 de 28/02/2019 5.250,00 5.250,00 D
28/02/19 Apropriação dos CIF's por Departamento 5.250,00 0,00
15/03/19 PAGAMENTO DE SEGUROS DOS
EQUIPAMENTOS DA FÁBRICA
7.000,00 7.000,00 D
30/03/19 Apropriação dos CIFs por Departamento 7.000,00 0,00
30/03/19 Estorno do Lançamento 101 de 30/03/2019 7.000,00 7.000,00 D
30/03/19 Apropriação dos CIFs por Departamento 7.000,00 0,00
45
Account - Contabilidade Didática 25/05/2019
Empresa: APS Indústria de Torneiras Ltda
Crédito
Extrato de Conta / Razão
SaldoData Histórico Débito
11
D/C
Talita da Hora Santos
UNIP
46
25/05/2019Account - Contabilidade Didática
Controle Estoques - Médio - Mercadoria: Estoque de Materia Prima A - Unidade: Quilograma
1
Empresa: APS Indústria de Torneiras Ltda
Data Operação Valor UnitárioQts. Valor TOTAL Qts. Valor Unitário Valor TOTAL Qts. Valor Unitário Valor TOTAL
01/01/19 Matérias-Primas 500,00 8,18 4.090,00 500,00 8,18 4.090,00
01/01/19 Transferências Efetuadas 500,00 8,18 4.090,00 0,00 0,00 0,00
TOTAIS: 500,00 4.090,00 500,00 4.090,00 0,00 0,00
Talita da Hora Santos
UNIP
47
25/05/2019Account - Contabilidade Didática
Controle Estoques - Médio - Mercadoria: Estoque de Matéria-Prima - Unidade: Quilograma
1
Empresa: APS Indústria de Torneiras Ltda
Data Operação Valor UnitárioQts. Valor TOTAL Qts. Valor Unitário Valor TOTAL Qts. Valor Unitário Valor TOTAL
01/01/19 Estoque Inicial 500,00 8,18 4.090,00
05/01/19 Compras 15.000,00 8,82 132.300,00 15.500,00 8,80 136.390,00
16/01/19 Consumo 9.000,00 8,80 79.194,19 6.500,00 8,80 57.195,81
23/01/19 Consumo 4.500,00 8,80 39.597,10 2.000,00 8,80 17.598,71
05/02/19 Compras 35.000,00 13,23 463.050,00 37.000,00 12,99 480.648,71
16/02/19 Consumo 13.500,00 12,99 175.371,83 23.500,00 12,99 305.276,88
23/02/19 Consumo 6.750,00 12,99 87.685,91 16.750,00 12,99 217.590,97
01/03/19 Compras 55.000,00 17,64 970.200,00 71.750,00 16,55 1.187.790,97
31/03/19 Consumo 18.000,00 16,55 297.982,39 53.750,00 16,55 889.808,58
31/03/19 Consumo 9.000,00 16,55 148.991,21 44.750,00 16,55 740.817,37
TOTAIS: 105.000,00 1.565.550,00 60.750,00 828.822,63 44.750,00 740.817,37
Talita da Hora Santos
UNIP
48
25/05/2019Account - Contabilidade Didática
Controle Estoques - Médio - Mercadoria: Estoque Produto Elaboração A - Unidade: Quilograma
1
Empresa: APS Indústria de Torneiras Ltda
Data Operação Valor UnitárioQts. Valor TOTAL Qts. Valor Unitário Valor TOTAL Qts. Valor Unitário Valor TOTAL
01/01/19 Matérias-Primas 9.000,00 21,08 189.764,82 9.000,00 21,08 189.764,82
16/01/19 Consumo 9.000,00 21,08 189.764,82 0,00 0,00 0,00
05/02/19 Matérias-Primas 13.500,00 22,46 303.256,20 13.500,00 22,46 303.256,20
28/02/19 Consumo 13.500,00 22,46 303.256,20 0,00 0,00 0,00
05/03/19 Matérias-Primas 18.000,00 24,62 443.180,53 18.000,00 24,62 443.180,53
31/03/19 Consumo 18.000,00 24,62 443.180,53 0,00 0,00 0,00
TOTAIS: 40.500,00 936.201,55 40.500,00 936.201,55 0,00 0,00
Talita da Hora Santos
UNIP
49
25/05/2019Account - Contabilidade Didática
Controle Estoques - Médio - Mercadoria: Estoque Produto Acabado A - Unidade: Quilograma
1
Empresa: APS Indústria de Torneiras Ltda
Data Operação Valor UnitárioQts. Valor TOTAL Qts. Valor Unitário Valor TOTAL Qts. Valor Unitário Valor TOTAL
01/01/19 Estoque Inicial 200,00 17,00 3.400,00
05/01/19 Transferências Recebidas9.000,00 21,08 189.764,82 9.200,00 21,00 193.164,82
30/01/19 Vendas 8.800,00 21,00 184.766,35 400,00 21,00 8.398,47
05/02/19 Transferências Recebidas13.500,00 22,46 303.256,20 13.900,00 22,42 311.654,67
28/02/19 Vendas 13.200,00 22,42 295.959,83 700,00 22,42 15.694,84
01/03/19 Transferências Recebidas18.000,00 24,62 443.180,53 18.700,00 24,54 458.875,37
31/03/19 Vendas 17.600,00 24,54 431.882,71 1.100,00 24,54 26.992,66
TOTAIS: 40.500,00 936.201,55 39.600,00 912.608,89 1.100,00 26.992,66
Talita da Hora Santos
UNIP
50
25/05/2019Account - Contabilidade Didática
ControleEstoques - Médio - Mercadoria: Estoque Produto Elaboração B - Unidade: Quilograma
1
Empresa: APS Indústria de Torneiras Ltda
Data Operação Valor UnitárioQts. Valor TOTAL Qts. Valor Unitário Valor TOTAL Qts. Valor Unitário Valor TOTAL
05/01/19 Matérias-Primas 3.000,00 38,51 115.526,47 3.000,00 38,51 115.526,47
16/01/19 Consumo 3.000,00 38,51 115.526,47 0,00 0,00 0,00
05/02/19 Matérias-Primas 4.500,00 39,73 178.801,54 4.500,00 39,73 178.801,54
28/02/19 Consumo 4.500,00 39,73 178.801,54 0,00 0,00 0,00
05/03/19 Matérias-Primas 6.000,00 42,55 255.293,08 6.000,00 42,55 255.293,08
31/03/19 Consumo 6.000,00 42,55 255.293,08 0,00 0,00 0,00
TOTAIS: 13.500,00 549.621,09 13.500,00 549.621,09 0,00 0,00
Talita da Hora Santos
UNIP
51
25/05/2019Account - Contabilidade Didática
Controle Estoques - Médio - Mercadoria: Estoque Produto Acabado B - Unidade: Unidade
1
Empresa: APS Indústria de Torneiras Ltda
Data Operação Valor UnitárioQts. Valor TOTAL Qts. Valor Unitário Valor TOTAL Qts. Valor Unitário Valor TOTAL
01/01/19 Estoque Inicial 200,00 30,00 6.000,00
05/01/19 Transferências Recebidas3.000,00 38,51 115.526,47 3.200,00 37,98 121.526,47
30/01/19 Vendas 2.900,00 37,98 110.133,36 300,00 37,98 11.393,11
05/02/19 Transferências Recebidas4.500,00 39,73 178.801,53 4.800,00 39,62 190.194,64
28/02/19 Vendas 4.350,00 39,62 172.363,89 450,00 39,62 17.830,75
05/03/19 Transferências Recebidas6.000,00 42,55 255.293,07 6.450,00 42,34 273.123,82
31/03/19 Vendas 5.800,00 42,34 245.599,71 650,00 42,34 27.524,11
TOTAIS: 13.500,00 549.621,07 13.050,00 528.096,96 650,00 27.524,11
Talita da Hora Santos
UNIP
52
5.2.3.2 - INFORMAÇÕES PARA ALOCAÇÃO DO CIF AOS DEPARTAMENTOS
Normal Especial Fundição Cromação Montagem Almoxarifado Manutenção Adm Fábrica Total Geral
Vendas mês 8.800,00 2.900,00 11.700,00 
Consumo de MP 9.000,00 4.500,00 13.500,00 
Nº de funcionários 15,00 6,00 9,00 4,00 6,00 5,00 45,00 
Tempo uso Hrs Máquina 4.800,00 4.200,00 3.000,00 12.000,00 
Nº e requisições 600,00 300,00 300,00 1.200,00 
RATEIO
Nº de funcionários 33,33% 13,33% 20,00% 8,89% 13,33% 11,11% 100%
Energia Elétrica 40,00% 35,00% 25,00% 100%
Nº e requisições 50,00% 25,00% 25,00% 100%
5.2.3.3 - MÃO DE OBRA DIRETA
TORNEIRA NORMAL 43.020,00 
TORNEIRA ESPECIAL 21.510,00 
Total 64.530,00 
5.2.3.4 - APROPRIAÇÃO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO - DEPARTAMENTALIZAÇÃO
CUSTOS
Custos Indiretos a serem apropriados
CUSTOS R$ Critério
Salários 56.970,00 
Energia Elétrica 14.500,00 
Material de manutenção 5.000,00 
Aluguel da fabrica 30.000,00 
Utilidade (CGF) 2.000,00 
Seguro das máquina 3.500,00 
Depreciação das Maquinas 10.000,00 
Total 121.970,00 
Mapa de Apuração dos CIFs (conforme critérios estabelecidos acima)
RATEIO
Salários 25,75% 8,60% 14,22% 8,60% 20,01% 22,82% 100%
Energia Elétrica 40,00% 35,00% 25,00% 100%
Seg. Maquinas 40,00% 35,00% 25,00% 100%
Deprec. Máquinas 40,00% 35,00% 25,00% 100%
Adm. Fábrica 37,50% 15,00% 22,50% 10,00% 15,00% 100%
Manutenção 40,00% 35,00% 25,00% 100%
Almoxarifado 50,00% 25,00% 25,00% 100%
CIF FUNDIÇÃO CROMAÇÃO MONTAGEM ALMOXARIFADOMANUTENÇÃO ADM.FÁBRICA TOTAL
Salários 14.670,00 4.900,00 8.100,00 4.900,00 11.400,00 13.000,00 56.970,00 
Energia Elétrica 5.800,00 5.075,00 3.625,00 - - - 14.500,00 
Mat. Manutenção - - - - 5.000,00 - 5.000,00 
Aluguel - - - - - 30.000,00 30.000,00 
Utilidades - - - - - 2.000,00 2.000,00 
Seg. Maquinas 1.400,00 1.225,00 875,00 - - - 3.500,00 
Deprec. Máquinas 4.000,00 3.500,00 2.500,00 - - - 10.000,00 
TOTAL 25.870,00 14.700,00 15.100,00 4.900,00 16.400,00 45.000,00 121.970,00 
- 
Adm. Fábrica 16.875,00 6.750,00 10.125,00 4.500,00 6.750,00 (45.000,00) - 
Soma 42.745,00 21.450,00 25.225,00 9.400,00 23.150,00 - 121.970,00 
- 
Manutenção 9.260,00 8.102,50 5.787,50 - (23.150,00) - - 
Soma 52.005,00 29.552,50 31.012,50 9.400,00 - - 121.970,00 
- 
Almoxarifado 4.700,00 2.350,00 2.350,00 (9.400,00) - - - 
Total 56.705,00 31.902,50 33.362,50 - - - 121.970,00 
APURAÇÃO DOS CUSTOS DOS PRODUTOS ACABADOS
RATEIO PRODUTO A PRODUTO B TOTAL
FUNDIÇÃO 75% 25% 100%
CROMAÇÃO 0% 100% 100%
MONTAGEM 75% 25% 100%
PRODUTO A PRODUTO B TOTAL
MP 79.194,19 39.597,10 118.791,29 
MOD 43.020,00 21.510,00 64.530,00 
TT CUSTOS DIRETOS 122.214,19 61.107,10 183.321,29 
FUNDIÇÃO 42.528,75 14.176,25 56.705,00 compra 15.000,00 
CROMAÇÃO - 31.902,50 31.902,50 11,20 
MONTAGEM 25.021,88 8.340,63 33.362,50 168.000,00 
TOTAL CIF 67.550,63 54.419,38 121.970,00 ICMS 12% (20.160,00) 
PIS e COFINS 9% (15.540,00) 
CUSTO TOTAL 189.764,82 115.526,47 305.291,29 132.300,00 
QUANTIDADE PRODUZIDA 9.000,00 3.000,00 12.000 
CUSTO UNITÁRIO 21,0850 38,5088 
MÉDIA PONDERADA MATÉRIA PRIMA
DIA NF SALDOS
Qtde unit Total Qtde Preço unit Total Qtde MÉDIO Total
1/1 EI - - - - - - 500 8,18 4.090,00 
5/1 COMPRA 15.000 8,82 132.300,00 - - - 15.500 8,80 136.390,00 
16/1 VENDE - - - 9.000 8,80 79.194,19 6.500 8,80 57.195,81 
30/1 VENDE - -- 4.500 8,80 39.597,10 2.000 8,80 17.598,71 
30/1 VENDE - - - - - - 2.000 8,80 17.598,71 
SALDO 13.500 118.791,29 2.000 8,80 17.598,71 
MÉDIA PONDERADA PRODUTO ELABORAÇÃO A
DIA NF SALDOS
Qtde unit Total Qtde Preço unit Total Qtde MÉDIO Total
1/1 EI - - - - - - - - - 
5/1 COMPRA 9.000 21,08 189.764,82 - - - 9.000 21,08 189.764,82 
16/1 VENDE - - - 9.000 21,08 189.764,82 - - - 
30/1 VENDE - - - - - - - - - 
SALDO 9.000 189.764,82 - - - 
MÉDIA PONDERADA PRODUTO ELABORAÇÃO B
DIA NF SALDOSENTRADAS SAÍDAS
ENTRADAS SAÍDAS
Dados Físicos
TORNEIRAS DEPARTAMENTOS
ENTRADAS SAÍDAS
Alocações - Rateios - Janeiro / 2019 53
Qtde unit Total Qtde Preço unit Total Qtde MÉDIO Total
1/1 EI - - - - - - - - - 
5/1 COMPRA 3.000 38,51 115.526,47 - - - 3.000 38,5088 115.526,47 
16/1 VENDE - - - 3.000 38,51 115.526,47 - - - 
30/1 VENDE - - - - - - - - - 
SALDO 3.000 115.526,47 - - - 
MÉDIA PONDERADA PRODUTO ACABADO A
DIA NF SALDOS
Qtde unit Total Qtde Preço unit Total Qtde MÉDIO Total
1/1 EI - - - - - - 200 17,0000 3.400,00 
5/1 COMPRA 9.000 21,08 189.764,82 - - - 9.200 20,9962 193.164,82 
16/1 VENDE - - - 8.800 21,00 184.766,35 400 20,9962 8.398,47 
30/1 VENDE - - - - - - 400 20,9962 8.398,47 
SALDO 8.800 184.766,35 400 20,9962 8.398,47 
MÉDIA PONDERADA PRODUTO ACABADO B
DIA NF SALDOS
Qtde unit Total Qtde Preço unit Total Qtde MÉDIO Total
1/1 EI - - - - - - 200 30,0000 6.000,00 
5/1 COMPRA 3.000 38,51 115.526,47 - - - 3.200 37,9770 121.526,47 
16/1 VENDE - - - 2.900 37,98 110.133,37 300 37,9770 11.393,11 
30/1 VENDE - - - - - - 300 37,9770 11.393,11 
SALDO 2.900 110.133,37 300 37,9770 11.393,11 
VENDAS
TOTAIS
Normal Especial
Vendas mês 8.800,00 2.900,00 
Preço de Venda 50,00 90,00 
Receita Total 440.000,00 261.000,00 701.000,00 
IMPOSTOS 12% 12%
ICMS 52.800,00 31.320,00 84.120,00 
ALÍQUOTA 9,25% 9,25%
PIS/COFINS 40.700,00 24.142,50 64.842,50 
1ª Venda
Preço 50,00 90,00 
Quantidade 3.200,00 1.000,00 
Valor Total 160.000,00 90.000,00 250.000,00 125.000,00 
IMPOSTOS 12% 12%
ICMS 19.200,00 10.800,00 30.000,00 
ALÍQUOTA 9,25% 9,25%
PIS/COFINS 14.800,00 8.325,00 23.125,00 
2ª Venda
Preço 50,00 90,00 
Quantidade 2.000,00 800,00 
Valor Total 100.000,00 72.000,00 172.000,00 86.000,00 
IMPOSTOS 12% 12%
ICMS 12.000,00 8.640,00 20.640,00 
ALÍQUOTA 9,25% 9,25%
PIS/COFINS 9.250,00 6.660,00 15.910,00 
3ª Venda
Preço 50,00 90,00 
Quantidade 3.600,00 1.100,00 
Valor Total 180.000,00 99.000,00 279.000,00 139.500,00 
IMPOSTOS 12% 12%
ICMS 21.600,00 11.880,00 33.480,00 
ALÍQUOTA 9,25% 9,25%
PIS/COFINS 16.650,00 9.157,50 25.807,50 
Total Quantidade 8.800,00 2.900,00 
Total de Receita 440.000,00 261.000,00 701.000,00 
Dados Físicos
TORNEIRAS
ENTRADAS SAÍDAS
ENTRADAS SAÍDAS
54
5.2.3.2 - INFORMAÇÕES PARA ALOCAÇÃO DO CIF AOS DEPARTAMENTOS
Normal Especial Fundição Cromação Montagem Almoxarifado Manutenção Adm Fábrica Total Geral
Vendas mês 13.200,00 4.350,00 17.550,00 
Consumo de MP 13.500,00 6.750,00 20.250,00 
Nº de funcionários 15,00 6,00 9,00 4,00 6,00 5,00 45,00 
Tempo uso Hrs Máquina 7.200,00 6.300,00 4.500,00 18.000,00 
Nº e requisições 900,00 450,00 450,00 1.800,00 
RATEIO
Nº de funcionários 33,33% 13,33% 20,00% 8,89% 13,33% 11,11% 100%
Energia Elétrica 40,00% 35,00% 25,00% 100%
Nº e requisições 50,00% 25,00% 25,00% 100%
5.2.3.3 - MÃO DE OBRA DIRETA
TORNEIRA NORMAL 43.020,00 
TORNEIRA ESPECIAL 21.510,00 
Total 64.530,00 
5.2.3.4 - APROPRIAÇÃO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO - DEPARTAMENTALIZAÇÃO
CUSTOS
Custos Indiretosa serem apropriados
CUSTOS R$ Critério
Salários 56.970,00 
Energia Elétrica 21.750,00 
Material de manutenção 7.500,00 
Aluguel da fabrica 45.000,00 
Utilidade (CGF) 3.000,00 
Seguro das máquina 5.250,00 
Depreciação das Maquinas 15.000,00 
Total 154.470,00 
Mapa de Apuração dos CIFs (conforme critérios estabelecidos acima)
RATEIO
Salários 25,75% 8,60% 14,22% 8,60% 20,01% 22,82% 100%
Energia Elétrica 40,00% 35,00% 25,00% 100%
Seg. Maquinas 40,00% 35,00% 25,00% 100%
Deprec. Máquinas 40,00% 35,00% 25,00% 100%
Adm. Fábrica 37,50% 15,00% 22,50% 10,00% 15,00% 100%
Manutenção 40,00% 35,00% 25,00% 0,00% 100%
Almoxarifado 50,00% 25,00% 25,00% 100%
CIF FUNDIÇÃO CROMAÇÃO MONTAGEM ALMOXARIFADOMANUTENÇÃOADM.FÁBRICA TOTAL
Salários 14.670,00 4.900,00 8.100,00 4.900,00 11.400,00 13.000,00 56.970,00 
Energia Elétrica 8.700,00 7.612,50 5.437,50 - - - 21.750,00 
Mat. Manutenção - - - - 7.500,00 - 7.500,00 
Aluguel - - - - - 45.000,00 45.000,00 
Utilidades - - - - - 3.000,00 3.000,00 
Seg. Maquinas 2.100,00 1.837,50 1.312,50 - - - 5.250,00 
Deprec. Máquinas 6.000,00 5.250,00 3.750,00 - - - 15.000,00 
TOTAL 31.470,00 19.600,00 18.600,00 4.900,00 18.900,00 61.000,00 154.470,00 
- 
Adm. Fábrica 22.875,00 9.150,00 13.725,00 6.100,00 9.150,00 (45.000,00) 16.000,00 
Soma 54.345,00 28.750,00 32.325,00 11.000,00 28.050,00 16.000,00 170.470,00 
- 
Manutenção 11.220,00 9.817,50 7.012,50 - (23.150,00) - 4.900,00 
Soma 65.565,00 38.567,50 39.337,50 11.000,00 4.900,00 16.000,00 175.370,00 
- 
Almoxarifado 5.500,00 2.750,00 2.750,00 (9.400,00) - - 1.600,00 
Total 71.065,00 41.317,50 42.087,50 1.600,00 4.900,00 16.000,00 176.970,00 
APURAÇÃO DOS CUSTOS DOS PRODUTOS ACABADOS
RATEIO PRODUTO A PRODUTO B TOTAL
FUNDIÇÃO 75% 25% 100%
CROMAÇÃO 0% 100% 100%
MONTAGEM 75% 25% 100%
PRODUTO A PRODUTO B TOTAL
MP 175.371,83 87.685,91 263.057,74 
MOD 43.020,00 21.510,00 64.530,00 
TT CUSTOS DIRETOS 218.391,83 109.195,91 327.587,74 
compra 35.000,00 
FUNDIÇÃO 53.298,75 17.766,25 71.065,00 16,80 
CROMAÇÃO - 41.317,50 41.317,50 588.000,00 
MONTAGEM 31.565,63 10.521,88 42.087,50 ICMS 12% (70.560,00) 
TOTAL CIF 84.864,38 69.605,63 154.470,00 PIS e COFINS 9% (54.390,00) 
463.050,00 
CUSTO TOTAL 303.256,20 178.801,54 482.057,74 
QUANTIDADE PRODUZIDA 13.500,00 4.500,00 18.000 
CUSTO UNITÁRIO 22,4634 39,7337 
MÉDIA PONDERADA MATÉRIA PRIMA
DIA NF SALDOS
Qtde unit Total Qtde Preço unit Total Qtde MÉDIO Total
1/2 EI - - - - - - 2.000 8,80 17.598,71 
5/2 COMPRA 35.000 13,23 463.050,00 - - - 37.000 12,99 480.648,71 
16/2 VENDE - - - 13.500 12,99 175.371,83 23.500 12,99 305.276,88 
28/2 VENDE - - - 6.750 12,99 87.685,91 16.750 12,99 217.590,97 
28/2 VENDE - - - - - - 16.750 12,99 217.590,97 
SALDO 20.250 263.057,74 16.750 12,99 217.590,97 
MÉDIA PONDERADA PRODUTO ELABORAÇÃO A
DIA NF SALDOSENTRADAS SAÍDAS
Dados Físicos
TORNEIRAS DEPARTAMENTOS
ENTRADAS SAÍDAS
Alocações - Rateios - Fevereiro / 2019 55
Qtde unit Total Qtde Preço unit Total Qtde MÉDIO Total
1/2 EI - - - - - - - - - 
5/2 COMPRA 13.500 22,46 303.256,20 - - - 13.500 22,46 303.256,20 
16/2 VENDE - - - 13.500 22,46 303.256,20 - - - 
28/2 VENDE - - - - - - - - - 
SALDO 13.500 303.256,20 - - - 
MÉDIA PONDERADA PRODUTO ELABORAÇÃO B
DIA NF SALDOS
Qtde unit Total Qtde Preço unit Total Qtde MÉDIO Total
1/2 EI - - - - - - - - - 
5/2 COMPRA 4.500 39,73 178.801,54 - - - 4.500 39,73 178.801,54 
16/2 VENDE - - - 4.500 39,73 178.801,54 - - - 
28/2 VENDE - - -- - - - - - 
SALDO 4.500 178.801,54 - - - 
MÉDIA PONDERADA PRODUTO ACABADO A
DIA NF SALDOS
Qtde unit Total Qtde Preço unit Total Qtde MÉDIO Total
1/2 EI - - - - - - 400 21,00 8.398,47 
5/2 COMPRA 13.500 22,46 303.256,20 - - - 13.900 22,42 311.654,67 
16/2 VENDE - - - 13.200 22,42 295.959,83 700 22,42 15.694,84 
28/2 VENDE - - - - - - 700 22,42 15.694,84 
SALDO 13.200 295.959,83 700 22,42 15.694,84 
MÉDIA PONDERADA PRODUTO ACABADO B
DIA NF SALDOS
Qtde unit Total Qtde Preço unit Total Qtde MÉDIO Total
1/2 EI - - - - - - 300 37,9770 11.393,11 
5/2 COMPRA 4.500 39,73 178.801,54 - - - 4.800 39,6239 190.194,64 
16/2 VENDE - - - 4.350 39,62 172.363,90 450 39,6239 17.830,75 
28/2 VENDE - - - - - - 450 39,6239 17.830,75 
SALDO 4.350 172.363,90 450 39,6239 17.830,75 
VENDAS 17.830,75 
TOTAIS
Normal Especial
Vendas mês 13.200,00 4.350,00 
Preço de Venda 75,00 135,00 
Receita Total 990.000,00 587.250,00 1.577.250,00 
IMPOSTOS 12% 12%
ICMS 118.800,00 70.470,00 189.270,00 
ALÍQUOTA 9,25% 9,25%
PIS/COFINS 91.575,00 54.320,63 145.895,63 
1ª Venda
Preço 75,00 135,00 
Quantidade 4.800,00 1.500,00 
Valor Total 360.000,00 202.500,00 562.500,00 281.250,00 
IMPOSTOS 12% 12%
ICMS 43.200,00 24.300,00 67.500,00 
ALÍQUOTA 9,25% 9,25%
PIS/COFINS 33.300,00 18.731,25 52.031,25 
2ª Venda
Preço 75,00 135,00 
Quantidade 3.000,00 1.200,00 
Valor Total 225.000,00 162.000,00 387.000,00 193.500,00 
IMPOSTOS 12% 12%
ICMS 27.000,00 19.440,00 46.440,00 
ALÍQUOTA 9,25% 9,25%
PIS/COFINS 20.812,50 14.985,00 35.797,50 
3ª Venda
Preço 75,00 135,00 
Quantidade 5.400,00 1.650,00 
Valor Total 405.000,00 222.750,00 627.750,00 313.875,00 
IMPOSTOS 12% 12%
ICMS 48.600,00 26.730,00 75.330,00 
ALÍQUOTA 9,25% 9,25%
PIS/COFINS 37.462,50 20.604,38 58.066,88 
Total Quantidade 13.200,00 4.350,00 
Total de Receita 990.000,00 587.250,00 1.577.250,00 
Dados Físicos
TORNEIRAS
ENTRADAS SAÍDAS
ENTRADAS SAÍDAS
ENTRADAS SAÍDAS
56
5.2.3.2 - INFORMAÇÕES PARA ALOCAÇÃO DO CIF AOS DEPARTAMENTOS
Normal Especial Fundição Cromação Montagem Almoxarifado Manutenção Adm Fábrica Total Geral
Vendas mês 17.600,00 5.800,00 23.400,00 
Consumo de MP 18.000,00 9.000,00 27.000,00 
Nº de funcionários 15,00 6,00 9,00 4,00 6,00 5,00 45,00 
Tempo uso Hrs Máquina 9.600,00 8.400,00 6.000,00 24.000,00 
Nº e requisições 1.200,00 600,00 600,00 2.400,00 
RATEIO
Nº de funcionários 33,33% 13,33% 20,00% 8,89% 13,33% 11,11% 100%
Energia Elétrica 40,00% 35,00% 25,00% 100%
Nº e requisições 50,00% 25,00% 25,00% 100%
5.2.3.3 - MÃO DE OBRA DIRETA
TORNEIRA NORMAL 43.020,00 
TORNEIRA ESPECIAL 21.510,00 
Total 64.530,00 
5.2.3.4 - APROPRIAÇÃO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO - DEPARTAMENTALIZAÇÃO
CUSTOS
Custos Indiretos a serem apropriados
CUSTOS R$ Critério
Salários 56.970,00 
Energia Elétrica 29.000,00 
Material de manutenção 10.000,00 
Aluguel da fabrica 60.000,00 
Utilidade (CGF) 4.000,00 
Seguro das máquina 7.000,00 
Depreciação das Maquinas 20.000,00 
Total 186.970,00 
Mapa de Apuração dos CIFs (conforme critérios estabelecidos acima)
RATEIO
Salários 25,75% 8,60% 14,22% 8,60% 20,01% 22,82% 100%
Energia Elétrica 40,00% 35,00% 25,00% 100%
Seg. Maquinas 40,00% 35,00% 25,00% 100%
Deprec. Máquinas 40,00% 35,00% 25,00% 100%
Adm. Fábrica 37,50% 15,00% 22,50% 10,00% 15,00% 100%
Manutenção 40,00% 35,00% 25,00% 0,00% 100%
Almoxarifado 50,00% 25,00% 25,00% 100%
CIF FUNDIÇÃO CROMAÇÃO MONTAGEM ALMOXARIFADOMANUTENÇÃO ADM.FÁBRICA TOTAL
Salários 14.670,00 4.900,00 8.100,00 4.900,00 11.400,00 13.000,00 56.970,00 
Energia Elétrica 11.600,00 10.150,00 7.250,00 - - - 29.000,00 
Mat. Manutenção - - - - 10.000,00 - 10.000,00 
Aluguel - - - - - 60.000,00 60.000,00 
Utilidades - - - - - 4.000,00 4.000,00 
Seg. Maquinas 2.800,00 2.450,00 1.750,00 - - -7.000,00 
Deprec. Máquinas 8.000,00 7.000,00 5.000,00 - - - 20.000,00 
TOTAL 37.070,00 24.500,00 22.100,00 4.900,00 21.400,00 77.000,00 186.970,00 
- 
Adm. Fábrica 28.875,00 11.550,00 17.325,00 7.700,00 11.550,00 (45.000,00) 32.000,00 
Soma 65.945,00 36.050,00 39.425,00 12.600,00 32.950,00 32.000,00 218.970,00 
- 
Manutenção 13.180,00 11.532,50 8.237,50 - (23.150,00) - 9.800,00 
Soma 79.125,00 47.582,50 47.662,50 12.600,00 9.800,00 32.000,00 228.770,00 
- 
Almoxarifado 6.300,00 3.150,00 3.150,00 (9.400,00) - - 3.200,00 
Total 85.425,00 50.732,50 50.812,50 3.200,00 9.800,00 32.000,00 231.970,00 
APURAÇÃO DOS CUSTOS DOS PRODUTOS ACABADOS
RATEIO PRODUTO A PRODUTO B TOTAL
FUNDIÇÃO 75% 25% 100%
CROMAÇÃO 0% 100% 100%
MONTAGEM 75% 25% 100%
PRODUTO A PRODUTO B TOTAL
MP 297.982,40 148.991,20 446.973,61 
MOD 43.020,00 21.510,00 64.530,00 
TT CUSTOS DIRETOS 341.002,40 170.501,20 511.503,61 
compra 55.000,00 
FUNDIÇÃO 64.068,75 21.356,25 85.425,00 22,40 
CROMAÇÃO - 50.732,50 50.732,50 1.232.000,00 
MONTAGEM 38.109,38 12.703,13 50.812,50 ICMS 12% (147.840,00) 
TOTAL CIF 102.178,13 84.791,88 186.970,00 PIS e COFINS 9% (113.960,00) 
970.200,00 
CUSTO TOTAL 443.180,53 255.293,08 698.473,61 
QUANTIDADE PRODUZIDA 18.000,00 6.000,00 24.000 
CUSTO UNITÁRIO 24,6211 42,5488 
MÉDIA PONDERADA MATÉRIA PRIMA
DIA NF SALDOS
Qtde unit Total Qtde Preço unit Total Qtde MÉDIO Total
1/3 EI - - - - - - 16.750 12,99 217.590,97 
5/3 COMPRA 55.000 17,64 970.200,00 - - - 71.750 16,55 1.187.790,97 
16/3 VENDE - - - 18.000 16,55 297.982,40 53.750 16,55 889.808,57 
23/3 VENDE - - - 9.000 16,55 148.991,20 44.750 16,55 740.817,36 
31/3 VENDE - - - - - - 44.750 16,55 740.817,36 
SALDO 27.000 446.973,61 44.750 16,55 740.817,36 
MÉDIA PONDERADA PRODUTO ELABORAÇÃO A
DIA NF SALDOS
Qtde unit Total Qtde Preço unit Total Qtde MÉDIO Total
1/3 EI - - - - - - - - - 
5/3 COMPRA 18.000 24,62 443.180,53 - - - 18.000 24,62 443.180,53 
16/3 VENDE - - - 18.000 24,62 443.180,53 - - - 
31/3 VENDE - - - - - - - - - 
SALDO 18.000 443.180,53 - - - 
MÉDIA PONDERADA PRODUTO ELABORAÇÃO B
DIA NF SALDOS
ENTRADAS SAÍDAS
Dados Físicos
TORNEIRAS DEPARTAMENTOS
ENTRADAS SAÍDAS
ENTRADAS SAÍDAS
Alocações - Rateios - Março / 2019 57
Qtde unit Total Qtde Preço unit Total Qtde MÉDIO Total
1/3 EI - - - - - - - - - 
5/3 COMPRA 6.000 42,55 255.293,08 - - - 6.000 42,55 255.293,08 
16/3 VENDE - - - 6.000 42,55 255.293,08 - - - 
31/3 VENDE - - - - - - - - - 
SALDO 6.000 255.293,08 - - - 
MÉDIA PONDERADA PRODUTO ACABADO A
DIA NF SALDOS
Qtde unit Total Qtde Preço unit Total Qtde MÉDIO Total
1/3 EI - - - - - - 700 22,42 15.694,84 
5/3 COMPRA 18.000 24,62 443.180,53 - - - 18.700 24,54 458.875,37 
16/3 VENDE - - - 17.600 24,54 431.882,70 1.100 24,54 26.992,67 
31/3 VENDE - - - - - - 1.100 24,54 26.992,67 
SALDO 17.600 431.882,70 1.100 24,54 26.992,67 
MÉDIA PONDERADA PRODUTO ACABADO B
DIA NF SALDOS
Qtde unit Total Qtde Preço unit Total Qtde MÉDIO Total
1/3EI - - - - - - 450 39,62 17.830,75 
5/3 COMPRA 6.000 42,55 255.293,08 - - - 6.450 42,34 273.123,82 
16/3 VENDE - - - 5.800 42,34 245.599,72 650 42,34 27.524,11 
31/3 VENDE - - - - - - 650 42,34 27.524,11 
SALDO 5.800 245.599,72 650 42,34 27.524,11 
677.482,42 
VENDAS
TOTAIS
Normal Especial
Vendas mês 17.600,00 5.800,00 
Preço de Venda 100,00 180,00 
Receita Total 1.760.000,00 1.044.000,00 2.804.000,00 
IMPOSTOS 12% 12%
ICMS 211.200,00 125.280,00 336.480,00 
ALÍQUOTA 9,25% 9,25%
PIS/COFINS 162.800,00 96.570,00 259.370,00 
1ª Venda
Preço 100,00 180,00 
Quantidade 6.400,00 2.000,00 
Valor Total 640.000,00 360.000,00 1.000.000,00 500.000,00 
IMPOSTOS 12% 12%
ICMS 76.800,00 43.200,00 120.000,00 
ALÍQUOTA 9,25% 9,25%
PIS/COFINS 59.200,00 33.300,00 92.500,00 
2ª Venda
Preço 100,00 180,00 
Quantidade 4.000,00 1.600,00 
Valor Total 400.000,00 288.000,00 688.000,00 344.000,00 
IMPOSTOS 12% 12%
ICMS 48.000,00 34.560,00 82.560,00 
ALÍQUOTA 9,25% 9,25%
PIS/COFINS 37.000,00 26.640,00 63.640,00 
3ª Venda
Preço 100,00 180,00 
Quantidade 7.200,00 2.200,00 
Valor Total 720.000,00 396.000,00 1.116.000,00 558.000,00 
IMPOSTOS 12% 12%
ICMS 86.400,00 47.520,00 133.920,00 
ALÍQUOTA 9,25% 9,25%
PIS/COFINS 66.600,00 36.630,00 103.230,00 
Total Quantidade 17.600,00 5.800,00 
Total de Receita 1.760.000,00 1.044.000,00 2.804.000,00 
Dados Físicos
TORNEIRAS
ENTRADAS SAÍDAS
ENTRADAS SAÍDAS
58
Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS Indústria de Torneiras Ltda
Data: 31 de Janeiro de 2019
25/05/2019
Cidade: São Paulo - SP
Conta Devedor Credor
1
Balancete de Verificação
 1.125.150,29 ATIVO
 566.400,29 CIRCULANTE
 194.010,00 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 194.010,00 Caixa e Equivalentes de Caixa
 Caixa e Equivalentes de Caixa 194.010,00 
 335.000,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 5.000,00 Contas a Receber
 (-) Perdas Estimadas sobre Devedores Duvidosos 5.000,00 
 340.000,00 Duplicatas a Receber
 Duplicatas a Receber 340.000,00 
 37.390,29 ESTOQUES
 37.390,29 Outros Estoques
 Estoques de Produtos Acabados "A" 8.398,47 
 Estoques de Produtos Acabados "B" 11.393,11 
 Estoques de Matérias-Primas 17.598,71 
 558.750,00 NÃO CIRCULANTE
 558.750,00 IMOBILIZADO
 600.000,00 Bens em Operação
 Máquinas e Equipamentos 600.000,00 
 191.250,00 Depreciações Acumuladas
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 160.000,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 31.250,00 
 150.000,00 Móveis e Utensílios
 Móveis e Utensílios 150.000,00 
 386.663,00 PASSIVO
 386.663,00 CIRCULANTE
 128.000,00 Fornecedores
 Fornecedores 128.000,00 
 20.000,00 Contas a Pagar
 Contas a Pagar 20.000,00 
 172.063,00 Obrigações Fiscais e Tributárias
 ICMS a Recolher 63.960,00 
 INSS a Recolher 38.800,00 
 IRRF a Recolher 20.000,00 
 PIS e COFINS a Recolher 49.303,00 
 66.600,00 Obrigações Sociais e Trabalhistas
 Férias a Pagar 32.000,00 
 FGTS a Recolher 8.000,00 
 Férias e Encargos a Pagar 15.200,00 
 13º Salário e Encargos a Pagar 11.400,00 
 575.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 575.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 575.000,00 
 163.487,29 RESULTADO DO EXERCÍCIO
 701.000,00 RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
 701.000,00 Vendas
 Receitas de Vendas 701.000,00 
 148.963,00 REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 148.963,00 Redutoras das Receitas de Vendas
 ICMS sobre Vendas 84.120,00 
 PIS e COFINS sobre Vendas 64.843,00 
 294.899,71 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
 294.899,71 CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS
 Custo dos Produtos Vendidos 294.899,71 
 93.650,00 DESPESAS / RECEITAS
 15.000,00 DESPESAS COM VENDAS
 15.000,00 Despesas com Vendas
59
Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS Indústria de Torneiras Ltda
Data: 31 de Janeiro de 2019
25/05/2019
Cidade: São Paulo - SP
Conta Devedor Credor
2
Balancete de Verificação
 Despesas com Vendas 15.000,00 
 78.650,00 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
 41.900,00 Despesas com Pessoal
 Despesas de Salários e Encargos 41.900,00 
 35.500,00 Despesas Administrativas
 Despesas Gerais e Administrativas 25.000,00 
 Despesas com Energia Elétrica 2.500,00 
 Despesas com Aluguéis 8.000,00 
 1.250,00 Depreciações / Amortizações e Exaustões
 Despesas com Depreciações 1.250,00 
Totais do Balancete: 1.858.913,001.858.913,00
Talita da Hora Santos
UNIP
60
Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS Indústria de Torneiras Ltda
Data: 28 de Fevereiro de 2019
25/05/2019
Cidade: São Paulo - SP
Conta Devedor Credor
1
Balancete de Verificação
 2.318.876,56 ATIVO
 1.776.376,56 CIRCULANTE
 682.135,00 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 682.135,00 Caixa e Equivalentes de Caixa
 Caixa e Equivalentes de Caixa 682.135,00 
 843.125,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 5.000,00 Contas a Receber
 (-) Perdas Estimadas sobre Devedores Duvidosos 5.000,00 
 848.125,00 Duplicatas a Receber
 Duplicatas a Receber 848.125,00 
 251.116,56 ESTOQUES
 251.116,56 Outros Estoques
 Estoques de Produtos Acabados "A" 15.694,84 
 Estoques de Produtos Acabados "B" 17.830,75 
 Estoques de Matérias-Primas 217.590,97 
 542.500,00 NÃO CIRCULANTE
 542.500,00 IMOBILIZADO
 600.000,00 Bens em Operação
 Máquinas e Equipamentos 600.000,00 
 207.500,00 Depreciações Acumuladas
 (-) DepreciaçõesAcumuladas Máquinas e Equipamentos 175.000,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 32.500,00 
 150.000,00 Móveis e Utensílios
 Móveis e Utensílios 150.000,00 
 900.278,63 PASSIVO
 900.278,63 CIRCULANTE
 476.000,00 Fornecedores
 Fornecedores 476.000,00 
 20.000,00 Contas a Pagar
 Contas a Pagar 20.000,00 
 307.578,63 Obrigações Fiscais e Tributárias
 ICMS a Recolher 117.670,00 
 INSS a Recolher 61.600,00 
 IRRF a Recolher 37.500,00 
 PIS e COFINS a Recolher 90.808,63 
 96.700,00 Obrigações Sociais e Trabalhistas
 Férias a Pagar 32.000,00 
 FGTS a Recolher 11.500,00 
 Férias e Encargos a Pagar 30.400,00 
 13º Salário e Encargos a Pagar 22.800,00 
 575.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 575.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 575.000,00 
 843.597,93 RESULTADO DO EXERCÍCIO
 2.278.250,00 RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
 2.278.250,00 Vendas
 Receitas de Vendas 2.278.250,00 
 484.128,63 REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 484.128,63 Redutoras das Receitas de Vendas
 ICMS sobre Vendas 273.390,00 
 PIS e COFINS sobre Vendas 210.738,63 
 763.223,44 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
 763.223,44 CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS
 Custo dos Produtos Vendidos 763.223,44 
 187.300,00 DESPESAS / RECEITAS
 30.000,00 DESPESAS COM VENDAS
 30.000,00 Despesas com Vendas
61
Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS Indústria de Torneiras Ltda
Data: 28 de Fevereiro de 2019
25/05/2019
Cidade: São Paulo - SP
Conta Devedor Credor
2
Balancete de Verificação
 Despesas com Vendas 30.000,00 
 157.300,00 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
 83.800,00 Despesas com Pessoal
 Despesas de Salários e Encargos 83.800,00 
 71.000,00 Despesas Administrativas
 Despesas Gerais e Administrativas 50.000,00 
 Despesas com Energia Elétrica 5.000,00 
 Despesas com Aluguéis 16.000,00 
 2.500,00 Depreciações / Amortizações e Exaustões
 Despesas com Depreciações 2.500,00 
Totais do Balancete: 3.966.028,633.966.028,63
Talita da Hora Santos
UNIP
62
Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS Indústria de Torneiras Ltda
Data: 31 de Março de 2019
25/05/2019
Cidade: São Paulo - SP
Conta Devedor Credor
1
Balancete de Verificação
 5.037.344,14 ATIVO
 4.516.094,14 CIRCULANTE
 1.756.135,00 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 1.756.135,00 Caixa e Equivalentes de Caixa
 Caixa e Equivalentes de Caixa 1.756.135,00 
 1.964.625,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 5.000,00 Contas a Receber
 (-) Perdas Estimadas sobre Devedores Duvidosos 5.000,00 
 1.969.625,00 Duplicatas a Receber
 Duplicatas a Receber 1.969.625,00 
 795.334,14 ESTOQUES
 795.334,14 Outros Estoques
 Estoques de Produtos Acabados "A" 26.992,66 
 Estoques de Produtos Acabados "B" 27.524,11 
 Estoques de Matérias-Primas 740.817,37 
 521.250,00 NÃO CIRCULANTE
 521.250,00 IMOBILIZADO
 600.000,00 Bens em Operação
 Máquinas e Equipamentos 600.000,00 
 228.750,00 Depreciações Acumuladas
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 195.000,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 33.750,00 
 150.000,00 Móveis e Utensílios
 Móveis e Utensílios 150.000,00 
 2.181.728,63 PASSIVO
 2.181.728,63 CIRCULANTE
 1.468.000,00 Fornecedores
 Fornecedores 1.468.000,00 
 20.000,00 Contas a Pagar
 Contas a Pagar 20.000,00 
 566.928,63 Obrigações Fiscais e Tributárias
 ICMS a Recolher 241.310,00 
 INSS a Recolher 84.400,00 
 IRRF a Recolher 55.000,00 
 PIS e COFINS a Recolher 186.218,63 
 126.800,00 Obrigações Sociais e Trabalhistas
 Férias a Pagar 32.000,00 
 FGTS a Recolher 15.000,00 
 Férias e Encargos a Pagar 45.600,00 
 13º Salário e Encargos a Pagar 34.200,00 
 575.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 575.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 575.000,00 
 2.280.615,51 RESULTADO DO EXERCÍCIO
 5.082.250,00 RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
 5.082.250,00 Vendas
 Receitas de Vendas 5.082.250,00 
 1.079.978,63 REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 1.079.978,63 Redutoras das Receitas de Vendas
 ICMS sobre Vendas 609.870,00 
 PIS e COFINS sobre Vendas 470.108,63 
 1.440.705,86 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
 1.440.705,86 CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS
 Custo dos Produtos Vendidos 1.440.705,86 
 280.950,00 DESPESAS / RECEITAS
 45.000,00 DESPESAS COM VENDAS
 45.000,00 Despesas com Vendas
63
Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS Indústria de Torneiras Ltda
Data: 31 de Março de 2019
25/05/2019
Cidade: São Paulo - SP
Conta Devedor Credor
2
Balancete de Verificação
 Despesas com Vendas 45.000,00 
 235.950,00 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
 125.700,00 Despesas com Pessoal
 Despesas de Salários e Encargos 125.700,00 
 106.500,00 Despesas Administrativas
 Despesas Gerais e Administrativas 75.000,00 
 Despesas com Energia Elétrica 7.500,00 
 Despesas com Aluguéis 24.000,00 
 3.750,00 Depreciações / Amortizações e Exaustões
 Despesas com Depreciações 3.750,00 
Totais do Balancete: 8.072.728,638.072.728,63
Talita da Hora Santos
UNIP
64
Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS Indústria de Torneiras Ltda
Data: 31 de Dezembro de 2019
25/05/2019
Cidade: São Paulo - SP
Conta Devedor Credor
1
Balancete de Verificação Após Encerramento
 5.037.344,14 ATIVO
 4.516.094,14 CIRCULANTE
 1.756.135,00 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 1.756.135,00 Caixa e Equivalentes de Caixa
 Caixa e Equivalentes de Caixa 1.756.135,00 
 1.964.625,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 5.000,00 Contas a Receber
 (-) Perdas Estimadas sobre Devedores Duvidosos 5.000,00 
 1.969.625,00 Duplicatas a Receber
 Duplicatas a Receber 1.969.625,00 
 795.334,14 ESTOQUES
 795.334,14 Outros Estoques
 Estoques de Produtos Acabados "A" 26.992,66 
 Estoques de Produtos Acabados "B" 27.524,11 
 Estoques de Matérias-Primas 740.817,37 
 521.250,00 NÃO CIRCULANTE
 521.250,00 IMOBILIZADO
 600.000,00 Bens em Operação
 Máquinas e Equipamentos 600.000,00 
 228.750,00 Depreciações Acumuladas
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 195.000,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 33.750,00 
 150.000,00 Móveis e Utensílios
 Móveis e Utensílios 150.000,00 
 2.757.285,59 PASSIVO
 2.757.285,59 CIRCULANTE
 1.468.000,00 Fornecedores
 Fornecedores 1.468.000,00 
 20.000,00 Contas a Pagar
 Contas a Pagar 20.000,00 
 1.142.485,59 Obrigações Fiscais e Tributárias
 ICMS a Recolher 241.310,00 
 INSS a Recolher 84.400,00 
 IRPJ a Recolher 370.301,56 
 IRRF a Recolher 55.000,00 
 PIS e COFINS a Recolher 186.218,63 
 CSLL a Recolher 205.255,40 
 126.800,00 Obrigações Sociais e Trabalhistas
 Férias a Pagar 32.000,00 
 FGTS a Recolher 15.000,00 
 Férias e Encargos a Pagar 45.600,00 
 13º Salário e Encargos a Pagar34.200,00 
 2.280.058,55 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 575.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 575.000,00 
 1.705.058,55 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
 Lucros Acumulados 1.705.058,55 
 RESULTADO DO EXERCÍCIO
 RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
 REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
 DESPESAS / RECEITAS
 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES
65
Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS Indústria de Torneiras Ltda
Data: 31 de Dezembro de 2019
25/05/2019
Cidade: São Paulo - SP
Conta Devedor Credor
2
Balancete de Verificação Após Encerramento
Totais do Balancete: 5.271.094,145.271.094,14
Talita da Hora Santos
UNIP
66
Account - Contabilidade Didática 25/05/2019
Contribuições e Provisões - Contribuição Social sobre o Lucro
Empresa: APS Indústria de Torneiras Ltda
Data: 31/12/2019
1
 Lucro Real Tributação:
 Acumulado até Dezembro Opção de Cálculo:
 2.280.615,51 Valor contábil para o Cálculo:
 0,00 Total das Adições: 
 0,00 Total das Exclusões: 
 2.280.615,51 Contribuição Social antes das Compensações: 
 2.280.615,51 Base de Cálculo da Contribuição Social: 
 _____________________________________________________________________________________________
 205.255,40 Alíquota Aplicada: 9,00 %
 205.255,40 Contribuição Social sobre o Lucro: 
 205.255,40 Contribuição Social sobre o Lucro a Pagar: 
Talita da Hora Santos
UNIP
67
Account - Contabilidade Didática 25/05/2019
Contribuições e Provisões - Imposto de Renda sobre o Lucro
Empresa: APS Indústria de Torneiras Ltda
Data: 31/12/2019
1
 Lucro Real Tributação:
 Acumulado até Dezembro Opção de Cálculo:
 2.280.615,51 Valor contábil para o Cálculo:
 0,00 Total das Adições: 
 0,00 Total das Exclusões: 
 2.280.615,51 Lucro Real antes das Compensações: 
 2.280.615,51 Lucro Real: 
 _____________________________________________________________________________________________
 342.092,33 Alíquota Normal: 15,00 %
 28.209,23 Alíquota Adicional: (282.092,33 x 10,00 %)
 370.301,56 Total do Imposto de Renda: 
 370.301,56 Imposto de Renda sobre o Lucro: 
 370.301,56 Imposto de Renda sobre o Lucro a Pagar: 
Talita da Hora Santos
UNIP
68
Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS Indústria de Torneiras Ltda
Demonstração do Resultado do Exercício - DRE
Data: 31/12/2019
25/05/2019 1
 Receitas Brutas de Vendas e Serviços 5.082.250,00 
 Receitas de Vendas 5.082.250,00
 Redutoras da Receita Bruta (1.079.978,63) 
 (-) PIS e COFINS sobre Vendas (470.108,63)
 (-) ICMS sobre Vendas (609.870,00)
 Receita Líquida de Vendas 4.002.271,37 
 (-) Custo das Mercadorias, Produtos e Serviços Vendidos (1.440.705,86) 
 (-) Custo dos Produtos Vendidos (1.440.705,86)
 Lucro (ou Prejuízo) Bruto 2.561.565,51 
 (-) Despesas com Vendas (45.000,00) 
 (-) Despesas com Vendas (45.000,00)
 (-) Despesas Administrativas (235.950,00) 
 (-) Despesas Gerais e Administrativas (75.000,00)
 (-) Despesas de Salários e Encargos (125.700,00)
 (-) Despesas com Energia Elétrica (7.500,00)
 (-) Despesas com Depreciações (3.750,00)
 (-) Despesas com Aluguéis (24.000,00)
 Lucro (ou Prejuízo) antes do Resultado Financeiro 2.280.615,51 
 Resultado do Exercício antes da Contribuição Social sobre o Lucro 2.280.615,51 
 (-) Contribuição Social sobre o Lucro (205.255,40) 
 Resultado do Exercício antes do Imposto de Renda sobre o Lucro 2.075.360,11 
 (-) Imposto de Renda sobre o Lucro (370.301,56) 
 Resultado do Exercício após o Imposto de Renda sobre o Lucro 1.705.058,55 
 Lucro (ou Prejuízo) após Tributos sobre o Lucro 1.705.058,55 
 Lucro (ou Prejuízo) Líquido do Exercício 1.705.058,55 
Talita da Hora Santos
UNIP
69
Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS Indústria de Torneiras Ltda
Balanço Patrimonial - BP
Data: 31/12/2019
25/05/2019 1
ATIVO
 4.516.094,14CIRCULANTE
 1.756.135,00 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 1.756.135,00 Caixa e Equivalentes de Caixa
 Caixa e Equivalentes de Caixa 1.756.135,00 
 1.964.625,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 (5.000,00) Contas a Receber
 (-) Perdas Estimadas sobre Devedores Duvidosos (5.000,00) 
 1.969.625,00 Duplicatas a Receber
 Duplicatas a Receber 1.969.625,00 
 795.334,14 ESTOQUES
 795.334,14 Outros Estoques
 Estoques de Produtos Acabados "A" 26.992,66 
 Estoques de Produtos Acabados "B" 27.524,11 
 Estoques de Matérias-Primas 740.817,37 
 521.250,00NÃO CIRCULANTE
 521.250,00 IMOBILIZADO
 600.000,00 Bens em Operação
 Máquinas e Equipamentos 600.000,00 
 (228.750,00) Depreciações Acumuladas
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos (195.000,00) 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios (33.750,00) 
 150.000,00 Móveis e Utensílios
 Móveis e Utensílios 150.000,00 
 5.037.344,14TOTAL DO ATIVO
PASSIVO
 2.757.285,59CIRCULANTE
 1.468.000,00 Fornecedores
 Fornecedores 1.468.000,00 
 20.000,00 Contas a Pagar
 Contas a Pagar 20.000,00 
 1.142.485,59 Obrigações Fiscais e Tributárias
 IRPJ a Recolher 370.301,56 
 CSLL a Recolher 205.255,40 
 ICMS a Recolher 241.310,00 
 INSS a Recolher 84.400,00 
 IRRF a Recolher 55.000,00 
 PIS e COFINS a Recolher 186.218,63 
 126.800,00 Obrigações Sociais e Trabalhistas
 Férias a Pagar 32.000,00 
 FGTS a Recolher 15.000,00 
 Férias e Encargos a Pagar 45.600,00 
 13º Salário e Encargos a Pagar 34.200,00 
 2.757.285,59TOTAL DO PASSIVO
 2.280.058,55PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 575.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 575.000,00 
 1.705.058,55 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
 Lucros Acumulados 1.705.058,55 
 5.037.344,14TOTAL DO PASSIVO E DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO
70
Account - Contabilidade Didática
Empresa: APS Indústria de Torneiras Ltda
Balanço Patrimonial - BP
Data: 31/12/2019
25/05/2019 2
Talita da Hora Santos
UNIP
71
16 
 
 
 
 
 
4. Referências Bibliográficas 
IUDICIBUS, Sérgio de; MELLO, Gilmar Ribeiro de. Analise de Custos – uma abordagem 
quantitativa, 1ª ed. São Paulo: Atlas, 2013. 
MERTINS, Eliseu. Contabilidade de custos. 10ª ed. 9ª tiragem, São Paulo: Atlas, 2010. 
72
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