Contabilidade Tributária: Conceitos e Práticas

breadcrumb-separator

UNIGRAN

Roberson Rosendo

em 19/11/2019

Questões resolvidas

Tributos extra-fiscais não são instituídos com função arrecadatória, mas para que o Estado cumpra a função de controle da economia. Cite três exemplos:

"Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de alto ilícito, instituído em lei e cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada" Nesta afirmativa, que quer dizer a expressão "prestação pecuniária compulsória":

A opção pelo regime de tributação, com base no lucro presumido, correspondente ao primeiro trimestre de apuração de cada ano-calendário (janeiro a março). será manifestada através de:
a) pagamento em DARF com código específico da primeira quota ou única quota do imposto devido; (correta)
b) Declaração DCTF;
c) Declaração DIPJ;
d) SPED Contábil.

É o procedimento administrativo mediante o qual é possível verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. A sentença está relacionada ao:
a) Imposto devido;
b) Lançamento tributário; (correta)
c) Contencioso administrativo;
d) Princípio constitucional.

Das alternativas abaixo, assinale aquela que extingue o crédito tributário:

a) Depósito
b) Decadência (correta)
c) Parcelamento
d) Moratória

De acordo com o Código Tributário Nacional, no que diz respeito ao parcelamento de débitos tributários, assinale a opção CORRETA.
a) O parcelamento constitui uma das modalidades de extinção dos créditos tributários prescritas pelo Código Tributário Nacional.
b) O parcelamento constitui uma das modalidades de remissão dos créditos tributários prescritas pelo Código Tributário Nacional.
c) O parcelamento dispensa o cumprimento das obrigações acessórias a partir da data de sua concessão.
d) O Parcelamento é uma modalidade de suspensão da exigibilidade do crédito tributário. (correta)

Dados: Faturamento trimestral de uma empresa comercial: R$ 1.450.000,00 e Lucro real R$ 140.000,00 Teremos respectivamente, valores de IRPJ Lucro Presumido e IRPJ Lucro real, a recolher:
a) R$ 17.400,00 e R$ 21.000,00
b) R$ 21.000,00 e R$ 23.000,00
c) R$ 29.000,00 e R$ 21.000,00
d) R$ 23.000,00 e R$ 29.000,00 (correta)

São obrigadas ao regime do Lucro real, as empresas, exceto:
a) Que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital provenientes do exterior.
b) Que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto.
c) Que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado pagamento mensal pelo regime de estimativa (Pagamento Mensal por Estimativa) Lucro Real Anual;
d) Que, realizaram pagamentos de Pis e Cofins pelo regime da cumulatividade. (correta)

O princípio que proíbe que o tributo seja instituído no mesmo ano da publicação de Lei:
a) Noventena;
b) Irretroatividade;
c) Isonomia;
d) Anterioridade. (correta)

Exemplo de tributo sobre o faturamento:
a) ITR - Imposto Territorial Rural
b) CSLL - Contribuição Social Sobre o Lucro Liquido
c) IOF - Imposto sobre Operações Financeiras
d) COFINS - Contribuição Para a Seguridade Social (correta)

A opção pelo lucro presumido é possível para as pessoas jurídicas em geral, cujo faturamento anual não exceda a R$ 72.000.000,00. Existem porém, empresas que mesmo com faturamento inferior não podem aderir ao Lucro Presumido, sendo obrigadas ao Lucro Real. Cite dois tipos de empresas que se enquadram neste contexto.

Qual a finalidade do Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR?

A opção ao SIMPLES NACIONAL de uma empresa já constituída em andamento, se dará uma vez ao ano, não podendo ser modificada durante o exercício social. Esta opção deve ser feita, neste caso:
a) No mês de Julho do ano anterior
b) No mês de Setembro do ano anterior
c) No mês de Janeiro do ano em curso (correta)
d) Não é necessário fazer a opção

A Escrituração do Lalur deverá ser feita quando adotado do regime de tributação:
a) Lucro Arbitrado;
b) Lucro Real; (correta)
c) Simples Nacional;
d) Lucro Presumido.

O lucro real trimestral permite a compensação de prejuízos fiscais, dentro de um limite estabelecido pela legislação, este limite é de:
a) 100% do prejuízo fiscal acumulado
b) 15% sobre o Lucro Real apurado no trimestre
c) 30% sobre o Lucro real apurado no trimestre (correta)
d) 30% sobre o prejuízo fiscal acumulado

Obrigação acessória que se aplica apenas na opção tributária do Lucro real:
a) DCTF
b) GEFIP
c) LALUR (correta)
d) SPED FISCAL

Quando possível pelo planejamento tributário a mudança de opção tributária (Lucro Real; Lucro Presumido ou Simples Nacional), poderá ser feita:
a) A qualquer momento quando a empresa detectar pagamentos a maior na opção;
b) Toda vez que a empresa tiver prejuízos;
c) A qualquer momento desde que seja uma vez por ano;
d) Apenas uma vez por ano, no mês de janeiro. (correta)

Na opção pelo regime do Lucro Real anual, a empresa pode fazer os pagamentos do IRPJ e CSLL, calculados sobre o faturamento, calculados na forma:
a) Do Lucro Real Trimestral;
b) Por estimativa mensal; (correta)
c) Pelo Lucro Presumido;
d) Do Simples Nacional.

Dos tributos sobre a folha de pagamento devido pelas empresas optantes do Lucro Real e Lucro Presumido, um dos elencados abaixo, não se aplica ao recolhimento do Simples Nacional:
a) INSS;
b) FGTS; (correta)
c) SAT - seguro de acidente de trabalho;
d) Salário Educação.

Conteúdos escolhidos para você

Contabilidade Fiscal e Planejamento Tributário

Contabilidade Fiscal e Planejamento Tributário

Única

TECNÓLOGO EM GESTÃO PÚBLICA - 3223 - CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

TECNÓLOGO EM GESTÃO PÚBLICA - 3223 - CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

UNIFCV

PROVA CONTABILIDADE TRIBUTARIA

PROVA CONTABILIDADE TRIBUTARIA

Unigran EAD

429543370-PLANEJAMENTO-TRIBUTARIO

429543370-PLANEJAMENTO-TRIBUTARIO

PROVA CONTABILIDADE TRIBUTARIA

PROVA CONTABILIDADE TRIBUTARIA

Unigran EAD

Perguntas dessa disciplina

Questão PROVA ESÁCIO 1 O principal objetivo da Escrituração Contábil Fiscal (ECF) é informar todas as operações que influenciem a composição da base d

ESTÁCIO

Em relação as modalidades de constituição do crédito tributário, observação dos procedimentos adequados e riscos da empresa consultora, identifique a

ANHANGUERA

Ao longo dos anos, a contabilidade apresentou diversos estudiosos no que tange ao seu conceito. Com isso, apresentaremos abaixo alguns conceitos.I. Co

Os aspectos da contabilidade fiscal e tributária fazem parte de um arcabouço legal que estrutura, por exemplo, a carga tributária, com os seus itens d

UNICARIOCA

Conforme Azevedo e Alves (2017, p. 78), "[...] tributo é toda prestação compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua

Material

Escolha uma das opções e acesse esse e outros materiais sem bloqueio. 🤩

Cadastre-se ou realize login

Ao continuar, você aceita os Termos de Uso e Política de Privacidade

Escolha uma das opções e acesse esse e outros materiais sem bloqueio. 🤩

Cadastre-se ou realize login

Ao continuar, você aceita os Termos de Uso e Política de Privacidade

Escolha uma das opções e acesse esse e outros materiais sem bloqueio. 🤩

Cadastre-se ou realize login

Ao continuar, você aceita os Termos de Uso e Política de Privacidade

Escolha uma das opções e acesse esse e outros materiais sem bloqueio. 🤩

Cadastre-se ou realize login

Ao continuar, você aceita os Termos de Uso e Política de Privacidade

Questões resolvidas

Tributos extra-fiscais não são instituídos com função arrecadatória, mas para que o Estado cumpra a função de controle da economia. Cite três exemplos:

"Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de alto ilícito, instituído em lei e cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada" Nesta afirmativa, que quer dizer a expressão "prestação pecuniária compulsória":

A opção pelo regime de tributação, com base no lucro presumido, correspondente ao primeiro trimestre de apuração de cada ano-calendário (janeiro a março). será manifestada através de:
a) pagamento em DARF com código específico da primeira quota ou única quota do imposto devido; (correta)
b) Declaração DCTF;
c) Declaração DIPJ;
d) SPED Contábil.

É o procedimento administrativo mediante o qual é possível verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. A sentença está relacionada ao:
a) Imposto devido;
b) Lançamento tributário; (correta)
c) Contencioso administrativo;
d) Princípio constitucional.

Das alternativas abaixo, assinale aquela que extingue o crédito tributário:

a) Depósito
b) Decadência (correta)
c) Parcelamento
d) Moratória

De acordo com o Código Tributário Nacional, no que diz respeito ao parcelamento de débitos tributários, assinale a opção CORRETA.
a) O parcelamento constitui uma das modalidades de extinção dos créditos tributários prescritas pelo Código Tributário Nacional.
b) O parcelamento constitui uma das modalidades de remissão dos créditos tributários prescritas pelo Código Tributário Nacional.
c) O parcelamento dispensa o cumprimento das obrigações acessórias a partir da data de sua concessão.
d) O Parcelamento é uma modalidade de suspensão da exigibilidade do crédito tributário. (correta)

Dados: Faturamento trimestral de uma empresa comercial: R$ 1.450.000,00 e Lucro real R$ 140.000,00 Teremos respectivamente, valores de IRPJ Lucro Presumido e IRPJ Lucro real, a recolher:
a) R$ 17.400,00 e R$ 21.000,00
b) R$ 21.000,00 e R$ 23.000,00
c) R$ 29.000,00 e R$ 21.000,00
d) R$ 23.000,00 e R$ 29.000,00 (correta)

São obrigadas ao regime do Lucro real, as empresas, exceto:
a) Que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital provenientes do exterior.
b) Que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto.
c) Que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado pagamento mensal pelo regime de estimativa (Pagamento Mensal por Estimativa) Lucro Real Anual;
d) Que, realizaram pagamentos de Pis e Cofins pelo regime da cumulatividade. (correta)

O princípio que proíbe que o tributo seja instituído no mesmo ano da publicação de Lei:
a) Noventena;
b) Irretroatividade;
c) Isonomia;
d) Anterioridade. (correta)

Exemplo de tributo sobre o faturamento:
a) ITR - Imposto Territorial Rural
b) CSLL - Contribuição Social Sobre o Lucro Liquido
c) IOF - Imposto sobre Operações Financeiras
d) COFINS - Contribuição Para a Seguridade Social (correta)

A opção pelo lucro presumido é possível para as pessoas jurídicas em geral, cujo faturamento anual não exceda a R$ 72.000.000,00. Existem porém, empresas que mesmo com faturamento inferior não podem aderir ao Lucro Presumido, sendo obrigadas ao Lucro Real. Cite dois tipos de empresas que se enquadram neste contexto.

Qual a finalidade do Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR?

A opção ao SIMPLES NACIONAL de uma empresa já constituída em andamento, se dará uma vez ao ano, não podendo ser modificada durante o exercício social. Esta opção deve ser feita, neste caso:
a) No mês de Julho do ano anterior
b) No mês de Setembro do ano anterior
c) No mês de Janeiro do ano em curso (correta)
d) Não é necessário fazer a opção

A Escrituração do Lalur deverá ser feita quando adotado do regime de tributação:
a) Lucro Arbitrado;
b) Lucro Real; (correta)
c) Simples Nacional;
d) Lucro Presumido.

O lucro real trimestral permite a compensação de prejuízos fiscais, dentro de um limite estabelecido pela legislação, este limite é de:
a) 100% do prejuízo fiscal acumulado
b) 15% sobre o Lucro Real apurado no trimestre
c) 30% sobre o Lucro real apurado no trimestre (correta)
d) 30% sobre o prejuízo fiscal acumulado

Obrigação acessória que se aplica apenas na opção tributária do Lucro real:
a) DCTF
b) GEFIP
c) LALUR (correta)
d) SPED FISCAL

Quando possível pelo planejamento tributário a mudança de opção tributária (Lucro Real; Lucro Presumido ou Simples Nacional), poderá ser feita:
a) A qualquer momento quando a empresa detectar pagamentos a maior na opção;
b) Toda vez que a empresa tiver prejuízos;
c) A qualquer momento desde que seja uma vez por ano;
d) Apenas uma vez por ano, no mês de janeiro. (correta)

Na opção pelo regime do Lucro Real anual, a empresa pode fazer os pagamentos do IRPJ e CSLL, calculados sobre o faturamento, calculados na forma:
a) Do Lucro Real Trimestral;
b) Por estimativa mensal; (correta)
c) Pelo Lucro Presumido;
d) Do Simples Nacional.

Dos tributos sobre a folha de pagamento devido pelas empresas optantes do Lucro Real e Lucro Presumido, um dos elencados abaixo, não se aplica ao recolhimento do Simples Nacional:
a) INSS;
b) FGTS; (correta)
c) SAT - seguro de acidente de trabalho;
d) Salário Educação.

Conteúdos escolhidos para você

Contabilidade Fiscal e Planejamento Tributário

Contabilidade Fiscal e Planejamento Tributário

Única

TECNÓLOGO EM GESTÃO PÚBLICA - 3223 - CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

TECNÓLOGO EM GESTÃO PÚBLICA - 3223 - CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

UNIFCV

PROVA CONTABILIDADE TRIBUTARIA

PROVA CONTABILIDADE TRIBUTARIA

Unigran EAD

429543370-PLANEJAMENTO-TRIBUTARIO

429543370-PLANEJAMENTO-TRIBUTARIO

PROVA CONTABILIDADE TRIBUTARIA

PROVA CONTABILIDADE TRIBUTARIA

Unigran EAD

Perguntas dessa disciplina

Questão PROVA ESÁCIO 1 O principal objetivo da Escrituração Contábil Fiscal (ECF) é informar todas as operações que influenciem a composição da base d

ESTÁCIO

Em relação as modalidades de constituição do crédito tributário, observação dos procedimentos adequados e riscos da empresa consultora, identifique a

ANHANGUERA

Ao longo dos anos, a contabilidade apresentou diversos estudiosos no que tange ao seu conceito. Com isso, apresentaremos abaixo alguns conceitos.I. Co

Os aspectos da contabilidade fiscal e tributária fazem parte de um arcabouço legal que estrutura, por exemplo, a carga tributária, com os seus itens d

UNICARIOCA

Conforme Azevedo e Alves (2017, p. 78), "[...] tributo é toda prestação compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua

Prévia do material em texto

GABARITO
Protocolo: 607709
Página 1 - 19/11/2019 às 18:43
Prova
Data de aplicação: 06/11/2019
Curso: Ciências Contábeis
Disciplina: Contabilidade Tributária
Ano: 20192 / Semestre: 5
RGM: 103.1967 / Aluno: ROBERSON ROSENDO DA SILVA
PROVA 01
Questão 1
Tributos extra-ﬁscais não são instituídos com função arrecadatória, mas para que o Estado cumpra a função de
controle da economia. Cite três exemplos:
Resposta do aluno: Legalidade , Insonomia e Irretroatividade
Questão 2
"Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não
constitua sanção de alto ilícito, instituído em lei e cobrado mediante atividade administrativa plenamente
vinculada” Nesta aﬁrmativa, que quer dizer a expressão "prestação pecuniária compulsória":
Resposta do aluno:
Questão 3
A opção pelo regime de tributação, com base no lucro presumido, correspondente ao primeiro trimestre de
apuração de cada ano-calendário (janeiro a março). será manifestada através de:
a) pagamento em DARF com código especíﬁco da primeira quota ou única quota do imposto devido; (correta)
b) Declaração DCTF;
c) Declaração DIPJ;
d) SPED Contábil.
Questão 4
É o procedimento administrativo mediante o qual é possível veriﬁcar a ocorrência do fato gerador da obrigação
correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identiﬁcar o sujeito
passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. A sentença está relacionada ao:
a) Imposto devido;
b) Lançamento tributário; (correta)
c) Contencioso administrativo;
d) Princípio constitucional.
Questão 5
Das alternativas abaixo, assinle aqule que extingue o crédito tributário:
a) Depósito
b) Decadência (correta)
c) Parcelamento
d) Moratória
Questão 6
GABARITO
Protocolo: 607709
Página 2 - 19/11/2019 às 18:43
De acordo com o Código Tributário Nacional, no que diz respeito ao parcelamento de débitos tributários,
assinale a opção CORRETA.
a) O parcelamento constitui uma das modalidades de extinção dos créditos tributários prescritas pelo Código
Tributário Nacional.
b) O parcelamento constitui uma das modalidades de remissão dos créditos tributários prescritas pelo Código
Tributário Nacional.
c) O parcelamento dispensa o cumprimento das obrigações acessórias a partir da data de sua concessão.
d) O Parcelamento é uma modalidade de suspensão da exigibilidade do crédito tributário. (correta)
Questão 7
Dados: Faturamento trimestral de uma empresa comercial R$ 1.450.000,00 e Lucro real R$ 140.000,00,
teremos respectivamente, valores de CSLL Lucro Presumido e CSLL Lucro real:
a) R$ 15.660,00 e R$ 16.800,00
b) R$ 15.660,00 e R$ 12.600,00 (correta)
c) R$ 16.800,00 e R$ 12.600,00
d) R$ 20.880,00 e R$ 16.800,00
Questão 8
São obrigadas ao regime do Lucro real, as empresas, exceto:
a) Que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital provenientes do exterior.
b) Que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam benefícios ﬁscais relativos à isenção ou redução do
imposto.
c) Que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado pagamento mensal pelo regime de estimativa
(Pagamento Mensal por Estimativa) Lucro Real Anual;
d) Que, realizaram pagamentos de Pis e Coﬁns pelo regime da cumulatividade. (correta)
Questão 9
O princípio que proíbe que o tributo seja instituído no mesmo ano da publicação de Lei:
a) Noventena;
b) Irretroatividade;
c) Isonomia;
d) Anterioridade. (correta)
Questão 10
Exemplo de tributo sobre o faturamento:
a) ITR - Imposto Territorial Rural
b) CSLL - Contribuição Social Sobre o Lucro Liquido
c) IOF - Imposto sobre Operações Financeiras
d) COFINS - Contribuição Para a Seguridade Social (correta)
PROVA 02
Questão 1
A opção pelo lucro presumido é possível para as pessoas jurídicas em geral, cujo faturamento anual não exceda
a R$ 72.000.000,00. Existem porém, empresas que mesmo com faturamento inferior não podem aderir ao Lucro
Presumido, sendo obrigadas ao Lucro Real. Cite dois tipos de empresas que se enquadram neste contexto.
Resposta do aluno:
Questão 2
GABARITO
Protocolo: 607709
Página 3 - 19/11/2019 às 18:43
Qual a ﬁnalidade do Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR?
Resposta do aluno: Lançameto Tributario e escrituração para as pessoas jurídicas em geral, cujo faturamento
anual não exceda a R$ 72.000.000,00, sendo obrigadas ao Lucro Real. É o procedimento administrativo
mediante o qual é possível veriﬁcar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a
matéria tributável, calcular o montante do tributo devido.
Questão 3
A opção ao SIMPLES NACIONAL de uma empresa já constituida em em andamento, se dará uma vez ao ano, não
podendo ser modiﬁcada durante o exercício social. Esta opção deve ser feita, neste caso:
a) No mês de Julho do ano anterior
b) No mês de Setembro do ano anterior
c) No mês de Janeiro do ano em curso (correta)
d) Não é necessário fazer a opção
Questão 4
A Escrituração do Lalur deverá ser feita quando adotado do regime de tributação:
a) Lucro Arbitrado;
b) Lucro Real; (correta)
c) Simples Nacional;
d) Lucro Presumido.
Questão 5
O lucro real trimestral permite a compensação de prejuízos ﬁscais, dentro de um limite estabelecido pela
lesgislação, este limite é de:
a) 100% do prejuízo ﬁscal acumulado
b) 15% sobre o Lucro Real apurado no trimestre
c) 30% sobre o Lucro real apurado no trimestre (correta)
d) 30% sobre o prejuízo ﬁscal acumulado
Questão 6
Obrigação acessória que se aplica apenas na opção tributária do Lucro real:
a) DCTF
b) GEFIP
c) LALUR (correta)
d) SPED FISCAL
Questão 7
Dados: Faturamento trimestral de uma empresa comercial: R$ 1.450.000,00 e Lucro real R$ 140.000,00
Teremos respectivamente, valores de IRPJ Lucro Presumido e IRPJ Lucro real, a recolher:
a) R$ 17.400,00 e R$ 21.000,00
b) R$ 21.000,00 e R$ 23.000,00
c) R$ 29.000,00 e R$ 21.000,00
d) R$ 23.000,00 e R$ 29.000,00 (correta)
Questão 8
Quando possível pelo planejamento tributário a mudança de opção tributária (Lucro Real; Lucro Presumido ou
Simples Nacional), poderá ser feita:
GABARITO
Protocolo: 607709
Página 4 - 19/11/2019 às 18:43
a) A qualquer momento quando a empresa detectar pagamentos a maior na opção;
b) Toda vez que a empresa tiver prejuízos;
c) A qualquer momento desde que seja uma vez por ano;
d) Apenas uma vez por ano, no mês de janeiro. (correta)
Questão 9
Na opção pelo regime do Lucro Real anual, a empresa pode fazer os pagamentos do IRPJ e CSLL, calculados
sobre o faturamento, calculados na forma:
a) Do Lucro Real Trimestral;
b) Por estimativa mensal; (correta)
c) Pelo Lucro Presumido;
d) Do Simples Nacional.
Questão 10
Dos tributos sobre a folha de pagamento devido pelas empresas optantes do Lucro Real e Lucro Presumido, um
dos elencados abaixo, não se aplica ao recolhimento do Simples Nacional:
a) INSS;
b) FGTS; (correta)
c) SAT - seguro de acidente de trabalho;
d) Salário Educação.