contabilidade e gestão tributaria

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FACULDADE ESTÁCIO DO PARÁ – ESTÁCIO / FAP 
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
DISCIPLINA: CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II e SPED 
PROFESSOR ESP. SALVADOR M. ROCHA 
 
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Prof. Salvador Rocha 
 
Exercícios 
 
1) O Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007, instituiu o Sistema Público de Escrituração Digital (Sped), 
que, de modo geral, consiste na modernização da sistemática do cumprimento das obrigações fiscais 
acessórias, utilizando- se da certificação digital para fins de assinatura dos documentos eletrônicos, garantindo 
assim a validade jurídica dos mesmos apenas na sua forma digital. 
O Sped iniciou com três grandes projetos: Escrituração Contábil Digital, Escrituração Fiscal Digital e Nota 
Fiscal Eletrônica: ambiente nacional. 
No que se refere ao programa da Nota Fiscal Eletrônica (NF-e), de acordo com as normas técnicas vigentes 
para ela, verifica-se que o acompanhamento e o trânsito de mercadorias é feito com a impressão da: 
a) NF-e 
b) DANFE 
c) Autorização de uso da NF-e 
d) Pré-validação do arquivo da NF-e 
e) Chave do arquivo eletrônico da NF-e 
 
2) Os livros fiscais físicos de Registro de Entradas, Registro de Saída e Registro de Inventário foram 
substituídos, no Sistema Público de Escrituração Digital (SPED), pela(o): 
a) Conhecimento de transporte eletrônica 
b) Controle fiscal contábil de transição 
c) e-lalur 
d) Escrituração contábil digital 
e) Escrituração fiscal digital 
 
3) Estão obrigadas à apresentação da Escrita Contábil Digital (ECD), de acordo com as determinações da 
Instrução Normativa RFB n° 1.774/2017, as 
a) Autarquias públicas 
b) Fundações públicas 
c) Pessoas jurídicas inativas 
d) Pessoas jurídicas imunes, com receita de doações superior a R$ 1.200.000,00 
e) Pessoas jurídicas optantes pelo Simples Nacional 
 
4) A Escrituração Contábil Digital (ECD), parte integrante do SPED, objetiva substituir a escrituração em papel 
pela escrituração transmitida via arquivo digital dos livros contábeis nela estabelecidos. 
Nesse contexto, a data limite para a transmissão anual da Escrituração Contábil Digital (ECD) ao Sistema 
Público de Escrituração Digital (SPED), excluídas as situações especiais, é o ano seguinte ao do ano-
calendário a que se refere a escrituração, até o último dia útil do mês de 
a) Abril 
b) Dezembro 
c) Janeiro 
d) Julho 
e) Maio 
 
5) O Decreto no 6.022, de 22 de janeiro de 2007, instituiu o Sistema Público de Escrituração Digital (Sped). O 
Sped contábil é a substituição da escrituração em papel pela Escrituração Contábil Digital (ECD). Trata-se da 
obrigação de transmitir em versão digital os seguintes livros: 
 livro Diário e seus auxiliares, se houver; 
 livro-Razão e seus auxiliares, se houver; 
 livro Balancetes Diários, Balanços e fichas de lançamento comprobatórias dos assentamentos neles 
transcritos. 
O plano de Contas Referencial comentado do SPED Contábil, anexo às tabelas mantidas pela Receita Federal, 
estabelece que as contas Recursos Minerais registram os direitos de exploração de jazidas de minério, de 
pedras preciosas e similares, inclusive os decorrentes de operações que transfiram à companhia os benefícios, 
riscos e controle desses bens. Tais contas de Recursos Minerais, no Plano de Contas Referencial, são 
classificados no Ativo Não Circulante como: 
a) Diferido 
b) Imobilizado 
c) Investimentos 
d) Intangível 
e) Realizável a longo prazo 
FACULDADE ESTÁCIO DO PARÁ – ESTÁCIO / FAP 
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
DISCIPLINA: CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II e SPED 
PROFESSOR ESP. SALVADOR M. ROCHA 
 
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Prof. Salvador Rocha 
 
6) Acerca da Escrituração Fiscal Digital das Contribuições incidentes sobre a Receita (EFD-Contribuições), 
analise as afirmações a seguir. 
I. As pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real estão 
obrigadas a adotar a EFD-Contribuições. 
II. A EFD-Contribuições abrange, exclusivamente, as contribuições para o PIS/PASEP e a COFINS. 
III. A EFD-Contribuições, abrangendo a tributação sobre a receita, deve conter os registros relativos à apuração 
do PIS/PASEP, da COFINS, do IPI, do ICMS e do ISSQN. 
 
Está correto apenas o que se afirma em: 
a) I 
b) II 
c) I e II 
d) I e III 
e) I, II, III 
 
7) Dentre os objetivos do Sistema Público de Escrituração Digital (SPED), está a promoção da integração dos 
fiscos, mediante a padronização e o compartilhamento das informações contábeis e fiscais, respeitadas as 
restrições legais. 
Avalie quem são os usuários do SPED, de acordo com o Decreto 6.022, de 22 de janeiro de 2007, que o 
instituiu. 
I. A Secretaria da Receita Federal do Ministério da Fazenda. 
II. As administrações tributárias dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, mediante convênio 
celebrado com a Secretaria da Receita Federal. 
III. As entidades de classe empresariais, representativas dos setores industrial, comercial e de serviços, desde 
que devidamente registradas e autorizadas pela Secretaria da Receita Federal do Ministério da Fazenda. 
IV. Os órgãos e as entidades da administração pública federal direta e indireta que tenham atribuição legal de 
regulação, normatização, controle e fiscalização dos empresários e das pessoas jurídicas, inclusive imunes ou 
isentas. 
V. Os poderes judiciários Estadual e Federal, através dos Tribunais de Justiça Estaduais e Tribunais Regionais 
Federais, respectivamente, exclusivamente para fins de instrução de processos de execução fiscal movidos 
pela União, pelo Distrito Federal, pelos Estados e pelos Municípios. 
 
Está correto apenas o que se afirma em: 
a) IV e V 
b) III e IV 
c) I, II e IV. 
d) I, II, III e IV 
e) I e II 
 
8) No entendimento da Secretaria da Receita Federal, o Sistema Público de Escrituração Digital (Sped) 
consiste na modernização da sistemática atual do cumprimento das obrigações acessórias, transmitidas pelos 
contribuintes às administrações tributárias e aos órgãos fiscalizadores, utilizando-se da certificação digital para 
fins de assinatura dos documentos eletrônicos, garantindo, assim, a validade jurídica dos mesmos apenas na 
sua forma digital. Dentre outros objetivos do Sped, a Secretaria da Receita Federal cita a melhoria do controle 
dos processos, visando, com ela, a: 
a) Compartilhar as informações contábeis entre os fiscos. 
b) Melhorar o fluxo de informações do fisco com os contribuintes. 
c) Promover a integração dos fiscos. 
d) Tornar mais célere a identificação de ilícitos tributários. 
e) Uniformizar as obrigações acessórias para os contribuintes. 
 
9) Admita, para todos os efeitos, que uma empresa, atendendo a todos os requisitos e determinações legais e 
a aspectos formais da reorganização societária, foi cindida totalmente em janeiro de 2018. 
Nesse contexto e de acordo com os prazos estabelecidos pela Instrução Normativa da RFB no 1.774/2017, 
essa empresa cindida deve entregar a ECD até o último dia do mês de: 
a) fevereiro/2018 
b) março/2018 
c) maio/2018 
d) julho/2018 
e) dezembro/2018