Contabilidade Tributária

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GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:694397)
Peso da Avaliação 10,00
Prova 110643719
Qtd. de Questões 20
Nota 9,00
Considerando que em 27/04/2019, a empresa Malha Fina S/A efetuou uma compra à vista por 
R$3.200,00 na qual teve também despesas com fretes no valor de R$ 110,00 à vista. Sabe-se que tanto 
as mercadorias adquiridas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à 
substituição tributária. As mercadorias são destinas à comercialização.
 
Sobre o total de ICMS a recuperar dessas operações que empresa Malha Fina Ltda poderá reconhecer 
na apuração do ICMS, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 18,70. 
B R$ 525,30.
C R$ 562,70.
D R$ 544,00.
Considerando a venda interestadual de produtos destinados à comercialização, sabendo que o IPI é 
12%; operação interestadual de SP para o SC; alíquota interestadual do ICMS de 12%; alíquota 
interna do ICMS de 17%; 209 unidades ao valor unitário de R$ 65,00 (apenas com ICMS já incluso); 
valor do frete: R$ 230,00; valor do seguro: R$ 41,00; valor das despesas acessórias: R$ 23,00. 
Operação SUJEITA ao regime de Substituição Tributária. MVA ajustada 45%. Comprador e vendedor 
optantes do Lucro Presumido e têm o regime não cumulativo de ICMS e IPI.
 
Sobre o valor total da nota fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 15.877,11. 
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B R$ 17.710,71. 
C R$ 18.887,99. 
D R$ 16.999,88.
A Indústria Fibratec S/A tem o benefício do pró-emprego. Tal benefício relaciona-se à aquisição de 
mercadorias no processo de industrialização equivalente à redução de 96% na Base de Cálculo do 
ICMS. A empresa está adquirindo produtos para industrialização do fornecedor Solaris S/A.
O fornecedor passou um orçamento por e-mail do produto constando o seguinte: Preço de Venda: R$ 
7.000,00 Base de Cálculo do ICMS: R$ 7.000,00 ICMS 17%. R$ 1.190,00. Já incluso nos R$ 
7.000,00 A Indústria Fibratec S/A retornou o e-mail alegando que o preço de venda estaria incorreto, 
pois ela possui o benefício do pró-emprego com redução de 96% na Base de Cálculo do ICMS.
 
Sobre o novo preço de venda, considerando o benefício do pró-emprego, assinale a alternativa 
CORRETA:
A R$ 5.711,78 
B R$ 5.655,22
C R$ 5.849,79 
D R$ 6.200,18 
Supondo-se que determinada Pessoa Jurídica optante pela tributação com base no lucro real tenha 
Prejuízos Fiscais controlados na Parte "B" do LALUR, gerados nos anos-calendários de 2018 até 
2020, no valor de R$ 60.000,00 e que esta mesma Pessoa Jurídica tenha apurado no primeiro 
trimestre de 2021, Lucro Real antes da compensação dos prejuízos fiscais, no valor de R$ 20.000,00.
 
Sobre a compensação máxima permitida nesse trimestre, assinale a alternativa CORRETA: 
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A R$ 6.000,00. 
B R$ 10.000,00. 
C R$ 3.000,00.
D R$ 60.000,00. 
Considerando:
 
• Custo do produto 210,60
• Margem de ganho 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas)
• Despesas de frete R$ 60,00
• Despesas de seguro R$ 15,00
• Despesas acessórias R$ 10,00
• Incidência de ICMS 7%
• Incidência do IPI 15%
• Venda destinada à comercialização
• As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota fiscal.
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Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Pipoca S/A, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 406,00. 
B R$ 444,50.
C R$ 488,11. 
D R$ 422,71. 
Determinada empresa optante do Simples Nacional iniciou suas atividades em setembro/2019 e deseja 
efetuar a apuração do mês de fevereiro/2020, tendo como receitas totais mensais (reconhecidas pelo 
regime de competência) os valores a seguir:
 
Setembro R$ 200.000,00;
Outubro R$ 150.000,00;
Novembro R$ 50.000,00;
Dezembro R$ 100.000,00;
Janeiro R$ 200.000,00;
Fevereiro R$ 300.000,00.
 
Sobre a receita bruta total a qual determinará em qual linha do anexo se encaixa a empresa e definirá 
a alíquota do simples, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 1.680.000,00. 
B R$ 3.900.000,00.
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C R$ 700.000,00.
D R$ 4.100.000,00.
Considerando que em 03/08/2020, a empresa Tucano Ltda. vendeu 108 unidades de uma determinada 
mercadoria por um total de R$ 30.240,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo, porém, na mesma 
data, 12 unidades foram devolvidas pelo cliente por não estarem de acordo com o pedido. Sabe-se que 
os produtos vendidos têm incidência de 17% de ICMS, 20% de IPI, que a venda é destinada à 
comercialização e que o valor devolvido será compensado com o total a receber do cliente.
 
Sobre o saldo de IPI a pagar após essas operações, assinale a alternativa CORRETA:
Sabe-se que cada unidade no estoque está avaliada em R$ 103,75. 
A R$ 4.750,00. 
B R$ 4.480,00. 
C R$ 5.100,00.
D R$ 3.310,00. 
Determinada empresa optante do Simples Nacional constatou as seguintes informações:
 
a) Indústria (anexo II do Simples Nacional) com faturamento nos últimos 12 meses de R$ 
3.450.000,00.
b) Venda de produtos dentro do Estado no mês: R$ 280.000,00. Vendas com 17% de ICMS e 5% de 
IPI já calculados e inseridos no preço. Considerar o faturamento de R$ 280.000,00, mesmo sendo do 
simples nacional. Vendas destinadas à comercialização.
 
Sobre o valor do Documento de Arrecadação – DAS do Simples, com base nas informações expostas, 
assinale a alternativa CORRETA: 
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A R$ 33.100,14.
B R$ 34.220,87.
C R$ 36.547,25. 
D R$ 35.110,19.
Considerando:
 
• Custo do produto 336,20
• Margem de ganho 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos)
• Incidência de ICMS 12%
• Incidência do IPI 10%
• Venda destinada à comercialização
 
 
Sobre o preço de venda final do produto da Indústria Eldorado S/A, assinale a alternativa 
CORRETA: 
A R$ 528,50. 
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B R$ 501,00. 
C R$ 506,91.
D R$ 548,55. 
Considerando que em 27/04/2019 a empresa Malha Fina S.A. efetuou uma compra à vista de 8 
unidades da Mercadoria A por um total de R$ 5.580,25. Sobre essa compra teve também despesas 
com fretes no valor de R$ 258,15 à vista. Sabe-se que tanto as mercadorias adquiridas como o frete 
têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária. As mercadorias são 
destinadas à comercialização. No mesmo dia, a empresa Malha Fina Ltda vendeu 6 unidades da 
Mercadoria A por um total de R$ 6.926,99. Sobre essa venda a Malha Fina Ltda pagou despesas de 
frete sobre venda no valor de R$ 199,00. Sabe-se que tanto as mercadorias vendidas como o frete têm 
incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos à substituição tributária.
 
Sobre o saldo final do ICMS após a apuração, levando em consideração que houve apenas essas 
operações no mês, assinale a alternativa CORRETA:
Proceda a apuração (compensação) para apurar o saldo. 
A R$ 117,40 de ICMS a pagar. 
B R$ 151,23 de ICMS a pagar. 
C R$ 117,40 de ICMS a compensar. 
D R$ 218,89 de ICMS a pagar.
Admita-se que, em novembro de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro 
presumido:
 
a) Recebeu R$ 800,00 de aluguel (receita relacionada à atividade da empresa).
b) Obteve R$ 300,00 em descontos no pagamento de duplicatas.
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c) Recebeu juros sobre capital próprio no valor de R$ 5.000,00.
d) Recebeu R$ 150,00 de juros na cobrança de clientes.
e) Teve R$ 500,00 em vendas canceladas.
f) Teve R$ 4.000,00 em ganhos com a venda do imobilizado.
g) Vendeu mercadorias tributadas normalmente no valor de R$ 100.000,00.
 
Sobre o valor a ser pago de PIS referente ao mês 11/2020, considerando a alíquota de 0,65%, assinale 
a alternativa CORRETA: 
A R$ 710,45. 
B R$ 685,10. 
C R$ 684,45.
D R$ 677,95. 
Sobre uma empresa optante pelo SimplesNacional e a maneira que será calculada a Receita Bruta 
Acumulada para fins de determinação da alíquota no primeiro mês de atividade para fins de cálculo, 
assinale a alternativa CORRETA: 
A Será utilizada como receita bruta total acumulada, a receita bruta do próprio mês multiplicada
por 12 (doze) e dividida pelo fator “r”. 
B Será utilizada como receita bruta total acumulada, a receita bruta do próprio mês multiplicada
por 12 (doze). 
C
Será utilizada como receita bruta total acumulada, a receita bruta do próprio mês multiplicada por
12 (doze) e dividida pelo fator de redução constante no item I da Seção I do Anexo VI da
Resolução CGSN nº 4/2007.
D A receita bruta acumulada utilizada no primeiro mês de atividade será a constante no item I da
Seção I do Anexo VI da Resolução CGSN nº 5/2007. 
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Admita-se que, em julho de 2020, uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido 
obteve:
 
• R$ 3.000,00 em despesas com energia elétrica.
• Vendeu mercadorias no valor bruto de R$ 250.000,00.
• Recebeu R$ 120,00 de juros na cobrança de clientes.
• Comprou R$ 120.000,00 em mercadorias para revenda.
• Teve R$ 1.500,00 em vendas canceladas.
 
Sobre o valor a ser pago de COFINS referente ao mês 07/2020, considerando a alíquota de 3%, 
assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 796,25.
B R$ 7.455,00. 
C R$ 7.365,00. 
D R$ 3.765,00. 
A empresa Vende Mais S/A está querendo saber qual o valor que deve cobrar de um de seus clientes 
sabendo que: Valor do custo da mercadoria: R$ 1.123,00. Margem de ganho esperada sobre venda: 
21,15%. Alíquota incidente de ICMS: 12%.
 
Sobre o valor que a empresa Vende Mais S/A deverá cobrar, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 1.584,99.
B R$ 1.618,44. 
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C R$ 1.523,78. 
D R$ 1.671,88. 
Venda dentro de um mesmo Estado de R$ 7.328,30 em produtos sujeitos ao regime de Substituição 
Tributária.
 
Sabe-se que: mercadoria destinada para revenda, MVA Original 38%, alíquota interna 12%, fretes R$ 
143,00, seguro R$ 34,00. Emitente e destinatário são empresas optantes pelo lucro presumido e têm o 
regime não cumulativo de ICMS.
 
Sobre o valor total da Nota Fiscal, assinale a alternativa CORRETA:
A R$ 7.555,55. 
B R$ 7.847,54.
C R$ 8.888,12. 
D R$ 9.110,44. 
A empresa Tucano S.A. iniciou suas atividades em 01/08/2020. Já em 02/08/2020 foram adquiridas 
150 unidades de uma mesma mercadoria para industrialização por um total de R$ 22.500,00 (IPI e 
ICMS embutidos no preço) a prazo com incidência de 17% de ICMS e 20% de IPI. Entretanto, no 
mesmo dia, 15 unidades foram devolvidas ao fornecedor por não estarem de acordo com o pedido. 
Sabe-se que o valor devolvido será compensado com o total a pagar para o fornecedor.
 
Considere que a empresa trabalha com o registro de inventário permanente. Sobre o saldo de IPI a 
compensar após essas operações, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 3.375,00. 
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B R$ 3.525,00.
C R$ 3.750,00. 
D R$ 4.050,00. 
Admita-se que, no mês de janeiro de 2020, o Comércio de Bebidas Kaskata S.A, optante pela 
tributação com base no Lucro Real anual:
 
Obteve os seguintes valores:
 
• R$ 600,00 em recuperação de despesas – custos.
• R$ 4.000,00 em ganhos (líquido) na venda de um veículo.
• R$ 800,00 em despesas com energia elétrica.
• Recebeu juros sobre capital próprio no valor bruto de R$ 18.000,00, com incidência de 15% de 
IRRF, restando um valor líquido de R$ 15.300,00.
• Vendeu mercadorias no valor de R$ 320.000,00.
• Recebeu do Mercado Luiz Ltda R$ 600,00 de aluguel.
• Recebeu R$ 120,00 de juros na cobrança de clientes.
• Teve R$ 3.300,00 em devolução de vendas.
• Comprou R$ 199.000,00 em mercadorias para revenda.
• Obteve um lucro líquido de R$ 89.000,00.
• R$ 680,00 em Provisão Para Créditos de Liquidação Duvidosa – PCLD.
• R$ 1.600,00 em Gratificações a diretores.
• R$ 230,00 em multas de trânsito. Sabe-se que a empresa possui R$ 37.000,00 de prejuízos 
fiscais de anos anteriores.
 
Sobre o valor a pagar (já descontando os impostos retidos) da CSLL e do IRPJ pelo estimado, assinale 
a alternativa CORRETA:
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A R$ 5.715,99 de CSLL e R$ 8.176,50 de IRPJ. 
B R$ 5.765,13 de CSLL e R$ 11.314,25 de IRPJ.
C R$ 5.519,16 de CSLL e R$ 10.164,00 de IRPJ. 
D R$ 5.519,16 de CSLL e R$ 7.464,00 de IRPJ. 
Considere que uma empresa prestadora de serviços está querendo saber qual o valor que deve cobrar 
de um de seus clientes sabendo que: Valor do custo dos serviços prestados: R$ 2.500,00. Margem de 
ganho esperada sobre a prestação do serviço: 20%. Alíquota incidente de ISSQN: 4,5%.
 
 
Sobre o valor que a empresa deverá cobrar por este serviço, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 3.135,00. 
B R$ 3.272,25.
C R$ 3.250,00. 
D R$ 3.112,50. 
Venda interestadual de mercadorias para revenda, sabendo que: IPI de 5%; operação interestadual de 
MG para o ES; alíquota interestadual do ICMS de 7%; alíquota interna do ICMS de 17%; 340 
unidades ao valor unitário de R$ 50,00; valor do frete: R$ 110,00; valor do seguro: R$ 18,00; margem 
de valor agregado ajustada de 45%; operação sujeita ao regime de Substituição Tributária, mercadoria 
destinada para revenda.
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Emitente e destinatário são empresas optantes pelo lucro presumido e têm o regime não cumulativo 
de ICMS e IPI.
 
Sobre o valor total da Nota Fiscal, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 19.444,55. 
B R$ 20.888,45.
C R$ 21.218,59. 
D R$ 22.884,22. 
Determinado Prestador de Serviços optante pelo Lucro Presumido apresentou as seguintes 
informações no mês de maio de 2019:
 
1. Prestação de serviço no mercado interno no mês: R$ 259.000,00.
2. Percebeu rendimentos brutos de aplicações financeiras de renda fixa de R$ 400,00.
3. Sobre os rendimentos de aplicações há retenção de R$ 60,00 de IRRF.
4. Recebeu R$ 80,00 de juros na cobrança de clientes.
5. Obteve R$ 90,00 em descontos obtidos no pagamento de duplicatas.
6. Recebeu da Sr. Pedro Amaral R$ 700,00 de aluguel (não relacionado à atividade da empresa). 7.
Obteve R$ 2.100,00 de resultado positivo de equivalência patrimonial.
8. Recebeu da CIA fabril S/A R$ 600,00 de aluguel (não relacionado à atividade da empresa).
9. Obteve recuperação de despesas no valor de R$ 800,00.
 
Sobre o valor a ser pago de IRPJ, referente ao mês de maio de 2019, já considerando o desconto do 
IRRF, assinale a alternativa CORRETA: 
A R$ 15.450,50. 
B R$ 19.327,50. 
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C R$ 17.325,50.
D R$ 12.772,50. 
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