Levantamento e avaliação dos controles internos

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A finalidade da avaliação dos controles internos é: 
Selecione a resposta: 
• A 
a) Verificar a otimização de tempo nas tarefas. 
• B 
b) Verificar se a alta administração está envolvida. 
• C 
c) Detectar erros, omissões e irregularidades nos processos operacionais. 
• D 
d) Detectar falhas no sistema de comunicação eletrônica. 
• E 
e) Avaliar a satisfação dos funcionários em relação ao ambiente de trabalho. 
 
Para avaliar um sistema de controle interno é necessário conhecer esse sistema, 
principalmente o operacional. Como o auditor pode obter esse conhecimento? 
Selecione a resposta: 
• A 
a) Lendo na página da empresa na internet. 
• B 
b) Comparando com o de outras empresas da mesma atividade. 
• C 
c) Por meio de relatórios arquivados nos últimos cinco anos. 
• D 
d) Em reunião com os acionistas antes da auditoria. 
• E 
e) Lendo os procedimentos e os manuais da empresa ou por meio de uma entrevista 
com funcionário da empresa. 
 
O processo de avaliação consiste em três etapas: 
1. O realce do sistema; 
2. A avaliação do sistema; 
3. A realização de testes de cumprimento de normas internas. 
A etapa de realce do sistema consiste em: 
Selecione a resposta: 
• A 
a) Obter informações de pessoas para ter certeza de que o sistema funciona. 
• B 
b) Obter informações de pessoas externas para melhorar o sistema interno. 
• C 
c) Realçar por escrito as partes mais relevantes do sistema e disponibilizar 
no quadro de avisos. 
• D 
d) Eliminar margens de erros do sistema de informação com testes. 
• E 
e) Capacitar os colaboradores envolvidos para o reaproveitamento de sistema. 
 
Os questionários devem ser divididos em seções devido à natureza de cada atividade. Além 
das perguntas, o que mais pode ser colocado junto a essas perguntas? 
Selecione a resposta: 
• A 
a) Uma lista de controles internos, os quais deverão ser confrontados com as 
respostas dadas durante o trabalho de avaliação dos controles. 
• B 
b) Uma lista com o nome e o documento das pessoas entrevistadas. 
• C 
c) O fluxograma geral de todos os processos da empresa. 
• D 
d) O organograma da área para facilitar a entrevista. 
• E 
e) Uma lista com possíveis erros a serem identificados no processo. 
 
A rotina do departamento ou da área pode ser descrita por fluxograma ou de forma 
narrativa. O fluxograma é: 
Selecione a resposta: 
• A 
a) Elaborado por um engenheiro de processo. 
• B 
b) De forma eletrônica e dinâmica, com elementos em movimento para facilitar o 
entendimento. 
• C 
c) Uma foto do local de trabalho com anotações de layout. 
• D 
d) O fluxo da rotina elaborado por meio de símbolos e descrição genérica. 
• E 
e) Um documento escrito em tópicos, para facilitar o entendimento.