AULA 6

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13/08/2021 Disciplina Portal Práticas contábeis e informatizadas Aula 6 - Prática Informatizada - Setor Fiscal - Escrituração Fiscal - Operações com Mercadorias e Serviços Prestados INTRODUÇÃO 1/2113/08/2021 Disciplina Portal Setor Fiscal realizará a classificação e a escrituração das notas fiscais referentes às operações de vendas, compras ou prestação de serviços realizados pelas empresas, permitindo, a partir desses lançamentos, a elaboração dos livros fiscais, a apuração dos impostos e o atendimento das obrigações acessórias. Para executar os respectivos processos, e atender as obrigações e necessidades vinculadas ao fisco, faz-se necessária a utilização de sistemas informatizados de apoio a lançamentos e cálculos. Nesta aula, você irá realizar a escrituração fiscal das operações com mercadorias (compra e venda) e a escrituração fiscal dos serviços prestados pela empresa no módulo fiscal do sistema informatizado. Além disso, irá confeccionar os relatórios fiscais referentes às operações com mercadorias e serviços prestados através desse módulo. OBJETIVOS Realizar a Escrituração Fiscal das Operações com Mercadorias em um sistema informatizado; Realizar a Escrituração Fiscal das Operações com Serviços Prestados em um sistema informatizado; Reconhecer os Relatórios Fiscais referentes às operações com mercadorias e serviços prestados. 2/2113/08/2021 Disciplina Portal SETOR FISCAL Com a classificação e o lançamento das notas fiscais de compras, vendas e prestação de serviços, o Setor Fiscal é responsável por toda a escrituração dos livros fiscais obrigatórios, apuração dos impostos e contribuições, bem como a emissão das respectivas guias de pagamento dentro dos prazos legais. Também é responsável por atender as exigências do fisco em relação às obrigações acessórias de acordo com a atividade de cada empresa e pela emissão de requerimentos e documentos diversos. SETOR FISCAL OPERAÇÕES COM MERCADORIAS Conceitos Básicos (FERRARI, 2013) Compra Ato pelo qual a empresa comercial adquire a propriedade sobre a mercadoria para revenda; Venda Ato pelo qual uma empresa comercial revende suas mercadorias adquiridas de seus fornecedores, havendo assim transferência de propriedade do fornecedor ao cliente. Devolução Ato pelo qual as mercadorias compradas retornam do cliente ao fornecedor, por estarem em desacordo com o pedido. No ato da devolução, é necessário que o cliente faça uma nota fiscal, a fim de acompanhar as mercadorias, havendo, portanto a incidência do ICMS, caso o comprador seja contribuinte do imposto. Abatimento Se o cliente estiver insatisfeito com a mercadoria adquirida, por culpa do fornecedor, e não julgar necessário devolvê-la pode entrar em acordo com o fornecedor e exigir um abatimento, a fim de evitar a devolução. Os fatos mais comuns que podem levar ao abatimento são: deterioração parcial do lote adquirido; perda de qualidade; divergência de especificações técnicas; e atraso na entrega.13/08/2021 Disciplina Portal Tendo em vista que tal abatimento é posterior ao ato de venda, o mesmo não esteve e nem estará em nenhuma nota fiscal e, por conseguinte, não há ICMS no abatimento, visto que a mercadoria não circula. Desconto incondicional (comercial) É aquele dado incondicionalmente pelo fornecedor ao cliente, visto que não depende das condições de pagamento, e sim em função de outros fatores, tais como grande quantidade adquirida, interesse promocional ou cliente preferencial. Tendo em vista que tal desconto é concedido no ato da venda das mercadorias, este aparece na nota fiscal. Tal desconto não deve ser confundido com o desconto condicional (financeiro), isto é, aquele obtido em função do pagamento da duplicata antecipadamente do cliente ao fornecedor. Esse tipo de desconto, para a empresa que concedeu, é uma Despesa Financeira, e, para a empresa que obteve, uma Receita Financeira. Transferência É a movimentação de mercadorias entre estabelecimentos componentes da mesma empresa, tais como entre filiais. Visto que, na transferência, há circulação de mercadorias, deve-se fazer também nota fiscal e, consequentemente haverá incidência de ICMS. Nota Fiscal Sempre que houver circulação de mercadorias, a qualquer título (vendas, devoluções, remessas para consignação, transferências etc.), deve ser emitida a nota fiscal. Também para as empresas prestadoras de serviços, deve ser emitida a nota fiscal de prestação de serviços. No caso de empresas comerciais varejistas, estas, em substituição à nota fiscal, podem emitir cupom fiscal, através de equipamento adequado, quando a mercadoria for retirada da empresa pelo próprio cliente, como ocorre com farmácias, mercearias, lanchonetes etc. Duplicata É um título de crédito comercial, usado em vendas a prazo. Recebe este nome (dupli), por possuir os mesmos dados principais da fatura. Quem emite a duplicata é o vendedor ou fornecedor e quem aceita a duplicata é o devedor. Fatura Não é um título de crédito, mas é um documento comercial que comprova a venda a prazo efetuada ao cliente, qual pode englobar uma ou mais notas fiscais. A fatura deve ser emitida pelas empresas que realizam a venda de mercadorias a prazo superior a 30 dias. Sua principal finalidade é informar ao cliente a relação de notas fiscais, para que o mesmo confira suas compras a prazo, e as datas em que deve realizar os pagamentos. 4/2113/08/2021 Disciplina Portal Nota fiscal fatura Pode ser usada quando se deseja evitar trabalho do faturamento após a emissão das notas fiscais. Tal documento é ao mesmo tempo uma nota fiscal e uma fatura. FORTES FISCAL Para acessar o módulo de Departamento Fiscal do sistema, ao acessar o Fortes na janela de logon, selecione o Subsistema: Setor Fiscal e, em Empresa: selecione a sua empresa já cadastrada. Logon SOLUÇÕES FORTES TECNOLOGIA EM SISTEMAS Fortes Contábil Fortes Fiscal Fortes Pessoal Fortes Gestão Usuário: ADMIN Senha: Setor Fiscal Empresa: Banco de Dados Cancelar COMPRAS BRUTAS (CB) Para uma empresa comercial, a formação do valor da compra se dará da seguinte forma: = Valor da Compra + IPI - ICMS Existem situações previstas em lei nas quais uma empresa comercial poderá estar sujeita à incidência não cumulativa do PIS/PASEP e da COFINS. Nesse caso, a fórmula anterior passará a ser apresentada assim: = Valor da Compra + IPI ICMS PIS - COFINS Todos os gastos assumidos pela empresa comercial, para que as mercadorias adquiridas para revenda cheguem ao seu estabelecimento, devem integrar custo das mercadorias compradas, tais como fretes, seguros e armazenagens. No caso do frete, independentemente de ser cobrado pelo próprio fornecedor da mercadoria (incluído ou não na nota fiscal) ou por uma empresa transportadora, sobre ele deverá incidir ICMS, no caso em que o transporte seja interestadual ou intermunicipal. Se transporte for dentro do município incidirá apenas o ISS. 5/2113/08/2021 Disciplina Portal COMPRAS LÍQUIDAS (CL) CL = + FRETES + SEGUROS - DEDUÇÕES Deduções Devoluções de Compras; Abatimentos sobre Compras; Descontos Incondicionais (Comerciais) Obtidos. NOTA FISCAL ELETRÔNICA (NF-E) É um documento digital emitido e armazenado eletronicamente, com o objetivo de documentar para fins fiscais uma operação de circulação de mercadorias ou prestação de serviços, sendo validada pela Assinatura Digital do emitente. Para fins de trânsito de mercadorias, será impressa em uma única via um DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica), no qual constará a chave de acesso e um código de barras, que permitirá a qualquer pessoa acessar, via internet, a NF-e no ambiente da RFB ou na SEFAZ. contribuinte destinatário, receptor do DANFE, poderá utilizar as informações contidas nesse documento para escrituração da NR-e, e o contribuinte emissor da NF-e realizará a escrituração a partir das NF-e que emitiu. ENTRADAS Notas Fiscais Eletrônicas Clique no menu: Movimentos > Entradas, opção Notas Fiscais Eletrônicas. Após informar o estabelecimento e o período que deseja incluir a movimentação será exibida a tela a seguir: Entradas Notas Fiscais Eletrônicas PLUTI COMÉRCIO LTDA Mais Espécie Número Emissão Entrada Desconto Total Produtos Frete Seguro Outras Despesas IPI ICMS Novo (F2) Editar (F3) Excluir (F4) Consultar Contexto (F8) Baixar (F7) Importar Legenda: Concluído Pendente 6/2113/08/2021 Disciplina Portal Clique no botão Novo para incluir um novo lançamento de notas fiscais eletrônicas: Entradas Notas TDA [Inclusão] Mais Chave Nota Fiscal Eletrônica Emissão Número: Entrada Hora Entrada Cancelar NFE " Continuar Remetente GNRE Não Totais ICMS Tributos Federais Outros Faturas Pagar Frete Outras IPI ICMS Subst Serviços Desconto Total ICMS Valor Total Chave Nota Fiscal Eletrônica: Informar 0 número da chave eletrônica; Espécie: Será preenchido automaticamente pelo sistema; Informar a série e a subsérie da nota; Número: Informar número da Emissão: Informar data de emissão da nota; Entrada: Informar data da entrada da nota; Remetente: Informar remetente da CADASTRO DE REMETENTE Remetente GNRE: Não ... Ao clicar em incluir remetente será aberta a tela de Participantes dos Documentos Fiscais: Participantes dos Documentos Fiscais Mais Código Nome Exterior UF Indicador Novo (F2) Editar (F3) (F6) Histórico Filtro client Contar registros Campo(s) Nome Ordenar (F9) Y Imprimir Análise Colunas Clique no botão Novo para incluir o cadastro de um novo participante. 7/2113/08/2021 Disciplina Portal Participantes dos Documentos Fiscais [Inclusão] Mais Código: CNPJ/CPF Nome/Denominação Social (F9) Exterior Cancelar Indicador Inscrição Estadual Inscrição Municipal Passaporte ? Continuar informado (Fortaleza ISSO Teresina DIM Luis MA) produtos primários Sociedade Simples Indústria Optante Simples Nacional Administradora Cartão de Crédito Hospital estabelecimento congêneres Endereço: Número UF: DDD E-mail CNAE 21e22 Contas apenas para esta ? Remetente/Prestador omador TOTAIS Totais ICMS & IPI Tributos Federais Outros Faturas a Pagar Produtos: Frete: Seguro: Outras Despesas: IPI: ICMS Subst. Serviços (ISS): Desconto Total: ICMS Desonerado: Valor Total: 3.000,00 33.000,00 IPI: Informe valor do IPI destacado na NF; Total: Informe Valor Total da NF (Mercadorias + IPI) ICMS E IPI Totais ICMS IPI Tributos Federais Outros Faturas Pagar Valor: UF CFOP: CST: Base ICMS: % ICMS Creditado: Isentas/Não Outras: 33.000,00 RJ 1.102 000 30.000,00 19,00 5.700,00 3.000,00 CST (IPI) Base IPI: IPI Creditado: Isentas/Não Trib.: Outras: Valor: Preenchimento automático; Informe 0 estado de origem das mercadorias; CFOP. Informe 0 CFOP de entrada; CST: Informe Código da Situação Tributária - CST; Base de Cálc. ICMS: Informe 0 valor da base de cálculo do ICMS; Alíq.: Preenchimento automático de acordo com estado; ICMS Creditado: Preenchimento automático; Isentas/Não Trib: Preenchimento automático. 8/2113/08/2021 Disciplina Portal Totais ICMS Tributos Federais Outros Faturas Pagar Receita Tributável COFINS: PIS: CSL IRPJ IRPJ 8% IRPJ IRPJ Recalcula Retido Fonte COFINS: PIS: CSL: IRPJ: INSS: COFINS/PIS Tributos Federais Cred. COFINS/PIS: Informe 0 valor do Crédito para COFINS e PIS. NOTAS Clique nos botões "check" abaixo para conhecê-las: CFOP (Classificação Fiscal de Operações e Prestações) Trata-se de um código indicado pelo governo, e deverá ser utilizado para a classificação das notas fiscais de saída e entrada. Sua função é identificar as respectivas naturezas das operações de circulação de mercadorias e das prestações de serviços de transportes intermunicipal e interestadual e de comunicação. As naturezas das operações ou prestações representam os motivos reais pelos quais as saídas ou entradas de mercadorias ou produtos, bem como as correspondentes prestações de serviços, estão sendo realizadas, em função de cada um dos estabelecimentos dos contribuintes do ICMS e de acordo com a origem e o destino dos bens móveis alcançados por esse tributo estadual (operações ou prestações internas, interestaduais ou de comércio exterior, abrangendo importações e exportações). CST (Código de Situação Tributária) Refere-se a um código de três dígitos que determina a tributação da mercadoria, estando sempre correlacionado ao CFOP do documento fiscal. VENDAS BRUTAS (VB) valor das vendas brutas corresponde ao valor original da operação. Assim, por exemplo, se uma empresa vender mercadorias no valor de $1.000, com ICMS de 18%, sendo concedido ao cliente um desconto de 20%, valor das vendas brutas será de $1.000, sendo este o valor original da operação. VENDAS LÍQUIDAS (VL) valor das Vendas Líquidas (VL) é igual ao valor das Vendas Brutas (VB) menos as deduções: VL = VB Deduções Deduções de Vendas: 9/2113/08/2021 Disciplina Portal Vendas Canceladas; Abatimento sobre Vendas; Descontos Incondicionais Concedidos; Impostos s/ Vendas (ICMS / ISS); Contribuições Sociais s/ Vendas (PIS e COFINS). SAÍDAS Notas Fiscais Eletrônicas. Clique no menu: Movimentos > Saídas, opção Notas Fiscais Eletrônica. Será exibida a tela a seguir: Saídas Notas Fiscais Eletrônicas PLUTI COMÉRCIO LTDA Mais Espécie Número Emissão Situação Saída Desconto Total Produtos Frete Seguro Outras Despesas IPI Novo Editar (F3) Excluir (F4) Consultar Sair Contexto (F8) Baixar (F7) Importar NF Títulos Legenda: Concluído Pendente Clique no botão Novo para incluir um novo lançamento de notas fiscais eletrônicas: Notas TDA Mais - Chave Natureza Operação Emissão Saida Cancelar NFE " Normal " Operação Consumidor Final Continuar GNRE Indicador Presença Comprador Não Totais ICMS IPI Federais Outros Transportador/Volumes Faturas Frete Outras Despesas IPI Subst Serviços (ISS) Desconto Total Desonerado Valor Total Chave Nota Fiscal Eletrônica: Informar 0 número da chave eletrônica; Natureza da Operação: Informar código da natureza da operação referente nota; Espécie: preenchido automaticamente pelo sistema; Informar e da nota; Número: Informar da Emissão: Informar data de emissão da nota; Situação: Informar situação da Informar data de saída da nota; Destinatário: Informar 0 destinatário da nota. Cadastro de Destinatário 10/2113/08/2021 Disciplina Portal Destinatário: Ao clicar em incluir destinatário será aberta a tela de Participantes dos Documentos Fiscais. Clique no notão Novo para incluir o cadastro de um novo Participante. Totais ICMS & IPI Tributos Federais Outros Transportador/Volumes Faturas a Receber Produtos: Frete: Seguro: Outras Despesas: IPI: ICMS Subst. Serviços (ISS): Desconto Total: ICMS Desonerado: Valor Total: 50.000,00 Totais Total: Informe o Valor Total da NF ICMS e IPI Totais ICMS IPI Tributos Federais Outros Transportador/Volumes Faturas Receber Valor: UF Dest: CFOP: CST: Base ICMS: ICMS Isentas/Não Outras: 50.000,00 RJ 5.102 000 50.000,00 19,00 9.500,00 CST (IPI) Base Cálc. IPI: IPI Debitado: Isentas/Não Outras: Valor: Preenchimento automático; UF: Informe estado de origem das mercadorias; CFOP. Informe o CFOP de saída; CST: Informe Código da Situação Tributária CST; Base de Cálc. ICMS: Informe 0 valor da base de cálculo do ICMS; Preenchimento automático de acordo com estado; ICMS Creditado: Preenchimento automático: Isentas/Não Trib: Preenchimento automático. TRIBUTOS FEDERAIS 11/2113/08/2021 Disciplina Portal Totais ICMS & IPI Tributos Federais Outros Transportador/Volumes Faturas a Receber Receita Tributável COFINS: PIS: CSL 12%: CSL 32%: 50.000,00 50.000,00 IRPJ IRPJ 8%: IRPJ 16%: IRPJ 32%: Recalcula Receita Tributável: Preenchimento automático. Serviços Brutos (SB) valor dos serviços brutos corresponde ao valor original da operação. Serviços Líquidos (SL) valor dos Serviços Líquidos (SL) é igual ao valor dos Serviços Brutos (SB) menos as deduções: SL = SB - Deduções Deduções de Serviços Serviços Cancelados; Descontos Incondicionais Concedidos; Impostos s/ Serviços (ISS); Contribuições Sociais s/ Serviços (PIS e COFINS). Serviços prestados Cadastros Atividade (ISS) Clique no menu Cadastros, opção Atividade (ISS), para que seja exibida a figura a seguir:13/08/2021 Disciplina Portal Atividades (ISS) PLUTI COMÉRCIO LTDA Mais Código Descrição Código Padrão Construção Civil Serviço (Simples Nacional) Apuração Novo (F2) Editar (F3) Excluir (F4) Consultar Sair Código Ordenar (F9) Y Filtrar (F5) Imprimir Análise Dinâmica Colunas Filtro deslig. client Contar registros Clique no botão Novo para incluir o cadastro de uma nova atividade ISS. Atividades (ISS) PLUTI COMÉRCIO LTDA [Inclusão] Mais Código Descrição Ok (F9) Padrão ? Cancelar Código Constr Civil Continuar Serviço (Simples Nacional) Apuração Identificador de Tributos Federais Percentual da CSL Percentual do IRPJ Ao realizar esse cadastro, devemos atentar para as informações: Código Padrão: Código da atividade do serviço de acordo com o cadastro da prefeitura. Caso esteja com uma numeração diferente, não será possível a importação das notas de serviços eletrônicas; Serviço (Simples Nacional): Caso a atividade participe do Simples Nacional, selecione o anexo referente; Apuração PIS/COFINS: Informar somente quando no cadastro do histórico da empresa a opção "PIS/COFINS Cumulativo e Não Cumulativo" estiver selecionada; Indicador de Contribuição Previdenciária: Caso a atividade faça parte da Desoneração da Folha de pagamentos conforme a Lei 12546/2011, informe código referente para que essa informação possa ser gerada no arquivo do SPED Contribuições; SERVIÇOS (ISS) Clique no menu Cadastros, opção Serviços (ISS), para que seja exibida a figura a seguir: 13/2113/08/2021 Disciplina Portal Serviços de ISS Mais Código Descrição Apuração PIS/COFINS Identificador de Código NBS Descrição do Serviço (NF-e) Novo (F2) Editar (F3) Excluir (F4) Consultar Sair Clique no botão Novo para incluir o cadastro de um novo Serviço de ISS. Serviços Mais - (F9) Cancelar Descrição Continuar Apuração /COFINS Contrib Serviço das Receitas Padrão para arquivos XML COFINS Natureza Receita COFINS PIS Natureza Receita PIS Padrão importação de arquivos XML Natureza CST(COFINS PIS) Tributos Federais Percentual Percentual IRPJ Códigos Receita Retenções COFINS: PIS: CSL: IRPJ: CSRF Esse cadastro serve para que, posteriormente, possamos escriturar os documentos de serviços tomados (entradas) e prestados (saídas). Nesse cadastro, deve-se atentar para os campos: Apuração PIS/COFINS: Informar somente quando no cadastro do histórico da empresa a opção "PIS/COFINS Cumulativo e Não Cumulativo" estiver selecionada; Indicador de Contribuição Previdenciária: Caso a atividade faça parte da Desoneração da Folha de pagamentos conforme a Lei 12546/2011, informe o código referente para que essa informação possa ser gerada no arquivo do SPED Contribuições; Detalhamento das Receitas Pessoas Jurídicas referenciadas: Caso a empresa seja uma entidade financeira ou equiparada, informar o código da receita referente ao serviço prestado; CST Padrão (Saídas): Informar o CST referente a PIS/COFINS para que seja preenchido na importação das notas de serviços eletrônicas via XML. CST Padrão (Entradas): Informar o CST referente a PIS/COFINS para que seja preenchido na importação das notas de serviços eletrônicas via XML. NOTAS FISCAIS DE SERVIÇO ELETRÔNICO Clique no menu: Movimentos > Saídas, opção Notas Fiscais de Serviço Eletrônico. Será exibida a tela a seguir: 14/2113/08/2021 Disciplina Portal Saídas Notas Fiscais de Serviço Eletrônico PLUTI COMÉRCIO LTDA Mais Data Prestação Série Nr. Inicial Nr. Final Cancelado Valor Bruto Valor Descontos Valor Deduções Valor Total Tomador Novo (F2) Editar (F3) Excluir (F4) Consultar Sair Contexto (F8) Títulos Clique no botão Novo para incluir um novo lançamento de notas fiscais eletrônicas: Cancelar Cancelado Chave: Por se tratar de um documento ser informada a chave Prestação: com base na data da prestação que serão impostos; Sera habilitada do documento de acordo com em que prestador Informar prestador do serviço que estar cadastrado no menu de Cadastros Participantes dos Documentos Fiscais CADASTRO DE TOMADOR Tomador: Ao clicar em incluir tomador será aberta a tela de Participantes dos Documentos Fiscais. Clique no botão Novo para incluir o cadastro de um novo Participante. 15/2113/08/2021 Disciplina Portal ISS Tributos Federais Outros Faturas Serviço: Valor Bruto: Valor Descontos: ? Valor Deduções: Subtotal (Valor Líquido): 0,00 Atividade: Tributação: Serviços: ISS: CST(COFINS): Base Calc. COFINS: Natureza da Receita COFINS: CST (PIS): Base Cálculo PIS: Natureza da Receita PIS: UF e Município (favorecido): ISS ISS Serviço: Informar o código do serviço que deverá estar cadastrado no menu de Cadastros Serviços (ISS); Código da Obra: Somente habilitado à atividade da empresa fora do ramo de construção civil; Tributação: Informe a tributação do ISS para que seja calculado ou não o imposto. A tributação será habilitada conforme a necessidade de cada município; Alíq. %: Será habilitada de acordo com a tributação selecionada; ISS: sistema calculará o valor do imposto automaticamente; CST (COFINS/PIS): No lançamento de um documento de saída, o campo CST será habilitado quando a tributação da mesma for Cumulativa ou Não Cumulativa; Natureza da Receita PIS/COFINS: Informar a natureza da receita, quando utilizado o CST 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, ou 09. TRIBUTOS FEDERAIS ISS Tributos Federais Outros Faturas Receita Tributável COFINS: PIS: CSL 32% 10.000,00 IRPJ 16% IRPJ Recalcula Retido Fonte PIS: CSL: IRPJ: IRRF: INSS: Receita Tributável: Calculado automaticamente pelo sistema dependendo do CST informado para PIS e Retido na Fonte: Informar valores das retenções dos impostos federais. RELATÓRIOS Os Livros fiscais são aqueles exigidos pelo fisco, para controle de tributos, através de legislação específica. 16/2113/08/2021 Disciplina Portal Livro de Entrada de Mercadorias - Modelo 1 ou 1A Livro de Registro de Entradas é obrigatório para todas as empresas comerciais e industriais, com o objetivo de registrar as notas fiscais de entradas, destacando-se o ICMS incidente, a qualquer título, de produtos e mercadorias do estabelecimento. As empresas comerciais irão utilizar o modelo 1A e as industriais o modelo 1, com destaque do IPI e ICMS sobre as entradas no mesmo livro. REGISTRO DE ENTRADAS Clique no menu Relatórios > Livros Fiscais, opção Registro de Entradas, para que seja exibida a figura a seguir: Registro de Entradas Mais Opções Configuração 0003 Modelo Rural 0001 Modelo SPED 0008-PLATI 0007-PLUTI 0010-ZUM Estabelecimento: Informar estabelecimento a ser visualizado, Todas ou se desejar poderá deixar em branco para visualizar Estabelecimento: Registros de Entradas de todos estabelecimentos; (Todos) Período: Informar período a ser visualizado; Emitentes: Será marcada para que, na visualização dos registros / / de entradas, sejam vistos emitentes dos documentos fiscais Emitentes Termos de Abertura Encerramento na ultima página; Data: Ordem: Abertura: Encerrament Folha: Informar número da primeira folha do livro. Imprimir assinaturas 1 Visualizar Imprimir (F9) Sair Atenção Clique (galeria/aula6/docs/a06_17_01.pdf) e veja um exemplo de registro. LIVRO REGISTRO DE SAÍDAS MODELO 2 OU 2A Livro Registro de Saídas é obrigatório para todas as empresas comerciais e industriais, com o objetivo de registrar as notas fiscais de saídas, destacando-se o ICMS incidente pelas saídas, a qualquer título, de produtos e mercadorias do estabelecimento. As empresas comerciais irão utilizar o modelo 2A e as industriais o modelo 2, com destaque do IPI e ICMS sobre as saídas no mesmo livro. REGISTRO DE SAÍDAS Clique no menu Relatórios > Livros Fiscais, opção Registro de Saídas, para que seja exibida a figura a seguir: 17/2113/08/2021 Disciplina Portal Registro de Saídas Mais Opções Configuração Empresas: 0003-Modelo Rural 0001 Modelo SPED 0008-PLATI 0007-PLUTI 0010-ZUM Todas Estabelecimento: Informar 0 estabelecimento a ser visualizado, Estabelecimento: ou se desejar poderá deixar em branco para visualizar OS (Todos) Registros de Entradas de todos estabelecimentos; Período: Informar período a ser visualizado; Emitentes: Será marcada para que, na visualização / a / dos registros de entradas, sejam vistos emitentes Termos de Abertura Encerramento dos documentos fiscais na ultima página; Encerrament Folha: Informar número da primeira folha do livro. Imprimir assinaturas Visualizar Imprimir (F9) Sair Atenção Clique (galeria/aula6/docs/a06_18_01.pdf) e veja um exemplo de registro. REGISTRO DE APURAÇÃO DO ICMS Clique no menu Relatórios > Livros Fiscais, opção Registro de Apuração do ICMS, para que seja exibida a figura a seguir: Registro de Apuração do ICMS Mais Empresas: 0003 Modelo Rural 0001 Modelo SPED 0008-PLATI 0007 0010-ZUM Todas Estabelecimento: Estabelecimento: Informar estabelecimento a ser visualizado, (Todos) ou se desejar poderá deixar em branco para visualizar / a / Registros de Entradas de todos estabelecimentos; Termos de Abertura Encerramento Período: Informar período a ser visualizado; Abertura: Encerrament Folha: Informar número da primeira folha do livro. / Imprimir assinaturas Visualizar Imprimir (F9) Sair Atenção Clique (galeria/aula6/docs/a06_19_01.pdf) e veja um exemplo de registro. Livro Registro dos Serviços Prestados Livro Registro dos Serviços Prestados é destinado ao registro dos documentos fiscais relativos aos serviços prestados sujeitos ao ISS, quando contribuinte do ISS. Registro de Prestação de Serviços 18/2113/08/2021 Disciplina Portal Clique no menu Relatórios > Livros Fiscais, opção Registro de Prestação de Serviços, para que seja exibida a figura a seguir: Registro de Prestação de Serviços Mais Empresas: 0003-Modelo Rural 0001 SPED 0008-PLATI 0007-PLUTI 0010-ZUM Estabelecimento: Informar estabelecimento a ser visualizado, Todas ou se desejar poderá deixar em branco para visualizar Estabelecimento: Registros de Entradas de todos estabelecimentos; (Todos) Período: Informar 0 período a ser visualizado; Período: / a / Folha: Informar número da primeira folha do livro; Visualizar Imprimir (F9) Sair Atenção Clique (galeria/aula6/docs/a06_19_02.pdf) e veja um exemplo de registro. ATIVIDADES Questão 1 Por estarem em desacordo com o pedido, as mercadorias compradas pela empresa Comercial W retornam ao fornecedor, mediante emissão de nota fiscal, a fim de acompanhá-las, havendo, portanto a incidência do ICMS. Nesse caso, em relação à empresa Comercial A ocorreu um(a): Devolução Abatimento Desconto Incondicional Desconto Condicional Transferência Justificativa Questão 2 A empresa Comercial W, insatisfeita com certa mercadoria adquirida por conta da perda de qualidade, por não julgar necessária a devolução, decide entrar em contato como o fornecedor solicitando uma redução dos valores a pagar. Tendo em vista que tal redução é posterior ao ato de venda, e, portanto não constará em nenhuma nota fiscal, não havendo também incidência de ICMS, visto que a mercadoria não irá circular, o fornecedor deverá conceder à empresa Comercial W um(a): Devolução Parcial Abatimento Desconto Incondicional 19/2113/08/2021 Disciplina Portal Desconto Comercial Transferência Justificativa Questão 3 A empresa comercial W, ao adquirir mercadorias, obtém uma redução no preço de compra por conta de grande quantidade adquirida, tal dedução ocorre no ato da venda, constando inclusive na nota fiscal. Nesse caso, o fornecedor concedeu à empresa Comercial W um(a): Devolução Parcial Abatimento Desconto Incondicional Desconto Financeiro Desconto Condicional Justificativa Questão 4 desconto condicional é aquele obtido em função do pagamento da duplicata antecipadamente do cliente ao fornecedor. Quanto a esse desconto podemos afirmar que: É uma Receita Financeira para quem concedeu. É uma Despesa Financeira para quem obteve. Tal desconto irá constar na NF. Será deduzido do Valor da Mercadoria na apuração do Estoque da empresa que obteve. É uma Despesa Financeira para quem concedeu. Justificativa Questão 5 A empresa Comercial W adquire da Indústria T mercadorias no valor de R$1.000,00, com incidência de IPI de 10% e ICMS de 18%. Sabendo que a empresa Comercial W é tributada pelo regime não cumulativo da COFINS e PIS, cujas alíquotas são respectivamente, 7,6% e 1,65%, valor a ser contabilizado a título de entrada de mercadorias no estoque da empresa será de: 818,25 727,50 920,00 820,00 20/2113/08/2021 Disciplina Portal Justificativa Glossário 21/21