Finanças e Gestão Tributária (107973)

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GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:812966)
Peso da Avaliação 10,00
Prova 105923098
Qtd. de Questões 20
Nota 9,50
Quando nos defrontamos com as operações de circulação de mercadorias e de serviços de transporte 
intermunicipal e interestadual, logo vem à mente a incidência do imposto chamado de ICMS (Imposto 
sobre Circulação de Mercadorias e Serviços), e este imposto é de competência dos Estados da 
Federação brasileira, de acordo com o art. 155, II, da Constituição Federal.
 Com base nesses aspectos, assinale a alternativa CORRETA: 
Por ser um imposto estadual, logo, cada Estado deve elaborar suas formas de arrecadação e 
fiscalização das empresas e definir regras específicas em caso de alguma alteração na legislação, se 
couber esse aspecto. Porém, há um limite, essas regras que são elaboradas pelos Estados não poderão 
transcender os aspectos limitativos colocados pela Constituição Federal (1988). 
A
Por ser um imposto estadual, logo, cada Estado deve elaborar suas formas de arrecadação e
fiscalização das pessoas físicas e definir regras específicas em caso de alguma alteração na
legislação, se couber esse aspecto. Porém, há um limite, essas regras que são elaboradas pelos
Estados não poderão transcender os aspectos limitativos colocados pela Constituição Federal
(1988). 
B
 Por ser um imposto estadual, logo, cada Estado deve elaborar suas formas de arrecadação e
fiscalização das empresas e definir regras específicas em caso de alguma alteração na legislação,
se couber esse aspecto. Não há limites, pois as regras que são elaboradas pelos Estados possuem
legislação própria.
C
 Por ser um imposto estadual, logo, cada Estado deve elaborar suas formas de arrecadação e
fiscalização das empresas e definir regras específicas em caso de alguma alteração na forma da
cobrança, se couber esse aspecto. Porém, há um limite, essas regras que são elaboradas pelos
Estados não poderão transcender os aspectos limitativos colocados pela Constituição Federal
(1988).
D
 Por ser um imposto estadual, logo, cada Estado deve elaborar suas formas de arrecadação e
fiscalização das empresas e definir regras específicas em caso de alguma alteração na legislação,
se couber esse aspecto. Porém, há um limite, essas regras que são elaboradas pelos Estados não
poderão transcender os aspectos limitativos colocados pela Constituição Federal (1988). 
 Em relação ao ICMS, a base de cálculo para a aplicação de um fato gerador é um dos elementos 
fundamentais na área jurídica, pois a legislação tributária é ampla e complexa e há a necessidade de 
atualização e treinamento constantes dos profissionais envolvidos assim como também representa o 
valor fixado em lei sobre o qual se aplica a alíquota para determinar o montante do tributo devido.
 Sobre a alteração da alíquota, assinale a alternativa CORRETA: 
A
 A alteração da alíquota está sujeita aos princípios da legalidade, da irretroatividade e da
governança corporativa sem exceção, quanto a sua anterioridade, dos casos previstos na
Constituição.
 
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B
 A alteração da alíquota está sujeita aos princípios da legalidade, da irretroatividade e da
autoridade sem exceção, quanto a sua posterioridade, dos casos previstos na Constituição.
 
C
 A alteração da alíquota está sujeita aos princípios da legalidade, da irretroatividade e da
autoridade sem exceção, quanto a sua anterioridade, dos casos previstos na Constituição.
 
D
 A alteração da alíquota está sujeita aos princípios da legalidade, da irretroatividade e da
autoridade sem exceção, quanto a sua anterioridade, dos casos previstos na legislação de cada
município.
No momento em que a Pessoa Jurídica solicita a inscrição como optante do Simples Nacional, esta 
deve ter ciência de sua projeção de receita para o período.
 
De acordo com esses aspectos, no que corresponde com o cálculo do Simples Nacional, assinale a 
alternativa CORRETA:
 
A
 Com relação ao cálculo do Simples Nacional, propriamente dito, para chegar ao valor que
precisa ser recolhido é preciso considerar o faturamento inicial da empresa nos últimos 12 meses
e consultar a Tabela do Simples Nacional para verificar o valor correspondente. 
B
 Com relação ao cálculo do Simples Nacional, propriamente dito, para chegar ao valor que precisa
ser recolhido é preciso considerar o faturamento acumulado da empresa nos últimos 6 meses, e
consultar a Tabela do Simples Regional para verificar a alíquota. 
C
 Com relação ao cálculo do Simples Nacional, propriamente dito, para chegar ao valor que precisa
ser recolhido é preciso considerar o faturamento acumulado da empresa nos últimos 12 meses, e
consultar a Tabela do Simples Nacional para verificar a alíquota.
D
 Com relação ao cálculo do Simples Nacional, propriamente dito, para chegar ao valor que
precisa ser apurado é preciso considerar o faturamento individual da empresa nos últimos 12
meses, e consultar a Gerência do Simples Nacional para verificar a alíquota.
Segundo o IBPT, no Brasil, em média, 33% do faturamento empresarial é dirigido ao pagamento de 
tributos. Somente o ônus do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro das empresas 
pode corresponder a 51,51% do lucro líquido apurado. Da somatória dos custos e despesas, mais da 
metade do valor é representada pelos tributos. Assim, imprescindível a adoção de um sistema de 
economia legal. O princípio constitucional não deixa dúvidas que, dentro da lei, o contribuinte pode 
agir no seu interesse. Planejar tributos é um direito tão essencial quanto planejar o fluxo de caixa, 
fazer investimentos etc.
 
Considerando esses aspectos, qual é contribuição do planejamento tributário? Assinale a alternativa 
CORRETA:
 
A
 A contribuição do planejamento tributário é evitar erros ou fraudes e igualar os encargos
tributários da empresa, porém, dentro do âmbito legal. O planejamento tributário também é
conhecido no mercado como elisão fiscal ou economia legal. 
B
 A contribuição do planejamento tributário é evitar erros ou fraudes e reduzir os encargos
tributários da empresa, porém, dentro do âmbito legal. O planejamento tributário também é
conhecido no mercado como evasão fiscal ou economia legal.
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C
 A contribuição do planejamento tributário é evitar erros ou fraudes e reduzir os encargos
tributários da empresa, porém, dentro do âmbito legal. O planejamento tributário também é
conhecido no mercado como elisão fiscal ou economia legal. 
D
 A contribuição do planejamento tributário é evitar erros ou fraudes e reduzir os encargos
tributários da empresa, porém, dentro do âmbito legal. O planejamento tributário também é
conhecido no mercado como revisão fiscal. 
O ciclo econômico é o período em que os produtos da empresa permanecem nas suas dependências à 
disposição, tendo no início o contato com o fornecedor para a compra desses produtos, na forma de 
matéria-prima, a execução dos serviços, que podem passar pela produção de bens e serviços e por 
consequência encerrando-se com a sua venda. O ciclo econômico também pode ser compreendido 
como sendo o tempo gasto para transformar a matéria-prima em algum tipo de produto pronto para 
ser comercializado.
 
O ciclo econômico da empresa compreende algumas etapas e, de acordo com essas etapas, associe os 
itens utilizando o código a seguir:
 I – A primeira etapa do ciclo econômico. II – A segunda etapa do ciclo econômico. 
III – A terceira etapa do ciclo econômico 
( ) É o consumo, a aquisição de bens e de serviços pelo consumidor. 
( ) Se relaciona com a produção, que compreende a extração (minerais, carvão, sal, ouro, 
pedras preciosas e outros), a agricultura (plantação e colheita), a criação (pecuária, suinocultura, 
avicultura e outros) e a industrialização, portanto, a atividade econômica que transforma a matéria-
prima em bens (produtos acabados).
 
( ) É a circulação dos bens da empresaque compreende a comercialização de bens e a 
prestação de serviços.
 Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A I – II – III. 
B II – I – III.
C III – I – II. 
D III – II – I. 
As empresas de micro e pequeno porte recebem um tratamento diferenciado na cobrança de tributos. 
A partir do ano de 1997, com o advento da Lei nº 9.317/1996, passou a vigorar o Simples Nacional.
 Considerando o objetivo central dessa legislação, assinale a alternativa CORRETA. 
A É um regime de arrecadação, cobrança e alocação dos tributos.
B O objetivo central desta legislação foi o de regular o tratamento igualitário, simplificado e
favorecido, aplicável às micro e pequenas empresas. 
C O objetivo central desta legislação foi o de regular o tratamento igualitário, simplificado e
favorecido, aplicável às empresas em geral. 
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D O objetivo central desta legislação foi o de regular o tratamento diferenciado, simplificado e
favorecido, aplicável às micro e pequenas empresas. 
É possível afirmar que o Direito e a Contabilidade andam praticamente juntos, e assim são ciências 
complementares e que precisam acompanhar a evolução das diversas sociedades. Podemos afirmar 
que o Direito é a ciência das “normas obrigatórias” e essas são as que disciplinam as relações dos 
seres humanos em sociedade.
 Portanto, nessa área de estudos, o que é a Jurisprudência? Assinale a alternativa CORRETA: 
A Jurisprudência é o conjunto de decisões judiciais em um mesmo sentido proferida pelo Senado
Federal e implica necessariamente em uma variedade, pluralidade de decisões. 
B Jurisprudência é o conjunto de decisões judiciais em um mesmo sentido proferida pelos tribunais
e implica necessariamente em uma variedade, pluralidade de decisões. 
C Jurisprudência é o conjunto de decisões judiciais em um mesmo sentido proferida pelos tribunais
e implica necessariamente em uma variedade, singularidade de decisões.
D Jurisprudência é o conjunto de decisões administrativas sem um mesmo sentido proferida
pelos tribunais e implica necessariamente em uma variedade, pluralidade de decisões. 
Na área tributária, o termo “Responsável” significa a pessoa que a lei escolhe para responder 
diretamente pela obrigação tributária e atua como o agente arrecadador do fisco. Desta forma, este é o 
depositário fiel e, portanto, o responsável direto por esses atos. Com relação à pessoa do 
“Contribuinte”, há os casos específicos que se encontram abrangidos pelo conceito de contribuintes 
do IRPJ.
 Em relação ao contribuinte do IRPJ, classifique V as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) As sociedades civis de prestação de serviços profissionais relativos ao exercício de 
profissão legalmente regulamentada são tributadas pelo Imposto de Renda de conformidade com as 
normas aplicáveis às demais pessoas jurídicas.
 
( ) As empresas que estejam em processo de falência ou liquidação extrajudicial sujeitam-se às 
mesmas normas de incidência do Imposto de Renda aplicáveis às pessoas jurídicas.
 
( ) As empresas privadas e as sociedades de economia pura, bem como suas subsidiárias, são 
contribuintes nas mesmas condições das demais pessoas jurídicas.
 Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A F – F – V. 
B V – V – F. 
C V – F –V. 
D V – V – V.
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A apuração do lucro real deve ser precedida da apuração do lucro líquido, com observância das 
disposições das leis comerciais. Para tanto, deverão ser feitos, no Livro de Apuração do Lucro Real 
(Lalur), ajustes (adições, exclusões e compensações).
 Com base nessa afirmação, em relação às adições ao lucro líquido, assinale a alternativa CORRETA: 
A
 
Valores debitados ao resultado contábil, mas não dedutíveis do lucro real: ao se determinar o
lucro real deve ser adicionado ao lucro líquido custos, despesas, encargos, perdas, provisões,
participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do resultado que, de acordo com
a legislação, não sejam dedutíveis. 
B
 Valores não computados no resultado que devem ser adicionados ao lucro real: também devem
ser adicionados ao lucro operacional os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros
valores não creditados na apuração que, de acordo com a legislação do IR, devem ser computados
no lucro real.
C
 Valores creditados ao resultado, mas não tributáveis: podem ser excluídos do lucro líquido na
determinação do lucro real, os rendimentos, as receitas, os resultados e quaisquer outros valores
computados a crédito de conta de resultado que, de acordo com a legislação do IR, não são
computados no lucro real.
 
D
 Valores não computados no resultado que podem ser excluídos do lucro real: na determinação do
lucro real do período-base podem ser excluídos os valores cuja dedução seja autorizada pela
legislação do IR e que, pela sua natureza, não tenham sido computados na apuração do resultado.
A gestão tributária consiste em uma soma de procedimentos e ações que toda empresa deve 
desempenhar no que se refere ao recolhimento de tributos. A carga tributária complexa e elevada 
incide nas atividades de uma entidade, independentemente de sua natureza jurídica.
 
Quanto ao tipo de planejamento tributário “Jurídico”, relacionado em Preventivo, assinale a 
alternativa CORRETA:
 
A Detectada uma anormalidade, deve-se proceder o estudo para alternativas de correção.
B
 Desenvolvido continuamente por intermédio de orientações, manuais de procedimentos,
sobretudo, as atividades de cumprimento da legislação tributária nas obrigações principais e
acessórias. 
C Surgida em função de determinado fato, por exemplo, lançamento de novos produtos,
reestruturação societária, etc.
D
 Escrituração digital da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta, incidente nos setores
de comércio, serviços e indústrias, no acolhimento de receitas referentes aos CNAEs, atividades,
serviços e produtos (NCM) nela relacionados.
 O planejamento tributário consiste em adequar a organização da melhor maneira possível a fim de 
buscar constantemente a diminuição dos custos do empreendimento, desde que os meios sejam lícitos 
e possíveis juridicamente.
 
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Sobre os objetivos do planejamento tributário, classifique V as sentenças verdadeiras e F para as 
falsas:
 
( ) Evitar a incidência de um tributo: O melhor do planejamento é quando se evita o pagamento 
de um tributo. Ou seja, você impede o fato gerador e não há no que se falar de obrigação tributária.
 
( ) Reduzir os valores de recolhimento: É inevitável ter que pagar tributos. O bom é que as 
escolhas do Planejamento poderão levar a sua empresa em uma situação de redução desses valores de 
recolhimento, seja com uma redução da alíquota ou na mudança da base.
 
( ) Retardar uma obrigação tributária: Se você conseguiu afastar a incidência, ou ainda reduziu 
os valores de recolhimento é possível trabalhar com a possibilidade de retardar a obrigação.
 Assinale a alternativa CORRETA: 
A F – V – F. 
B V – V – V.
C V – V – F. 
D V – F – F.
A Contabilidade é a ciência que tem por premissa estudar e praticar as funções de orientação, controle 
e registro dos atos e fatos de uma entidade econômica. A Contabilidade, então, serve como ferramenta 
para o gerenciamento do patrimônio da empresa, prestação de contas aos sócios e às autoridades 
responsáveis pela arrecadação tributária.
Fonte: BRASIL. Código Tributário Nacional. Lei 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o 
Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e 
Municípios. Disponível em:
 
A Compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas
complementares que versem, no todo, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. 
B
 Compreende as leis, as resoluções e as convençõesinternacionais, os decretos e as normas
complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles
pertinentes. 
C
 Compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas
complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles
pertinentes. 
D
 Compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas
complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações empresariais a eles
pertinentes.
Ao analisarmos detalhadamente o fechamento dos balancetes mensais e o balanço anual das 
empresas, poderíamos propiciar economia em IRPJ - Imposto de Renda Pessoa Jurídica e CSLL - 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, isso porque cada registro contábil tem uma consequência 
tributária a favor ou contra a contabilidade da empresa. E isso precisa ser avaliado para verificar as 
oportunidades de economia tributária, ou seja, se é melhor manter a empresa no enquadramento do 
regime tributário do Lucro Real, Lucro Presumido ou Simples Nacional.
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Considerando as vantagens do enquadramento tributário no regime do Lucro Real, assinale a 
alternativa CORRETA:
 
A É possível compensar prejuízos realizados em apurações futuras de lucro na base de cálculo. 
B O regime cumulativo do PIS e COFINS pode contribuir para reduzir a carga destes tributos.
C IRPJ e COFINS são calculados com base no resultado real da empresa, diminuindo distorções. 
D Existem duas formas de apuração, a trimestral e a semestral por estimativa, nesta escolha é
possível contribuir para o caixa da empresa. 
Existe uma grande quantidade de normas no sistema tributário oriundas dos governos Federal, 
Estadual e Municipal. Além delas, existem tantas outras obrigações acessórias para que uma empresa 
esteja em dia com o fisco.
 Diante disso, para que serve a DEFIS? Assinale a alternativa CORRETA: 
A
 DEFIS é a Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais que deve ser entregue
anualmente até o dia 31 de março do ano subsequente. Serve para comunicar e comprovar ao
Governo Federal, através do órgão fiscal, que é a Receita Federal, que as empresas enquadradas
no Simples Nacional recolheram, em conformidade com a lei, os devidos tributos no ano-
calendário anterior. 
B
 DEFIS é a Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais que deve ser entregue
anualmente até o dia 31 de março do ano subsequente. Serve para comunicar e comprovar ao
Governo Federal, através do órgão fiscal, que é a Receita Federal, que as empresas enquadradas
no Lucro Real recolheram, em conformidade com a lei, os devidos tributos no ano-calendário
anterior. 
C
 DEFIS é a Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais que deve ser entregue
anualmente até o dia 31 de março do ano subsequente. Serve para comunicar e comprovar ao
Governo Federal, através do órgão fiscal, que é a Receita Federal, que as empresas enquadradas
no Simples Nacional recolheram, em conformidade com a lei, os devidos tributos no ano-
calendário corrente. 
D
 DEFIS é a Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais que deve ser entregue
anualmente até o dia 32 de dezembro do ano corrente. Serve para comunicar e comprovar ao
Governo Federal, através do órgão fiscal, que é a Receita Federal, que as empresas enquadradas
no Simples Nacional recolheram, em conformidade com a lei, os devidos tributos no ano-
calendário anterior.
 Considerando o planejamento tributário e sua função para as empresas, há a necessidade de 
considerar que o mesmo abrange as atividades de qualquer tipo de empresa e seus efeitos exercem 
reflexos na estrutura gerencial e contábil-financeira.
 
Em relação aos tipos de planejamento tributário existentes, classifique V as sentenças verdadeiras e F 
para as falsas:
 ( ) Operacional: refere-se aos procedimentos formais prescritos pelas normas ou pelo costume.
 
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( ) Estratégico: implica mudança de algumas características estratégicas da empresa, tais como 
estrutura de capital, tipos de empréstimos, contratação de mão de obra, etc.
 
( ) Jurídico: em que se consideram além dos efeitos fiscais no tempo, também a produção 
como avaliação do impacto na geração dos tributos.
 Assinale a alternativa CORRETA: 
A V – V – F. 
B V – F – F. 
C V – F – V.
D F – V – V. 
A base de cálculo do Imposto de Renda sobre o lucro presumido é apurada a partir da receita bruta 
decorrente da atividade da pessoa jurídica optante e do resultado das demais receitas e dos ganhos de 
capital, sendo a receita bruta o produto das vendas de bens e serviços nas operações de conta própria, 
e o preço dos serviços prestados e o resultado auferido nas operações de conta alheia.
 
Em relação aos percentuais aplicáveis para cálculo do lucro presumido, associe os itens utilizando os 
códigos a seguir:
 I - Serviços de transporte (exceto o de cargas). 
II - Revenda, para consumo, de combustível derivado de petróleo, álcool etílico carburante e gás 
natural.
 
III - Industrialização de produtos em que a matéria-prima, o produto intermediário ou o material de 
embalagem tenham sido fornecidos por quem encomendou a industrialização.
 IV - Intermediação de negócios. ( ) 1,6%. ( ) 8%. ( ) 16%. ( ) 32%. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A II – I – IV – III. 
B III – IV – II – I.
C II – III – I – IV. 
D IV – II – III – I. 
Os impostos básicos incidem sobre a venda, renda ou patrimônio e sua magnitude é determinada pela 
legislação tributária. A tributação e o pagamento dos impostos podem ser classificados em três 
esferas: federal, estadual ou municipal.
 
Com base nisso, analise a seguir os principais impostos cobrados em cada uma das esferas no Brasil e 
associe as colunas:
 I − Imposto Federal. II – Imposto Estadual. III – Imposto Municipal. 
( ) ITCMD – Imposto sobre transmissões causa mortis e doações de qualquer bem ou direito. 
( ) ITR – Imposto territorial rural. 
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( ) ITBI – Imposto sobre a transmissão intervivos de bens e imóveis e de direitos reais a eles 
relativos.
 Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
A II – III – I.
B III – II – I. 
C II – I – III. 
D I – III – II. 
Os prejuízos fiscais de períodos de apuração anteriores poderão ser compensados com o lucro real 
apurado no período-base, respeitado o limite máximo de 30% do lucro real e demais condições 
pertinentes à compensação de prejuízos fiscais.
 Sobre quais empresas não se aplica esse limite de 30%, assinale a alternativa CORRETA: 
A Empresas de exploração mineral.
B Empresas de exploração petroleira e refinarias de petróleo. 
C Empresas públicas e autarquias independentes. 
D Empresas rurais e titulares de programas especiais de exportação. 
 Os livros diários, de registro de inventário e registro de compras, devem ser registrados e 
autenticados pelo Departamento Nacional de Registro de Comércio, ou seja, pelas juntas comerciais 
ou repartições encarregadas do Registro do Comércio ou pelo Cartório de Títulos e Documentos 
quando se trata de sociedades civis.
 Sobre o que a pessoa jurídica deverá conter. Em seguida, assinale a alternativa CORRETA: 
A Transcrever a demonstração do lucro real. 
B Manter os registros de controle dos valores excedentes a serem utilizados no cálculo dos
acréscimos dos períodos-base subsequentes.
C Lançar os ajustes do lucro operacional do período-base. 
D Manter os registros de controle de lucros a compensar em períodos-base subsequentes. 
 Os impostos representam simplesmente o instrumento pelo qual o Estado utiliza para gerar os seus 
recursos, para gerenciar a máquina pública, permitir investimentos nas obras públicas e direcionar o 
comportamento da economia, uma vez que mais ou menos tributos poderão permitir aentrada de 
produtos do mercado externo ou não.
 
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 Sobre os controles puramente fiscais, assinale a alternativa CORRETA.
A
 Os controles puramente fiscais aplicados para as empresas servem como exigências fiscais
impostas por lei e devem ser cumpridas mediante sua aplicação. Isso quer dizer que os tributos
são devidos na forma exigida, mediante amparo legal. 
B
 Os controles puramente fiscais aplicados para as empresas servem como exigências fiscais
impostas por lei e devem ser cumpridas mediante sua revisão. Isso quer dizer que os tributos são
devidos na forma exigida, mediante amparo legal.
C
 Os controles puramente fiscais aplicados para as empresas servem como exigências legais
impostas por lei e devem ser cumpridas mediante sua orientação. Isso quer dizer que os tributos
são devidos na forma exigida, mediante amparo legal.
D
 Os controles puramente fiscais aplicados para as empresas servem como exigências fiscais
impostas por lei e devem ser cumpridas mediante sua verificação. Isso quer dizer que os tributos
são devidos na forma exigida, mediante amparo geral. 
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