Ex 10

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1 Marcar para revisão
Existem grandes casos de escândalos de fraudes contábeis bastante conhecidos.
Dentre os casos, qual dos apresentados abaixo está relacionado ao caso Worldcom?
Instituição consagrada da Inglaterra, fundada em 1762 e que se caracterizou
pela atuação fraudulenta de um funcionário, com autorização da
administração, que se viu seduzida pelos altos retornos de operações, que
encobria os prejuízos por meio de uma conta inexistente.
Está envolvido com o grampo de telefones após invasão aos escritórios do
Partido Democrata americano, desdobrando em ações de chantagem política
que resultou na renúncia do então presidente dos Estados Unidos, Richard
Nixon.
Anúncio de concordata da empresa que era uma das maiores do mundo no
ramo energético.
Operadora de chamadas de longa distância do país, com representação em
65 países, que anunciou um rombo de cerca de US$ 7,1 bilhões nas suas
contas e admitiu ter manipulado artificialmente os seus lucros.
Quebra da bolsa de valores que repercutiu na economia global.
Resposta correta
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Gabarito Comentado
O caso Worldcom é um dos maiores escândalos de fraude contábil da história. A
Worldcom, segunda maior provedora de serviços de telefonia de longa distância e
Questão 1
de
10
Corretas (9)
Incorretas (1)
Em branco (0)
1 2 3 4 5
6 7 8 9 10
Lista de exercícios Compliance Sair
A
B
C
D
E
de dados nos EUA, anunciou em junho de 2002 que iria revisar a quantia de US$
3,85 bilhões em suas demonstrações financeiras. Este anúncio revelou um rombo
de cerca de US$ 7,1 bilhões nas contas da empresa, que admitiu ter manipulado
artificialmente seus lucros. As irregularidades contábeis foram descobertas
durante uma auditoria interna, transformando lucros anteriormente relatados em
perdas e deixando investidores, analistas e o público perplexos. Portanto, a
alternativa D é a correta, pois descreve corretamente o caso Worldcom.
2 Marcar para revisão
Existem grandes casos de escândalos de fraudes contábeis bastante conhecidos.
Dentre os casos qual dos apresentados abaixo está relacionado ao caso do Banco
Barings:
Instituição consagrada da Inglaterra, fundada em 1762 e que se caracterizou
pela atuação fraudulenta de um funcionário, com autorização da
administração, que se viu seduzida pelos altos retornos de operações, que
encobria os prejuízos por meio de uma conta inexistente.
Está envolvido com o grampo de telefones após invasão aos escritórios do
Partido Democrata americano, desdobrando em ações de chantagem política
que resultou na renúncia do então presidente dos Estados Unidos, Richard
Nixon.
Anúncio de concordata da empresa que era uma das maiores do mundo no
ramo energético.
Operadora de chamadas de longa distância do país, com representação em
65 países, que anunciou um rombo de cerca de US$ 7,1 bilhões nas suas
contas e admitiu ter manipulado artificialmente os seus lucros.
Quebra da bolsa de valores que repercutiu na economia global.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito
comentado!
Gabarito Comentado
O Barings Public Limited Company (Barings PLC), conhecido popularmente como
o Banco da Rainha, possui uma das histórias mais nobres e trágicas no setor
bancário. Inicialmente, a empresa cresceu de importância na Europa durante a
guerra contra Napoleão ao financiar as campanhas militares da Grã-Bretanha,
ajudando a organizar a recuperação financeira da França após o fim da guerra.
Durante o século XIX, o banco passou a ser considerado como a sexta grande
A
B
C
D
E
potência européia, envolvendo-se na venda da Louisiana por parte da França para
americanos em 1803, no refinanciamento do Banco da Inglaterra em 1839 e na
reconstituição do Banco da França (Banque de France) em 1849. No ano de 1890,
o Banco Barings enfrentou sua primeira grande crise, decorrente de uma
expansão especulativa que gerou um passivo para a empresa de mais de 21
milhões de libras esterlinas. Mesmo sendo resgatado da falência pelo Banco da
Inglaterra, o Barings nunca mais alcançou a posição proeminente que possuía
anteriormente. Contudo, o último capítulo dramático na história do banco
aconteceu em 1995, quando especulações de investimento realizadas pelo gerente
Nick Leeson levou a perdas de cerca de um bilhão de libras esterlinas.
3 Marcar para revisão
Um grande escândalo empresarial foi responsável pelo amadurecimento e
reconhecimento da necessidade de adoção de políticas de compliance pelas
empresas. Assinale a alternativa que identifica a organização que foi penalizada por
práticas indevidas e que teve o caso conhecido mundialmente:
Toshiba.
Siemens.
Toyota.
GE.
Volkswagen.
Resposta correta
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Gabarito Comentado
O caso que ficou conhecido mundialmente e levou ao amadurecimento e
reconhecimento da necessidade de adoção de políticas de compliance pelas
empresas foi o da Siemens. Em 2002, a empresa alemã ganhou um contrato de R$
33 milhões para fazer a manutenção de dez veículos. Este negócio é um dos
vários que foram investigados pelo Conselho Administrativo de Defesa Econômica
(Cade), Ministério Público e Polícia Federal. O estopim do caso foram denúncias
feitas pela própria Siemens ao Cade, alegando que ela teria formado um cartel
com outras multinacionais da França, Canadá, Espanha e Japão para manipular os
preços de uma licitação pública, além de ter pago propina a autoridades do
A
B
C
D
E
governo de São Paulo por mais de uma década. Fonte:
https://www.bbc.com/portuguese/noticias/2013/08/130812_siemens_escandalo_dg
4 Marcar para revisão
(IADES/2018 - adaptada) A palavra compliance (conformidade) é derivada do verbo to
comply em inglês. Assinale a alternativa que apresenta um objetivo do compliance.
Transformar as empresas e os respectivos colaboradores em profundos
conhecedores das regras penais e administrativas associadas ao segmento
em que atuam.
Converter os colaboradores da organização em especialistas no combate à
corrupção.
Dar orientação consistente aos colaboradores de como se conduzirem no
exercício de sua atividade, evitando que incorram em ilicitudes.
Converter os colaboradores da organização em defensores da livre
concorrência.
Tornar os colaboradores especialistas em ética.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito
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Gabarito Comentado
Um dos objetivos do compliance é dar orientação consistente aos colaboradores
de como se conduzirem no exercício de sua atividade, evitando que incorram em
ilicitudes.
5 Marcar para revisão
Existem grandes casos de escândalos de fraudes contábeis bastante conhecidos.
Dentre os casos, qual dos apresentados abaixo está relacionado ao caso Enron?
A
B
C
D
E
Instituição consagrada da Inglaterra, fundada em 1762 e que se caracterizou
pela atuação fraudulenta de um funcionário, com autorização da
administração, que se viu seduzida pelos altos retornos de operações, que
encobria os prejuízos por meio de uma conta inexistente.
Está envolvido com o grampo de telefones após invasão aos escritórios do
Partido Democrata americano, desdobrando em ações de chantagem política
que resultou na renúncia do então presidente dos Estados Unidos, Richard
Nixon.
Anúncio de concordata da empresa que era uma das maiores do mundo no
ramo energético.
Operadora de chamadas de longa distância do país, com representação em
65 países, que anunciou um rombo de cerca de US$ 7,1 bilhões nas suas
contas e admitiu ter manipulado artificialmente os seus lucros.
Quebra da bolsa de valores que repercutiu na economia global.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabaritocomentado!
Gabarito Comentado
O caso Enron é um dos mais notórios escândalos de fraude contábil. A Enron
Corporation, uma empresa de energia, commodities e serviços dos Estados
Unidos, baseada em Houston, Texas, anunciou concordata após a descoberta de
que estava usando lacunas contábeis para esconder bilhões de dólares de dívidas
incobráveis, ao mesmo tempo em que inflacionava os ganhos da empresa. Este
escândalo resultou em perdas de mais de US $ 74 bilhões para os acionistas,
enquanto o preço da ação da Enron despencou de cerca de US $ 90 para menos
de US $ 1 em um ano. Uma investigação da SEC revelou que o CEO da empresa,
Jeff Skillings, e o ex-CEO, Ken Lay, mantiveram bilhões de dólares em dívidas no
balanço da empresa e pressionaram a empresa de auditoria da empresa, Arthur
Andersen, a ignorar o problema. Ambos foram condenados com base no
testemunho do ex-empregado da Enron, Sherron Watkins. No entanto, Lay morreu
antes de cumprir o tempo na prisão, mas Jeff Skillings foi condenado a 24 anos de
prisão. O escândalo levou à falência da Enron e à dissolução de Arthur Andersen.
6 Marcar para revisão
Leia o texto a seguir:
[...] o compliance consegue reduzir os riscos e os custos do negócio. Afinal, despesas
em processos judiciais e multas, por exemplo, podem ser bastante elevadas, além de
A
B
C
D
E
exigir gastos adicionais com honorários advocatícios e outros serviços. Portanto, o
termo exerce o papel de otimizar a gestão e os resultados da companhia.
Disponível em https://www.otimizaej.com.br/conteudo/o-que-e-compliance-nas-
empresas-entenda-este-conceito?
gclid=CjwKCAiAvK2bBhB8EiwAZUbP1LPVMEzSDL5qHD08p8o3kNmBqmpV5NjIFnNlr-
hQUOleumYEZlXsuBoCqx8QAvD_BwE.
Sobre o assunto, julgue as assertivas a seguir:
I. Para aqueles colaboradores que trabalham com compliance, há a necessidade de
garantir o comprimento das regras da empresa;
II. No conceito de compliance, a proposta de promover a justiça, no ambiente interno
corporativo;
III. A prática de compliance visa trazer mais segurança para a empresa.
Afirma-se a verdade em:
I e II.
II e III.
I, II e III.
Apenas em I.
Apenas em II.
Resposta correta
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comentado!
Gabarito Comentado
O grupo de funcionários que atua diretamente na área de compliance tem a
responsabilidade de garantir que a organização e os funcionários ajam de acordo
com todas as leis, regulamentos e regras que abranjam os negócios nos quais ela
está envolvida.  No âmbito do compliance, abrange-se também o sentimento de
justiça na organização, pois as regras definem a impossibilidade de concessão de
vantagens para uns em detrimento de outros.
7 Marcar para revisão
A Lei nº 12.846/2013 é denominada de Lei Anticorrupção. No que se refere à
responsabilidade das pessoas jurídicas (PJ), é verdade que
A
B
C
D
E
A responsabilização da pessoa jurídica depende da responsabilização
individual de seus dirigentes ou administradores ou de qualquer pessoa
natural, autora, coautora ou partícipe do ato ilícito.
As pessoas jurídicas serão responsabilizadas objetivamente, no âmbito
administrativo, sendo que eventual responsabilização no âmbito civil depende
de comprovação de culpa.
Desaparece a responsabilidade da pessoa jurídica na hipótese de alteração
contratual, transformação, incorporação, fusão ou cisão societária.
As sociedades controladoras, controladas, coligadas ou, no âmbito do
respectivo contrato, as consorciadas serão subsidiariamente responsáveis
pela prática dos atos previstos na Lei Anticorrupção, restringindo-se tal
responsabilidade à obrigação de pagamento de multa e reparação integral do
dano causado.
A responsabilização da pessoa jurídica é independente da responsabilidade
individual de seus dirigentes ou administradores ou de qualquer pessoa
natural, autora, coautora ou partícipe do ato ilícito.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito
comentado!
Gabarito Comentado
Segundo a Lei Anticorrupção, a responsabilização de uma pessoa jurídica ocorre
de forma independente da responsabilização individual de seus dirigentes,
administradores ou de qualquer pessoa natural que seja autora, coautora ou
partícipe do ato ilícito. Isso significa que a empresa pode ser responsabilizada por
atos de corrupção mesmo que os indivíduos envolvidos não sejam punidos
individualmente. A alternativa E expressa corretamente essa disposição da lei.
8 Marcar para revisão
Diante do contexto da governança corporativa, o conceito de permanente deliberação
ética, que ajuda a consolidar a identidade da organização, reforçar a cultura,
conferindo mais estabilidade para o planejamento de longo prazo e contribuindo para a
geração de valor econômico e para o bem comum, refere-se a:
A
B
C
D
E
Governança Familiar.
Comitê de Conduta.
Compliance.
Conselho Fiscal.
Conselho da Administração.
Resposta incorreta
Opa! A alternativa correta é a letra C. Confira o gabarito comentado!
Gabarito Comentado
A alternativa correta é "Compliance". De acordo com o Instituto Brasileiro de
Governança Corporativa (IBGC, 2020), o compliance é parte dos processos de
fiscalização e controle de boas práticas nas empresas. Ele é fundamental para
garantir o cumprimento de leis, regulamentos e normas externas e internas,
através de um processo de acompanhamento da conformidade de todas as
atividades da organização.
O compliance não é apenas uma atividade operacional voltada para o
cumprimento de regras contratuais ou legais, mas também um guia de princípios e
valores que compõem a identidade da organização, com foco em sua longevidade.
Autonomia, independência e conhecimento técnico são características essenciais
para os profissionais especializados na gestão da área de compliance.
Além de dominar ferramentas tecnológicas, o responsável pelo zelo da
conformidade nas empresas deve ter a capacidade de gerenciar riscos e
relacionamentos com partes interessadas internas e externas, como reguladores e
terceirizados, conforme aponta a publicação do IBGC, "Compliance à luz da
governança corporativa".
9 Marcar para revisão
O termo compliance deriva da expressão em inglês to comply, que pode ser traduzido
como cumprir. Sobre o assunto, julgue as assertivas a seguir:
I. Nos negócios, ele se refere ao alinhamento às diversas normas existentes, como leis
e regulamentos complementares;
II. Tem uma relação direta com o cumprimento das obrigações e o funcionamento dos
processos internos;
III. A compliance colabora com a criação de um ambiente de trabalho saudável. Isso
porque as leis trazem diversos pontos que buscam o bem-estar dos colaboradores.
A
B
C
D
E
A
B
Afirma-se a verdade em:
I e II.
II e III.
I, II e III.
Apenas em I.
Apenas em II.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito
comentado!
Gabarito Comentado
Podemos definir compliance como o dever de atender às regras, de estar em
conformidade e cumprir os regulamentos exigidos para as atividades
desempenhadas pela organização. O compliance também pode ser entendido
como o Ato de cumprir, de estar em conformidade e executar regulamentos
internos e externos impostos às atividades da instituição, buscando mitigar o risco
atrelado à reputação e ao regulatório/legal.
10 Marcar para revisão
A governança pública é a forma de interação horizontal entre atores estatais e não
estatais no processo de construção de políticas públicas. Já a governança corporativa
almeja que a organização alcance os resultados: lucro e retorno para os acionistas.
No que se refere às diferenças entre esses dois tipos de governança, podemos afirmar
que:
A governança pública se difere da governança corporativa, em boa parte, por
ter o objetivo de gerar valor público para a sociedade.
Não existem diferenças entre a governança pública e a governança
corporativa, pois ambas visam a obter maiores ganhos econômicos.
C
D
E
A governançapública se difere da governança corporativa, em boa parte,
porque gera emprego e renda para a população.
Não existem diferenças entre a governança pública e a governança
corporativa, pois ambas visam a exercer funções típicas de Estado.
A governança pública se difere da governança corporativa basicamente
porque não gera emprego e nem tampouco renda para a população.
Resposta correta
Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito
comentado!
Gabarito Comentado
A alternativa correta é a A, que afirma que a governança pública se difere da
governança corporativa, em grande parte, por ter o objetivo de gerar valor público
para a sociedade. Isso ocorre porque, enquanto no setor privado o resultado é
mensurado em termos do resultado líquido patrimonial (lucro ou prejuízo), no setor
público, o resultado patrimonial não é um indicador de desempenho, mas um
medidor do quanto o serviço público ofertado à sociedade promoveu alterações
quantitativas nos elementos patrimoniais.
As demais alternativas estão incorretas pelas seguintes razões:
Alternativa B: Existem diferenças entre os dois tipos de governança e, além
disso, apenas a governança corporativa visa a obtenção de maiores ganhos
econômicos.
Alternativa C: Os dois tipos de governança geram emprego e renda para a
população, portanto, esse não pode ser considerado um ponto de diferenciação.
Alternativa D: Existem diferenças entre os dois tipos de governança e, além
disso, apenas a governança pública pode estar relacionada às funções típicas
de Estado.
Alternativa E: A governança pública gera emprego e renda para a população
e, além disso, os dois tipos de governança geram emprego e renda para a
população, portanto, esse não pode ser considerado um ponto de diferenciação.