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UNIVERSIDADE PAULISTA INSTITUTO 
DE CIÊNCIAS SOCIAIS E 
COMUNICAÇÃO- ICSC 
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DP - ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS 
CONTABILIDADE INTERMEDIARIA 
ANA LAURA MARQUES DA SILVA - F156JG7 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SÃO JOSÉ DO RIO PRETO 
2023 
ANA LAURA MARQUES DA SILVA - F156JG7 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DP - CONTABILIDADE INTERMEDIARIA 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
DP - Atividades Práticas Supervisionadas – APS 
PIPA - trabalho apresentado como exigência 
para avaliação do 4º semestre, do curso de 
Ciências Contábeis da Universidade Paulista sob 
orientação do Profº Luiz Terêncio. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SÃO JOSÉ DO RIO PRETO 
2023
SUMÁRIO 
 
INTRODUÇÃO..................................................................................................04 
FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA.........................................................................05 
DEMONTRAÇÕES CONTÁBEIS......................................................................08 
LIVRO DIARIO..................................................................................................15 
RAZONETE.......................................................................................................22 
CONTROLE DE ESTOQUE..............................................................................29 
FOLHA DE PAGAMENTO................................................................................30 
BALANCETE.....................................................................................................33 
BALANÇO PATRIMONIAL................................................................................39 
DRE...................................................................................................................41 
CALCULO DE IMPOSTOS...............................................................................43 
CONCLUSÃO...................................................................................................45 
REFÊRÊNCIAS.................................................................................................46 
FICHA DE APS..................................................................................................47 
 
INTRODUÇÃO 
Seguindo as orientações do professor Luis Carlos Terêncio sobre 
demonstrações financeiras, foram feitos trabalhos baseados na contabilidade 
intermediária dos cursos que ele lecionou. Foram usados conceitos estudados e 
pesquisados no semestre sobre operações de estoque. Para esse trabalho, foi criada 
a empresa CONT COMÉRCIO E SERVIÇO DE EQUIPAMENTOS SA, onde se 
aplicaram os conceitos contábeis estudados e se elaboraram as seguintes 
demonstrações financeiras: diário, razão, folha de controle de inventário, balanço de 
verificação, balanço e demonstração de resultado. 
A CONT COMÉRCIO E SERVIÇO DE EQUIPAMENTOS SA é uma empresa 
comercial que trabalha no setor de serviços: vendendo e fazendo manutenção de 
máquinas. Ela tem se destacado e expandido no mercado de revenda de máquinas. 
A empresa se enquadra no regime de lucro presumido, pois o sistema tributário 
possibilita um melhor planejamento e responsabilidade tributária de acordo com o seu 
tamanho e faturamento. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
4
 
FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA 
 
A contabilidade é uma ciência social que analisa o patrimônio das pessoas 
físicas ou jurídicas com o propósito de obter um registro classificado e sintetizado dos 
fenômenos que impactam as posições de capital. Para manter a contabilidade em 
ordem, é imprescindível registrar todos os assuntos contábeis relacionados aos ativos 
da empresa. 
A empresa pesquisada é pessoa jurídica enquadrada na Lei nº 6.404/1976. 
Nesta forma societária, a responsabilidade de cada sócio ou acionista restringe-se ao 
preço de emissão das ações que subscrever ou adquirir. Isso significa que a 
responsabilidade de cada sócio pelas dívidas da sociedade não excede sua 
participação no capital da sociedade. Conforme a Lei nº 6.404/1976, é exigido que a 
contabilização de toda a entidade ocorra durante o exercício contábil e suas 
demonstrações financeiras sejam divulgadas. 
É essencial que as entidades façam a avaliação dos estoques para a 
determinação do custo das mercadorias vendidas e assim influenciando no resultado. 
Na empresa estudada o método de avaliação de estoques utilizado será o de 
inventario permanente com o método de preço médio. Segundo o CPC 16, os 
estoques são bens adquiridos e mantidos para venda, e o valor de custo dos estoques 
deve incluir todos os custos de aquisição, processamento e outros incorridos para 
trazer o estoque à sua condição atual O método de estoque permanente fornece 
informações consistentes sobre o custo das mercadorias vendidas e o valor do 
estoque e calcula o preço médio cada vez que um item entra no depósito, calculando 
a média dos itens no depósito. 
O regime tributário utilizado pela Cont Comércio e Serviços De Equipamentos 
é o seu suposto lucro viável, o que torna o planejamento tributário mais fácil e rentável 
para sua atividade. 
O Lucro Presumido é uma forma de tributação simplificada para determinação 
da base de cálculo do Imposto de Renda - IRPJ, e da Contribuição Social Sobre o 
Lucro Líquido - CSLL das pessoas jurídicas. 
5
Este sistema é usado para derivar o lucro da pessoa jurídica de sua receita total 
e lucro tributável. Normalmente, esse é um lucro fixo baseado em uma porcentagem 
padrão aplicada à receita operacional total. Qualquer outra receita recebida, como 
financiamento e renda de aluguel, é adicionada a essa pontuação. Portanto, como não 
é um lucro contábil real, mas apenas uma aproximação fiscal, é chamado de lucro 
construtivo. A base de cálculo da CSLL corresponde a: 12% do total das receitas das 
atividades comerciais, industriais, hospitalares e de transporte, e 32% a: 
• Prestação de serviços públicos com exceção de serviços hospitalares e de 
transportes. 
• intermediação de negócios; 
• administração, arrendamento ou transmissão de bens imóveis, móveis e 
quaisquer direitos. 
Embora não seja um regime prescritivo, devido à sua simplicidade e ao seu uso 
principalmente em questões de estratégia tributária, o lucro auditado é amplamente 
utilizado por poder representar uma economia tributária, principalmente em empresas 
altamente lucrativas. Portanto, salvo obstáculos, pode ser uma ótima ferramenta de 
planejamento tributário. 
A possibilidade de um regime de tributação com base nos lucros estimados 
pode concretizar-se mediante o pagamento da primeira ou única prestação do imposto 
correspondente ao primeiro período contabilístico de cada ano civil. Existe a opção de 
cancelamento anual do IRPF, ou cancelamento compulsório quando a pessoa jurídica 
não mais reunir condições para permanecer no sistema. 
O imposto de renda a pagar é calculado trimestralmente e é pago em parcela 
única até o último dia útil do mês seguinte ao término do período de tributação. A 
critério da pessoa jurídica, o imposto devido poderá ser pago em parcelas iguais e 
sucessivas de até três meses, pagáveis no último dia útil dos três meses seguintes ao 
encerramento do exercício social correspondente. 
Segundo o IBRACON (NPC 27), "Uma demonstração financeira é uma 
representação monetária estruturada dos ativos e da posição financeira de uma 
determinada data e das transações realizadas por uma empresa durante o período 
até aquela data. O objetivo das demonstrações financeiras gerais é fornecer 
informações sobre os ativos de uma entidade e informações sobre a posição 
6
financeira, lucros e fluxos financeiros que são úteis para a tomada de decisão por uma 
ampla gama de usuários. As demonstrações financeiras também mostram os 
resultados da gestão do CEO, com os recursos atribuídos para ele." Este livro inclui 
as demonstrações financeiras: o balanço e a demonstração de resultados. 
O balanço é ummensalmente 
Fração 
Adicional 
Valor do Adicional
Percentual
Parcela por dependente
Apropriação de Férias
Empresa: Cont Comercio e Serviço de Equipamento AS
CÁLCULO FOLHA DE PAGAMENTO REF. DEZEMBRO
CÁLCULO APROPRIAÇÕES - DEZEMBRO
32
Account - Contabilidade Didática
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Data: 31 de Dezembro de 2022
24/10/2023
Cidade: São José do Rio Preto - SP
Conta Devedor Credor
1
Balancete de Verificação
 6.251.112,44 ATIVO
 5.352.093,44 CIRCULANTE
 2.161.884,33 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 2.161.884,33 Caixa e Equivalentes de Caixa
 Caixa e Equivalentes de Caixa 2.161.884,33 
 2.784.014,71 DIREITOS / CRÉDITOS
 431.617,50 Clientes
 Clientes 431.617,50 
 120.000,00 Contas a Receber
 Contas a Receber 120.000,00 
 10.000,00 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber 10.000,00 
 20.397,21 Impostos a Recuperar
 CSLL a Recuperar 550,00 
 IRRF a Recuperar 825,00 
 ICMS a Recuperar 17.014,71 
 PIS a Recuperar 357,50 
 COFINS a Recuperar 1.650,00 
 2.000,00 Adiantamentos Concedidos
 Adiantamentos do 13° Salário 2.000,00 
 2.200.000,00 Aplicações Financeiras
 Aplicações Financeiras 2.200.000,00 
 388.194,40 ESTOQUES
 343.194,40 Mercadorias
 Estoques de Mercadorias 343.194,40 
 45.000,00 Adiantamentos
 Adiantamentos a Fornecedores 45.000,00 
 18.000,00 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
 18.000,00 Seguros a Apropriar
 Seguros a Vencer 18.000,00 
 899.019,00 NÃO CIRCULANTE
 90.000,00 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
 90.000,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 80.000,00 Contas a Receber
 Contas a Receber - LP 80.000,00 
 10.000,00 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber - LP 10.000,00 
 500.000,00 INVESTIMENTOS
 400.000,00 Participações Permanentes em Outras Sociedades
 Participações Societárias em Controladas 400.000,00 
 100.000,00 Ágios
 Ágio por Rentabilidade Futura em Controladas e Coligadas 100.000,00 
 244.016,50 IMOBILIZADO
 325.000,00 Bens de Uso
 Máquinas e Equipamentos 180.000,00 
 Móveis e Utensílios 65.000,00 
 Veículos 80.000,00 
 80.983,50 Depreciações Acumuladas
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 35.982,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 12.993,50 
 (-) Depreciações Acumuladas Veículos 32.008,00 
 65.002,50 INTANGÍVEL
 75.000,00 Bens Intangíveis
 Marcas e Patentes 50.000,00 
 Softwares 25.000,00 
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Account - Contabilidade Didática
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Data: 31 de Dezembro de 2022
24/10/2023
Cidade: São José do Rio Preto - SP
Conta Devedor Credor
2
Balancete de Verificação
 9.997,50 Amortizações Acumuladas
 (-) Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes 4.995,00 
 (-) Amortizações Acumuladas Softwares 5.002,50 
 2.369.114,65 PASSIVO
 2.197.244,65 CIRCULANTE
 1.499.504,00 Fornecedores
 Fornecedores 1.499.504,00 
 32.000,00 Contas a Pagar
 Dividendos a Pagar 30.000,00 
 Adiantamentos de Clientes 2.000,00 
 379.400,00 Empréstimos e Financiamentos
 Duplicatas Descontadas 50.400,00 
 Empréstimos a Pagar 269.000,00 
 Financiamentos a Pagar 60.000,00 
 49.949,96 Salários e Encargos Sociais
 13º Salário a Pagar 10.112,22 
 Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 2.610,00 
 Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 5.520,00 
 Férias a Pagar 18.482,95 
 FGTS a Pagar 861,00 
 INSS a Pagar 3.780,26 
 Salários a Pagar 8.583,53 
 236.390,69 Impostos / Tributos e Contribuições
 ICMS a Recolher 234.241,63 
 ISS a Recolher 1.500,00 
 Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 649,06 
 171.870,00 NÃO CIRCULANTE
 171.870,00 Empréstimos e Financiamentos
 Empréstimos a Pagar - PNC 91.870,00 
 Financiamentos a Pagar - PNC 80.000,00 
 1.400.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 1.200.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 1.200.000,00 
 50.000,00 RESERVAS DE CAPITAL
 Reservas de Capital 50.000,00 
 150.000,00 RESERVAS DE LUCROS
 Reservas de Lucros 150.000,00 
 2.481.997,79 RESULTADO DO EXERCÍCIO
 6.745.536,21 RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
 5.760.536,21 Receitas de Mercadorias
 Receitas de Vendas 5.760.536,21 
 985.000,00 Receitas de Serviços
 Receitas de Serviços 985.000,00 
 1.340.811,52 REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 1.291.561,52 Redutoras das Receitas de Vendas
 Abatimentos sobre Vendas 35.000,00 
 Devoluções de Vendas 200.000,00 
 COFINS sobre Vendas 78.300,00 
 ICMS sobre Vendas 961.296,52 
 PIS sobre Vendas 16.965,00 
 49.250,00 Redutoras das Receitas de Serviços
 ISS sobre Receitas de Serviços 49.250,00 
 2.375.805,60 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
 2.375.805,60 CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
 2.375.805,60 Custo das Mercadorias Vendidas
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Account - Contabilidade Didática
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Data: 31 de Dezembro de 2022
24/10/2023
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Conta Devedor Credor
3
Balancete de Verificação
 CMV 2.375.805,60 
 425.433,30 DESPESAS / RECEITAS
 23.981,93 DESPESAS FINANCEIRAS
 23.981,93 Encargos Financeiros
 Juros Passivos 17.801,93 
 Despesas Bancárias 6.180,00 
 252.468,00 RECEITAS FINANCEIRAS
 252.468,00 Receitas Financeiras
 Juros Ativos 5.488,00 
 Rendimentos de Aplicações Bancárias 246.980,00 
 653.919,37 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
 253.858,37 Despesas com Pessoal
 Despesas com 13° Salário 10.112,22 
 Despesas com Comissões 34.000,00 
 Despesas com Férias 15.982,95 
 Despesas com FGTS 11.107,73 
 Despesas com INSS 37.210,88 
 Despesas com Salários 121.346,59 
 Despesas com Vale-Refeição 14.780,00 
 Despesas com Vale-Transporte 9.318,00 
 400.061,00 Despesas Administrativas
 Despesas com Taxas e Emolumentos 1.680,00 
 Despesas com Telefones 7.400,00 
 Despesas com Seguros 30.500,00 
 Despesas com Viagens 8.500,00 
 Despesa com IPVA 6.500,00 
 Despesas com Água 4.300,00 
 Despesas com Aluguéis 105.000,00 
 Despesas com Amortizações 9.997,50 
 Despesas com Brindes 7.500,00 
 Despesas com Correios 3.000,00 
 Despesas com Depreciações 40.483,50 
 Despesas com Energia Elétrica 4.300,00 
 Despesas com Honorários 90.000,00 
 Despesas com Hospedagens 65.000,00 
 Despesas com Manutenções 7.000,00 
 Despesas com Material de Consumo 8.900,00 
 121.488,00 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES
 44.928,00 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE LUCRO
 Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 44.928,00 
 76.560,00 IMPOSTO DE RENDA SOBRE O LUCRO
 Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 76.560,00 
Totais do Balancete: 10.858.099,8610.858.099,86
Ana Laura Marques da Silva 
Universidade Paulista35
Account - Contabilidade Didática
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Data: 31 de Dezembro de 2022
24/10/2023
Cidade: São José do Rio Preto - SP
Conta Devedor Credor
1
Balancete após Encerramento
 6.251.112,44 ATIVO
 5.352.093,44 CIRCULANTE
 2.161.884,33 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 2.161.884,33 Caixa e Equivalentes de Caixa
 Caixa e Equivalentes de Caixa 2.161.884,33 
 2.784.014,71 DIREITOS / CRÉDITOS
 431.617,50 Clientes
 Clientes 431.617,50 
 120.000,00 Contas a Receber
 Contas a Receber 120.000,00 
 10.000,00 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber 10.000,00 
 20.397,21 Impostos a Recuperar
 CSLL a Recuperar 550,00 
 IRRF a Recuperar 825,00 
 ICMS a Recuperar 17.014,71 
 PIS a Recuperar 357,50 
 COFINS a Recuperar 1.650,00 
 2.000,00 Adiantamentos Concedidos
 Adiantamentos do 13° Salário 2.000,00 
 2.200.000,00 Aplicações Financeiras
 Aplicações Financeiras 2.200.000,00 
 388.194,40 ESTOQUES
 343.194,40 Mercadorias
 Estoques de Mercadorias 343.194,40 
 45.000,00 Adiantamentos
 Adiantamentos a Fornecedores 45.000,00 
 18.000,00 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
 18.000,00 Seguros a Apropriar
 Seguros a Vencer 18.000,00 
 899.019,00 NÃO CIRCULANTE
 90.000,00 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
 90.000,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 80.000,00 Contas a Receber
 Contas a Receber - LP 80.000,00 
 10.000,00 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber - LP 10.000,00 
 500.000,00 INVESTIMENTOS
 400.000,00 Participações Permanentes em Outras Sociedades
 Participações Societárias em Controladas 400.000,00 
 100.000,00 Ágios
 Ágio por Rentabilidade Futura em Controladas e Coligadas 100.000,00 
 244.016,50 IMOBILIZADO
 325.000,00 Bens de Uso
 Máquinas e Equipamentos 180.000,00 
 Móveis e Utensílios 65.000,00 
 Veículos 80.000,00 
 80.983,50 Depreciações Acumuladas
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 35.982,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 12.993,50 
 (-) Depreciações Acumuladas Veículos 32.008,00 
 65.002,50 INTANGÍVEL
 75.000,00 Bens Intangíveis
 Marcas e Patentes 50.000,00 
 Softwares 25.000,00 
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Data: 31 de Dezembro de 2022
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Conta Devedor Credor
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Balancete após Encerramento
 9.997,50 Amortizações Acumuladas
 (-) Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes 4.995,00 
 (-) Amortizações Acumuladas Softwares 5.002,50 
 2.619.762,94 PASSIVO
 2.447.892,94 CIRCULANTE
 1.499.504,00 Fornecedores
 Fornecedores 1.499.504,00 
 32.000,00 Contas a Pagar
 Dividendos a Pagar 30.000,00 
 Adiantamentos de Clientes 2.000,00 
 379.400,00 Empréstimos e Financiamentos
 Duplicatas Descontadas 50.400,00 
 Empréstimos a Pagar 269.000,00 
 Financiamentos a Pagar 60.000,00 
 49.949,96 Salários e Encargos Sociais
 13º Salário a Pagar 10.112,22 
 Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 2.610,00 
 Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 5.520,00 
 Férias a Pagar 18.482,95 
 FGTS a Pagar 861,00 
 INSS a Pagar 3.780,26 
 Salários a Pagar 8.583,53 
 250.648,29 Imposto sobre a Renda e Contribuição Social
 IRPJ a Recolher 160.066,54 
 CSLL a Recolher 90.581,75 
 236.390,69 Impostos / Tributos e Contribuições
 ICMS a Recolher 234.241,63 
 ISS a Recolher 1.500,00 
 Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 649,06 
 171.870,00 NÃO CIRCULANTE
 171.870,00 Empréstimos e Financiamentos
 Empréstimos a Pagar - PNC 91.870,00 
 Financiamentos a Pagar - PNC 80.000,00 
 3.631.349,50 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 1.200.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 1.200.000,00 
 50.000,00 RESERVAS DE CAPITAL
 Reservas de Capital 50.000,00 
 150.000,00 RESERVAS DE LUCROS
 Reservas de Lucros 150.000,00 
 2.231.349,50 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
 Lucros Acumulados 2.231.349,50 
 RESULTADO DO EXERCÍCIO
 RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
 REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
 DESPESAS / RECEITAS
 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES
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Account - Contabilidade Didática
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Data: 31 de Dezembro de 2022
24/10/2023
Cidade: São José do Rio Preto - SP
Conta Devedor Credor
3
Balancete após Encerramento
Totais do Balancete: 6.342.093,446.342.093,44
Ana Laura Marques da Silva 
Universidade Paulista
38
Account - Contabilidade Didática
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Balanço Patrimonial - BP
Data: 31/12/2022
24/10/2023 1
ATIVO
 5.352.093,44CIRCULANTE
 2.161.884,33 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 2.161.884,33 Caixa e Equivalentes de Caixa
 Caixa e Equivalentes de Caixa 2.161.884,33 
 2.784.014,71 DIREITOS / CRÉDITOS
 431.617,50 Clientes
 Clientes 431.617,50 
 120.000,00 Contas a Receber
 Contas a Receber 120.000,00 
 10.000,00 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber 10.000,00 
 20.397,21 Impostos a Recuperar
 COFINS a Recuperar 1.650,00 
 CSLL a Recuperar 550,00 
 ICMS a Recuperar 17.014,71 
 IRRF a Recuperar 825,00 
 PIS a Recuperar 357,50 
 2.000,00 Adiantamentos Concedidos
 Adiantamentos do 13° Salário 2.000,00 
 2.200.000,00 Aplicações Financeiras
 Aplicações Financeiras 2.200.000,00 
 388.194,40 ESTOQUES
 343.194,40 Mercadorias
 Estoques de Mercadorias 343.194,40 
 45.000,00 Adiantamentos
 Adiantamentos a Fornecedores 45.000,00 
 18.000,00 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
 18.000,00 Seguros a Apropriar
 Seguros a Vencer 18.000,00 
 899.019,00NÃO CIRCULANTE
 90.000,00 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
 90.000,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 80.000,00 Contas a Receber
 Contas a Receber - LP 80.000,00 
 10.000,00 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber - LP 10.000,00 
 500.000,00 INVESTIMENTOS
 400.000,00 Participações Permanentes em Outras Sociedades
 Participações Societárias em Controladas 400.000,00 
 100.000,00 Ágios
 Ágio por Rentabilidade Futura em Controladas e Coligadas 100.000,00 
 244.016,50 IMOBILIZADO
 325.000,00 Bens de Uso
 Máquinas e Equipamentos 180.000,00 
 Móveis e Utensílios 65.000,00 
 Veículos 80.000,00 
 (80.983,50) Depreciações Acumuladas
 (-) Depreciações Acumuladas Veículos (32.008,00) 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios (12.993,50) 
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos (35.982,00) 
 65.002,50 INTANGÍVEL
 75.000,00 Bens Intangíveis
 Marcas e Patentes 50.000,00 
 Softwares 25.000,00 
 (9.997,50) Amortizações Acumuladas
 (-) Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes (4.995,00) 
 (-) Amortizações Acumuladas Softwares (5.002,50) 
39
Account - Contabilidade Didática
Empresa:CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Balanço Patrimonial - BP
Data: 31/12/2022
24/10/2023 2
 6.251.112,44TOTAL DO ATIVO
PASSIVO
 2.447.892,94CIRCULANTE
 1.499.504,00 Fornecedores
 Fornecedores 1.499.504,00 
 32.000,00 Contas a Pagar
 Dividendos a Pagar 30.000,00 
 Adiantamentos de Clientes 2.000,00 
 379.400,00 Empréstimos e Financiamentos
 Empréstimos a Pagar 269.000,00 
 Financiamentos a Pagar 60.000,00 
 Duplicatas Descontadas 50.400,00 
 49.949,96 Salários e Encargos Sociais
 13º Salário a Pagar 10.112,22 
 Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 2.610,00 
 Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 5.520,00 
 Férias a Pagar 18.482,95 
 FGTS a Pagar 861,00 
 INSS a Pagar 3.780,26 
 Salários a Pagar 8.583,53 
 250.648,29 Imposto sobre a Renda e Contribuição Social
 IRPJ a Recolher 160.066,54 
 CSLL a Recolher 90.581,75 
 236.390,69 Impostos / Tributos e Contribuições
 ICMS a Recolher 234.241,63 
 ISS a Recolher 1.500,00 
 Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 649,06 
 171.870,00NÃO CIRCULANTE
 171.870,00 Empréstimos e Financiamentos
 Empréstimos a Pagar - PNC 91.870,00 
 Financiamentos a Pagar - PNC 80.000,00 
 2.619.762,94TOTAL DO PASSIVO
 3.631.349,50PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 1.200.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 1.200.000,00 
 50.000,00 RESERVAS DE CAPITAL
 Reservas de Capital 50.000,00 
 150.000,00 RESERVAS DE LUCROS
 Reservas de Lucros 150.000,00 
 2.231.349,50 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
 Lucros Acumulados 2.231.349,50 
 6.251.112,44TOTAL DO PASSIVO E DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Ana Laura Marques da Silva 
Universidade Paulista
40
Account - Contabilidade Didática
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Demonstração do Resultado do Exercício - DRE
Data: 31/12/2022
24/10/2023 1
 Receitas Brutas de Vendas e Serviços 6.745.536,21 
 Receitas de Vendas 5.760.536,21
 Receitas de Serviços 985.000,00
 Redutoras da Receita Bruta (1.340.811,52) 
 (-) PIS sobre Vendas (16.965,00)
 (-) ISS sobre Receitas de Serviços (49.250,00)
 (-) ICMS sobre Vendas (961.296,52)
 (-) Devoluções de Vendas (200.000,00)
 (-) COFINS sobre Vendas (78.300,00)
 (-) Abatimentos sobre Vendas (35.000,00)
 Receita Líquida de Vendas 5.404.724,69 
 (-) Custo das Mercadorias, Produtos e Serviços Vendidos (2.375.805,60) 
 (-) CMV (2.375.805,60)
 Lucro (ou Prejuízo) Bruto 3.028.919,09 
 (-) Despesas Administrativas (653.919,37) 
 (-) Despesa com IPVA (6.500,00)
 (-) Despesas com 13° Salário (10.112,22)
 (-) Despesas com Água (4.300,00)
 (-) Despesas com Aluguéis (105.000,00)
 (-) Despesas com Amortizações (9.997,50)
 (-) Despesas com Brindes (7.500,00)
 (-) Despesas com Comissões (34.000,00)
 (-) Despesas com Correios (3.000,00)
 (-) Despesas com Depreciações (40.483,50)
 (-) Despesas com Energia Elétrica (4.300,00)
 (-) Despesas com Férias (15.982,95)
 (-) Despesas com FGTS (11.107,73)
 (-) Despesas com Honorários (90.000,00)
 (-) Despesas com Hospedagens (65.000,00)
 (-) Despesas com INSS (37.210,88)
 (-) Despesas com Manutenções (7.000,00)
 (-) Despesas com Material de Consumo (8.900,00)
 (-) Despesas com Salários (121.346,59)
 (-) Despesas com Seguros (30.500,00)
 (-) Despesas com Taxas e Emolumentos (1.680,00)
 (-) Despesas com Telefones (7.400,00)
 (-) Despesas com Vale-Refeição (14.780,00)
 (-) Despesas com Vale-Transporte (9.318,00)
 (-) Despesas com Viagens (8.500,00)
 Lucro (ou Prejuízo) antes do Resultado Financeiro 2.374.999,72 
 (+/-) Resultado Financeiro 228.486,07 
 (-) Despesas Financeiras (23.981,93) 
 (-) Despesas Bancárias (6.180,00)
41
Account - Contabilidade Didática
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Demonstração do Resultado do Exercício - DRE
Data: 31/12/2022
24/10/2023 2
 (-) Juros Passivos (17.801,93)
 (+) Receitas Financeiras 252.468,00 
 Juros Ativos 5.488,00
 Rendimentos de Aplicações Bancárias 246.980,00
 Resultado do Exercício antes da Contribuição Social sobre o Lucro 2.603.485,79 
 (-) Contribuição Social sobre o Lucro (135.509,75) 
 Resultado do Exercício antes do Imposto de Renda sobre o Lucro 2.467.976,04 
 (-) Imposto de Renda sobre o Lucro (236.626,54) 
 Resultado do Exercício após o Imposto de Renda sobre o Lucro 2.231.349,50 
 Lucro (ou Prejuízo) após Tributos sobre o Lucro 2.231.349,50 
 Lucro (ou Prejuízo) Líquido do Exercício 2.231.349,50 
Ana Laura Marques da Silva 
Universidade Paulista
42
Account - Contabilidade Didática 24/10/2023
Contribuições e Provisões - Imposto de Renda sobre o Lucro
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Data: 31/12/2022
1
 Lucro Presumido Tributação:
 Somente do Período Opção de Cálculo:
 Vendas de Mercadorias / Produtos 
 5.760.532,21 Receita de Vendas 
 5.760.532,21 Receita Bruta de Vendas 
 691.263,87 Percentual de Presunção: 12,00 %
 Prestação de Serviços 
 985.000,00 Receita de Serviços 
 985.000,00 Receita Bruta de Serviços 
 315.200,00 Percentual de Presunção: 32,00 %
 1.006.463,87 Lucro Presumido: 
 1.006.463,87 Base de Cálculo 
 150.969,58 Alíquota Normal: 15,00 %
 9.096,96 Alíquota Adicional: 90.969,58 10,00 %
 160.066,54 Imposto de Renda sobre o Lucro Devido: 
 160.066,54 Imposto de Renda sobre o Lucro a Pagar: 
Ana Laura Marques da Silva 
Universidade Paulista
43
Account - Contabilidade Didática 24/10/2023
Contribuições e Provisões - Contribuição Social sobre o Lucro
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Data: 31/12/2022
1
 Lucro Presumido Tributação:
 Somente do Período Opção de Cálculo:
 Vendas de Mercadorias / Produtos 
 5.760.532,21 Receita de Vendas 
 5.760.532,21 Receita Bruta de Vendas 
 691.263,87 Percentual de Presunção: 12,00 %
 Prestação de Serviços 
 985.000,00 Receita de Serviços 
 985.000,00 Receita Bruta de Serviços 
 315.200,00 Percentual de Presunção: 32,00 %
 1.006.463,87 Lucro Presumido: 
 1.006.463,87 Base de Cálculo 
 90.581,75 Alíquota Aplicada: 9,00 %
 90.581,75 Contribuição Social sobre o Lucro Devida: 
 90.581,75 Contribuição Social sobre o Lucro a Pagar: 
Ana Laura Marques da Silva 
Universidade Paulista
44
 
CONCLUSÃO 
 
Ao final deste estudo, consegui compreender e colocar em prática todos os 
conceitos de contabilidade aprendidos. Após o cálculo dos impostos, determina-se e 
justifica-se a importância de um planejamento tributário ideal para que o ônus seja o 
menor possível. O plano de contas e saldos iniciais corretos, foram de extrema 
importancia para o reflexo das demais operações efetuadas. 
Portanto, a conclusão é a melhor e trouxe ótimas habilidades de contabilidade 
e preparação de demonstrações financeiras. A importância da utilização de 
ferramentas contábeis na formulação e manutenção da dinâmica das funções de uma 
empresa é enfatizada em seus resultados de desenvolvimento, beneficiando todos os 
envolvidos, otimizando o funcionamento de todo o ciclo organizacional. 
Em suma, percebe-se claramente que a introdução de recursos voltados para 
a promoção do desenvolvimento fiscal e tributário, o médodo de controle de estoque 
escolhido priorizando o controle por média ponderável, é fundamental para o avanço 
e aprimoramento da atuação do CONT. Negócios e serviços, ampliando a 
disponibilidade e qualidade dos serviços. 
 
45
 
 
 
 
REFERÊNCIAS 
 
FIPECAFI, Manual de Contabilidade Societária :Aplicável a Todas as 
Sociedades: De Acordo com as Normas Internacionais e do CPC – 3. Ed. – São 
Paulo: Atlas, 2018. 
 
IUDÍCIBUS, Sérgio de, MARION, José Carlos. Contabilidade Comercial, 10ª 
Edição. Atlas, 07/2016. 
 
MARION, José Carlos . Contabilidade Básica: Atualizada Conforme Os 
Pronunciamentos Do Cpc (Comitê De Pronunciamentos Contábeis) E As Normas 
Brasileiras De Contabilidade Nbc TG 1000 e ITG 1000, 11ª Edição. Atlas, 04/2015. 
 
MONTOTO, Eugenio. Contabilidade Geral E Analise De Balanços 
Esquematizado, 3ª Edição. Saraiva, 2014, 
 
46
NOME:_____ANGELINA LAIS DE FREITAS BUENO___________________________________TURMA: ________________________RA:_N596FG3____
CURSO:_CIENCIAS CONTÁBEIS____________________CAMPUS:_SÃO JOSE DO RIO PRETO____________SEMESTRE:____________TURNO:__NOTURNO___
CÓDIGO DA ATIVIDADE:________________________________________SEMESTRE:_____________________________ANO GRADE:____________
DATA DA 
ATIVIDADE
DESCRIÇÃO DA ATIVIDADE
10/03/2023 DISTRIBUIÇÃO DAS ATIVIDADES DA APS 2 2
13/03/2023 PLANO DE CONTAS E SALDOS INICIAIS 8 8
15/03/2023 CALCULOS DAS OPERAÇÕES 8 8
20/03/2023 CALCULOS DAS OPERAÇÕES 8 8
22/03/2023 FICHAS DE CONTROLE DE ESTOQUE 8 8
27/03/2023 LANÇAMENTOS NO ACCOUNT 8 8
01/04/2023 LANÇAMENTOS NO ACCOUNT 8 8
04/04/2023 ELABORAÇÃO DOS BALANCETES 6 6
06/04/2023 ELABORAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS 8 8
13/04/2023 PESQUISA TEORICA 8 8
15/04/2023 ELABORAÇÃO DO RELATORIO TEORICO + DEMOSNTRAÇÕES 8 8
(1) Horas atribuídas de acordo com o regulamento das Atividades Práticas Supervisionadas do curso.
TOTAL DE HORAS ATRIBUÍDAS:___________________________
AVALIAÇÃO:__________________________________________
NOTA:______________________
DATA:_____/______/__________
CARIMBO E ASSINATURA DO COORDENADOR DO CURSO
FICHA DAS ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS - APS
ASSINATURA DO ALUNO
HORAS 
ATRIBUÍDAS (1)
ASSINATURA DO PROFESSOR
_______________________________________________________________
TOTAL DE HORAS
Aprovado ou Reprovado
48
ANA LAURA MARQUES DA SILVA
01/09/2023
01/09/2023
07/09/2023
07/09/2023
08/09/2023
08/09/2023
14/09/2023
21/09/2023
22/09/2023
12/10/2023
13/10/2023
F156JG7
47relatório contábil que registra todas as transações financeiras 
de uma empresa durante um período de tempo especificado. Esses dados contábeis 
aparecem nos livros contábeis diários da empresa. A demonstração fornece 
informações sobre todo o estado do patrimônio líquido, ou seja, os ativos, direitos e 
obrigações da empresa. Além disso, todos os investimentos e suas fontes de 
financiamento podem ser identificados. Os títulos são agrupados em contas para 
facilitar a análise e sua disposição é determinada pelas condições de liquidez. As mais 
líquidas, ou seja, as que mais rapidamente se convertem em caixa, vão primeiro para 
o topo do balanço. À medida que se torna menos líquido, torna-se mais difícil convertê-
lo rapidamente em dinheiro e torna-se mais fraco. O balanço patrimonial oferece duas 
visões claras, uma sobre o patrimônio líquido e outra sobre as fontes e aplicações dos 
fundos. 
A DRE é uma demonstração financeira cujo objetivo principal é coletar as 
informações financeiras da empresa para compor o resultado líquido do exercício, ou 
seja, o resultado da operação. A formação desse resultado envolve a identificação de 
todas as receitas, despesas e despesas da empresa de acordo com os princípios 
contábeis do sistema de período contábil. 
A demonstração do resultado é construída a partir da indicação da receita total 
de vendas e serviços da empresa, suas respectivas deduções e impostos e deduções 
incidentes. A partir dessas informações, pode-se encontrar o valor da receita líquida 
das mesmas vendas e serviços, que também deve fazer parte da demonstração do 
resultado. Deste valor deve ser deduzido o custo das mercadorias ou serviços 
vendidos para que se apure o valor do lucro operacional bruto do período. As 
despesas incorridas devem ser deduzidas e outras receitas devem ser adicionadas a 
esse valor para chegar a uma receita operacional líquida antes dos impostos. 
 
7
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS 
 
Com base nos estudos realizados e na utilização dos métodos, em sequência, 
seguem as seguintes demonstrações contábeis: 
• Plano de Contas 
• Saldos Iniciais 
• Livro Diário 
• Razonetes 
• Ficha de Controle de Estoque 
• Balancete de Verificação 
• Balanço Patrimonial 
• Demonstração do Resultado do Exercício. 
• Lucro Presumido – Apuração IRPJ e CSLL 
 
8
Account - Contabilidade Didática 24/10/2023
Plano de Contas
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Data: 01/10/2022
1
CONTAS DO BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO
CIRCULANTE
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 Caixa e Equivalentes de Caixa
 Caixa e Equivalentes de Caixa
DIREITOS / CRÉDITOS
 Clientes
 Clientes
 Contas a Receber
 Contas a Receber
 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber
 Impostos a Recuperar
 CSLL a Recuperar
 IRRF a Recuperar
 ICMS a Recuperar
 PIS a Recuperar
 COFINS a Recuperar
 Adiantamentos Concedidos
 Adiantamentos do 13° Salário
 Aplicações Financeiras
 Aplicações Financeiras
ESTOQUES
 Mercadorias
 Estoques de Mercadorias
 Adiantamentos
 Adiantamentos a Fornecedores
DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
 Juros Pagos a Apropriar
 Juros Pagos a Vencer
 Seguros a Apropriar
 Seguros a Vencer
NÃO CIRCULANTE
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
 DIREITOS / CRÉDITOS
 Contas a Receber
 Contas a Receber - LP
 Créditos e Valores a Receber
 Empréstimos a Receber - LP
INVESTIMENTOS
 Participações Permanentes em Outras Sociedades
 Participações Societárias em Controladas
 Ágios
 Ágio por Rentabilidade Futura em Controladas e Coligadas
IMOBILIZADO
 Bens de Uso
 Máquinas e Equipamentos
 Móveis e Utensílios
 Veículos
 Depreciações Acumuladas
9
Account - Contabilidade Didática 24/10/2023
Plano de Contas
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Data: 01/10/2022
2
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios
 (-) Depreciações Acumuladas Veículos
INTANGÍVEL
 Bens Intangíveis
 Marcas e Patentes
 Softwares
 Amortizações Acumuladas
 (-) Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes
 (-) Amortizações Acumuladas Softwares
PASSIVO
CIRCULANTE
 Fornecedores
 Fornecedores
 Contas a Pagar
 Dividendos a Pagar
 Adiantamentos de Clientes
 Empréstimos e Financiamentos
 Duplicatas Descontadas
 Empréstimos a Pagar
 Financiamentos a Pagar
 Salários e Encargos Sociais
 13º Salário a Pagar
 Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar
 Encargos Sociais sobre Férias a Pagar
 Férias a Pagar
 FGTS a Pagar
 INSS a Pagar
 Salários a Pagar
 Imposto sobre a Renda e Contribuição Social
 IRPJ a Recolher
 CSLL a Recolher
 Impostos / Tributos e Contribuições
 COFINS a Recolher
 ICMS a Recolher
 ISS a Recolher
 PIS a Recolher
 Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar
NÃO CIRCULANTE
 Empréstimos e Financiamentos
 Empréstimos a Pagar - PNC
 Financiamentos a Pagar - PNC
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
CAPITAL SOCIAL
Capital Social
RESERVAS DE CAPITAL
Reservas de Capital
RESERVAS DE LUCROS
Reservas de Lucros
LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
Lucros Acumulados
10
Account - Contabilidade Didática 24/10/2023
Plano de Contas
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Data: 01/10/2022
3
CONTAS DE RESULTADO
RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
 Receitas de Mercadorias
 Receitas de Vendas
 Receitas de Serviços
 Receitas de Serviços
REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 Redutoras das Receitas de Vendas
 Abatimentos sobre Vendas
 Devoluções de Vendas
 COFINS sobre Vendas
 ICMS sobre Vendas
 PIS sobre Vendas
 Redutoras das Receitas de Serviços
 ISS sobre Receitas de Serviços
CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
 Custo das Mercadorias Vendidas
 CMV
DESPESAS / RECEITAS
DESPESAS FINANCEIRAS
 Encargos Financeiros
 Juros Passivos
 Despesas Bancárias
RECEITAS FINANCEIRAS
 Receitas Financeiras
 Juros Ativos
 Rendimentos de Aplicações Bancárias
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
 Despesas com Pessoal
 Despesas com 13° Salário
 Despesas com Comissões
 Despesas com Férias
 Despesas com FGTS
 Despesas com INSS
 Despesas com Salários
 Despesas com Vale-Refeição
 Despesas com Vale-Transporte
 Despesas Administrativas
 Despesas com Taxas e Emolumentos
 Despesas com Telefones
 Despesas com Seguros
 Despesas com Viagens
 Despesa com IPVA
 Despesas com Água
 Despesas com Aluguéis
 Despesas com Amortizações
 Despesas com Brindes
 Despesas com Correios
 Despesas com Depreciações
 Despesas com Energia Elétrica
11
Account - Contabilidade Didática 24/10/2023
Plano de Contas
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Data: 01/10/2022
4
 Despesas com Honorários
 Despesas com Hospedagens
 Despesas com Manutenções
 Despesas com Material de Consumo
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE LUCRO
Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício
IMPOSTO DE RENDA SOBRE O LUCRO
Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício
CONTAS TRANSITÓRIAS
TRANSITÓRIAS
 Encerramento do Exercício
 Apuração do Resultado do Exercício - ARE
Ana Laura Marques da Silva 
UniversidadePaulista
12
Account - Contabilidade Didática 24/10/2023
Saldos Iniciais
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Data dos Saldos Iniciais: 01/10/2022
Contas Devedor Credor
1
13º Salário a Pagar 7.500,00
Abatimentos sobre Vendas 35.000,00
Adiantamentos a Fornecedores 45.000,00
Adiantamentos de Clientes 2.000,00
Adiantamentos do 13° Salário 2.000,00
Ágio por Rentabilidade Futura em Controladas e Coligadas 100.000,00
Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes 3.750,00
Amortizações Acumuladas Softwares 3.750,00
Caixa e Equivalentes de Caixa 1.214.425,00
Capital Social 1.200.000,00
Clientes 380.000,00
CMV 504.000,00
COFINS a Recolher 8.700,00
COFINS sobre Vendas 78.300,00
Contas a Receber 120.000,00
Contas a Receber - LP 80.000,00
Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 44.928,00
CSLL a Recolher 14.976,00
Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 31.500,00
Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 11.375,00
Depreciações Acumuladas Veículos 28.000,00
Despesa com IPVA 6.500,00
Despesas Bancárias 6.080,00
Despesas com 13° Salário 7.500,00
Despesas com Água 1.900,00
Despesas com Aluguéis 90.000,00
Despesas com Amortizações 7.500,00
Despesas com Brindes 7.500,00
Despesas com Comissões 34.000,00
Despesas com Correios 3.000,00
Despesas com Depreciações 30.375,00
Despesas com Energia Elétrica 4.300,00
Despesas com Férias 12.500,00
Despesas com FGTS 8.600,00
Despesas com Honorários 90.000,00
Despesas com Hospedagens 65.000,00
Despesas com INSS 28.810,00
Despesas com Manutenções 7.000,00
Despesas com Material de Consumo 8.900,00
Despesas com Salários 90.000,00
Despesas com Seguros 12.500,00
Despesas com Taxas e Emolumentos 1.680,00
Despesas com Telefones 5.900,00
Despesas com Vale-Refeição 10.500,00
Despesas com Vale-Transporte 8.700,00
Despesas com Viagens 8.500,00
Devoluções de Vendas 200.000,00
Dividendos a Pagar 30.000,00
Duplicatas Descontadas 50.400,00
Empréstimos a Pagar 269.000,00
Empréstimos a Pagar - PNC 91.870,00
Empréstimos a Receber 10.000,00
Empréstimos a Receber - LP 10.000,00
Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 2.610,00
Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 5.520,00
Estoques de Mercadorias 616.000,00
Férias a Pagar 15.000,00
FGTS a Pagar 800,00
13
Account - Contabilidade Didática 24/10/2023
Saldos Iniciais
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Data dos Saldos Iniciais: 01/10/2022
Contas Devedor Credor
2
Financiamentos a Pagar 60.000,00
Financiamentos a Pagar - PNC 80.000,00
Fornecedores 359.504,00
ICMS a Recolher 20.000,00
ICMS sobre Vendas 226.800,00
Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 900,00
Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 76.560,00
INSS a Pagar 2.680,00
IRPJ a Recolher 25.520,00
ISS a Recolher 5.500,00
ISS sobre Receitas de Serviços 46.500,00
Juros Ativos 5.488,00
Juros Passivos 3.600,00
Máquinas e Equipamentos 180.000,00
Marcas e Patentes 50.000,00
Móveis e Utensílios 65.000,00
Participações Societárias em Controladas 400.000,00
PIS a Recolher 2.000,00
PIS sobre Vendas 16.965,00
Receitas de Serviços 930.000,00
Receitas de Vendas 1.680.000,00
Rendimentos de Aplicações Bancárias 46.980,00
Reservas de Capital 50.000,00
Reservas de Lucros 150.000,00
Salários a Pagar 8.000,00
Seguros a Vencer 36.000,00
Softwares 25.000,00
Veículos 80.000,00
Ana Laura Marques da Silva 
5.203.323,00 5.203.323,00Totais:
Universidade Paulista
14
Account - Contabilidade Didática 24/10/2023
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
1
São José do Rio Preto, 05 de Outubro de 2022
(1) D Estoques de Mercadorias 590.400,00COMPRA DE MERCADORIAS NESTA DATA - ICMS 18
D ICMS a Recuperar 129.600,00COMPRA DE MERCADORIAS NESTA DATA - ICMS 18
C Fornecedores 720.000,00COMPRA DE MERCADORIAS NESTA DATA - ICMS 18
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(2) D Salários a Pagar 8.000,00PAGAMENTO DE SALARIOS REF. SETEMBRO
C Caixa e Equivalentes de Caixa 8.000,00PAGAMENTO DE SALARIOS REF. SETEMBRO
728.000,00 728.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 10 de Outubro de 2022
(3) D Fornecedores 90.000,00PAGAMENTO DE DUPLICATAS
C Caixa e Equivalentes de Caixa 90.000,00PAGAMENTO DE DUPLICATAS
90.000,00 90.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 12 de Outubro de 2022
(4) D CMV 754.000,00VENDA DE MERCADORIAS NESTA DATA
D ICMS sobre Vendas 295.869,60VENDA DE MERCADORIAS NESTA DATA
D Caixa e Equivalentes de Caixa 1.643.720,00VENDA DE MERCADORIAS NESTA DATA
C Estoques de Mercadorias 754.000,00VENDA DE MERCADORIAS NESTA DATA
C ICMS a Recolher 295.869,60VENDA DE MERCADORIAS NESTA DATA
C Receitas de Vendas 1.643.720,00VENDA DE MERCADORIAS NESTA DATA
2.693.589,60 2.693.589,60SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 15 de Outubro de 2022
(5) D Clientes 25.000,00PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS A PRAZO NESTA DATA
C Receitas de Serviços 25.000,00PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS A PRAZO NESTA DATA
D ISS sobre Receitas de Serviços 1.250,00PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS A PRAZO NESTA DATA
C ISS a Recolher 1.250,00PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS A PRAZO NESTA DATA
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(6) D PIS a Recuperar 162,50IMPOSTOS RETIDOS REF. SERVIÇOS PRESTADOS
D COFINS a Recuperar 750,00IMPOSTOS RETIDOS REF. SERVIÇOS PRESTADOS
D CSLL a Recuperar 250,00IMPOSTOS RETIDOS REF. SERVIÇOS PRESTADOS
D IRRF a Recuperar 375,00IMPOSTOS RETIDOS REF. SERVIÇOS PRESTADOS
C Clientes 1.537,50IMPOSTOS RETIDOS REF. SERVIÇOS PRESTADOS
27.787,50 27.787,50SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 31 de Outubro de 2022
(7) D Despesas com Água 800,00PAGAMENTO DE DESPESAS REF. 10/2021 -
OPERAÇÃO
D Despesas com Aluguéis 5.000,00PAGAMENTO DE DESPESAS REF. 10/2021 -
OPERAÇÃO
D Despesas com Telefones 500,00PAGAMENTO DE DESPESAS REF. 10/2021 -
OPERAÇÃO
C Caixa e Equivalentes de Caixa 6.300,00PAGAMENTO DE DESPESAS REF. 10/2021 -
OPERAÇÃO
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(8) D INSS a Pagar 2.680,00PAGAMENTO DE ENCARGOS SOCIAIS REF.09/2021
D FGTS a Pagar 800,00PAGAMENTO DE ENCARGOS SOCIAIS REF.09/2021
D Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 900,00PAGAMENTO DE ENCARGOS SOCIAIS REF.09/2021
C Caixa e Equivalentes de Caixa 4.380,00PAGAMENTO DE ENCARGOS SOCIAIS REF.09/2021
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(9) D ICMS a Recolher 20.000,00PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. 09/2021
D PIS a Recolher 2.000,00PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. 09/2021
D ISS a Recolher 5.500,00PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. 09/2021
D COFINS a Recolher 8.700,00PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. 09/2021
D IRPJ a Recolher 25.520,00PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. 09/2021
D CSLL a Recolher 14.976,00PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. 09/2021
C Caixa e Equivalentes de Caixa 76.696,00PAGAMENTO DE IMPOSTOS REF. 09/2021
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(10) D Despesas com Amortizações 832,50AMORTIZAÇÃO ACUMULADA DO PERIODO
C Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes 415,00AMORTIZAÇÃO ACUMULADA DO PERIODO
C Amortizações Acumuladas Softwares 417,50AMORTIZAÇÃO ACUMULADA DO PERIODO
15
Account - Contabilidade Didática 24/10/2023
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
2
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(11) D ICMS a Recolher 129.600,00APURAÇÃO DE ICMS REF. OUTUBRO
C ICMS a Recuperar129.600,00APURAÇÃO DE ICMS REF. OUTUBRO
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(12) D Despesas com Vale-Refeição 1.200,00PAGAMENTO DE VR E VT REF. OUTUBRO
D Despesas com Vale-Transporte 800,00PAGAMENTO DE VR E VT REF. OUTUBRO
C Caixa e Equivalentes de Caixa 2.000,00PAGAMENTO DE VR E VT REF. OUTUBRO
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(13) D Despesas com Salários 10.101,14CÁLCULO DA FOLHA DE PAGAMENTO
C Salários a Pagar 10.101,14CÁLCULO DA FOLHA DE PAGAMENTO
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(14) D Salários a Pagar 2.112,03DESCONTOS DA FOLHA DE PAGAMENTO
C INSS a Pagar 836,38DESCONTOS DA FOLHA DE PAGAMENTO
C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 641,65DESCONTOS DA FOLHA DE PAGAMENTO
C Despesas com Vale-Refeição 40,00DESCONTOS DA FOLHA DE PAGAMENTO
C Despesas com Vale-Transporte 594,00DESCONTOS DA FOLHA DE PAGAMENTO
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(15) D Despesas com Férias 1.122,35PROVISÃO DE FÉRIAS E 13º SALARIO DO PERIODO
C Férias a Pagar 1.122,35PROVISÃO DE FÉRIAS E 13º SALARIO DO PERIODO
D Despesas com 13° Salário 841,76PROVISÃO DE FÉRIAS E 13º SALARIO DO PERIODO
C 13º Salário a Pagar 841,76PROVISÃO DE FÉRIAS E 13º SALARIO DO PERIODO
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(16) D Despesas com INSS 2.707,10INSS A RECOLHER REF. OUTUBRO
C INSS a Pagar 2.707,10INSS A RECOLHER REF. OUTUBRO
D Despesas com FGTS 808,09FGTS A RECOLHER REF. OUTUBRO
C FGTS a Pagar 808,09FGTS A RECOLHER REF. OUTUBRO
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(17) D Despesas com Seguros 6.000,00APROPRIAÇÃO DE SEGUROS REF. OUTUBRO
C Seguros a Vencer 6.000,00APROPRIAÇÃO DE SEGUROS REF. OUTUBRO
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(18) D Despesas com Depreciações 3.369,50DEPRECIAÇÃO ACUMULADA REF. OUTUBRO
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 1.494,00DEPRECIAÇÃO ACUMULADA REF. OUTUBRO
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 539,50DEPRECIAÇÃO ACUMULADA REF. OUTUBRO
C Depreciações Acumuladas Veículos 1.336,00DEPRECIAÇÃO ACUMULADA REF. OUTUBRO
246.870,47 246.870,47SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 3.786.247,57 3.786.247,57
São José do Rio Preto, 05 de Novembro de 2022
(19) D Estoques de Mercadorias 750.000,00COMPRA DE MERCADORIAS NESTA DATA - ICMS 18
D ICMS a Recuperar 135.000,00COMPRA DE MERCADORIAS NESTA DATA - ICMS 18
C Fornecedores 885.000,00COMPRA DE MERCADORIAS NESTA DATA - ICMS 18
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(20) D Salários a Pagar 7.989,11PAGAMENTO DE SALARIOS REF. OUTUBRO
C Caixa e Equivalentes de Caixa 7.989,11PAGAMENTO DE SALARIOS REF. OUTUBRO
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(21) D Estoques de Mercadorias 615.000,00COMPRA DE MERCADORIAS NESTA DATA
D ICMS a Recuperar 135.000,00COMPRA DE MERCADORIAS NESTA DATA
C Fornecedores 750.000,00COMPRA DE MERCADORIAS NESTA DATA
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(22) D Fornecedores 885.000,00Estorno do Lançamento 19 de 05/11/2022
C Estoques de Mercadorias 750.000,00Estorno do Lançamento 19 de 05/11/2022
C ICMS a Recuperar 135.000,00Estorno do Lançamento 19 de 05/11/2022
2.527.989,11 2.527.989,11SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 10 de Novembro de 2022
(23) D Fornecedores 360.000,00PAGAMENTO DE DUPLICATAS
C Caixa e Equivalentes de Caixa 360.000,00PAGAMENTO DE DUPLICATAS
360.000,00 360.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 12 de Novembro de 2022
16
Account - Contabilidade Didática 24/10/2023
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
3
(24) D CMV 300.676,06VENDA DE MERCADORIAS NESTA DATA
C Estoques de Mercadorias 300.676,06VENDA DE MERCADORIAS NESTA DATA
D ICMS sobre Vendas 117.985,29VENDA DE MERCADORIAS NESTA DATA
C ICMS a Recolher 117.985,29VENDA DE MERCADORIAS NESTA DATA
D Clientes 655.473,81VENDA DE MERCADORIAS NESTA DATA
C Receitas de Vendas 655.473,81VENDA DE MERCADORIAS NESTA DATA
1.074.135,16 1.074.135,16SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 15 de Novembro de 2022
(25) D Clientes 30.000,00PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS A PRAZO NESTA DATA
C Receitas de Serviços 30.000,00PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS A PRAZO NESTA DATA
D ISS sobre Receitas de Serviços 1.500,00PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS A PRAZO NESTA DATA
C ISS a Recolher 1.500,00PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS A PRAZO NESTA DATA
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(26) D PIS a Recuperar 195,00IMPOSTOS RETIDOS REF. SERVIÇOS PRESTADOS
D COFINS a Recuperar 900,00IMPOSTOS RETIDOS REF. SERVIÇOS PRESTADOS
D CSLL a Recuperar 300,00IMPOSTOS RETIDOS REF. SERVIÇOS PRESTADOS
D IRRF a Recuperar 450,00IMPOSTOS RETIDOS REF. SERVIÇOS PRESTADOS
C Clientes 1.845,00IMPOSTOS RETIDOS REF. SERVIÇOS PRESTADOS
33.345,00 33.345,00SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 25 de Novembro de 2022
(27) D Caixa e Equivalentes de Caixa 641.171,88DESCONTO DE DUPLICATAS DO DIA 12/11
D Juros Pagos a Vencer 14.201,93DESCONTO DE DUPLICATAS DO DIA 12/11
D Despesas Bancárias 100,00DESCONTO DE DUPLICATAS DO DIA 12/11
C Duplicatas Descontadas 655.473,81DESCONTO DE DUPLICATAS DO DIA 12/11
655.473,81 655.473,81SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 30 de Novembro de 2022
(28) D Despesas com Água 800,00PAGAMENTO DE DESPESAS REF.OPERAÇÃO
D Despesas com Aluguéis 5.000,00PAGAMENTO DE DESPESAS REF.OPERAÇÃO
D Despesas com Telefones 500,00PAGAMENTO DE DESPESAS REF.OPERAÇÃO
C Caixa e Equivalentes de Caixa 6.300,00PAGAMENTO DE DESPESAS REF.OPERAÇÃO
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(29) D ICMS a Recolher 135.000,00APURAÇÃO DE ICMS DO PERIODO
C ICMS a Recuperar 135.000,00APURAÇÃO DE ICMS DO PERIODO
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(30) D Juros Passivos 14.201,93APROPRIAÇÃO DE JUROS REF. DUPLICATAS
DESCONTADAS
C Juros Pagos a Vencer 14.201,93APROPRIAÇÃO DE JUROS REF. DUPLICATAS
DESCONTADAS
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(31) D ICMS a Recolher 166.269,60PAGAMENTO DE ICMS REF. OUTUBRO
C Caixa e Equivalentes de Caixa 166.269,60PAGAMENTO DE ICMS REF. OUTUBRO
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(32) D ISS a Recolher 1.250,00PAGAMENTODE ISS REF. OUTUBRO
C Caixa e Equivalentes de Caixa 1.250,00PAGAMENTO DE ISS REF. OUTUBRO
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(33) D Despesas com Seguros 6.000,00APROPRIAÇÃO DE SEGUROS REF AO PERIODO
C Seguros a Vencer 6.000,00APROPRIAÇÃO DE SEGUROS REF AO PERIODO
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(34) D Despesas com Vale-Refeição 1.600,00PAGAMENTO DE VR E VT REF. NOVEMBRO
D Despesas com Vale-Transporte 800,00PAGAMENTO DE VR E VT REF. NOVEMBRO
C Caixa e Equivalentes de Caixa 2.400,00PAGAMENTO DE VR E VT REF. NOVEMBRO
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(35) D Despesas com Amortizações 832,50AMORTIZAÇÃO ACUMULADA DO PERIODO
C Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes 415,00AMORTIZAÇÃO ACUMULADA DO PERIODO
C Amortizações Acumuladas Softwares 417,50AMORTIZAÇÃO ACUMULADA DO PERIODO
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(36) D Despesas com Depreciações 3.369,50DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DO PERIODO
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 1.494,00DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DO PERIODO
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 539,50DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DO PERIODO
17
Account - Contabilidade Didática 24/10/2023
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
4
C Depreciações Acumuladas Veículos 1.336,00DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DO PERIODO
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(37) D Despesas com Salários 10.482,95CÁLCULO DA FOLHA DE PAGAMENTO
C Salários a Pagar 10.482,95CÁLCULO DA FOLHA DE PAGAMENTO
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(38) D Salários a Pagar 2.168,64DESCONTOS DA FOLHA DE PAGAMENTO
C INSS a Pagar 870,75DESCONTOS DA FOLHA DE PAGAMENTO
C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 663,89DESCONTOS DA FOLHA DE PAGAMENTO
C Despesas com Vale-Refeição 40,00DESCONTOS DA FOLHA DE PAGAMENTO
C Despesas com Vale-Transporte 594,00DESCONTOS DA FOLHA DE PAGAMENTO
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(39) D Despesas com Férias 1.164,77PROVISÃO DE FÉRIAS E 13º SALARIO DO PERIODO
C Férias a Pagar 1.164,77PROVISÃO DE FÉRIAS E 13º SALARIO DO PERIODO
D Despesas com 13° Salário 873,58PROVISÃO DE FÉRIAS E 13º SALARIO DO PERIODO
C 13º Salário a Pagar 873,58PROVISÃO DE FÉRIAS E 13º SALARIO DO PERIODO
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(40) D Despesas com INSS 2.809,43ENCARGOS: INSS E FGTS A RECOLHER
C INSS a Pagar 2.809,43ENCARGOS: INSS E FGTS A RECOLHER
D Despesas com FGTS 838,64ENCARGOS: INSS E FGTS A RECOLHER
C FGTS a Pagar 838,64ENCARGOS: INSS E FGTS A RECOLHER
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(41) D INSS a Pagar 3.543,48PAGAMENTO DE ENCARGOS SOCIAIS
D FGTS a Pagar 808,09PAGAMENTO DE ENCARGOS SOCIAIS
D Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 641,65PAGAMENTO DE ENCARGOS SOCIAIS
C Caixa e Equivalentes de Caixa 4.993,22PAGAMENTO DE ENCARGOS SOCIAIS
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(42) D ICMS a Recolher 117.985,29APURAÇÃO DE ICMS DO PERIODO
C ICMS a Recuperar 117.985,29APURAÇÃO DE ICMS DO PERIODO
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(43) D ICMS a Recuperar 135.000,00Estorno do Lançamento 27 de 30/11/2022
C ICMS a Recolher 135.000,00Estorno do Lançamento 27 de 30/11/2022
611.940,05 611.940,05SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 5.262.883,13 5.262.883,13
São José do Rio Preto, 02 de Dezembro de 2022
(44) D Estoques de Mercadorias 393.600,00COMPRA DE MERCADORIAS NESTA DATA - ICMS 18
D ICMS a Recuperar 86.400,00COMPRA DE MERCADORIAS NESTA DATA - ICMS 18
C Fornecedores 480.000,00COMPRA DE MERCADORIAS NESTA DATA - ICMS 18
480.000,00 480.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 05 de Dezembro de 2022
(45) D Salários a Pagar 8.314,31PAGAMENTO DE SALARIOS REF. NOVEMBRO
C Caixa e Equivalentes de Caixa 8.314,31PAGAMENTO DE SALARIOS REF. NOVEMBRO
8.314,31 8.314,31SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 08 de Dezembro de 2022
(46) D Fornecedores 360.000,00PAGAMENTO DE DUPLICATAS
C Caixa e Equivalentes de Caixa 360.000,00PAGAMENTO DE DUPLICATAS
360.000,00 360.000,00SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 15 de Dezembro de 2022
(47) D CMV 817.129,54VENDA DE MERCADORIAS NESTA DATA
C Estoques de Mercadorias 817.129,54VENDA DE MERCADORIAS NESTA DATA
D ICMS sobre Vendas 320.641,63VENDA DE MERCADORIAS NESTA DATA
C ICMS a Recolher 320.641,63VENDA DE MERCADORIAS NESTA DATA
D Caixa e Equivalentes de Caixa 1.781.342,40VENDA DE MERCADORIAS NESTA DATA
C Receitas de Vendas 1.781.342,40VENDA DE MERCADORIAS NESTA DATA
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(48) D Aplicações Financeiras 2.000.000,00APLICAÇÃO FINANCEIRA NESTA DATA
C Caixa e Equivalentes de Caixa 2.000.000,00APLICAÇÃO FINANCEIRA NESTA DATA
18
Account - Contabilidade Didática 24/10/2023
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
5
4.919.113,57 4.919.113,57SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 25 de Dezembro de 2022
(49) D Duplicatas Descontadas 655.473,81RECEBIMENTO DE CLIENTES REF. DUPLICATA
DESCONTADA
C Clientes 655.473,81RECEBIMENTO DE CLIENTES REF. DUPLICATA
DESCONTADA
655.473,81 655.473,81SUBTOTAL DO DIA:
São José do Rio Preto, 31 de Dezembro de 2022
(50) D ICMS a Recolher 86.400,00APURAÇÃO DE ICMS DO PERIODO
C ICMS a Recuperar 86.400,00APURAÇÃO DE ICMS DO PERIODO
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(51) D Aplicações Financeiras 200.000,00RENDIMENTO DA APLICAÇÃO FINANCEIRA
C Rendimentos de Aplicações Bancárias 200.000,00RENDIMENTO DA APLICAÇÃO FINANCEIRA
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(52) D INSS a Pagar 3.680,18PAGAMENTO DE ENCARGOS TRABALHISTAS
D FGTS a Pagar 838,64PAGAMENTO DE ENCARGOS TRABALHISTAS
D Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 663,89PAGAMENTO DE ENCARGOS TRABALHISTAS
C Caixa e Equivalentes de Caixa 5.182,71PAGAMENTO DE ENCARGOS TRABALHISTAS
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(53) D Despesas com Água 800,00PAGAMENTO DE DESPESAS REF. OPERAÇÃO
D Despesas com Aluguéis 5.000,00PAGAMENTO DE DESPESAS REF. OPERAÇÃO
D Despesas com Telefones 500,00PAGAMENTODE DESPESAS REF. OPERAÇÃO
C Caixa e Equivalentes de Caixa 6.300,00PAGAMENTO DE DESPESAS REF. OPERAÇÃO
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(54) D Despesas com Amortizações 832,50AMORTIZAÇÃO ACUMULADA DO PERIODO
C Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes 415,00AMORTIZAÇÃO ACUMULADA DO PERIODO
C Amortizações Acumuladas Softwares 417,50AMORTIZAÇÃO ACUMULADA DO PERIODO
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(55) D Despesas com Depreciações 3.369,50DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DO PERIODO
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 1.494,00DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DO PERIODO
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 539,50DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DO PERIODO
C Depreciações Acumuladas Veículos 1.336,00DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DO PERIODO
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(56) D Despesas com Vale-Refeição 1.600,00PAGAMENTO DE VR E VT REF. DEZEMBRO
D Despesas com Vale-Transporte 800,00PAGAMENTO DE VR E VT REF. DEZEMBRO
C Caixa e Equivalentes de Caixa 2.400,00PAGAMENTO DE VR E VT REF. DEZEMBRO
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(57) D Despesas com Salários 10.762,50CÁLCULO DA FOLHA DE PAGAMENTO
C Salários a Pagar 10.762,50CÁLCULO DA FOLHA DE PAGAMENTO
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(58) D Salários a Pagar 2.178,97DESCONTOS DA FOLHA DE PAGAMENTO
C INSS a Pagar 895,91DESCONTOS DA FOLHA DE PAGAMENTO
C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 649,06DESCONTOS DA FOLHA DE PAGAMENTO
C Despesas com Vale-Refeição 40,00DESCONTOS DA FOLHA DE PAGAMENTO
C Despesas com Vale-Transporte 594,00DESCONTOS DA FOLHA DE PAGAMENTO
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(59) D Despesas com Férias 1.195,83PROVISÃO DE FÉRIAS E 13º SALARIO DO PERIODO
C Férias a Pagar 1.195,83PROVISÃO DE FÉRIAS E 13º SALARIO DO PERIODO
D Despesas com 13° Salário 896,88PROVISÃO DE FÉRIAS E 13º SALARIO DO PERIODO
C 13º Salário a Pagar 896,88PROVISÃO DE FÉRIAS E 13º SALARIO DO PERIODO
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(60) D Despesas com INSS 2.884,35ENCARGOS: INSS E FGTS A RECOLHER
C INSS a Pagar 2.884,35ENCARGOS: INSS E FGTS A RECOLHER
D Despesas com FGTS 861,00ENCARGOS: INSS E FGTS A RECOLHER
C FGTS a Pagar 861,00ENCARGOS: INSS E FGTS A RECOLHER
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(61) D Despesas com Seguros 6.000,00APROPRIAÇÃO DA DESPESA COM SEGUROS
C Seguros a Vencer 6.000,00APROPRIAÇÃO DA DESPESA COM SEGUROS
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(62) D Juros Ativos 5.488,00ENCERRAMENTO DAS CONTAS
D Receitas de Serviços 985.000,00ENCERRAMENTO DAS CONTAS
19
Account - Contabilidade Didática 24/10/2023
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
6
D Receitas de Vendas 5.760.536,21ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C Apuração do Resultado do Exercício - ARE 6.751.024,21ENCERRAMENTO DAS CONTAS
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(63) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 4.394.518,42ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C Abatimentos sobre Vendas 35.000,00ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C CMV 2.375.805,60ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C COFINS sobre Vendas 78.300,00ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C Despesa com IPVA 6.500,00ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C Despesas Bancárias 6.180,00ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C Despesas com 13° Salário 10.112,22ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C Despesas com Água 4.300,00ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C Despesas com Aluguéis 105.000,00ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C Despesas com Amortizações 9.997,50ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C Despesas com Brindes 7.500,00ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C Despesas com Comissões 34.000,00ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C Despesas com Correios 3.000,00ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C Despesas com Depreciações 40.483,50ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C Despesas com Energia Elétrica 4.300,00ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C Despesas com Férias 15.982,95ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C Despesas com FGTS 11.107,73ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C Despesas com Honorários 90.000,00ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C Despesas com Hospedagens 65.000,00ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C Despesas com INSS 37.210,88ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C Despesas com Manutenções 7.000,00ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C Despesas com Material de Consumo 8.900,00ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C Despesas com Salários 121.346,59ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C Despesas com Seguros 30.500,00ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C Despesas com Taxas e Emolumentos 1.680,00ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C Despesas com Telefones 7.400,00ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C Despesas com Vale-Refeição 14.780,00ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C Despesas com Vale-Transporte 9.318,00ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C Despesas com Viagens 8.500,00ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C Devoluções de Vendas 200.000,00ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C ICMS sobre Vendas 961.296,52ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C ISS sobre Receitas de Serviços 49.250,00ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C Juros Passivos 17.801,93ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C PIS sobre Vendas 16.965,00ENCERRAMENTO DAS CONTAS
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(64) D Rendimentos de Aplicações Bancárias 246.980,00ENCERRAMENTO DAS CONTAS
C Apuração do Resultado do Exercício - ARE 246.980,00ENCERRAMENTO DAS CONTAS
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(65) D Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 90.581,75IRPJ E CSLL DO PERIODO
C CSLL a Recolher 90.581,75IRPJ E CSLL DO PERIODO
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(66) D Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 160.066,54IRPJ E CSLL DO PERIODO
C IRPJ a Recolher 160.066,54IRPJ E CSLL DO PERIODO
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(67) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 372.136,29IRPJ E CSLL DO PERIODO
C Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 135.509,75IRPJ E CSLL DO PERIODO
C Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 236.626,54IRPJ E CSLL DO PERIODO
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
(68) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 2.231.349,50TRANSFERENCIA DE LUCROS
C Lucros Acumulados 2.231.349,50TRANSFERENCIA DE LUCROS
14.575.920,95 14.575.920,95SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 20.998.822,64 20.998.822,64
20
Account - ContabilidadeDidática 24/10/2023
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
7
30.047.953,34 30.047.953,34
Ana Laura Marques da Silva 
TOTAL DO DIÁRIO:
Universidade Paulista
21
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Ana Laura Marques da Silva 
Empresa:
Aluno:
13º Salário a Pagar
10.112,22
D C
(SI)
(15)
(39)
(59)
7.500,00
841,76
873,58
896,88
Abatimentos sobre Vendas
35.000,00
0,00
D C
(63)35.000,00(SI)
Adiantamentos a Fornecedores
45.000,00
45.000,00
D C
(SI)
Adiantamentos de Clientes
2.000,00
D C
(SI)2.000,00
Adiantamentos do 13° Salário
2.000,00
2.000,00
D C
(SI)
Ágio por Rentabilidade Futura em
Controladas e Coligadas
100.000,00
100.000,00
D C
(SI)
Amortizações Acumuladas Marcas e
Patentes
4.995,00
D C
(SI)
(10)
(35)
(54)
3.750,00
415,00
415,00
415,00
Amortizações Acumuladas Softwares
5.002,50
D C
(SI)
(10)
(35)
(54)
3.750,00
417,50
417,50
417,50
Aplicações Financeiras
2.000.000,00
200.000,00
2.200.000,00
D C
(48)
(51)
Apuração do Resultado do Exercício -
ARE
4.394.518,42
372.136,29
2.231.349,50
0,00
D C
(62)
(64)
6.751.024,21
246.980,00
(63)
(67)
(68)
Caixa e Equivalentes de Caixa
1.214.425,00
1.643.720,00
641.171,88
1.781.342,40
76.696,00
Continua...
D C
(2)
(3)
(7)
(8)
(9)
(12)
8.000,00
90.000,00
6.300,00
4.380,00
2.000,00
(SI)
(4)
(27)
(47)
Caixa e Equivalentes de Caixa
1.250,00
Continua...
D C
(20)
(23)
(28)
(31)
(32)
(34)
7.989,11
360.000,00
6.300,00
166.269,60
2.400,00
Caixa e Equivalentes de Caixa
5.182,71
Continua...
D C
(41)
(45)
(46)
(48)
(52)
(53)
4.993,22
8.314,31
360.000,00
2.000.000,00
6.300,00
Caixa e Equivalentes de Caixa
2.161.884,33
D C
(56)2.400,00
Capital Social
1.200.000,00
D C
(SI)1.200.000,00
22
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Ana Laura Marques da Silva 
Empresa:
Aluno:
Clientes
380.000,00
25.000,00
655.473,81
30.000,00
431.617,50
D C
(6)
(26)
(49)
1.537,50
1.845,00
655.473,81
(SI)
(5)
(24)
(25)
CMV
504.000,00
754.000,00
300.676,06
817.129,54
0,00
D C
(63)2.375.805,60(SI)
(4)
(24)
(47)
COFINS a Recolher
8.700,00
0,00
D C
(SI)8.700,00(9)
COFINS a Recuperar
750,00
900,00
1.650,00
D C
(6)
(26)
COFINS sobre Vendas
78.300,00
0,00
D C
(63)78.300,00(SI)
Contas a Receber
120.000,00
120.000,00
D C
(SI)
Contas a Receber - LP
80.000,00
80.000,00
D C
(SI)
Contribuição Social sobre o Lucro do
Exercício
44.928,00
90.581,75
0,00
D C
(67)135.509,75(SI)
(65)
CSLL a Recolher
14.976,00
90.581,75
D C
(SI)
(65)
14.976,00
90.581,75
(9)
CSLL a Recuperar
250,00
300,00
550,00
D C
(6)
(26)
Depreciações Acumuladas Máquinas
e Equipamentos
35.982,00
D C
(SI)
(18)
(36)
(55)
31.500,00
1.494,00
1.494,00
1.494,00
Depreciações Acumuladas Móveis e
Utensílios
12.993,50
D C
(SI)
(18)
(36)
(55)
11.375,00
539,50
539,50
539,50
Depreciações Acumuladas Veículos
32.008,00
D C
(SI)
(18)
(36)
(55)
28.000,00
1.336,00
1.336,00
1.336,00
Despesa com IPVA
6.500,00
0,00
D C
(63)6.500,00(SI)
Despesas Bancárias
6.080,00
100,00
0,00
D C
(63)6.180,00(SI)
(27)
23
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Ana Laura Marques da Silva 
Empresa:
Aluno:
Despesas com 13° Salário
7.500,00
841,76
873,58
896,88
0,00
D C
(63)10.112,22(SI)
(15)
(39)
(59)
Despesas com Água
1.900,00
800,00
800,00
800,00
0,00
D C
(63)4.300,00(SI)
(7)
(28)
(53)
Despesas com Aluguéis
90.000,00
5.000,00
5.000,00
5.000,00
0,00
D C
(63)105.000,00(SI)
(7)
(28)
(53)
Despesas com Amortizações
7.500,00
832,50
832,50
832,50
0,00
D C
(63)9.997,50(SI)
(10)
(35)
(54)
Despesas com Brindes
7.500,00
0,00
D C
(63)7.500,00(SI)
Despesas com Comissões
34.000,00
0,00
D C
(63)34.000,00(SI)
Despesas com Correios
3.000,00
0,00
D C
(63)3.000,00(SI)
Despesas com Depreciações
30.375,00
3.369,50
3.369,50
3.369,50
0,00
D C
(63)40.483,50(SI)
(18)
(36)
(55)
Despesas com Energia Elétrica
4.300,00
0,00
D C
(63)4.300,00(SI)
Despesas com Férias
12.500,00
1.122,35
1.164,77
1.195,83
0,00
D C
(63)15.982,95(SI)
(15)
(39)
(59)
Despesas com FGTS
8.600,00
808,09
838,64
861,00
0,00
D C
(63)11.107,73(SI)
(16)
(40)
(60)
Despesas com Honorários
90.000,00
0,00
D C
(63)90.000,00(SI)
Despesas com Hospedagens
65.000,00
0,00
D C
(63)65.000,00(SI)
Despesas com INSS
28.810,00
2.707,10
2.809,43
2.884,35
0,00
D C
(63)37.210,88(SI)
(16)
(40)
(60)
Despesas com Manutenções
7.000,00
0,00
D C
(63)7.000,00(SI)
24
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Ana Laura Marques da Silva 
Empresa:
Aluno:
Despesas com Material de Consumo
8.900,00
0,00
D C
(63)8.900,00(SI)
Despesas com Salários
90.000,00
10.101,14
10.482,95
10.762,50
0,00
D C
(63)121.346,59(SI)
(13)
(37)
(57)
Despesas com Seguros
12.500,00
6.000,00
6.000,00
6.000,00
0,00
D C
(63)30.500,00(SI)
(17)
(33)
(61)
Despesas com Taxas e Emolumentos
1.680,00
0,00
D C
(63)1.680,00(SI)
Despesas com Telefones
5.900,00
500,00
500,00
500,00
0,00
D C
(63)7.400,00(SI)
(7)
(28)
(53)
Despesas com Vale-Refeição
10.500,00
1.200,00
1.600,00
1.600,00
0,00
D C
(14)
(38)
(58)
(63)
40,00
40,00
40,00
14.780,00
(SI)
(12)
(34)
(56)
Despesas com Vale-Transporte
8.700,00
800,00
800,00
800,00
0,00
D C
(14)
(38)
(58)
(63)
594,00
594,00
594,00
9.318,00
(SI)
(12)
(34)
(56)
Despesas com Viagens
8.500,00
0,00
D C
(63)8.500,00(SI)
Devoluções de Vendas
200.000,00
0,00
D C
(63)200.000,00(SI)
Dividendos a Pagar
30.000,00
D C
(SI)30.000,00
Duplicatas Descontadas
655.473,81
50.400,00
D C
(SI)
(27)
50.400,00
655.473,81
(49)
Empréstimos a Pagar
269.000,00
D C
(SI)269.000,00
Empréstimos a Pagar - PNC
91.870,00
D C
(SI)91.870,00
Empréstimos a Receber
10.000,00
10.000,00
D C
(SI)
Empréstimos a Receber - LP
10.000,00
10.000,00
D C
(SI)
25
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Ana Laura Marques da Silva 
Empresa:
Aluno:
Encargos Sociais sobre 13º Salário a
Pagar
2.610,00
D C
(SI)2.610,00
Encargos Sociais sobre Férias a
Pagar
5.520,00
D C
(SI)5.520,00
Estoques de Mercadorias
616.000,00
590.400,00
750.000,00
615.000,00
393.600,00
343.194,40
D C
(4)
(22)
(24)
(47)
754.000,00
750.000,00
300.676,06
817.129,54
(SI)
(1)
(19)
(21)
(44)
Férias a Pagar
18.482,95
D C
(SI)
(15)
(39)
(59)
15.000,00
1.122,35
1.164,77
1.195,83
FGTS a Pagar
800,00
808,09
838,64
861,00
D C
(SI)
(16)
(40)
(60)
800,00
808,09
838,64
861,00
(8)
(41)
(52)
Financiamentos a Pagar
60.000,00
D C
(SI)60.000,00
Financiamentos a Pagar - PNC
80.000,00
D C
(SI)80.000,00
Fornecedores
90.000,00
885.000,00
360.000,00
360.000,00
480.000,00
1.499.504,00
D C
(SI)
(1)
(19)
(21)
(44)
359.504,00
720.000,00
885.000,00
750.000,00
(3)
(22)
(23)
(46)
ICMS a Recolher
20.000,00
129.600,00
135.000,00
166.269,60
117.985,29
86.400,00
320.641,63
234.241,63
D C
(SI)
(4)
(24)
(43)
(47)
20.000,00
295.869,60
117.985,29
135.000,00
(9)
(11)
(29)
(31)
(42)
(50)
ICMS a Recuperar
129.600,00
135.000,00
135.000,00
135.000,00
86.400,00 86.400,00
17.014,71
D C
(11)
(22)
(29)
(42)
(50)
129.600,00
135.000,00
135.000,00
117.985,29
(1)
(19)
(21)
(43)
(44)
ICMS sobre Vendas
226.800,00
295.869,60
117.985,29
320.641,63
0,00
D C
(63)961.296,52(SI)
(4)
(24)
(47)
Imposto de Renda Retido na Fonte a
Pagar
900,00
641,65
663,89
649,06
D C
(SI)
(14)
(38)
(58)
900,00
641,65
663,89
649,06
(8)
(41)
(52)
Imposto de Renda sobre Lucro do
Exercício
76.560,00
160.066,54
0,00
D C
(67)236.626,54(SI)
(66)
INSS a Pagar
2.680,00
3.543,48
3.680,18
2.809,43
Continua...D C
(SI)
(14)
(16)
(38)
(40)
(58)
2.680,00
836,38
2.707,10
870,75
895,91
(8)
(41)
(52)
INSS a Pagar
3.780,26
D C
(60)2.884,35
26
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Ana Laura Marques da Silva 
Empresa:
Aluno:
IRPJ a Recolher
25.520,00
160.066,54
D C
(SI)
(66)
25.520,00
160.066,54
(9)
IRRF a Recuperar
375,00
450,00
825,00
D C
(6)
(26)
ISS a Recolher
5.500,00
1.250,00
1.500,00
D C
(SI)
(5)
(25)
5.500,00
1.250,00
1.500,00
(9)
(32)
ISS sobre Receitas de Serviços
46.500,00
1.250,00
1.500,00
0,00
D C
(63)49.250,00(SI)
(5)
(25)
Juros Ativos
5.488,00
0,00
D C
(SI)5.488,00(62)
Juros Pagos a Vencer
14.201,93
0,00
D C
(30)14.201,93(27)
Juros Passivos
3.600,00
14.201,93
0,00
D C
(63)17.801,93(SI)
(30)
Lucros Acumulados
2.231.349,50
D C
(68)2.231.349,50
Máquinas e Equipamentos
180.000,00
180.000,00
D C
(SI)
Marcas e Patentes
50.000,00
50.000,00
D C
(SI)
Móveis e Utensílios
65.000,00
65.000,00
D C
(SI)
Participações Societárias em
Controladas
400.000,00
400.000,00
D C
(SI)
PIS a Recolher
2.000,00
0,00
D C
(SI)2.000,00(9)
PIS a Recuperar
162,50
195,00
357,50
D C
(6)
(26)
PIS sobre Vendas
16.965,00
0,00
D C
(63)16.965,00(SI)
27
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Ana Laura Marques da Silva 
Empresa:
Aluno:
Receitas de Serviços
985.000,00
0,00
D C
(SI)
(5)
(25)
930.000,00
25.000,00
30.000,00
(62)
Receitas de Vendas
5.760.536,21
0,00
D C
(SI)
(4)
(24)
(47)
1.680.000,00
1.643.720,00
655.473,81
1.781.342,40
(62)
Rendimentos de Aplicações Bancárias
246.980,00
0,00
D C
(SI)
(51)
46.980,00
200.000,00
(64)
Reservas de Capital
50.000,00
D C
(SI)50.000,00
Reservas de Lucros
150.000,00
D C
(SI)150.000,00
Salários a Pagar
8.000,00
2.112,03
7.989,11
2.168,64
8.314,31
2.178,97
8.583,53
D C
(SI)
(13)
(37)
(57)
8.000,00
10.101,14
10.482,95
10.762,50
(2)
(14)
(20)
(38)
(45)
(58)
Seguros a Vencer
36.000,00
18.000,00
D C
(17)
(33)
(61)
6.000,00
6.000,00
6.000,00
(SI)
Softwares
25.000,00
25.000,00
D C
(SI)
Veículos
80.000,00
80.000,00
D C
(SI)
28
24
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29
Empresa: Cont Comercio e Serviço de Equipamento AS
TABELAS BASE PARA CALCULO
BASE DE CALCULO ALIQUOTA BASE DE CALCULO ALIQUOTA PARCELA A DEDUZIR
ATÉ R$ 1.212,00 7,50% ATÉ R$ 1.903,98 - -
DE R$ 1.212,00 A R$ 2.427,35 9% DE R$ 1.903,99 A R$ 2.826,65 7,5% 142,80R$ 
DE R$ 2.427,36 A R$ 3.641,03 12% DE R$ 2.826,66 A R$ 3.751,05 15,0% 354,80R$ 
DE R$ 3.641,04 A R$ 7.087,22 14% DE R$ 3.751,06 A R$ 4.664,68 22,5% 636,13R$ 
ACIMA DE R$ 4.664,69 27,5% 869,36R$ 
189,59R$ 
FUNCIONÁRIOS DIAS TRABALHADOS SALARIO HORAS EXTRAS VALE REFEIÇÃO VALE TRANSPORTE
TOTAL DE 
PROVENTOS
ANTÔNIO DA SILVA 31 1.500,00R$ 102,27 -R$ -R$ 1.602,27R$ 
JOSÉ DOS SANTOS 31 2.000,00R$ 0,00 -R$ -R$ 2.000,00R$ 
MARIA SANTOS 31 3.500,00R$ 0,00 -R$ -R$ 3.500,00R$ 
MANOEL DOS SANTOS 31 2.900,00R$ 98,86 -R$ -R$ 2.998,86R$ 
TOTAL GERAL - 9.900,00R$ 201,14 -R$ -R$ 10.101,14R$ 
FUNCIONARIOS INSS IRRF VALE REFEIÇÃO
VALE 
TRANSPORTE
TOTAL DE DEDUÇÕES
ANTÔNIO DA SILVA 126,02R$ -R$ 10,00R$ 90,00R$ 226,02R$ 
JOSÉ DOS SANTOS 161,82R$ -R$ 10,00R$ 120,00R$ 291,82R$ 
MARIA SANTOS 296,82R$ 443,34R$ 10,00R$ 210,00R$ 960,16R$ 
MANOEL DOS SANTOS 251,72R$ 198,30R$ 10,00R$ 174,00R$ 634,02R$ 
TOTAL GERAL 836,38R$ 641,65R$ 40,00R$ 594,00R$ 2.112,03R$ 
FUNCIONARIOS TOTAL DE PROVENTOS
TOTAL DE 
DESCONTOS
LIQUIDO A RECEBER
ANTÔNIO DA SILVA 1.602,27R$ 226,02R$ 1.376,25R$ 
JOSÉ DOS SANTOS 2.000,00R$ 291,82R$ 1.708,18R$ 
MARIA SANTOS 3.500,00R$ 960,16R$ 2.539,84R$ 
MANOEL DOS SANTOS 2.998,86R$ 634,02R$ 2.364,84R$ 
TOTAL GERAL 10.101,14R$ 2.112,03R$ 7.989,11R$ 
10.101,14R$ 
841,76R$ 10.101,14R$ 
1/12 8,00
1/3 808,09R$ 
280,59R$ 
1.122,35R$ 1.122,35R$ 
8,00
10.101,14R$ 89,79R$ 
01/12
841,76R$ 841,76R$ 
8,00
225,59R$ 67,34R$ 
75,76R$ 
10.101,14R$ 
26,8
2.707,10R$ 
1.122,35R$ 
26,8
300,79R$ 
841,76R$ 
26,80
225,59R$ 
Percentual
Total
Valor Base 
Percentual
Total
TOTAL: 
Valor Apropriado mensalmente 
Fração 
Adicional 
Valor do Adicional
TOTAL MENSAL:
TABELA INSS TABELA IRRF
Parcela por dependente
Apropriação do FGTS
Apropriação da Previdencia
Apropriação de Férias
Apropriação 13° Salário
Bases de Cálculo para Encargos e Apropriações
FGTS sobre Apropriação de 13º Salário
Valor Base 
Percentual
Total
Valor Base 
APROPRIAÇÃO DE 13 º SALARIO
APROPRIAÇÃO DE FÉRIAS
Valor Base 
Percentual
Total
APROPRIAÇÃO DE 13 º SALARIO
APROPRIAÇÃO DE FÉRIAS
FOLHA DE PAGAMENTO
Valor Base 
Percentual
Total
Valor Base 
Previdência sobre Apropriação de 13º Salário 
Valor Base 
Fração
CÁLCULO FOLHA DE PAGAMENTO REF. OUTUBRO
CÁLCULO APROPRIAÇÕES - OUTUBRO
Valor Base 
Percentual
Total
FOLHA DE PAGAMENTO
30
TABELAS BASE PARA CALCULO
BASE DE CALCULO ALIQUOTA BASE DE CALCULO ALIQUOTA PARCELA A DEDUZIR
ATÉ R$ 1.212,00 7,50% ATÉ R$1.903,98 - -
DE R$ 1.212,00 A R$ 2.427,35 9% DE R$ 1.903,99 A R$ 2.826,65 7,5% 142,80R$ 
DE R$ 2.427,36 A R$ 3.641,03 12% DE R$ 2.826,66 A R$ 3.751,05 15,0% 354,80R$ 
DE R$ 3.641,04 A R$ 7.087,22 14% DE R$ 3.751,06 A R$ 4.664,68 22,5% 636,13R$ 
ACIMA DE R$ 4.664,69 27,5% 869,36R$ 
189,59R$ 
FUNCIONÁRIOS DIAS TRABALHADOS SALARIO HORAS EXTRAS VALE REFEIÇÃO VALE TRANSPORTE
TOTAL DE 
PROVENTOS
ANTÔNIO DA SILVA 31 1.500,00R$ 51,14 -R$ -R$ 1.551,14R$ 
JOSÉ DOS SANTOS 31 2.000,00R$ 136,36 -R$ -R$ 2.136,36R$ 
MARIA SANTOS 31 3.500,00R$ 0,00 -R$ -R$ 3.500,00R$ 
MANOEL DOS SANTOS 31 2.900,00R$ 395,45 -R$ -R$ 3.295,45R$ 
TOTAL GERAL - 9.900,00R$ 582,95 -R$ -R$ 10.482,95R$ 
FUNCIONARIOS INSS IRRF VALE REFEIÇÃO
VALE 
TRANSPORTE
TOTAL DE 
DEDUÇÕES
ANTÔNIO DA SILVA 121,42R$ -R$ 10,00R$ 90,00R$ 221,42R$ 
JOSÉ DOS SANTOS 174,09R$ -R$ 10,00R$ 120,00R$ 304,09R$ 
MARIA SANTOS 296,82R$ 443,34R$ 10,00R$ 210,00R$ 960,16R$ 
MANOEL DOS SANTOS 278,41R$ 220,55R$ 10,00R$ 174,00R$ 682,96R$ 
TOTAL GERAL 870,75R$ 663,89R$ 40,00R$ 594,00R$ 2.168,64R$ 
FUNCIONARIOS TOTAL DE PROVENTOS
TOTAL DE 
DESCONTOS
LIQUIDO A RECEBER
ANTÔNIO DA SILVA 1.551,14R$ 221,42R$ 1.329,71R$ 
JOSÉ DOS SANTOS 2.136,36R$ 304,09R$ 1.832,27R$ 
MARIA SANTOS 3.500,00R$ 960,16R$ 2.539,84R$ 
MANOEL DOS SANTOS 3.295,45R$ 682,96R$ 2.612,49R$ 
TOTAL GERAL 10.482,95R$ 2.168,64R$ 8.314,32R$ 
10.482,95R$ 
873,58R$ 10.482,95R$ 
1/12 8,00
1/3 838,64R$ 
291,19R$ 
1.164,77R$ 1.164,77R$ 
8,00
10.482,95R$ 93,18R$ 
01/12
873,58R$ 873,58R$ 
8,00
234,12R$ 69,89R$ 
78,62R$ 
10.482,95R$ 
26,8
2.809,43R$ 
1.164,77R$ 
26,8
312,16R$ 
873,58R$ 
26,80
234,12R$ 
APROPRIAÇÃO DE 13 º SALARIO
Valor Base 
Percentual
Total
Apropriação da FGTS
FOLHA DE PAGAMENTO
Valor Base 
Valor Base 
Percentual
Total
Total
APROPRIAÇÃO DE FÉRIAS
Valor Base 
Percentual
Total
APROPRIAÇÃO DE 13 º SALARIO
Percentual
APROPRIAÇÃO DE FÉRIAS
Valor Base 
Percentual
Total
Total
Apropriação 13° Salário
Valor Base 
Fração
TOTAL: 
Bases de Cálculo para Encargos e Apropriações
Previdência sobre Apropriação de 13º Salário 
FGTS sobre Apropriação de 13º Salário
Apropriação da Previdencia
FOLHA DE PAGAMENTO
Valor Base 
Percentual
TOTAL MENSAL:
Valor Base 
Valor Apropriado mensalmente 
Fração 
Adicional 
Valor do Adicional
Parcela por dependente
Apropriação de Férias
Empresa: Cont Comercio e Serviço de Equipamento AS
CÁLCULO FOLHA DE PAGAMENTO REF. NOVEMBRO
TABELA IRRFTABELA INSS
CÁLCULO APROPRIAÇÕES - NOVEMBRO
31
TABELAS BASE PARA CALCULO
BASE DE CALCULO ALIQUOTA BASE DE CALCULO ALIQUOTA PARCELA A DEDUZIR
ATÉ R$ 1.212,00 7,50% ATÉ R$ 1.903,98 - -
DE R$ 1.212,00 A R$ 2.427,35 9% DE R$ 1.903,99 A R$ 2.826,65 7,5% 142,80R$ 
DE R$ 2.427,36 A R$ 3.641,03 12% DE R$ 2.826,66 A R$ 3.751,05 15,0% 354,80R$ 
DE R$ 3.641,04 A R$ 7.087,22 14% DE R$ 3.751,06 A R$ 4.664,68 22,5% 636,13R$ 
ACIMA DE R$ 4.664,69 27,5% 869,36R$ 
189,59R$ 
FUNCIONÁRIOS DIAS TRABALHADOS SALARIO HORAS EXTRAS VALE REFEIÇÃO VALE TRANSPORTE
TOTAL DE 
PROVENTOS
ANTÔNIO DA SILVA 31 1.500,00R$ 255,68 -R$ -R$ 1.755,68R$ 
JOSÉ DOS SANTOS 31 2.000,00R$ 409,09 -R$ -R$ 2.409,09R$ 
MARIA SANTOS 31 3.500,00R$ 0,00 -R$ -R$ 3.500,00R$ 
MANOEL DOS SANTOS 31 2.900,00R$ 197,73 -R$ -R$ 3.097,73R$ 
TOTAL GERAL - 9.900,00R$ 862,50 -R$ -R$ 10.762,50R$ 
FUNCIONARIOS INSS IRRF VALE REFEIÇÃO
VALE 
TRANSPORTE
TOTAL DE DEDUÇÕES
ANTÔNIO DA SILVA 139,83R$ -R$ 10,00R$ 90,00R$ 239,83R$ 
JOSÉ DOS SANTOS 198,64R$ -R$ 10,00R$ 120,00R$ 328,64R$ 
MARIA SANTOS 296,82R$ 443,34R$ 10,00R$ 210,00R$ 960,16R$ 
MANOEL DOS SANTOS 260,62R$ 205,72R$ 10,00R$ 174,00R$ 650,34R$ 
TOTAL GERAL 895,91R$ 649,06R$ 40,00R$ 594,00R$ 2.178,97R$ 
FUNCIONARIOS TOTAL DE PROVENTOS
TOTAL DE 
DESCONTOS
LIQUIDO A RECEBER
ANTÔNIO DA SILVA 1.755,68R$ 239,83R$ 1.515,85R$ 
JOSÉ DOS SANTOS 2.409,09R$ 328,64R$ 2.080,45R$ 
MARIA SANTOS 3.500,00R$ 960,16R$ 2.539,84R$ 
MANOEL DOS SANTOS 3.097,73R$ 650,34R$ 2.447,39R$ 
TOTAL GERAL 10.762,50R$ 2.178,97R$ 8.583,53R$ 
10.762,50R$ 
896,88R$ 10.762,50R$ 
1/12 8,00
1/3 861,00R$ 
298,96R$ 
1.195,83R$ 1.195,83R$ 
8,00
10.762,50R$ 95,67R$ 
01/12
896,88R$ 896,88R$ 
8,00
240,36R$ 71,75R$ 
80,72R$ 
10.762,50R$ 
26,8
2.884,35R$ 
1.195,83R$ 
26,8
320,48R$ 
896,88R$ 
26,80
240,36R$ 
Valor Base 
Percentual
Total
Apropriação da FGTS
FOLHA DE PAGAMENTO
Valor Base 
Valor Base 
Percentual
Total
Total
APROPRIAÇÃO DE FÉRIAS
Valor Base 
Percentual
Total
APROPRIAÇÃO DE 13 º SALARIO
APROPRIAÇÃO DE FÉRIAS
Valor Base 
Percentual
Total
APROPRIAÇÃO DE 13 º SALARIO
Total
Apropriação 13° Salário
Valor Base 
Fração
TOTAL: 
Bases de Cálculo para Encargos e Apropriações
Previdência sobre Apropriação de 13º Salário 
FGTS sobre Apropriação de 13º Salário
Apropriação da Previdencia
FOLHA DE PAGAMENTO
Valor Base 
Percentual
TOTAL MENSAL:
TABELA INSS TABELA IRRF
Valor Base 
Valor Apropriado