RELATÓRIO JJR CONTABILIDADE

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I – CARTA - RELATÓRIO DA AUDITORIA.
						 Fortaleza, 02 de Novembro de 2024
A
VESTE BEM LTDA
Sócio Administrador
Sr. Professor Correia
Prezado Senhor, 
	
Encaminhamos, em anexo, o relatório de auditoria referente aos trabalhos realizados nos setores de Tesouraria e Pessoal. Este documento, previamente discutido com Vossa Senhoria, apresenta os resultados das análises realizadas, destacando os pontos identificados e os comentários
Durante a revisão, observamos aspectos relevantes relacionados às operações desses setores. O relatório inclui, além dos resultados obtidos, recomendações práticas para a melhoria da gestão e do controle interno, com o objetivo de fortalecer processos e minimizar o risco.
O sucesso deste trabalho deve-se à colaboração entre a equipe de auditório, composta pelos Srs. Francisco Julyanderson da Silva Souza (Auditor Líder) e José Jonathan Silva Dias (Auditor Financeiro), Roana Camile Teixeira de Souza (Auditora Senior) Rafaela Silva (Auditora Junior), Odaisa (Auxiliar Administrativa) e os gestores responsáveis​ pelos departamentos auditados. A cooperação de todos foi essencial para o levantamento de informações e a análise dos processos. 
Agradecemos a colaboração de todos os envolvidos, que desenvolveram diretamente ou cooperaram para a conclusão desta análise. Estamos à disposição para esclarecer dúvidas ou discutir possíveis ações de melhoria que podem ser implementadas.
Reiteramos nosso compromisso com a transparência e a excelência no desenvolvimento deste trabalho e colocamos-nos ao seu dispor para futuras auditorias.
Atenciosamente,
 
 Auditor Lider
 Francisco Julyanderson da Silva Souza
 CRC/CE 22.010-05
____________________________.
Auditor Líder
II – EQUIPE DE ELABORAÇÃO
1. Auditor Líder: Francisco Julyanderson da Silva Souza CRC/CE 22.010-05
2. Auditor Financeiro: José Jonathan Silva Dias CRC/CE 23.0705-01
3. Auditora Sênior: Roana Camile Teixeira de Souza CRC/CE 05.4306-22
4. Auditora Júnior: Rafaela Silva CRC/CE 07.4721-52
5. Auxiliar Administrativa: Odaisa CRC/CE 03.9544-35
III – TRABALHO DE AUDITORIA
1. Objetivo
	O objetivo do nosso trabalho foi avaliar a adequação, confiabilidade e eficiência dos setores de Tesouraria e Pessoal, além de verificar o cumprimento das normas e práticas pelas equipes responsáveis.
2. Procedimentos de Auditoria
O controle interno foi identificado por meio da análise documental em uso, entrevistas e discussão do seu conteúdo com o pessoal responsável das áreas em questão.
A avaliação dos controles internos da empresa Veste Bem foi realizada à luz do conceito moderno de controle interno, que é fundamental para a governança organizacional e está alinhado aos princípios de confiabilidade das informações financeiras, eficácia operacional e eficiência no uso dos recursos disponíveis. Essa abordagem busca não apenas identificar falhas e inconsistências, mas também promover a melhoria contínua dos processos e garantir a transparência nas operações da
O processo avaliativo contornou a aplicação de orientações de avaliação baseadas nas melhores práticas de auditoria e no cumprimento das normas aplicáveis ​​ao setor. Esses guias serviram como referência para mapear os controles existentes, identificar eventuais vulnerabilidades e verificar a eficácia dos procedimentos operacionais e financeiros previamente instalados. Além disso, foi realizada uma verificação criteriosa do correto cumprimento desses procedimentos em todas as etapas do ciclo operacional da Veste Bem, com foco em garantir que as operações sejam incluídas de maneira ética, eficaz e alinhada aos objetivos estratégicos da
Ao longo da avaliação, o foco foi direcionado para identificar se os controles implementados são capazes de mitigar riscos, proteger ativos, evitar fraudes e erros, além de garantir que a empresa esteja em conformidade com as exigências legais e regulatórias aplicáveis ​​ao seu ramo de atuação . Este trabalho é essencial para fortalecer a robustez dos processos internos e contribuir para a sustentabilidade e o crescimento do negócio da Veste Bem.
Com o intuíto de analisar e testar o cumprimento dos procedimentos instituídos selecionamos para o exame operações realizadas no período de 1° de janeiro de 2023 a 31 de dezembro de 2023, com amostragem de 60%, as quais foram examinadas de acordo comum, programa de auditoria que cobriu os principais aspectos de controle.
3. Área de atuação
3.1. Auditoria Financeira
3.1.1 Setor Tesouraria
	Auditores: Francisco Julyanderson da Silva Souza e José Jonathan Silva Dias
· Atividades contempladas:
· Exame dos controles dos movimentos bancários;
· Exame de documentos comprobatórios da realização, efetivação e pagamento da despesa incorrida.
· Documentos pertinentes ao setor:
· Extrato Bancário e movimentos de caixa
· Comprovantes de pagamentos, Transferências bancárias e cópias de cheque.
· Notas fiscais de venda e serviço emitidas contra a empresa auditada.
· Irregularidades visualizadas na Auditoria:
Através de análise documental, entrevista com o responsável pelo Setor de Tesouraria e com o sócio administrador constataram-se as seguintes irregularidades:
1°. No dia 04/11/2024 foi detectado que uma série de pagamentos feitos pela empresa não estavam devidamente documentados, o que gerou preocupações sobre a legalidade e a regularidade fiscal dessas transações. 
2°. No dia 05/11/2024 a empresa auditada, conforme informado pela Sra. Daniela gerente e responsável atualmente pela setor da tesouraria, não houve como apresentar os documentos comprobatórios de pagamentos.
3°. No dia 05/11/2024 foi constatado pela equipe de auditoria que a empresa realizava pagamentos sem a devida documentação que comprovasse a transação, como notas fiscais ou contratos. Em algumas transações, a empresa pagava fornecedores em dinheiro vivo e não recebia um documento fiscal válido, como nota fiscal ou recibo de pagamento. 
4°. No dia 06/11/2024 constatamos que algumas negociações com fornecedores, a VesteBem não possuía contratos formais assinados ou acordos por escrito para garantir que os termos das transações estivessem claros e documentados.
5°. Outro ponto detectado foi a questão dos pagamentos não documentados a funcionários. A auditoria encontrou casos em que a VesteBem fez pagamentos adicionais para dois funcionários, mas esses pagamentos não estavam registrados nos contratos de trabalho ou não foram registrados como adicionais nas folhas de pagamento. 
6°. Foi constatado pelos auditores que ocorreram transferências bancárias para pessoas físicas que não possuem nenhum laço laboral ou comercial com a empresa auditada, transferências estas ocorridas de maneira rotineira.
7°. Identifica-se que a empresa costumava adotar a prática de antecipar receitas de vendas que ainda não haviam sido realizadas, mas que eram projetadas para o futuro. A VesteBem registrava como receita as vendas de produtos não entregues ou contratos de longo prazo com os clientes, antecipando o reconhecimento dessas receitas para o exercício corrente. Isso aumentava artificialmente o valor das receitas no balanço patrimonial e no DRE, proporcionando uma imagem de maior lucratividade em um curto prazo.  
8°. Outro ponto crítico identificado na auditoria foi a forma como a empresa tratava seus passivos e o provisionamento para despesas futuras. A VesteBem utilizava uma abordagem de subavaliação de passivos para melhorar seu índice de endividamento e otimizar a percepção dos investidores sobre a saúde financeira da empresa.  
9°. foi identificado que a empresa possuía uma falta de reconciliação bancária adequada, o que gerou sérias preocupações sobre a precisão e transparência das suas informações financeiras.
10° Foi encontrado a ausência de segregação de funções dentro do departamento financeiro. O controle de pagamentos e fluxo de caixa estava sendo realizado por um único funcionário, que era responsável tanto pela autorização quanto pela execução dos pagamentos, o que violavaum princípio básico de controle interno.  
11°. No dia 07/11/2024 constata-se a falta de documentos físicos, eletrônicos e organização dos pagamentos efetuados.
· Sugestões para regularizar os documentos auditados:
· A equipe sugere a exigência de contratos formais, notas fiscais para todos os pagamentos a fornecedores e terceiros, garantindo que todas as transações sem registradas adequadamente e também implementação de processos de controle interno para garantir que todos os pagamentos sejam feitos de maneira documentada e comprovada, com recibos, contratos e relatórios de pagamentos arquivados de forma organizada.
· É recomendado iniciar a revisão de suas práticas contábeis para garantir que as normas sejam seguidas com mais rigidez e transparência, especialmente no que diz respeito ao reconhecimento de receitas e ao provisionamento de passivos. Exigido realização de treinamento de equipe visando alinhá-los ás melhores práticas do mercado e garantir conformidade com as normas contábeis internacionais (IFRS).
· É sugerido passar a realizar a reconciliação bancária de todas as suas contas bancárias mensalmente, sem exceção. Para isso, implementar um procedimento interno rigoroso de verificação das transações bancárias, comparando todos os extratos bancários com os registros contábeis.  
· a VesteBem deve investir em um software de gestão financeira que permite a integração automática entre as contas bancárias e os registros contábeis, facilitando a reconciliação em tempo real.  E passar a realizar auditorias internas periódicas para monitorar a qualidade da reconciliação bancária e verificar se todos os processos financeiros estão sendo seguidos corretamente.  
· A equipe de auditoria solicita com urgência acompanhamento dos gastos da empresa, a forma de liquidação dos mesmos e a guarda, permitindo que os encargos devidos sejam processados em tempo hábil.
· A empresa deve ter uma nova estrutura de segregação de funções dentro dos setores financeiros, de compras, de estoque e de recursos humanos. Cada função deve ser dividida entre diferentes colaboradores para garantir que não haja acumulação excessiva de responsabilidades em uma única pessoa.  
4. Área de atuação 
4.1. Auditoria Operacional/Administrativa
4.1.1 Setor de Setor Pessoal
	Auditor(es): Roana Camile Teixeira de Souza (Auditora Sênior), Rafaela (Auditora Junior) 
Atividades contempladas:
- Verificar os contratos de trabalho da empresa
- Verificar a divergência salarial praticada na entidade.
- Verificar pagamento de salários, comissões e existência de horas extras
Documentos pertinentes ao Setor:
- Folha de pagamento;
- Documentação dos funcionários;
- Comprovante de quitação da empresa com os funcionários;
· Irregularidades visualizadas na Auditoria:
- Em 07/11/2024, a equipe de auditoria observou a falta de controle dos registros detalhados das horas extras realizadas pelos funcionários.
- Em 07/11/2024, foi constatado que os pagamentos de todos os funcionários estavam sendo realizados por meio da conta pessoal da Sra. Aline, que ficava responsável pela liquidação dos valores devidos com os colaboradores, não existindo comprovação real destes valores pagos, valores estes transferidos para a conta da referida funcionária descrita acima, pela Gerente da empresa, Sra. Beatriz.
- Em 08/11/2024, foi identificado que a empresa não diferenciava corretamente o tipo de trabalho realizado por seus funcionários em relação ao pagamento de horas extras.
- Em 08/11/2024, a auditoria identificou que, embora os funcionários desempenhassem funções fixas e regulares na empresa, muitos deles estavam contratados de forma informal, sem o registro em carteira de trabalho (CTPS). 
- Foi observado que a empresa não conseguia controlar de forma eficiente os exames médicos admissionais, periódicos e demissionais dos funcionários não registrados, o que gerou uma falha no cumprimento da legislação de segurança do trabalho.  
- Em 09/11/2024, foi identificado que alguns funcionários aguardavam pagamentos atrasados por meses, e havia registros de salários pagos parcialmente, o que gerou uma situação de insatisfação e desmotivação entre os colaboradores. 
- Em 09/11/2024, verificou-se que no dia 15/06/2024 houve uma transferência no valor de R$ 2.804,95, referente à folha de pagamento onde o saldo líquido foi de R$ 2.454,85. Com uma diferença de R$ 350,10 sem comprovação de hora extra ou outros gastos.
- Foi detectado que a VesteBem não possuía um sistema formal de registro ou resolução de reclamações internas dos funcionários 
- Em 10/11/2024, a auditoria revelou que a VesteBem estava fazendo com que vários colaboradores, principalmente na área de produção e vendas, trabalhassem mais de 44 horas semanais de forma contínua, sem a devida compensação.
- Em 10/11/2024, verificou-se que não há um mínimo controle de horas extras, que há atraso nos pagamentos de funcionários, além de compensação de horas não realizadas.
· Sugestões para regularizar os documentos auditados:
De acordo com a legislação vigente, a equipe de auditoria sugere que conforme a CLT, artigo 58: 
Art. 58 - “A duração normal do trabalho, para os empregados em qualquer atividade privada, não excederá de 8 (oito) horas diárias, desde que não seja fixado expressamente outro limite.” ,
A empresa deve imediatamente alterar as jornadas de trabalho para garantir que os funcionários não trabalhem mais de 8 horas por dia ou 44 horas semanais, exceto em situações excepcionais, e com a devida compensação.
De acordo com a legislação vigente, a equipe de auditoria sugere que conforme CLT, Art. 74: 
Art. 74 - “É obrigatório o controle de jornada para os trabalhadores que trabalham em regime de tempo integral, sendo dever do empregador manter o registro da jornada de trabalho de seus empregados, inclusive para fins de pagamento de horas extras.” 
§ 2º Para os estabelecimentos com mais de 20 (vinte) trabalhadores será obrigatória a anotação da hora de entrada e de saída, em registro manual, mecânico ou eletrônico, conforme instruções expedidas pela Secretaria Especial de Previdência e Trabalho do Ministério da Economia, permitida a pré-assinalação do período de repouso. (Redação dada pela Lei nº 13.874, de 2019)
§ 3º Se o trabalho for executado fora do estabelecimento, o horário dos empregados constará do registro manual, mecânico ou eletrônico em seu poder, sem prejuízo do que dispõe o caput deste artigo. (Redação dada pela Lei nº 13.874, de 2019)
§ 4º Fica permitida a utilização de registro de ponto por exceção à jornada regular de trabalho, mediante acordo individual escrito, convenção coletiva ou acordo coletivo de trabalho. (Incluído pela Lei nº 13.874, de 2019)
A VesteBem deve implementar um sistema de ponto eletrônico em todas as unidades, que registra automaticamente os horários de entrada e saída dos funcionários. Durante a auditoria, a empresa forneceu os relatórios detalhados de ponto, que mostravam os horários de todos os colaboradores, sem registros de horas extras não pagas ou de jornadas irregulares.  
Art. 59. - “A duração diária do trabalho poderá ser acrescida de horas extras, em número não excedente de duas, por acordo individual, convenção coletiva ou acordo coletivo de trabalho. (Redação dada pela Lei nº 13.467, de 2017).
§ 1o A remuneração da hora extra será, pelo menos, 50% (cinquenta por cento) superior à da hora normal. (Redação dada pela Lei nº 13.467, de 2017) (Vigência) 
§ 2o Poderá ser dispensado o acréscimo de salário se, por força de acordo ou convenção coletiva de trabalho, o excesso de horas em um dia for compensado pela correspondente diminuição em outro dia, de maneira que não exceda, no período máximo de um ano, à soma das jornadas semanais de trabalho previstas, nem seja ultrapassado o limite máximo de dez horas diárias. (Redação dada pela Medida Provisória nº 2.164-41, de 2001).” 
· A VesteBem deve passar a realizar o pagamento adequado das horas extras com o adicional de 50%, conforme estipulado pela CLT, e a registrar corretamente essas horas na folha de pagamento.Conforme CLT, Art. 457:
"Entende-se por salário, para os efeitos desta Consolidação, a contraprestação paga diretamente pelo empregador ao empregado, em razão do contrato de trabalho, com a finalidade de retribuir os serviços prestados, e que se divide em: 
I- salário-base ou estipêndio
 
II- gorjetas que o empresário receba de clientes, desde que comprovados, ou de terceiros, que não tenham vínculo empregatício com o empregador; 
III- comissões, percentagens, gratificações, prêmios ou participações; nos lucros. 
Parágrafo único. O valor das gorjetas não pode ser inferior a 1/3 (um terço) do salário mínimo do empregado." 
Compreende-se na remuneração do empregado, para todos os efeitos legais, além do salário devido e PAGO DIRETAMENTE PELO EMPREGADOR como contraprestação do serviço, as gorjetas que receber.
A empresa deve iniciar um processo de regularização imediata de todos os contratos de trabalho não registrados, fazendo o registro retroativo na carteira de trabalho dos funcionários que estavam em situação irregular, garantindo o cumprimento dos direitos trabalhistas.  
É necessário adotar um processo formal de contratação para todos os colaboradores, independentemente de serem temporários ou fixos, garantindo que todos sejam registrados de acordo com a CLT. 
A VesteBem deve implementar um sistema de ponto eletrônico em todas as unidades, que registra automaticamente os horários de entrada e saída dos funcionários. Durante a auditoria, a empresa forneceu os relatórios detalhados de ponto, que mostravam os horários de todos os colaboradores, sem registros de horas extras não pagas ou de jornadas irregulares.  
Conforme CLT. Art. 13 - A Carteira de Trabalho e Previdência Social é obrigatória para o exercício de qualquer emprego, inclusive de natureza rural, ainda que em caráter temporário, e para o exercício por conta própria de atividade profissional remunerada. 
Conforme CLT. Art. 41 - Em todas as atividades será obrigatório para o empregador o registro dos respectivos trabalhadores, podendo ser adotados livros, fichas ou sistema eletrônico, conforme instruções a serem expedidas pelo Ministério do Trabalho.
A empresa também deve manter registros claros de faltas e atrasos, com as devidas justificativas e descontos aplicados, conforme o contrato de trabalho de cada funcionário. 
Conforme CLT. Art. 47- A empresa que mantiver empregado não registrado nos termos do art. 41 e seu parágrafo único, incorrerá na multa de valor igual a 1 (um) salário-mínimo regional (Nacional), por empregado não registrado, acrescido de igual valor em cada reincidência.
5. Área de atuação 
5.1. Auditoria Operacional/Administrativa
5.1.1 Setor de Estoque
	Auditor(es): Odaisa (Auditora de Estoque) 
Atividades contempladas:
- Avaliação de estoque registrado
- Análise de entrada e saída de materiais
- Análise de inventários
Documentos pertinentes ao Setor:
- Relatórios de inventário
- documentação fiscal
· Irregularidades visualizadas na Auditoria:
- Foi identificado diferenças significativas entre o estoque registrado nos sistemas e o inventário físico. A empresa realiza controle de estoque por meio de um sistema ERP, que registra entradas e saídas. O sistema ERP indicou que havia 100 peças de um modelo especifico no estoque, enquanto o inventário físico revelou apenas 70 peças disponíveis no depósito.
- Foi identificado também que os relatórios de contagem não possuem detalhes suficientes, como datas, responsáveis pela contagem, ou identificação dos itens por código.
No dia 10/11/2024, foi identificado que os funcionários não verificam se a quantidade recebida corresponde à nota fiscal e as mercadorias são colocadas no depósito sem registro no sistema. 
6. Limitação dos Trabalhos da Auditoria
Os trabalhos realizados pelo grupo de auditoria foram limitados ao curso normal das operações da empresa, abrangendo os processos e procedimentos internos que viabilizam o adequado registro contábil das transações e, consequentemente, o reflexo dessas operações nas projeções financeiras. Durante o processo de auditoria, foi possível identificar algumas limitações substanciais.
Além disso, é importante ressaltar que esta análise reflete um estudo integral e detalhado do controle interno da empresa, cujo objetivo é identificar áreas críticas que possam necessitar de melhorias. As recomendações a seguir visam não apenas resolver as limitações encontradas durante as auditorias, mas também fornecer um caminho para o fortalecimento e aprimoramento do sistema de controle interno utilizado, de forma a garantir maior transparência, eficiência e confiabilidade na gestão financeira da empresa. Essas recomendações podem envolver mudanças estruturais significativas no atual sistema de controle, com a implementação de novos procedimentos, a adoção de tecnologias que facilitam o registro e o acompanhamento das operações financeiras, bem como a criação de novos protocolos para garantir a documentação adequada de todas as transações, de modo a garantir que futuros auditorias sejam realizadas de maneira mais eficiente e completa.
Portanto, a revisão dos processos internos e a restrição do sistema de controles não devem ser vistas apenas como uma necessidade pontual, mas como um investimento contínuo para garantir a conformidade com as melhores práticas contábeis e aumentar a integridade das informações financeiras da empresa.
RECOMENDAÇÕES PARA MELHORIA DOS CONTROLES INTERNOS E DOS PROCEDIMENTOS CONTÁBEIS
1. Verificar a necessidade de controle dos pagamentos, conciliações bancárias, aplicações financeiras.
1.1 Deve-se realizar uma investigação detalhada para identificar as causas da duplicidade nos pagamentos. Isso pode envolver uma revisão dos processos de autorização e controle de pagamentos, bem como entrevistas com os envolvidos.
1.2 Implementar ou melhorar os processos de aprovação de pagamentos, como a utilização de sistemas eletrônicos de faturamento que alertam para duplicações, e treinamentos para os funcionários responsáveis.
1.3 Estabelecer auditorias periódicas internas para garantir que as políticas de segregação de funções sejam seguidas exatamente.
1.4 Investir em sistemas financeiros que permitem a separação de funções e a verificação em tempo real das transações realizadas.
1.5 Proporcionar treinamento contínuo para a equipe de contabilidade sobre práticas contábeis, éticas e legais. 
1.6 Estabelecer um procedimento rigoroso de conciliação bancária mensal, com verificação cruzada de extratos bancários com os registros contábeis. 
 
2. A necessidade da implantação de uma política de controle interno e gerenciamento de pessoal.
A CLT dispõe no art. 461 sobre o princípio da isonomia salarial, onde os trabalhos iguais merecem remunerações iguais, ou seja, os empregados que executam a mesma função, com a mesma perfeição técnica e produtividade aos seus colegas de trabalho, tem direito a equiparação salarial. Assim, a designação de um empregado para desempenhar funções de outro, com as mesmas responsabilidades e integral jornada de trabalho, sem prejuízo do desempenho das suas próprias funções e da sua jornada de trabalho, não será considerada substituição, mas acúmulo de funções e, nesta hipótese, o empregado fará jus ao salário de ambas as funções. Cabe observar que a lei não fala em acúmulo de cargo, mas de função, por essa razão o empregador deverá pagar o salário de ambas às funções para os empregados que estas desempenhar. O cargo, não tem relevância. Pelo princípio da primazia da realidade, o importante está no conjunto de tarefas que englobam a função desempenhada.
Apresentam-se perante a legislação em vigência Art. 41 - Em todas as atividades será obrigatório para o empregador o registro dos respectivos trabalhadores na Carteira Profissional.
- Cada funcionário deverá possuir uma conta salário, para recebimento do seu respectivo salário.
- Deve garantir que todos os funcionários recebam os benefícios obrigatórios, como vale-transporte e vale-refeição, em conformidade com a legislação vigente. 
- Deve criar um sistemaformal de registro de reclamações internas de funcionários, como uma ouvidoria ou um canal anônimo, para garantir que todos os problemas trabalhistas sejam específicos registrados e resolvidos. 
“O salário do funcionário é individual e intransferível caracterizando o recebimento justo pelo exercício de uma atividade laboral, como tal, obrigação do empresário é remunerá-lo para este exercício, apresentando de maneira transparente os valores recebidos pelo funcionário advindo do exercício da atividade laboral, conforme rege a CLT em sua criação e aplicação”.
- Todas as horas extras, comissões ou qualquer valor que o trabalhador tenha direito pelo exercício da atividade laboral deve estar descrito de maneira clara, objetiva e individualizada como prevê e rege a legislação trabalhista.
- Deve estabelecer um sistema de banco de horas ou compensação de horas, caso a empresa prefira essa modalidade, garantindo que as horas extras sejam compensadas dentro do período legal. 
- Necessita implementar um sistema de controle de ponto para monitorar e documentar as horas trabalhadas por cada colaborador.
A empresa deve regularizar todos os funcionários contratados sem registro em carteira, conforme exigido pela Consolidação das Leis do Trabalho (CLT). Isso inclui a formalização de todos os contratos e o pagamento retroativo de benefícios. 
V – RECOMENDAÇÕES FINAIS
Considerando que a auditoria de Controle Externo tem como principal função examinar a conformidade das ações e dos atos administrativos com a legislação vigente, visando garantir a eficiência, a legalidade e a transparência na gestão pública ou privada. Importante destacar que os auditores, em sua essência, não possuem função punitiva nem decisória. Em vez disso, atuamos de forma a orientar e recomendar melhorias nos processos e práticas de gestão, corrigindo eventuais falhas e evitando prejuízos à organização auditada. Assim, os auditores se concentram em identificar pontos de melhoria, oferecendo sugestões sobre a adoção de procedimentos corretivos e preventivos, sempre com o intuito de aprimorar a governança e a eficácia das operações.
Ao realizar a auditoria, elaboramos relatórios detalhados sobre as constatações, apontando as áreas em que há irregularidades ou ineficiências. A cada constatação de falha, destacamos os prejuízos potenciais que podem ocorrer caso as recomendações não sejam cumpridas, sempre com a perspectiva de mitigar riscos e melhorar os controles internos. Essas recomendações, embora não tenham caráter punitivo, têm grande relevância, pois visam promover a melhoria contínua e a mitigação de danos que podem afetar os resultados e a imagem da organização auditada.
No caso das auditorias realizadas na Veste Bem Ltda, o relatório entregue à empresa segue rigorosamente esse princípio, detalhando não apenas as constatações, mas também os procedimentos adotados para a realização das auditorias. Nesse contexto, são especificados tanto o universo auditado quanto a amostra selecionada, garantindo a transparência e a representatividade das informações coletadas. Além disso, as técnicas utilizadas para a análise documental são descritas de forma clara, permitindo que a empresa compreenda a metodologia aplicada e possa, se necessário, questionar ou sugerir ajustes.
Ao destacar as amostras e os procedimentos, a auditoria garante a confiabilidade do processo, possibilitando à Veste Bem Ltda uma visão precisa e bem fundamentada sobre as áreas auditadas. A utilização de técnicas como análise documental é uma das ferramentas mais comuns e práticas no controle de processos, pois permite uma inspeção detalhada das transações e registros, comparando-os com as normas e os padrões definidos.
Além de cumprir seu papel de orientação e recomendação, a nossa auditoria contribui para o fortalecimento da cultura organizacional de conformidade, incentivando a adoção de boas práticas e prevenindo problemas que possam comprometer a operação da empresa a longo prazo. Portanto, o trabalho da auditoria externa, desempenha um papel crucial na sustentabilidade e na melhoria contínua das organizações.
VI – CONSIDERAÇÕES FINAIS
 A abrangência dos trabalhos e os resultados apresentados neste relatório de auditoria evidenciam a necessidade urgente de melhorias em todos os setores da empresa Veste Bem Ltda. Observe que há uma carência significativa de comprometimento por parte dos colaboradores quanto ao cumprimento adequado dos procedimentos operacionais e dos controles internos específicos. Tais deficiências impactam diretamente na eficiência das operações
Em relação às análises financeiras, patrimoniais e operacionais realizadas, as auditorias incluem a ausência de planejamento estratégico eficaz para o controle interno dos processos executados. Esse vazio de gestão tem gerado resultados que refletem os problemas estruturais e operacionais enfrentados pela organização, dificultando a implementação
Conforme detalhado no relatório elaborado pela equipe de auditoria, é imperativo que sejam adotadas as ações corretivas sugeridas, com foco na resolução das falhas identificadas. Além disso, é fundamental que a alta administração da empresa reforce sua responsabilidade e compromisso com a melhoria contínua do desempenho organizacional. A adoção dessas medidas corretivas não apenas promoverá a preservação dos padrões de qualidade e eficácia que a empresa busca, mas também garantirá a sustentabilidade e o fortalecimento da Veste Bem Ltda a longo prazo.
Veste Bem Ltda
Fortaleza, 12 de Novembro de 2024.
RELATÓRIO DE AUDITORIA Nº 01/2024
Este relatório abrange o exame das ocorrências Contábil/Financeira, Setor Tesouraria e Operacional/Administrativa, Setor Departamento Pessoal, da Veste Bem Ltda, referente ao período de 01 de janeiro a 31 de Novembro de 2023, conforme nosso contrato de auditoria independente, relativo às visitas realizadas no período de 04 a 10 de Novembro de 2024 na sede da empresa.
O trabalho foi realizado segundo padrões usuais de auditoria, incluindo aplicação de testes e exames sobre operações, livros, registros, documentos, posições contábeis e controles internos, na extensão e profundidades julgadas necessárias.
Relacionamos as seguir, os pontos que julgamos conveniente destacar.
Observação: No corpo do relatório constam os pontos de Auditória comentados, na íntegra (setor de tesouraria, setor de pessoal).
1. Falta de informações detalhadas pois não fornecia informações detalhadas sobre estimativas contábeis;
2. Prática de antecipar receitas de vendas que ainda não haviam sido realizadas;
3. Pagamentos feitos pela empresa não estavam devidamente documentados;
4. Funcionários sem registro na CLT;
5. Falta extrema de controle interno na conta “Duplicatas a Recolher”, ou seja, no controle de pagamento, falta de zelo e responsabilidade na guarda e manuseio da documentação.
6. Ausência de reconciliamentos mensais;
7. Pagamentos de salário com atraso;
8. Gastos e pagamentos com funcionários, horas extras e comissões sem a devida confirmação da execução ou compensação;
9. Pela falta de controle interno a possibilidade real de ter ocorrido fraude nos processos internos auditados.
PARECER
Após análise detalhada, identificaram-se fragilidades significativas nos controles internos e nos procedimentos contábeis do setor contábil e pessoal da empresa. Os pontos descritos acima indicam problemas que comprometem a conformidade com a legislação vigente, além de exporem a organização a riscos financeiros, fiscais e trabalhistas. 
Dada a gravidade das situações identificadas, recomendamos discutir a adequação para adoção de medidas corretivas com a máxima urgência. 
È o que nos cabe relatar.
Atenciosamente,
Auditores Independentes
Anexos
PROGRAMA DE AUDITORIA
	NOME DO(s) AUDITOR (es): Francisco Julyanderson da Silva Souza e José Jonathan Silva Dias
ÁREA AUDITADA: Financeira/Tesouraria
SETOR: Tesouraria
PERÍODO DA AUDITORIA: 01/01/2023 até 31/12/2023
	
OBJETIVOS
	
PROCEDIMENTOSCONTROLES INTERNOS (DOCUMENTOS A SEREM AUDITADOS)
	
PERÍODO
DA AUDITORIA
	
HORAS
TRABALHADAS
	Verificar e conferir conta bancária e saldo de caixa
	
Caixa e Bancos
	
Extratos bancários e movimento de caixa
	
Janeiro a Outubro/23
	
6 Horas
	Verificar e conferir débitos em conta corrente referente a despesas da entidade
	
Bancos e Arquivo
	
Extratos bancários, avisos de débitos e documentos comprobatórios
	
Janeiro a Outubro/23
	
6 Horas
	Verificar e conferir transferências on-line e cheque
	
Bancos e Arquivo
	
Extratos bancários, avisos de crédito e avisos de débitos, documentos comprobatórios
	
Janeiro a Outubro/23
	
12 Horas
	Verificar e conferir conciliações bancárias
	Caixa, extrato e bancos
	Extratos bancários e movimento de caixa
	Janeiro a Outubro/23
	10 Horas
 
 Auditor Lider
 Francisco Julyanderson da Silva Souza
 CRC/CE 22.010-05
___________________
Auditor Líder
 
 Auditor Financeiro
 José Jonathan Silva Dias
 CRC/CE 23.0705-01
___________________
Auditor Financeiro
PROGRAMA DE AUDITORIA
	NOME DO(s) AUDITOR (es):: Francisco Fabrício Barbosa Da Silva e Juliano Almeida Noronha
ÁREA AUDITADA: Operacional/Administrativa
SETOR: Setor Pessoal
PERÍODO DA AUDITORIA: 01/01/2012 a 31/10/2012
	
OBJETIVOS
	
PROCEDIMENTOS
	CONTROLES INTERNOS (DOCUMENTOS A SEREM AUDITADOS)
	PERÍODO DA AUDITORIA
	HORAS / TRABALHADAS
	Verificar a divergência entre salários a receber e salários pagos
	
Relatórios do Departamento De Pessoal
	Folha de Pagamento e extrato bancário
	Janeiro Julho/2012
	02 horas
	Verificar divergência referente vales.
	Relatórios do Departamento De Pessoal
	Folha de Pagamento, caixa e extrato bancário
	Janeiro Julho/2012
	02 horas
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Auditor Líder
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Auditor Financeiro
 PAPEL DE TRABALHO
	Empresa Auditada: Veste Bem Ltda
	Fl. 01
	Tipo de exame(s): Entrevista e documental
Setor: Tesouraria
	Data da Auditoria: 05/11/2012
	- 05/11/2012 foi constatado pela equipe de auditoria a falta e desorganização dos comprovantes bancários e financeiros, as informações financeiras estão totalmente fora de controle operacional, não permitindo de inicio localizar pagamentos efetuados, conforme valores listados nos extratos bancários.
	Realizado por: Sr. Juliano Almeida Noronha
Revisado por: Sr. Francisco Fabrício Barbosa da Silva
PAPEL DE TRABALHO
	Empresa Auditada: Veste Bem Ltda
	Fl. 02
	Tipo de exame(s): Entrevista e documental
Setor: Tesouraria
	Data da Auditoria: 05/11/2012
	A empresa auditada, conforme informação do Sr. Daniel Lopes gerente e responsável pela tesouraria a partir de 23/10/2012, a empresa até a data de 31/10/2012 não possuí uma organização e controle efetivo sobre os comprovantes de documentos pagos, bem como os comprovantes que originaram as despesas, visto a solicitação dos auditores por tais documentos e a impossibilidade da empresa de apresentá-los. Conforme o Sr. Daniel Lopes, tal responsabilidade cabia a Sra. Rafaela Lyra gerente e responsável por tais documentos até a data de 25/10/2012.
	Realizado por: Sr. Juliano Almeida Noronha
Revisado por: Sr. Francisco Fabrício Barbosa da Silva
Art. 58
ART. 74
ART. 59
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