PRATICA MODELO ACADÊMICO 2025-20-02-25

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EXERCÍCIO 
 
Serão contabilizados 02 meses. 
 
Contabilize os fatos contábeis a seguir, em razonete, e, depois, elabore o cálculo dos impostos e as 
demonstrações contábeis (BP/DR/Notas Explicativas) 
 
Referente ao imposto incidente sobre as compras contabilize credito de ICMS de 17%; 
O imposto sobre as vendas considere ICMS de 17%. 
No último dia do mês faça as apropriações de seguros. 
Empresa Tributada Lucro Presumido, INSS (parte do empregado considerar a tabela vigente) INSS 
Patronal com alíquota de 26,5%, PIS e COFINS – Presunção IRPJ 8% e CSLL 12% e FGTS 8%. 
A empresa adota a ITG 1.000. 
Tabela de INSS: 
 
 
 
FONTE: https://www.gov.br/inss/pt-br/noticias/confira-como-ficaram-as-aliquotas-de-contribuicao-ao-inss 
 
Ou, ainda pode utilizar a tabela do INSS com o cálculo da parcela a deduzir para realizar o cálculo do 
salário do (a) empregado (a): 
 
 
Tabela do IRRF: 
 
https://www.gov.br/inss/pt-br/noticias/confira-como-ficaram-as-aliquotas-de-contribuicao-ao-inss
 
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FONTE:https://www.in.gov.br/en/web/dou/-/medida-provisoria-n-1.206-de-6-de-fevereiro-de-2024-541721723 
 
Dados: 
 
Inicie com o lançamento de integralização de capital: a empresa Tudo certo Ltda, foi constituída no dia 
02/01/X1, tendo como sócios, o Sr. João Aluno, com participação de 50% do Capital e a Sr. Maria 
Acadêmica com 50% de participação do capital social, o capital foi totalmente integralizado nesta data no 
valor de R$ 850.000,00, cujo valor foi depositado em banco e, este lançamento deve ser realizado como 
Sando de Abertura. A empresa está localizada na Rua Universitários, nº 150, - Bairro Centro – São Paulo– 
e atua no ramo de comercio varejista de utensílios domésticos. 
 .  
 
1-02/01 – Contratação de uma empregada com salário mensal de R$ 1.800,00.  
 
2-16/01 – Compra à prazo de mercadoria para revenda no valor de R$ 18.000,00, com ICMS de 17%.  
 
3-16/01 – Saque do banco para suprimento do caixa no valor de R$ 5.500,00.  
 
4-17/01 – Aplicação financeira de curto prazo no valor de 20.000,00.  
 
5-17/01– Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 25.000,00, o custo da mercadoria foi de R$ 
12.000,00.  
 
6-17/01 – Despesas de material de expediente pagas à vista no valor R$ 350,00 pelo caixa.  
 
7-18/01 – Compra de Mercadoria para Revenda a prazo no valor de R$ 53.000,00 com ICMS 17% 
 
8-18/01 – Pagamento de diarista no valor de R$ 100,00 pelo caixa.  
 
9-20/01 – Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de 1.800,00 
 
10-31/01 – Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1.800,00, 
INSS e INSS PATRONAL, FGTS sobre o valor do salário.  
 
11-31/01 – Reconhecer (Provisionar) Pró-labore no valor de R$ 1.800,00. 
 
12-31/01 – Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 1.800,00, CMV 1.250,00, com ICMS 17% 
 
13-31/01 – Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS e COFINS/IRPJ/CSLL e ICMS do mês de Janeiro: 
-Cuidado para não esquecer de excluir o ICMS das vendas da base de cálculo do PIS e COFINS 
 
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https://www.in.gov.br/en/web/dou/-/medida-provisoria-n-1.206-de-6-de-fevereiro-de-2024-541721723
 
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14-01/02 – Contratação de seguro da empresa no valor de R$ 2.300,00 e vigência de 1 ano o 
pagamento do prêmio de seguro será pago a vista pelo banco.  
15-05/02 – Pagamento da folha de salários e pró-labore no valor líquido (descontado o INSS) no valor 
através de transferência bancaria;  
 
16-07/02 – Pagamento do FGTS através do caixa. 
 
 17-10/02 -  Pagamento do saldo de ICMS a Pagar pelo caixa.  (se houver, conforme apuração) 
Icms a Recuperar não haverá recolhimento. 
 
18-10/02 – Aquisição de mercadoria para revenda no valor de R$ 3.500,00 a prazo com ICMS de 17% 
 
19-10/02 – Pagamento Honorários Contábeis pelo banco. 
 
20-11/02 -  Recebimento de R$ 5.000,00 através de deposito bancário referente a venda realizada em 
17/01 
 
21-12/02 – O banco creditou os rendimentos da aplicação financeira no valor de R$ 120,00, porém, estes 
rendimentos não foram resgatados, permanecem na conta de aplicação. 
 
22-12/02 – Venda de mercadoria a vista no valor de R$ 26.000,00 sendo que o CMV foi de R$ 12.300,00, 
recebimento a vista através do banco e ICMS 17%. 
 
23-15/02 Pagamento recebido de cliente através do banco no valor de R$ 18.000,00 referente venda 
realizada em 17/01 através do banco. 
 
24-20/02 – Pagamentos do INSS do mês Anterior pelo banco.  
 
25-20/02 – Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de 1.800,00 
 
26- 25/02 – Pagamento da Diarista pelo caixa no valor de R$ 100,00.  
 
27-25/02 – Pagamento das guias de  PIS e COFINS de Janeiro pelo banco.  
 
28-28/02 -Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1.800,00, 
Pro labore, FGTS e INSS sobre o valor do salário. 
 
29-28/02 - Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS /COFINS/ IRPJ/CSLL e ICMS de Fevereiro: 
-Cuidado para não esquecer de excluir o ICMS das vendas da base de cálculo do PIS e COFINS