Material de Estudo-69

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Material de Estudo 69: Direito Tributário (Direito) 
1. Uma empresa é autuada pela Receita Federal por não recolher o Imposto de Renda 
Pessoa Jurídica (IRPJ) sobre um lucro obtido em uma operação de venda de um imóvel. 
Qual princípio do direito tributário melhor orienta a análise da legalidade dessa 
autuação? 
a) Princípio da capacidade contributiva. b) Princípio da anterioridade. c) Princípio da legalidade. 
d) Princípio da irretroatividade. e) Princípio da vedação ao confisco. 
Resposta: c) Princípio da legalidade. 
Justificativa: O princípio da legalidade exige que os tributos sejam instituídos por lei, o que 
inclui a definição dos fatos geradores, alíquotas e bases de cálculo. 
2. Um município aprova uma lei que aumenta a alíquota do Imposto Predial e Territorial 
Urbano (IPTU) para imóveis localizados em áreas nobres da cidade. Qual princípio do 
direito tributário melhor orienta a análise da legalidade dessa lei? 
a) Princípio da capacidade contributiva. b) Princípio da anterioridade. c) Princípio da legalidade. 
d) Princípio da irretroatividade. e) Princípio da vedação ao confisco. 
Resposta: a) Princípio da capacidade contributiva. 
Justificativa: O princípio da capacidade contributiva estabelece que os tributos devem ser 
graduados de acordo com a capacidade econômica do contribuinte. 
3. Uma empresa é autuada pela Receita Federal por não recolher o Imposto sobre 
Produtos Industrializados (IPI) sobre um produto que foi isento por lei no momento da 
sua fabricação. Qual princípio do direito tributário melhor orienta a análise da 
legalidade dessa autuação? 
a) Princípio da capacidade contributiva. b) Princípio da anterioridade. c) Princípio da legalidade. 
d) Princípio da irretroatividade. e) Princípio da vedação ao confisco. 
Resposta: d) Princípio da irretroatividade. 
Justificativa: O princípio da irretroatividade impede que a lei tributária retroaja para alcançar 
fatos geradores ocorridos antes da sua vigência. 
4. Um estado aprova uma lei que cria um imposto sobre a propriedade de veículos 
automotores (IPVA) com alíquota de 50% do valor do veículo. Qual princípio do direito 
tributário melhor orienta a análise da legalidade dessa lei? 
a) Princípio da capacidade contributiva. b) Princípio da anterioridade. c) Princípio da legalidade. 
d) Princípio da irretroatividade. e) Princípio da vedação ao confisco. 
Resposta: e) Princípio da vedação ao confisco. 
Justificativa: O princípio da vedação ao confisco impede que os tributos sejam utilizados para 
confiscar a propriedade do contribuinte. 
5. Um município aprova uma lei que cria uma taxa de coleta de lixo com valor fixo para 
todos os imóveis da cidade, independentemente do tamanho ou localização. Qual 
princípio do direito tributário melhor orienta a análise da legalidade dessa lei? 
a) Princípio da capacidade contributiva. b) Princípio da anterioridade. c) Princípio da legalidade. 
d) Princípio da especificidade. e) Princípio da vedação ao confisco. 
Resposta: d) Princípio da especificidade. 
Justificativa: O princípio da especificidade exige que as taxas sejam vinculadas a um serviço 
público específico e divisível, e que o valor da taxa seja proporcional ao custo do serviço. 
6. Uma empresa é autuada pela Receita Federal por não recolher o Imposto sobre 
Serviços (ISS) sobre um serviço prestado no exterior. Qual princípio do direito tributário 
melhor orienta a análise da legalidade dessa autuação? 
a) Princípio da territorialidade. b) Princípio da capacidade contributiva. c) Princípio da 
legalidade. d) Princípio da irretroatividade. e) Princípio da vedação ao confisco. 
Resposta: a) Princípio da territorialidade. 
Justificativa: O princípio da territorialidade estabelece que os tributos municipais, como o ISS, 
só podem ser cobrados sobre serviços prestados no território do município.