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Material de Estudo 53: Ciências Contábeis - Contabilidade Tributária
1. O que é elisão fiscal?
a) A prática ilegal de sonegar impostos. b) O planejamento tributário legal, que busca reduzir a
carga tributária por meio de ações permitidas pela lei, como a escolha do regime tributário
mais vantajoso, o aproveitamento de incentivos fiscais, etc. c) A evasão fiscal. d) O pagamento
de impostos em atraso. e) A fiscalização tributária
Resposta: b) (A elisão fiscal é diferente da evasão fiscal, que é ilegal).
2. Qual a diferença entre imposto direto e imposto indireto?
a) Imposto direto incide sobre a renda e o patrimônio; imposto indireto incide sobre o
consumo (bens e serviços). b) Imposto direto é cobrado de pessoas físicas; imposto indireto é
cobrado de pessoas jurídicas. c) Não há diferença. d) Imposto direto é federal; imposto
indireto é estadual. e) Imposto direto é mais justo.
Resposta: a) (Exemplos: Imposto de Renda é direto; ICMS e IPI são indiretos).
3. Qual o regime tributário em que o imposto é calculado com base no lucro real da
empresa?
a) Simples Nacional. b) Lucro Presumido. c) Lucro Real. d) MEI (Microempreendedor
Individual). e) Lucro Arbitrado
Resposta: c) (O Lucro Real é o regime mais complexo, mas pode ser vantajoso para empresas
com margens de lucro baixas ou prejuízo).
4. O que é o ICMS?
a) Imposto sobre Produtos Industrializados. b) Imposto sobre Circulação de Mercadorias e
Serviços. c) Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza. d) Imposto sobre a Renda. e)
Imposto Predial
Resposta: b) (O ICMS é um imposto estadual, importante fonte de receita dos estados).
5. O que é o PIS e a COFINS?
a) Impostos sobre a propriedade. b) Contribuições sociais federais que incidem sobre a receita
bruta das empresas, destinadas ao financiamento da seguridade social. c) Impostos municipais.
d) Impostos sobre a exportação. e) Impostos estaduais.
Resposta: b) (PIS e COFINS são importantes tributos federais).
6. Qual a principal obrigação acessória de uma empresa, relacionada aos tributos
federais?
a) Declaração do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (DIPJ) / Escrituração Contábil Fiscal (ECF) b)
Declaração do Imposto de Renda Pessoa Física (DIRPF). c) Guia de Recolhimento do FGTS. d)
Relação Anual de Informações Sociais (RAIS). e) Cadastro Geral de Empregados e
Desempregados (CAGED)
Resposta: a) (As obrigações acessórias são declarações e documentos que as empresas devem
apresentar ao fisco).
7. O que é substituição tributária? a) Uma forma de sonegação fiscal. b) Um regime em
que a responsabilidade pelo recolhimento do imposto é atribuída a um contribuinte
diferente daquele que pratica o fato gerador. c) Um regime em que não há incidência
de imposto. d) Um regime em que o imposto é pago apenas no final do ano. e) Um
incentivo fiscal
Resposta: b) (Exemplo comum: ICMS-ST, em que a indústria recolhe o ICMS devido por toda a
cadeia de comercialização).