1 Direito Tributario para OAB Exame XL - 2024 (1)

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Direito Tributário para OAB Exame XL - 2024
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IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Conceito de Tributo
Analise as afirmativas a seguir:
 
I. Segundo o artigo 5º do Código Tributário Nacional, os tributos são classificados em impostos, taxas e contribuições de melhorias, apenas.
 
II. O direito tributário procura juridicizar as relações com objetivo econômico definido.
 
III. Tributo é toda a prestação pecuniária facultativa, que não constitui sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada pela Administração Pública.
 
Quantas afirmativas estão CORRETAS?
a) Nenhuma.
b) Apenas uma.
c) Apenas duas.
d) Todas.
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FCC - Ana (COPERGÁS)/COPERGÁS/Contador/2023
Direito Tributário - Conceito de Tributo
Determinado município instituiu tributo com as seguintes características: prestação pecuniária compulsória, em moeda, que não constitui sanção de ato ilícito,
instituída em decreto municipal e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. A criação desse tributo fere o Código Tributário Nacional, uma vez que
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deveria
a) prever prestação pecuniária facultativa.
b) indicar forma de pagamento alternativa.
c) constituir também sanção de ato ilícito.
d) ter havido instituição em lei.
e) possibilitar a cobrança mediante atividade administrativa não vinculada.
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AVANÇASP - AFRM (Prf Americana)/Pref Americana/2023
Direito Tributário - Conceito de Tributo
Com base na definição contida no art. 3º do Código Tributário Nacional – Lei nº 5.172/1966 –, informe se é verdadeiro (V) ou falso (F) para o que se afirma e assinale
a alternativa com a sequência correta.
 
( ) As multas por infração à legislação tributária também são consideradas pela doutrina como tributos, ante sua natureza compulsória.
 
( ) A cobrança do tributo é efetuada mediante atividade administrativa plenamente vinculada, ou seja, não cabe ao agente fiscal exercer qualquer juízo de valor
sobre a pessoa do contribuinte.
 
( ) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, sempre instituído por lei.
a) F – F – V.
b) V – V – V.
c) F – V – V.
d) F – V – F.
e) V – V – F.
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FUMARC - Ana Leg (ALMG)/ALMG/Contador/2023
Direito Tributário - Conceito de Tributo
A cobrança de qualquer tributo é efetuada por meio de ato administrativo:
a) Constitutivo.
b) Normativo.
c) Plenamente discricionário.
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d) Plenamente vinculado.
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AVANÇASP - AFTM (SM Arcanjo)/Pref SM Arcanjo/2023
Direito Tributário - Conceito de Tributo
Para o desempenho de suas funções, é de suma importância o conhecimento das definições contidas no Código Tributário Nacional (CTN). Dentre elas, a principal é a
própria definição de tributo, enunciada no art. 3º. Com base no CTN, são características essenciais do tributo, EXCETO:
a) poder servir de punição a ato ilícito.
b) ser cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
c) ser instituído por lei.
d) ser uma prestação pecuniária compulsória.
e) ser uma prestação em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir.
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FUNDATEC - Adv (COMUSA)/COMUSA/2023
Direito Tributário - Conceito de Tributo
Com base na Lei nº 5.172/1966, que dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional, analise as assertivas abaixo, assinalando V se verdadeiras, ou F, se falsas.
 
( ) É vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer diferença tributária entre bens de qualquer natureza, em razão da sua procedência ou
do seu destino.
 
( ) O imposto, de competência da União, sobre a propriedade territorial rural tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de imóvel por
natureza, como definido na lei civil, localização fora da zona urbana do Município.
 
( ) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, constituída por sanção de ato ilícito, instituída em lei e
cobrada mediante atividade administrativa penal devidamente vinculada.
 
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
a) V – F – F.
b) V – V – F.
c) V – F – V.
d) F – V – V.
e) F – F – F.
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Instituto AVALIA - AJ (Sta Livramento)/Pref St'a Livramento/2023
Direito Tributário - Conceito de Tributo
O serviço militar consiste no exercício de atividades específicas desempenhadas pelas Forças Armadas (Exército, Marinha e Aeronáutica). Segundo a legislação
específica, o alistamento deve ser realizado por todo jovem brasileiro, do sexo masculino, no período de 1º de janeiro ao último dia útil do mês de junho do ano em que o
cidadão completar dezoito anos de idade. Dentro deste contexto e com base no conceito de tributo previsto no artigo 3º do CTN, assinale a alternativa correta.
a) Apesar de ser compulsório, o serviço militar não pode ser considerado como um tributo, pois se trata de prestação não pecuniária.
b) O serviço militar é facultativo, por isso não se encaixa no conceito de tributo.
c) O serviço militar é um tributo, pois o tributo pode ter caráter não pecuniário, já que os deveres instrumentais também estão aqui inseridos.
d) O serviço militar é um tributo federal, pois de competência da União.
e) O serviço militar é um tributo, pois o conceito legal de tributo não exige o caráter pecuniário das prestações.
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FAFIPA - FTri (Pref Sabáudia)/Pref Sabáudia/2023
Direito Tributário - Conceito de Tributo
De acordo com a Lei nº 5.172/66, que institui Código Tributário Nacional, assinale a CORRETA definição de tributo:
a) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e
cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
b) Tributo é toda parcela ativa, em moeda corrente, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante lançamento administrativo.
c) Tributo é toda prestação originária, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante
atividade administrativa vinculada.
d) Tributo é toda prestação pecuniária obrigatória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída por decreto e
cobrada mediante atividade administrativa vinculada ao contribuinte.
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FUNCERN - FTrib (J Seridó)/Pref Junco do Seridó/2023
Direito Tributário - Conceito de Tributo
De acordo com o Código Tributário Nacional, tributo é uma prestação
a) considerada voluntária.
b) que constitua sanção por ato ilícito.
c) em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir.
d) cobrada mediante atividade administrativa discricionária.
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VUNESP - CI (CM Taubaté)/CM Taubaté/2023
Direito Tributário - Conceito de Tributo
Assinale a alternativa que define corretamente o tributo e suas espécies.
a) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, instituída por lei ou ato administrativo, que atenda ao princípio da anterioridade, podendo ser classificada como
imposto ou taxa, dependendo da destinação do produto de sua arrecadação.
b) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e
cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
c) Tributo é toda obrigação do cidadão para com os entes federativos, em moeda ou serviços, podendo ser classificada como imposto, taxa, tarifa, pedágio ou
penalidade pecuniária.
d) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória,imobiliária e em plano de rateio previamente publicado. A irregularidade no procedimento descrito consiste em não poder
a) o total de arrecadação ser superior ao custo da obra.
b) a contribuição de melhoria destinar-se ao custeio de obra viária.
c) a contribuição de cada imóvel ser calculada com base na sua valorização imobiliária.
d) o plano de rateio ser publicado previamente.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2002
Direito Tributário - Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN)
A instituição e cobrança das contribuições de melhoria
a) é de competência exclusiva da União Federal.
b) está sujeita ao princípio da anterioridade managesimal.
c) não depende de lei complementar.
d) tem fundamento na efetiva utilização, pelo contribuinte, de serviço público colocado a sua disposição pelo ente tributante.
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FGV - ATRFB/SRFB/Geral/2023
Direito Tributário - Empréstimo Compulsório (CF/1988 e CTN)
A natureza jurídica dos empréstimos compulsórios suscitou, no passado, forte controvérsia doutrinária e jurisprudencial que chegou a envolver mudanças de
posicionamento por parte do próprio Supremo Tribunal Federal.
 
À luz da visão constitucional atual sobre os empréstimos compulsórios, assinale a afirmativa correta.
a) Os empréstimos compulsórios não podem ser instituídos com o fim de atender conjuntura que exija a absorção temporária de poder aquisitivo.
b) No caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, o Presidente da República poderá criar o empréstimo compulsório por
meio de Medida Provisória.
c) No caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, um empréstimo compulsório criado por lei publicada em dezembro de
2022 poderá ser exigido a partir de 1º de janeiro de 2023.
d) Os empréstimos compulsórios podem ser criados por lei ordinária.
e) Os empréstimos compulsórios podem ser instituídos pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal e pelos Municípios.
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FUNDATEC - Proc (Uruguaiano)/Pref Uruguaiana/Fazenda/2023
Direito Tributário - Empréstimo Compulsório (CF/1988 e CTN)
A regra geral para a instituição de espécie tributária é a edição de lei ordinária. Entretanto, é exigível a instituição por Lei Complementar em relação à seguinte
espécie:
a) Impostos federais.
b) Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural.
c) Imposto Predial e Territorial Urbano.
d) Empréstimos compulsórios.
e) Contribuições de melhoria.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2021
Direito Tributário - Empréstimo Compulsório (CF/1988 e CTN)
A Assembleia Legislativa do Estado Alfa, castigado por chuvas torrenciais que causaram graves enchentes, aprovou lei complementar estadual de iniciativa
parlamentar que instituiu empréstimo compulsório sobre a aquisição de veículos automotores no território estadual, vinculando os recursos obtidos ao combate dos
efeitos das enchentes.
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) A iniciativa da lei que instituiu o empréstimo compulsório é privativa do chefe do Poder Executivo.
b) O empréstimo compulsório necessita de lei complementar estadual para sua instituição.
c) O Estado não pode instituir empréstimos compulsórios.
d) A vinculação da receita de empréstimos compulsórios é inconstitucional.
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FGV - NeR (TJ SC)/TJ SC/Provimento/2021
Direito Tributário - Empréstimo Compulsório (CF/1988 e CTN)
Projeto de lei ordinária federal pretende criar empréstimo compulsório para fazer frente aos vultosos gastos decorrentes do estado de calamidade pública causado
pela Covid-19. Dada a urgência da captação de recursos, o projeto prevê que tal empréstimo compulsório será devido desde a data da publicação da lei.
Diante desse cenário, tal empréstimo compulsório:
a) deveria ser veiculado por lei complementar;
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b) deveria obedecer ao princípio da anterioridade anual;
c) deveria obedecer ao princípio da anterioridade nonagesimal;
d) deveria obedecer ao princípio da anterioridade anual e nonagesimal;
e) poderia ser instituído por Medida Provisória, em razão da situação de grande relevância e urgência.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2019
Direito Tributário - Empréstimo Compulsório (CF/1988 e CTN)
A União, diante de grave desastre natural que atingiu todos os estados da Região Norte, e considerando ainda a severa crise econômica e financeira do país, edita
Medida Provisória, que institui Empréstimo Compulsório, para que as medidas cabíveis e necessárias à reorganização das localidades atingidas sejam adotadas.
 
Sobre a constitucionalidade da referida tributação, assinale a afirmativa correta.
a) O Empréstimo Compulsório não pode ser instituído para atender às despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública.
b) O Empréstimo Compulsório deve ser instituído por meio de Lei Complementar, sendo vedado pela CRFB/88 que Medida Provisória trate desse assunto.
c) Nenhum tributo pode ser instituído por meio de Medida Provisória.
d) A União pode instituir Empréstimo Compulsório para atender às despesas decorrentes de calamidade pública, sendo possível, diante da situação de relevância e
urgência, a edição de Medida Provisória com esse propósito.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2014
Direito Tributário - Empréstimo Compulsório (CF/1988 e CTN)
José recebeu auto de infração pelo inadimplemento de determinado tributo instituído por lei ordinária. José contesta a exigência fiscal sob o argumento, correto, de
que o tributo em questão deveria ter sido instituído por lei complementar.
 
A partir da hipótese apresentada, assinale a opção que indica o tributo exigido no referido auto de infração.
a) Contribuição de Interesse de Categoria Profissional.
b) Contribuição de Melhoria.
c) Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico.
d) Empréstimo Compulsório.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2012
Direito Tributário - Empréstimo Compulsório (CF/1988 e CTN)
No que se refere aos empréstimos compulsórios, NÃO é correto afirmar que
a) são restituíveis.
b) podem ser instituídos por medida provisória, desde que haja relevância e urgência.
c) a competência para sua instituição é exclusiva da União Federal.
d) podem ser instituídos em caso de guerra externa ou sua iminência e, neste caso, não respeitam o princípio da anterioridade.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2009
Direito Tributário - Empréstimo Compulsório (CF/1988 e CTN)
Caso a União pretenda fazer investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional,
a) poderá ser instituído imposto extraordinário para vincular a sua arrecadação à despesa no referido investimento.
b) poderá ser instituído empréstimo compulsório por meio de lei complementar, observado o princípio da anterioridade.
c) não poderá ser instituído tributo, visto que se trata de despesa de investimento.
d) poderá ser instituído empréstimo compulsório, por meio de lei complementar federal, para ser cobrado no mesmo exercício em que seja publicada a lei que o
institua.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008
Direito Tributário - Empréstimo Compulsório (CF/1988 e CTN)
Na hipótese de o Brasil decretar estado de guerra, a CF oferece algumas formas de incrementar a receita federal, entre as quais não se inclui a criação de
a) empréstimos compulsórios por meio de medidas provisórias.
b) impostos extraordinários por meio de medidas provisórias.
c) impostos extraordinários por meio de lei ordinária.
d) empréstimos compulsórios por meio de lei complementar.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2008
Direito Tributário - Empréstimo Compulsório (CF/1988 e CTN)
Acerca do empréstimo compulsório, assinalea opção correta.
a) Em casos de relevância e urgência, é lícito à União instituir empréstimos compulsórios mediante medida provisória.
b) A importância arrecadada com a cobrança do empréstimo compulsório tem aplicação vinculada à despesa que ensejou sua instituição.
c) Constitui hipótese de instituição de imposto extraordinário a ocorrência de calamidade pública.
d) São fatos geradores do empréstimo compulsório a calamidade pública, a guerra externa ou o investimento público de caráter urgente e de relevante interesse
nacional.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2007
Direito Tributário - Empréstimo Compulsório (CF/1988 e CTN)
Assinale a opção correta acerca da legislação tributária.
a) Os empréstimos compulsórios somente serão instituídos mediante lei complementar.
b) A discriminação dos serviços a serem tributados pelo imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS) será veiculada por lei ordinária.
c) Apenas emendas constitucionais estabelecerão as alíquotas do ICMS aplicáveis às operações de exportação.
d) É lícito que a matéria atinente à fixação das alíquotas mínimas para o IPVA seja disciplinada por decreto.
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FCC - Sec OAB SP/OAB/2007
Direito Tributário - Empréstimo Compulsório (CF/1988 e CTN)
No que se refere aos empréstimos compulsórios, é CORRETO afirmar que
a) em caso de relevância e urgência, o Presidente da República pode instituí-los mediante medidas provisórias.
b) a União, mediante lei complementar, poderá instituí-los (i) para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua
iminência; ou (ii) no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional.
c) a União, mediante lei ordinária, poderá instituí-los (i) para atender a despesas de guerra externa ou sua iminência; ou (ii) no caso de investimento público de
caráter urgente e de relevante interesse nacional.
d) em relação aos empréstimos compulsórios, no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, é dispensada a observância ao
princípio da anterioridade, segundo o qual é vedado à União cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou
aumentou.
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FCC - Sec OAB SP/OAB/2005
Direito Tributário - Empréstimo Compulsório (CF/1988 e CTN)
Os empréstimos compulsórios, instituídos pela União para custeio dos investimentos públicos,
a) estão submetidos ao princípio da anterioridade nonagesimal.
b) deverão respeitar o princípio da anterioridade.
c) deverão ser instituídos por lei ordinária, como ocorre com os demais tributos.
d) são uma forma de ingresso de recursos definitivos nos cofres públicos.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2004
Direito Tributário - Empréstimo Compulsório (CF/1988 e CTN)
Os empréstimos compulsórios
a) são tributos instituídos pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, criados por lei complementar.
b) podem ser criados por lei complementar com a finalidade de enxugamento da moeda em circulação na economia, desde que sejam restituídos no prazo de 2
anos.
c) instituem-se por lei complementar, observado o princípio da anterioridade.
d) em casos de despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, podem ser cobrados no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei
que os houver instituído.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2002
Direito Tributário - Empréstimo Compulsório (CF/1988 e CTN)
Lei Complementar da União instituiu empréstimo compulsório para absorver temporariamente poder aquisitivo da população, em face da tendência à hiperinflação
causada pelo atual Governo. Esse empréstimo compulsório
a) é constitucional, pois trata-se de matéria urgente e de relevante interesse nacional.
b) deveria ter sido criado por lei ordinária federal.
c) é inconstitucional, pois escapa às hipóteses permissivas de sua instituição e cobrança.
d) é inconstitucional, por ter sido instituído por Lei Complementar.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2001
Direito Tributário - Empréstimo Compulsório (CF/1988 e CTN)
Não é hipótese de instituição de empréstimos compulsórios,
a) o atendimento a despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública.
b) o investimento público de caráter urgente e relevante.
c) a obtenção de superávit primário nas contas governamentais.
d) o atendimento a despesas decorrentes de guerra externa.
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FGV - ACE (TCE ES)/TCE ES/Ciências Contábeis/2023
Direito Tributário - Contribuições Especiais (CF/1988)
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) incide sobre o lucro de pessoas jurídicas e de pessoas físicas a elas equiparadas, domiciliadas no país e,
conforme a legislação, a CSLL:
a) deve ser apurada acompanhando a forma de tributação do lucro adotada para o imposto de renda;
b) deve ser apurada somente após a apuração do lucro real, ao término do exercício;
c) não tem alíquota diferenciada conforme o tipo de atividade econômica da pessoa jurídica;
d) tem alíquota de 9% a 15%, de acordo com a faixa de lucro apurado no período;
e) tem como base de cálculo o lucro líquido contábil do período, não se admitindo adições ou exclusões.
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FGV - ACE (TCE ES)/TCE ES/Direito/2023
Direito Tributário - Contribuições Especiais (CF/1988)
Acerca da Contribuição para o Custeio do Serviço de Iluminação Pública (Cosip), analise as afirmativas a seguir, considerando V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s)
falsa(s).
( ) Pode ter suas alíquotas alteradas por meio de ato normativo infralegal.
( ) Sua instituição se dá por meio de lei complementar.
( ) Sua cobrança deverá ser exclusivamente feita na fatura de consumo de energia elétrica.
A sequência correta é:
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112) 
a) V, V e V;
b) V, V e F;
c) F, V e V;
d) F, F e V;
e) F, F e F.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2345970
VUNESP - Ana (Pref Marília)/Pref Marília/Contábil/2023
Direito Tributário - Contribuições Especiais (CF/1988)
De acordo com os princípios constitucionais, relativos ao sistema tributável nacional, as contribuições sociais e de intervenção no domínio econômico, instituídos
constitucionalmente,
a) não incidirão sobre a importação de produtos estrangeiros ou serviços.
b) incidirão exclusivamente sobre os produtos relacionados ao ramo alimentício e de transporte.
c) não poderão ter alíquotas ad valorem, tendo em vista que são aplicadas uniformemente nos casos de importação em geral.
d) incidirão sobre receitas de exportação.
e) não incidirão sobre as receitas de exportação.
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IBAM - Proc Aut (IBASS)/IBASS/2023
Direito Tributário - Contribuições Especiais (CF/1988)
O Prefeito do Município de Saquarema consulta você sobre a possibilidade de fixação de alíquotas progressivas para a contribuição para o custeio da iluminação
pública entre os consumidores de energia elétrica. O objetivo seria fazer incidir uma alíquota maior sobre a conta daqueles que consomem mais.
 
De forma a emitir um parecer correto, sua breve resposta deve ser:
a) é possível, por não afrontar o princípio da capacidade contributiva; aliás nem é imposto, nem taxa, é sim sui generis
b) é possível, por não afrontar o principio da capacidade contributiva, pois se trata de um imposte
c) não é possível, por afrontar o principio da capacidade contributiva, pois se trata de taxa revestida de contribuição
d) não é possível, por afrontar o princípio da capacidade contributiva, pois não se pode presumir riqueza de consumo maior
113) 
114) 
115) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/2398704
VUNESP - Proc M (Sertãozinho)/Pref Sertãozinho/2023
Direito Tributário - Contribuições Especiais (CF/1988)
Sobre o sistema tributário brasileiro, é corretoafirmar que
a) a União e os Estados podem instituir empréstimos compulsórios para atender a despesas extraordinárias.
b) é de competência exclusiva da União a instituição de contribuição social, a ser cobrada de seus servidores, para o custeio de regime próprio de previdência
social.
c) as contribuições de intervenção no domínio econômico são instituídas em caso de necessidade de investimento público de caráter urgente e de relevante
interesse nacional.
d) as contribuições econômicas são instituídas para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária.
e) o salário-educação, recolhido pelas empresas, ajuda a financiar a educação básica pública.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2423295
CEBRASPE (CESPE) - Proc (AGU)/AGU/2023
Direito Tributário - Contribuições Especiais (CF/1988)
Acerca das contribuições de intervenção no domínio econômico previstas na Constituição Federal de 1988 (CF), é correto afirmar que
a) elas não podem incidir sobre a importação de produtos estrangeiros ou serviços.
b) elas podem ter alíquotas ad valorem cuja base seja o faturamento.
c) a cobrança de uma hipotética contribuição de intervenção no domínio econômico criada por lei publicada em maio de 2022 poderia ser iniciada noventa dias após
a publicação dessa lei.
d) lei complementar deve instituí-las e discipliná-las.
e) elas podem incidir sobre receitas decorrentes de exportação.
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FGV - FTE (SEFAZ MT)/SEFAZ MT/2023
Direito Tributário - Contribuições Especiais (CF/1988)
Considere hipoteticamente que a União, por meio de nova lei federal ordinária publicada em 15/11/2022, delegou a todos os Serviços Sociais Autônomos (Sistema
“S”) as funções de arrecadação e fiscalização das contribuições especiais federais em favor de tais entidades.
 
Acerca desse tema e à luz do entendimento dos Tribunais Superiores, assinale a afirmativa correta.
a) Existem contribuições ao Sistema “S” que são classificadas como contribuição de intervenção no domínio econômico (CIDE).
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b) Sendo os Serviços Sociais Autônomos pessoas jurídicas de direito privado, lei que pretendesse delegar as funções de arrecadação e fiscalização das contribuições
especiais federais em seu favor seria inconstitucional.
c) A espécie normativa adequada para tal delegação seria a lei complementar.
d) Em obediência ao princípio da anterioridade tributária anual, os Serviços Sociais Autônomos somente poderiam exercer as funções de arrecadação e fiscalização
das contribuições especiais federais em seu favor a partir de 01/01/2023.
e) Em obediência ao princípio da anterioridade tributária nonagesimal, os Serviços Sociais Autônomos somente poderiam exercer as funções de arrecadação e
fiscalização das contribuições especiais federais em seu favor a partir de fevereiro de 2023.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2023
Direito Tributário - Contribuições Especiais (CF/1988)
O Estado Alfa alterou, por meio de lei, a contribuição social para custeio do regime próprio de previdência social, cobrada dos seus servidores ativos, dos
aposentados e dos pensionistas.
José e Márcio são servidores públicos do mesmo órgão estadual, ganhando cada um, respectivamente, a remuneração mensal de 15 mil reais e 10 mil reais.
José, ao notar que a alíquota incidente sobre sua remuneração era de 16,5%, ao passo que para Márcio a alíquota era de 14,5%, ficou indignado e, em relação a essa
situação diferenciada, resolve contratar você, como advogado(a), para um eventual questionamento judicial.
A respeito da posição de José, assinale a afirmativa correta.
a) Nenhum tributo incidente sobre a renda ou proventos poderá ter alíquotas progressivas, sob pena de violar a capacidade contributiva.
b) É vedada a adoção de alíquotas progressivas para esta espécie de contribuição social, em respeito ao princípio da capacidade contributiva.
c) A progressividade tributária deve ser obrigatoriamente adotada para todos os tributos estaduais, nos termos da CRFB/88, garantindo-se efetividade ao princípio
da capacidade contributiva.
d) Esta espécie de contribuição social poderá ter alíquotas progressivas de acordo com o valor da base de contribuição.
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FGV - AAFE (Sefaz AM)/SEFAZ AM/2022
Direito Tributário - Contribuições Especiais (CF/1988)
Determinado Estado da Federação, preocupado com a falta de moradias populares, que geram grande favelização, criou contribuição social num valor fixo mensal
de R$500,00 (quinhentos reais) por imóvel, das pessoas que tenham mais de dois imóveis registrados em seus nomes.
 
A criação de tal tributo
a) é possível, desde que não incida sobre os dois primeiros imóveis da pessoa.
118) 
119) 
b) não é possível, por ser um bis in idem com o IPTU.
c) não é possível, pela vedação ao confisco.
d) é possível para a criação de casas populares ou aquisição de imóveis, apenas para pessoas de baixa renda.
e) não é possível, pois os Estados não podem criar contribuições sociais.
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FGV - AAFE (Sefaz AM)/SEFAZ AM/2022
Direito Tributário - Contribuições Especiais (CF/1988)
Os regimes próprios de previdência dos servidores públicos são custeados também por contribuições destes.
 
Sobre as contribuições previdenciárias dos servidores públicos dos Estados, é correto afirmar que
a) têm que ter alíquotas iguais ou maiores que a dos servidores da União.
b) incidem sobre o valor das aposentadorias e não das pensões.
c) têm alíquotas fixas.
d) incidem sobre o valor das aposentadorias e pensões, em valor que extrapola o teto do regime geral da Previdência Social.
e) não precisam respeitar o princípio da anterioridade nonagesimal.
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FGV - AAFE (Sefaz AM)/SEFAZ AM/2022
Direito Tributário - Contribuições Especiais (CF/1988)
Um tributo muito recente no nosso ordenamento jurídico é a Contribuição de Iluminação Pública, sendo que o Supremo Tribunal Federal declarou inconstitucional a
Taxa de Iluminação Pública.
 
Sobre a Contribuição de Iluminação Pública, assinale a afirmativa correta.
a) Pode ser instituída por Municípios e Estados.
b) Deve ser cobrada apenas das pessoas jurídicas com sede no munícipio.
c) Pode ser cobrada na fatura de consumo de energia elétrica.
d) Não precisa respeitar o princípio da anterioridade nonagesimal.
120) 
121) 
e) Pode ser cobrada no mesmo exercício em que for instituída.
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FGV - AFCTE (Sefaz AM)/SEFAZ AM/2022
Direito Tributário - Contribuições Especiais (CF/1988)
A Seguridade Social é financiada por tributos específicos. Assinale a opção que indica as contribuições sociais destinadas ao custeio da Seguridade Social.
a) A Contribuição sobre o Lucro Líquido (CSLL), a contribuição sobre a receita de concurso de prognósticos e a contribuição do trabalhador e dos demais segurados
da Previdência Social.
b) a COFINS, as Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico (CIDES) e a COFINS Importação.
c) A Contribuição sobre o Lucro Líquido (CSLL), as contribuições de melhoria e a COFINS.
d) A contribuição da empresa sobre a folha de salários, a contribuição de iluminação pública e a COFINS Importação.
e) as Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico (CIDES), a Contribuição sobre o Lucro Líquido (CSLL) e a COFINS.
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FGV - AFTE (SEFAZ AM)/SEFAZ AM/2022
Direito Tributário - Contribuições Especiais (CF/1988)
O Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas – IRPJ, e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – CSLL, são tributos muito semelhantes, inclusive sendo
tratados na mesma lei (Lei nº 9430/1996).
 
Assinale a opção que apresenta uma diferença entre eles.
a) O IRPJ pode ser sobre o lucro real e o lucro presumido, já a CSLL só sobre o lucro real.
b) A destinação da CSLL é para a Seguridade Social, enquanto a do IRPJ pode ser utilizada para qualquer despesa do Fisco, após a repartição com Estadose
Municípios.
c) A arrecadação do IRPJ é toda da União e a da CSLL é dividida com os Estados e os Municípios para estruturar a seguridade dos servidores destes entes.
d) A arrecadação do IRPJ é repartida entre os Estados e os Municípios e, a da CSLL, só com os Estados.
e) As sociedades empresárias que pagam um tributo não precisam pagar o outro, para evitar bis in idem.
122) 
123) 
124) 
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FGV - AFTE (SEFAZ AM)/SEFAZ AM/2022
Direito Tributário - Contribuições Especiais (CF/1988)
Sobre a contribuição do trabalhador e dos demais segurados da Previdência Social, prevista no Artigo 195, inciso II, da Constituição Federal de 1988, assinale a
afirmativa correta.
a) A contribuição previdenciária custeia unicamente a Previdência Social.
b) A contribuição previdenciária custeia apenas a Previdência e a Assistência Social.
c) A contribuição previdenciária é cobrada sobre aposentadorias e pensões.
d) A contribuição previdenciária custeia a Seguridade Social, que engloba Saúde, Previdência Social e Assistência Social.
e) A contribuição previdenciária, ao contrário da que é paga pelos servidores públicos, não tem alíquotas progressivas.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2022
Direito Tributário - Contribuições Especiais (CF/1988)
A Assembleia Legislativa do Estado Beta irá votar, em 2022, um projeto de lei ordinária para a criação de sua própria contribuição social previdenciária, para custeio
do regime próprio de previdência social estadual, a ser cobrada dos seus servidores ativos, dos aposentados e dos pensionistas. Antes, porém, submete o referido projeto
de lei ordinária para análise da Comissão de Constituição e Justiça daquela Casa Legislativa, para emissão de parecer sobre a constitucionalidade daquele tributo.
 
Diante desse cenário, a referida contribuição social previdenciária
a) poderia ser criada por lei ordinária e ser cobrada de servidores ativos, dos aposentados e dos pensionistas.
b) poderia ser criada por lei ordinária, mas só poderia ser cobrada de servidores ativos.
c) não poderia ser criada por lei ordinária, mas poderia ser cobrada de servidores ativos, dos aposentados e dos pensionistas.
d) não poderia ser criada por lei ordinária e só poderia ser cobrada de servidores ativos.
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FGV - CL (SEN)/SEN/Assessoramento Legislativo/Direito Tributário e Direito Financeiro/2022
Direito Tributário - Contribuições Especiais (CF/1988)
As CIDEs – Contribuições de Intervenção sobre o Domínio Econômico – decorrem da necessidade de uma intervenção estatal em um setor econômico e têm
finalidade específica.
 
125) 
126) 
Sobre estes tributos, é correto afirmar que
a) não incidirão sobre receitas de exportação e importação de produtos estrangeiros.
b) não poderão incidir uma única vez.
c) poderão ter alíquotas ad valorem com base no faturamento, na receita bruta ou no valor da operação.
d) a pessoa natural destinatária das operações de importação não poderá ser equiparada a pessoa jurídica.
e) não poderão incidir sobre serviços.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2019
Direito Tributário - Contribuições Especiais (CF/1988)
A União, por meio de lei ordinária, instituiu nova contribuição social (nova fonte de custeio) para financiamento da seguridade social. Para tanto, adotou, além da
não cumulatividade, fato gerador e base de cálculo distintos dos discriminados na Constituição da República.
A referida lei foi publicada em 1º de outubro de 2018, com entrada em vigor em 1º de fevereiro de 2019, determinando, como data de vencimento da contribuição, o dia
1º de março de 2019.
A pessoa jurídica XYZ não realizou o pagamento, razão pela qual, em 10 de março de 2019, foi aconselhada, por seu(sua) advogado(a), a propor uma ação Declaratória
de Inexistência de Relação Jurídica, em face da União.
 
Assinale a opção que indica o fundamento que poderá ser alegado para contestar a nova contribuição.
a) Ela somente poderia ser instituída por meio de Lei Complementar.
b) Ela violou o princípio da anterioridade anual.
c) Ela violou o princípio da anterioridade nonagesimal.
d) Ela somente poderia ser instituída por Emenda Constitucional.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2016
Direito Tributário - Contribuições Especiais (CF/1988)
Determinado ente da Federação instituiu um tributo incidente sobre a folha de salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à
pessoa física que preste serviço a empregador privado, ainda que sem vínculo empregatício, com o objetivo de financiar a seguridade social. Em sintonia com a CRFB/88,
assinale a opção que indica o ente da federação competente para a instituição do tributo descrito e o nome do tributo em questão.
127) 
128) 
129) 
a) Estados-membros e o Distrito Federal. Contribuição previdenciária.
b) União. Contribuição social.
c) União. Imposto sobre a renda.
d) Todos os entes da Federação. Contribuições sociais.
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CEBRASPE (CESPE) - NAC UNI OAB/OAB/2010
Direito Tributário - Contribuições Especiais (CF/1988)
Contribuição cobrada de servidor público estadual e destinada ao custeio de seu plano de aposentadoria público deve ser recolhida
a) à União, independentemente de qualquer situação e do ente com o qual o servidor mantenha o vínculo empregatício.
b) ao estado, se o servidor for mero detentor de cargo efetivo estadual e se o estado não tiver regime previdenciário próprio.
c) à União, se o servidor for mero detentor de cargo em comissão estadual (declarado em lei de livre nomeação e exoneração), independentemente de o estado ter,
ou não, regime previdenciário próprio.
d) ao estado, se o servidor for mero detentor de cargo temporário estadual, no caso de o estado possuir regime previdenciário próprio.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2009
Direito Tributário - Contribuições Especiais (CF/1988)
A criação, pelo Estado, de nova contribuição de intervenção sobre o domínio econômico, incidente sobre a produção de veículos, implica a instituição de alíquota
a) ad valorem, com base no faturamento, na receita bruta ou no valor da operação; ou específica, com base na unidade de medida adotada.
b) ad valorem, com base na unidade de medida adotada; ou específica, com base no faturamento, na receita bruta ou no valor da operação.
c) ad valorem, obrigatoriamente.
d) específica, exclusivamente.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2009
Direito Tributário - Contribuições Especiais (CF/1988)
Assinale a opção correta acerca do sistema tributário nacional.
130) 
131) 
132) 
a) Cabe à lei ordinária federal estabelecer disposições gerais sobre prescrição tributária.
b) É lícita a instituição de taxa cuja base de cálculo tenha o valor de operação de crédito.
c) Cabe aos municípios a instituição do IPVA.
d) As contribuições de intervenção no domínio econômico incidirão sobre a importação de produtos estrangeiros.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2009
Direito Tributário - Contribuições Especiais (CF/1988)
A contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública pode
a) ser instituída pelos estados e pelo DF.
b) ter alíquotas máximas e mínimas fixadas pelo Senado Federal.
c) ser cobrada no mesmo exercício financeiro em que seja publicada a lei que a instituir.
d) ser cobrada na fatura de consumo de energia elétrica.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008
Direito Tributário - Contribuições Especiais (CF/1988)
Com relação à CIDE incidente sobre petróleo e derivados, caso um cidadão brasileiro decida importar derivados de petróleo, ele, consoante disposição
constitucional,
a) poderá ser equiparado a pessoa jurídica, na forma da lei.
b) deverá ser, por meio de lei, isento do pagamento do tributo sobre a importação, poisa CIDE se restringe às pessoas jurídicas.
c) deverá pagar a CIDE em dobro, visto que estará isento do pagamento de outros tributos.
d) poderá optar pelo enquadramento como pessoa física ou jurídica, consoante a lei.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008
Direito Tributário - Contribuições Especiais (CF/1988)
De acordo com a Constituição Federal, as contribuições sociais e de intervenção no domínio econômico podem
a) incidir sobre as receitas de exportação.
b) incidir sobre as receitas de importação.
133) 
134) 
135) 
c) ter alíquotas ad valorem, com base na unidade de medida adotada.
d) ter alíquotas específicas, com base no faturamento, na receita bruta ou no valor da operação.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2008
Direito Tributário - Contribuições Especiais (CF/1988)
As contribuições de intervenção no domínio econômico podem ser cobradas sobre bases de cálculo
a) fixadas em regulamento, provenientes de valores obtidos no mercado interno, inclusive sobre a importação e exportação de produtos ou serviços estrangeiros.
b) fixadas em lei, provenientes de valores obtidos no mercado interno, inclusive sobre a importação e exportação de produtos ou serviços estrangeiros.
c) fixadas em lei, provenientes de valores obtidos no mercado interno, inclusive sobre a importação de produtos ou serviços estrangeiros, não incidindo sobre as
receitas de exportação.
d) fixadas em regulamento, provenientes de valores obtidos no mercado interno, inclusive sobre a importação e exportação de produtos ou serviços estrangeiros, e
com alíquotas estabelecidas por ato do Poder Executivo.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2008
Direito Tributário - Contribuições Especiais (CF/1988)
As contribuições sociais cobradas do empregador, da empresa e da entidade a ela equiparada, na forma do artigo 195, I, da Constituição Federal, que trata da folha
de salários, receita ou faturamento e lucro,
a) devem ter alíquotas ou bases de cálculo idênticas, independentemente da atividade econômica ou utilização intensiva de mão-de-obra.
b) podem ter alíquotas ou bases de cálculo diferenciadas em razão da atividade econômica ou utilização intensiva de mãode- obra.
c) devem ter, apenas, alíquotas idênticas em função do princípio da igualdade.
d) podem ter alíquotas diferenciadas em função da diversidade da base de financiamento.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2006
Direito Tributário - Contribuições Especiais (CF/1988)
Assinale a alternativa incorreta relativa às contribuições de intervenção no domínio econômico.
a) Não incidem sobre as receitas decorrentes de exportação.
b) Podem incidir sobre a importação de produtos estrangeiros ou serviços.
c) Terão alíquotas máximas fixadas pelo Poder Judiciário.
136) 
137) 
138) 
d) Podem ter incidência única, conforme definido em lei.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2006
Direito Tributário - Contribuições Especiais (CF/1988)
Sobre a Contribuição de Intervenção de Domínio Econômico - CIDE, devida pelas pessoas jurídicas signatárias de contratos que tenham por objeto serviços técnicos
e de assistência administrativa e semelhantes a serem prestados por residentes ou domiciliados no exterior, bem assim pelas pessoas jurídicas que pagarem, creditarem,
entregarem, empregarem ou remeterem royalties, a qualquer título, a beneficiários residentes ou domiciliados no exterior (CIDE - Royalties), assinale a alternativa
correta.
a) O contribuinte da CIDE - Royalties é o beneficiário do rendimento residente ou domiciliado no exterior, sendo a fonte pagadora no Brasil responsável pelo
recolhimento dessa contribuição aos cofres públicos.
b) A alíquota da CIDE - Royalties é de 10%.
c) Compete às secretarias da fazenda estaduais a administração e a fiscalização da CIDE - Royalties.
d) Nas hipóteses em que houver a incidência da CIDE - Royalties não será exigido o Imposto de Renda Retido na Fonte - IRRF.
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Com. OAB GO - Sec OAB GO/OAB/2006
Direito Tributário - Contribuições Especiais (CF/1988)
As contribuições compulsórias previstas no art. 240 da Constituição Federal e destinadas às atividades vinculadas ao Sistema Sindical Brasileiro, poderão ser
cobradas independentemente das demais contribuições sociais e têm por objetivo atender:
a) os serviços prestados pelas entidades privadas de serviço social e de formação profissional, também chamadas de Entidades Autônomas de Serviços;
b) o trabalhador por meio do Fundo de Desemprego;
c) a bolsa universitária;
d) programas de assistência aos trabalhadores da iniciativa privada, fixados pelo Governo.
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FCC - Sec OAB SP/OAB/2005
Direito Tributário - Contribuições Especiais (CF/1988)
As contribuições destinadas ao financiamento da seguridade social
a) somente podem ser cobradas do importador de bens ou serviços que for empregador, empresa ou entidade a ela equiparada.
b) não podem ser cobradas das entidades de educação, sem fins lucrativos.
139) 
140) 
141) 
c) somente poderão ser exigidas após decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que as instituiu ou aumentou, vedada sua cobrança no
mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada aquela lei.
d) não incidirão sobre as receitas decorrentes de exportação de petróleo e seus derivados.
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FCC - Sec OAB SP/OAB/2005
Direito Tributário - Contribuições Especiais (CF/1988)
Sobre as contribuições, pode-se afirmar que
a) todas as contribuições sociais submetem-se ao princípio da anterioridade nonagesimal (art. 195, § 6o da CF), mas a elas não se aplica a anterioridade relativa ao
exercício social (art. 150, III, “b” da CF).
b) as contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, não podem ser exigidas das empresas
exclusivamente exportadoras.
c) é vedada a incidência monofásica das contribuições.
d) é possível a instituição de contribuição de intervenção no domínio econômico sobre a importação de produtos estrangeiros.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2004
Direito Tributário - Contribuições Especiais (CF/1988)
As contribuições
a) são de competência exclusiva da União.
b) sociais e de intervenção no domínio econômico podem ter alíquotas ad valorem ou específicas.
c) são tributos plurifásicos e não-cumulativos.
d) não incidem sobre os livros, jornais e periódicos, bem como sobre o papel destinado a sua impressão.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2004
Direito Tributário - Contribuições Especiais (CF/1988)
A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) é um tributo cuja incidência
142) 
143) 
a) sempre será plurifásica e não cumulativa.
b) poderá ser plurifásica e não cumulativa; plurifásica e cumulativa ou monofásica.
c) sempre será plurifásica e cumulativa.
d) não ocorre nos casos de importação de bens e serviços.
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IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Questões Mescladas de Espécies de Tributos
Analise as afirmativas a seguir:
 
I. O município de Remanso pode instituir impostos, taxas e contribuições de melhoria, respeitadas as peculiaridades no tocante aos dois últimos tributos.
 
II. As taxas do município de Remanso podem ter a mesma base de cálculo dos impostos.
 
Qual (ais) afirmativas (s) está (ão) CORRETA (S)?
a) I e II.
b) I, apenas.
c) II, apenas.
d) Nenhuma.
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IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Questões Mescladas de Espécies de Tributos
Qual a alternativa CORRETA?
a) De acordo com o entendimento do Supremo Tribunal Federal, as espécies tributárias são impostos, taxas e contribuições de melhoria, apenas.b) A função extrafiscal do tributo não procura corrigir distorções de natureza econômico-financeira.
c) A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo relevantes para qualificá-la a destinação final do produto
e a sua arrecadação.
d) A parafiscalidade refere-se aos tributos cobrados em paralelo à atividade estatal.
144) 
145) 
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CEBRASPE (CESPE) - PFN (PGFN)/PGFN/2023
Direito Tributário - Questões Mescladas de Espécies de Tributos
O Ministério da Fazenda, a fim de obter recursos para custear crescentes gastos com a manutenção do sistema informatizado de controle de importações, propôs a
criação de tributo via medida provisória, em cuja minuta se lê o seguinte.
 
Art. 1.º Fica instituído encargo especial para utilização do sistema de registro de importação, administrado pela Receita Federal do Brasil (RFB).
 
§ 1.º A taxa a que se refere o artigo anterior será devida à razão de R$ 20,00 (vinte reais), no momento do registro da declaração de importação.
 
§ 2.º O produto da arrecadação será destinado integralmente para custear a manutenção do sistema a que se refere o caput.
 
A minuta em questão foi encaminhada para análise jurídica da Coordenação-Geral de Assuntos Tributários da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN).
 
Na situação hipotética apresentada, considerando a disciplina legal e constitucional das espécies tributárias, o procurador da PGFN deverá sugerir, ao emitir seu parecer, a
alteração da nomenclatura “encargo especial”, no caput do artigo 1.º, para
a) contribuição de melhoria.
b) contribuição social alfandegária.
c) contribuição de intervenção no domínio econômico.
d) taxa.
e) imposto.
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IADES - AFAU (SEPLAD DF)/SEPLAD DF/Atividades Econômicas e Urbanas/2023
Direito Tributário - Questões Mescladas de Espécies de Tributos
A respeito dos tributos, assinale a alternativa correta.
a) O tributo pode constituir sanção por ato ilícito, como nos casos de perdimento.
b) As espécies de tributos se dividem apenas em impostos e contribuições.
c) O tributo nem sempre é instituído por lei, podendo ser instituído por meio de contrato entre o particular e o ente público.
d) O pagamento de tributos sempre pode ser feito em imóveis.
e) Rendimentos provenientes de atividades criminosas podem gerar cobrança tributária.
146) 
147) 
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FUNDATEC - Econ (ELETROCAR)/ELETROCAR/2023
Direito Tributário - Questões Mescladas de Espécies de Tributos
Em relação ao Sistema Tributário Brasileiro, analise as seguintes assertivas:
 
I. As taxas não poderão ter base de cálculo própria de impostos.
 
II. Contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas, é um tributo.
 
III. Cabe à lei ordinária dispor sobre conflitos de competência.
 
IV. Obrigação, lançamento, crédito, prescrição e decadência tributários podem ser regulados por decreto.
 
Quais estão corretas?
a) Apenas I e II.
b) Apenas I e III.
c) Apenas II e IV.
d) Apenas I, II e III.
e) I, II, III e IV.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2022
Direito Tributário - Questões Mescladas de Espécies de Tributos
Projeto de lei ordinária municipal deseja criar tributo para custear a prestação do serviço público de iluminação das vias e logradouros públicos do Município Alfa. O
projeto prevê também que o tributo será cobrado na fatura de consumo de energia elétrica.
 
Diante deste cenário, o tributo a ser criado poderá ser
a) a taxa de iluminação pública, mas sua arrecadação não pode ser feita na fatura de consumo de energia elétrica.
b) a contribuição de iluminação pública e sua arrecadação pode ser feita na fatura de consumo de energia elétrica.
c) a taxa de iluminação pública e sua arrecadação pode ser feita na fatura de consumo de energia elétrica.
d) a contribuição de iluminação pública, mas sua arrecadação não pode ser feita na fatura de consumo de energia elétrica.
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FGV - AFCTE (Sefaz AM)/SEFAZ AM/2022
148) 
149) 
Direito Tributário - Questões Mescladas de Espécies de Tributos
Sobre os tributos que podem ser instituídos, sempre temos de estar atentos sobre a competência de cada ente federativo. No que se refere aos Estados, estes
podem instituir contribuições
a) de melhoria, de iluminação pública e para custeio de regime próprio de previdência social, cobradas dos servidores ativos, dos aposentados e dos pensionistas.
b) sobre a receita de concurso de prognósticos, de melhoria e Contribuição de Intervenção sobre o Domínio econômico – CIDE.
c) Cide Combustíveis, de melhoria e sobre a receita de concurso de prognósticos.
d) sociais, de iluminação pública e para custeio de regime próprio de previdência social, cobradas dos servidores ativos, dos aposentados e dos pensionistas.
e) de melhoria e para custeio de regime próprio de previdência social, cobradas dos servidores ativos, dos aposentados e dos pensionistas.
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FGV - AFCTE (Sefaz AM)/SEFAZ AM/2022
Direito Tributário - Questões Mescladas de Espécies de Tributos
Relacione os tipos de tributos às suas respectivas explicações.
 
1. Impostos
2. Taxas
3. Contribuições de melhoria
 
( ) têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao
contribuinte ou posto à sua disposição.
 
( ) têm como fato gerador a valorização imobiliária frente à existência de melhoria em imóvel determinado.
 
( ) têm por fato gerador uma situação independente de atividade estatal específica relativa ao contribuinte.
 
Assinale a opção que indica a relação correta, na ordem apresentada.
a) 3 – 1 – 2.
b) 1 – 3 – 2.
c) 2 – 1 – 3.
d) 2 – 3 – 1.
e) 3 – 2 – 1.
150) 
151) 
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FGV - Tec NS (Salvador)/Pref Salvador/Suporte Administrativo/Economia ou Gestão Financeira/2017
Direito Tributário - Questões Mescladas de Espécies de Tributos
Relacione a categoria do imposto e da contribuição ao seu respectivo nome.
1. Impostos sobre o patrimônio e a renda
2. Impostos sobre a produção e a circulação
3. Impostos únicos
4. Receitas extraorçamentárias
( ) Imposto territorial rural.
 
( ) Imposto sobre operações financeiras.
 
( ) Contribuição do empregador para o Fundo de Garantia por Tempo de Serviço.
 
( ) Imposto sobre energia elétrica.
 
Assinale a opção que indica a relação correta, de cima para baixo.
a) 1, 2, 3 e 4.
b) 1, 3, 2 e 4.
c) 1, 2, 4 e 3.
d) 2, 1, 3 e 4.
e) 3, 2, 1 e 4.
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IADES - Adv (OAB DF)/OAB DF/2012
Direito Tributário - Questões Mescladas de Espécies de Tributos
A fim de custear as despesas estatais, o Direito Tributário, com seus princípios e regras próprios, ocupa lugar de destaque. Em relação ao seu objeto central, o
tributo, assinale a alternativa correta acerca do tema, com base nas lições de HARADA (2011).
 
HARADA, K. Direito Financeiro e Tributário,20ª ed. São Paulo: Atlas, 2011.
152) 
153) 
a) Necessária à análise da natureza jurídica específica dos tributos é a destinação legal do produto de sua arrecadação, sob pena de caracterização da ilicitude de
sua criação.
b) O imposto de renda devido por pessoas físicas é um exemplo de progressividade simples, na medida em que a alíquota maior se aplica por inteiro à matéria
tributável. O Direito brasileiro não adotou a progressividade graduada, na qual as alíquotas maiores sobrepujam-se às menores à medida da variação da matéria
tributável em decorrência do princípio da vedação ao confisco.
c) A fim de não inverter a relação custo–benefício, tampouco de transformar as taxas em instrumento de retirada compulsória de riqueza dos particulares, a
legislação tributária vem definir que a taxa tem, juridicamente, perfeito equilíbrio naquela relação, em face de sua natureza contraprestacional.
d) A contribuição para custeiodo serviço de iluminação pública encontra sua legitimidade na qualidade ut universi daquela atividade oferecida pelo Poder Público,
sanando as impropriedades advindas da tributação mediante taxa que, anteriormente, era utilizada por muitos municípios brasileiros.
e) A Constituição Federal de 1988, diferentemente das anteriores, em relação às contribuições de melhoria, não define como limites para sua instituição o custo
total da obra, bem como a necessidade de comprovação, por parte do sujeito ativo da exação, da valorização do imóvel.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2008
Direito Tributário - Questões Mescladas de Espécies de Tributos
Considere que Gilson possua os seguintes débitos vencidos para com a fazenda pública municipal: imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS), no valor de
R$ 800,00; contribuição de melhoria, no valor de R$ 2.350,00; taxa de polícia, no valor de 550,00.
 
No caso de imputação do pagamento, a autoridade administrativa competente deverá extinguir os créditos tributários na seguinte ordem:
a) ISS, contribuição de melhoria e taxa de polícia.
b) ISS, taxa de polícia e contribuição de melhoria.
c) taxa de polícia, ISS e contribuição de melhoria.
d) contribuição de melhoria, taxa de polícia e ISS.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2007
Direito Tributário - Questões Mescladas de Espécies de Tributos
Acerca do sistema tributário nacional, assinale a opção incorreta.
a) Fere preceito constitucional a instituição de taxa sobre serviços de engenharia prestados por particulares.
b) Caso seja criado um território federal, caberá à União instituir o IPVA sobre os veículos licenciados no referido território.
c) Todos os impostos instituídos pela União têm caráter pessoal e são graduados segundo a capacidade econômica dos contribuintes.
d) As contribuições de intervenção no domínio econômico instituídas pela União não incidirão sobre receitas decorrentes de exportação.
154) 
155) 
156) 
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FCC - Sec OAB SP/OAB/2007
Direito Tributário - Questões Mescladas de Espécies de Tributos
Sobre os tributos previstos no Código Tributário Nacional – CTN – assinale a alternativa correta.
a) Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação que depende de uma atividade estatal específica relativa ao contribuinte.
b) As taxas têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, e somente
podem ser cobradas pela União.
c) Em razão do princípio da legalidade, é vedado ao Poder Executivo alterar as alíquotas ou as bases de cálculo do imposto sobre a importação.
d) As taxas não podem ter base de cálculo ou fato gerador idênticos aos que correspondam a imposto.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2006
Direito Tributário - Questões Mescladas de Espécies de Tributos
O Código Tributário Nacional - CTN prevê que
a) a competência tributária, também chamada de capacidade tributária ativa, pode ser delegada nas hipóteses previstas em lei.
b) imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação que depende de uma atividade estatal específica relativa ao contribuinte.
c) as taxas têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao
contribuinte ou posto à sua disposição.
d) a contribuição de melhoria é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária, sendo que, nas hipóteses previstas em
lei, seu limite total pode superar o montante da despesa realizada.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2006
Direito Tributário - Questões Mescladas de Espécies de Tributos
Assinale a alternativa incorreta.
a) As taxas somente podem ser cobradas pela utilização efetiva de um serviço público específico e divisível e não por sua utilização potencial.
b) A competência tributária é indelegável, salvo atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos.
c) A imunidade de impostos sobre o patrimônio, a renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das
instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, está subordinada à observância dos seguintes requisitos por essas entidades (i) não distribuírem
157) 
158) 
159) 
qualquer parcela de seu patrimônio ou de suas rendas, a qualquer título; (ii) aplicarem integralmente, no País, os seus recursos na manutenção dos seus objetivos
institucionais; (iii) manterem escrituração de suas receitas e despesas em livros revestidos de formalidades capazes de assegurar sua exatidão.
d) A contribuição de melhoria cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, é instituída
para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada, e, como limite individual, o acréscimo
de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado.
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Com. OAB GO - Sec OAB GO/OAB/2006
Direito Tributário - Questões Mescladas de Espécies de Tributos
Tributos cuja receita é direcionada para fundo ou despesa em especial, fazendo parte dos recursos destinados a custear despesas específicas da administração
pública, são denominados:
a) Taxa e Imposto.
b) Empréstimo Compulsório e Imposto.
c) Contribuição de Melhoria e Imposto.
d) Contribuição de Melhoria e Empréstimo Compulsório.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2004
Direito Tributário - Questões Mescladas de Espécies de Tributos
Sobre as espécies tributárias, pode-se afirmar que
a) as taxas são cobradas em razão da utilização de bens e serviços públicos.
b) as contribuições se distinguem dos impostos em função do seu fato gerador.
c) as contribuições de melhoria são tributos que podem ser instituídos pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal e pelos Municípios.
d) as contribuições não podem ter base de cálculo própria de impostos.
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COPERVE UFSC - Sec OAB SC/OAB/2003
Direito Tributário - Questões Mescladas de Espécies de Tributos
Assinale a alternativa CORRETA.
160) 
161) 
a) O contribuinte do Imposto sobre Produtos Industrializados é: 1 – o importador e o exportador; 2 – o industrial; 3 – o comerciante de produtos sujeitos ao
imposto, que os forneça ao consumidor final e 4 – cooperativas que pratiquem com habitualidade venda de mercadorias.
b) O contribuinte do Imposto de Renda é o titular da disponibilidade econômica ou jurídica de renda ou proventos de qualquer natureza, vedado à lei atribuir essa
condição ao possuidor, a qualquer título, dos bens produtores de renda ou dos proventos tributáveis.
c) O contribuinte do Imposto sobre a Importação é o importador, ou quem a lei a ele equiparar, e o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados.
d) O contribuinte do Imposto sobre Serviços é o prestador dos serviços, incluindo-se as pessoas jurídicas que prestam serviços de transporte interestadual e
intermunicipal e de comunicação.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2000
Direito Tributário - Questões Mescladas de Espécies de Tributos
Um dos elementos que diferenciam as taxas das contribuições de melhoria é o fato de que as taxas
a) remuneram serviços públicos, ao passo que as contribuições de melhoria têm como contrapartida a realização de obras públicas.
b) não dizem respeito a nenhuma atividade estatal específica, ao passo que as contribuições de melhoria apresentam o atributo da referibilidade.
c) remuneram serviços públicos específicos e indivisíveis, ao passo que as contribuições de melhoria remuneram serviços públicos específicos e divisíveis.
d) são cobradas pela prestação deserviços públicos, ainda que apenas postos à disposição do usuário, ao passo que o pagamento das contribuições de melhoria é
facultativo.
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FGV - AFRE MG/SEF MG/Auditoria e Fiscalização/2023
Direito Tributário - Princípios Tributários
O princípio da anterioridade nonagesimal, previsto no Art. 150, inciso III, alínea c, da Constituição Federal de 1988, importante por trazer segurança para os
contribuintes e permitir um planejamento tributário, não se aplica a todos os impostos.
Quanto aos impostos já instituídos pela União, assinale a opção que apresenta os que devem observar o princípio da anterioridade nonagesimal.
a) Imposto sobre Produtos Industrializados / Imposto sobre Propriedade Territorial Rural.
b) Imposto sobre Exportação para o Exterior de produtos nacionais ou nacionalizados / Imposto sobre Propriedade Territorial Rural.
c) Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários / Imposto sobre Propriedade Territorial Rural.
d) Imposto sobre Importação de Produtos Estrangeiros / Imposto sobre Produtos Industrializados.
e) Imposto sobre Importação de Produtos Estrangeiros / Imposto sobre Exportação para o Exterior de produtos nacionais ou nacionalizados.
162) 
163) 
164) 
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FGV - ACE (TCE ES)/TCE ES/Direito/2023
Direito Tributário - Princípios Tributários
Decreto do prefeito do Município Alfa, publicado no Diário Oficial do Município em 10/11/2022, majorou a base de cálculo do Imposto sobre a Propriedade Predial e
Territorial Urbana (IPTU) em montante acima do índice da inflação, determinando que a cobrança majorada produziria seus efeitos a partir de 01/01/2023. O mesmo
decreto também alterou o prazo final de pagamento do IPTU para o próximo ano e estabeleceu uma nova obrigação tributária acessória exigindo informar ao Município
alterações na metragem da área construída dos imóveis urbanos.
 
Diante desse cenário, é correto afirmar que:
a) tal Decreto violou o princípio da anterioridade nonagesimal quanto à cobrança com base de cálculo majorada a partir de 01/01/2023;
b) tal Decreto violou o princípio da legalidade tributária ao efetuar tal majoração da base de cálculo do IPTU;
c) tal Decreto não poderia criar nova obrigação tributária acessória;
d) tal Decreto não poderia alterar o prazo de pagamento do IPTU;
e) a alteração na área construída não pode afetar o cálculo do IPTU, uma vez que este toma por base a metragem total do terreno, independentemente das
construções nele realizadas.
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IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Princípios Tributários
Qual a alternativa CORRETA?
a) Os estados e os municípios podem estabelecer diferença tributária entre os bens de qualquer natureza, avaliando sua procedência ou o seu destino.
b) A União pode, avaliando a peculiaridade de cada região, instituir impostos que não são uniformes no território nacional.
c) É vedado aos entes da federação instituir ou majorar tributos sem que a lei o estabeleça, respeitadas as exceções contidas na legislação tributária.
d) No Brasil, os entes da Federação podem cobrar tributos das igrejas católicas.
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IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Princípios Tributários
Analise as afirmativas a seguir:
 
165) 
I. O princípio da capacidade contributiva está expresso na Carta Magna de 1988.
 
II. O princípio da progressividade não é um instrumento para efetivar a igualdade da tributação.
 
Qual (ais) afirmativas (s) está (ão) CORRETA (S)?
a) I e II.
b) I, apenas.
c) II, apenas.
d) Nenhuma.
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FGV - ATRFB/SRFB/Geral/2023
Direito Tributário - Princípios Tributários
Decreto do Presidente da República publicado no Diário Oficial da União, em 05/12/2022, reduziu a alíquota de IPI incidente sobre determinado produto,
estabelecendo que produziria seus efeitos a partir de 15/12/2022.
 
Acerca desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) Decreto do Presidente da República não poderia alterar a alíquota de IPI.
b) A alteração de alíquota do IPI somente poderia ser feita por lei ordinária.
c) A produção de efeitos de tal Decreto não poderia ocorrer nem antes do exercício financeiro seguinte, nem antes de decorridos noventa dias da data da
publicação do Decreto.
d) A produção de efeitos de tal Decreto poderia ocorrer antes do exercício financeiro seguinte, mas não antes de decorridos noventa dias da data da publicação do
Decreto.
e) A produção de efeitos de tal Decreto poderia ocorrer a partir de 15/12/2022.
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FGV - AFRFB/SRFB/Geral/2023
Direito Tributário - Princípios Tributários
166) 
167) 
Lei federal instituidora do Conselho Federal de certa profissão regulamentada estatuiu que a Diretoria da entidade poderia fixar o valor a ser cobrado a título de
anuidades a serem pagas pelos profissionais vinculados a tal Conselho, limitado a um teto de até R$ 500,00. Também estabeleceu que a fiscalização e a arrecadação de
tais anuidades seriam feitas pelos próprios funcionários deste Conselho, contratados pelo regime da CLT.
 
Acerca desse cenário, é correto afirmar que tal lei federal
a) violou o princípio da legalidade tributária ao conferir à Diretoria deste Conselho Profissional o poder de fixar o valor das anuidades.
b) consubstancia o fenômeno da parafiscalidade, admitido no ordenamento jurídico nacional.
c) não poderia ter atribuído a tal Conselho, que não é parte da administração tributária federal, nem a fiscalização nem a cobrança destas anuidades.
d) poderia ter atribuído a tal Conselho, apesar de não ser parte da administração tributária federal, a cobrança de tais anuidades, mas não sua fiscalização.
e) não poderia ter atribuído a funcionários de tal Conselho, regidos pela CLT, a fiscalização e cobrança destas anuidades, uma vez que não são agentes da
Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil.
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FGV - Proc (Niterói)/Pref Niterói/2023
Direito Tributário - Princípios Tributários
A Lei nº XX, de 10 de novembro de 2022 da União, aumentou a alíquota do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), não fixando data específica para a
vigência dessa alteração.
Sobre a cobrança dessa nova alíquota, é correto afirmar que:
a) poderá ser feita no dia seguinte à publicação da lei, por não precisar respeitar as anterioridades anual e nonagesimal;
b) poderá ser feita noventa dias após a data de publicação da nova lei, pela necessidade de respeitar apenas a anterioridade nonagesimal;
c) poderá ser feita em 1º de janeiro de 2023, por só precisar respeitar a anterioridade anual;
d) poderá ser feita noventa dias após a data de publicação da nova lei, pela necessidade de respeitar as anterioridades anual e nonagesimal;
e) não poderá ser cobrada por ser tributo de competência dos Estados.
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GUALIMP - FTri (Bom Jardim)/Pref Bom Jardim/2023
Direito Tributário - Princípios Tributários
168) 
169) 
170) 
“O princípio em questão preconiza que não podem ser instituídos tributos com carga a ponto de a pessoa perder seus bens, ou seja, o tributo não poderá ser
superestimado.” A definição acima, refere-se a qual princípio constitucional tributário?
a) Princípio da vedação do confisco.
b) Princípio da anterioridade.
c) Princípio da igualdade.
d) Princípio da capacidade contributiva.
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CEBRASPE (CESPE) - Adv (AGU)/AGU/2023
Direito Tributário - Princípios Tributários
Considere-se que, no âmbito da condução da política tributária dos Poderes Legislativo e Executivo federais, tenha sido cogitada a adoção das medidas seguintes:
 
I isenção, por meio de lei federal, de IPTU em relação ao ITBI, no âmbito de território federal dividido em municípios.
 
II assinatura, pelo presidente da República,de tratado internacional que dispõe sobre a isenção de ICMS de determinada mercadoria.
 
III alteração, mediante nova lei complementar, da atual lei complementar que dispõe acerca das normas gerais do ISS, para excluir determinada atividade do rol
de serviços tributáveis pelo referido imposto.
 
Nessa situação hipotética, haverá ofensa ao princípio constitucional da proibição das isenções heterônomas caso ocorra a adoção
a) apenas da medida mencionada no item I.
b) apenas da medida prevista no item II.
c) da medida mencionada no item I ou da medida mencionada em III.
d) da medida prevista no item II ou da medida prevista em III.
e) de qualquer uma das medidas mencionadas.
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CEBRASPE (CESPE) - Adv (AGU)/AGU/2023
Direito Tributário - Princípios Tributários
A Presidência da República editou a Medida Provisória (MP) X, com efeitos a partir da respectiva publicação, revogando a cobrança do adicional de alíquota da
COFINS. Antes de decorridos sessenta dias de vigência da MP X, foi editada a MP Y, com efeitos a partir da sua publicação, que, por sua vez, revogou o benefício previsto
na MP X, restaurando a cobrança daquele adicional de alíquota da COFINS. A MP Y perdeu eficácia pelo decurso do tempo, razão por que a MP X voltou a ter efeitos pelo
prazo que restava, de forma que a cobrança do adicional da alíquota da COFINS foi novamente obstada. A MP X, também pelo decurso do tempo, perdeu sua eficácia,
possibilitando que a cobrança do adicional da alíquota da COFINS fosse, por fim, reativada.
171) 
172) 
 
Em relação a essa situação hipotética, observados o disposto na CF e a jurisprudência do STF acerca do princípio da anterioridade tributária, assinale a opção correta.
a) A anterioridade anual deveria ser observada em dois momentos: após a edição da MP Y, no que revogou a MP X, e após a volta da cobrança da alíquota adicional
da COFINS em decorrência da perda da eficácia da MP X, pelo decurso do tempo restante.
b) A anterioridade nonagesimal deveria ser observada em dois momentos: após a edição da MP Y, e após a volta da cobrança da alíquota adicional da COFINS em
decorrência da perda da eficácia da MP X, pelo decurso do tempo restante.
c) A anterioridade nonagesimal deveria ser observada em apenas um momento: após a edição da MP Y, no que revogou a MP X.
d) Em nenhum momento, nenhuma das anterioridades tributárias — anual ou nonagesimal — seria aplicável.
e) A anterioridade nonagesimal deveria ser observada em um momento: após a volta da cobrança da alíquota adicional da COFINS em decorrência da perda da
eficácia da MP X, pelo decurso do tempo restante.
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FGV - JE TJMS/TJ MS/2023
Direito Tributário - Princípios Tributários
A União resolve criar um novo imposto não cumulativo e sem fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados na Constituição da República de 1988.
 
Em relação à espécie normativa e à vigência desse novo imposto, é correto afirmar que:
a) poderá ser criado por lei ordinária, respeitando apenas o princípio da anterioridade nonagesimal;
b) terá de ser criado por lei complementar, respeitando os princípios da anterioridade anual e da anterioridade nonagesimal;
c) terá de ser criado por lei complementar, respeitando apenas o princípio da anterioridade anual;
d) terá de ser criado por lei complementar, respeitando apenas o princípio da anterioridade nonagesimal;
e) poderá ser criado por lei ordinária, respeitando o princípio da anterioridade anual.
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FGV - Ana (PGM Niterói)/Pref Niterói/Processual/2023
Direito Tributário - Princípios Tributários
O prefeito do Município Alfa almejava encaminhar à Câmara Municipal, no presente exercício financeiro, um projeto de lei instituindo certa taxa, cujo fato gerador
seria o exercício do poder de polícia, pela edilidade, nas situações indicadas.
Ao solicitar que sua assessoria se manifestasse sobre a possibilidade de ser criada essa exação tributária, bem como em relação ao momento em que sua cobrança seria
possível, foi corretamente informado ao prefeito que o Município Alfa:
173) 
174) 
a) somente pode instituir taxa, na situação indicada, se ela estiver prevista no rol taxativo da ordem constitucional, sendo que sua cobrança somente poderá ocorrer
no exercício financeiro seguinte ao da publicação da lei, observado ainda o decurso do prazo de noventa dias contados da publicação;
b) pode instituir taxa na situação indicada, desde que, cumulativamente, esteja inserida no rol previsto em lei nacional, de competência privativa da União, e seja
observado o decurso do prazo de noventa dias contados da publicação;
c) pode instituir taxa na situação indicada, sendo que sua cobrança somente poderá ocorrer no exercício financeiro seguinte ao da publicação da lei, observado
ainda o decurso do prazo de noventa dias contados da publicação;
d) pode instituir taxa na situação indicada, desde que inserida no rol previsto em lei nacional, de competência privativa da União, observado o princípio da
anterioridade;
e) não pode instituir taxas, ainda que possa cobrar e participar do produto da arrecadação das taxas que sejam instituídas pela União ou pelo Estado em que se
situa.
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CEBRASPE (CESPE) - PFN (PGFN)/PGFN/2023
Direito Tributário - Princípios Tributários
O STF e o STJ reconhecem a validade da tributação de rendimentos provenientes de atos ilícitos, pois a interpretação legal do fato gerador é feita abstraindo-se a
validade jurídica dos atos praticados, a natureza do objeto ou os efeitos desses atos. Trata-se da aplicação do princípio tributário
a) da tipicidade.
b) da legalidade.
c) do non olet.
d) da capacidade contributiva.
e) da isonomia.
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Instituto CONSULPAM - Ana (ICTIM)/ICTIM/Jurídico/2023
Direito Tributário - Princípios Tributários
Dentre os princípios que regem o direito tributário, o da anterioridade, que implica na vedação à União, aos Estados, aos Municípios e ao Distrito Federal de cobrar
tributos “no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou”, nos termos da Constituição da República Federativa do Brasil, art.
150, III, alínea “b”. Configura exceção ao princípio da anterioridade:
a) Empréstimo Compulsório para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência.
b) Impostos sobre o patrimônio e a renda, cujas alterações legais definem novas hipóteses de incidência.
c) Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores.
175) 
176) 
d) Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis ou Doação de Quaisquer Bens ou Direitos.
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FUNDATEC - Proc (Uruguaiano)/Pref Uruguaiana/Fazenda/2023
Direito Tributário - Princípios Tributários
O Município de Uruguaiana (RS) pretende reduzir o Imposto Predial e Territorial Urbano sobre imóvel ocupado por residência do proprietário que não possua outro
imóvel. É correto afirmar que tal prática:
a) Não ofende as regras e princípios constitucionais tributários.
b) Ofende o princípio da isonomia tributária.
c) Ofende o princípio da capacidade contributiva.
d) Exige autorização prévia da União.
e) Exige autorização prévia do estado.
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FGV - AJ (TJ RN)/TJ RN/Judiciária/Direito/2023
Direito Tributário - Princípios Tributários
No mês de dezembro do ano X1, foi publicada a Lei nº YY, que alterou o critério de fixação da base de cálculo do imposto sobre a propriedade de veículos
automotores (IPVA), que passaria a levar em conta o modelo e o ano do veículo, considerando o teor de determinada tabela, divulgada no mês de outubro do exercício
imediatamente anterior àquele em que o imposto é devido. De acordo com a Lei nº YY, ela produziria efeitos a partir do dia 1º de janeiro do ano X2, exercício financeiro
subsequente, devendo o IPVA ser pago, no decorrer desse mês, conforme a placa doveículo.
 
À luz da sistemática estabelecida pela Constituição da República de 1988, é correto afirmar que a Lei nº YY é:
a) inconstitucional, em razão da inobservância do princípio da anterioridade nonagesimal, mas isto não impede que a Lei nº YY seja posteriormente aplicada,
considerando o IPVA devido após o decurso de noventa dias da sua publicação;
b) inconstitucional, em razão da inobservância do princípio da anterioridade nonagesimal, o que acarreta a nulidade do comando legal e impede a sua aplicação
tanto no exercício financeiro subsequente como nos ulteriores;
c) constitucional, considerando a observância do princípio da anterioridade e a inaplicabilidade do princípio da anterioridade nonagesimal à situação descrita na
narrativa;
d) constitucional, considerando que a fixação da base de cálculo dos impostos não é alcançada pelos princípios da anterioridade e da anterioridade nonagesimal;
e) inconstitucional, pois os Estados não têm competência para fixar a base de cálculo do IPVA, o que deve ser feito pela União por meio de lei complementar.
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IADES - AFAU (SEPLAD DF)/SEPLAD DF/Atividades Econômicas e Urbanas/2023
177) 
178) 
179) 
Direito Tributário - Princípios Tributários
A respeito das limitações ao poder de tributar e dos princípios constitucionais tributários, assinale a alternativa correta.
a) As limitações ao poder de tributar e as garantias asseguradas ao contribuinte estão exaustivamente previstas na Constituição Federal.
b) É vedado à União, aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que
os houver instituído ou aumentado.
c) A previsão de determinado tributo na Constituição Federal, apontando seu fato gerador, é suficiente para que este seja exigido.
d) É vedado apenas à União instituir impostos sobre livros e o papel destinado à sua impressão.
e) As vedações relativas à imunidade recíproca nunca se estendem ao patrimônio das autarquias e fundações mantidas pelo poder público.
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FUMARC - Tec (SJ Del Rei)/Pref SJ Del Rei/Enfermagem/2023
Direito Tributário - Princípios Tributários
A instituição e o aumento de tributo municipal exigem
a) Decreto Executivo.
b) Lei.
c) Plebiscito.
d) Portaria da Mesa da Câmara Municipal.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2023
Direito Tributário - Princípios Tributários
O Governador do Estado Alfa, diante da grande quantidade de bicicletas elétricas circulando em seu território, e visando aumentar a arrecadação, oficiou à sua
Secretaria da Fazenda para adotar alguma forma de cobrança quanto a tais veículos. Esta, por sua vez, orientou seus fiscais a cobrar o Imposto sobre Propriedade de
Veículos Automotores (IPVA), aplicando a incidência deste imposto, por analogia, às bicicletas elétricas, ainda que não classificadas como veículos automotores
propriamente ditos pela legislação de trânsito pertinente.
O sindicato dos lojistas do setor o(a) consulta, como advogado(a), a respeito desta incidência.
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) É válida a exigência deste imposto, uma vez que as bicicletas elétricas se enquadram no conceito de veículo automotor por analogia.
b) Está dentro da competência estadual a tributação sobre a propriedade de bicicletas elétricas.
c) Tal tributação por analogia envolvendo bicicletas elétricas é vedada no ordenamento jurídico nacional.
180) 
181) 
d) A exigência deste imposto sobre bicicletas elétricas dependeria da edição de um decreto, cuja competência é privativa do Governador.
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FAFIPA - FTri (Pref Sabáudia)/Pref Sabáudia/2023
Direito Tributário - Princípios Tributários
Análise as assertivas a seguir:
 
I.Instituir ou majorar tributos sem que a lei o estabeleça, ressalvado, quanto à majoração, alterar as alíquotas ou as bases de cálculo do
imposto de importação e exportação, a fim de ajustá-los aos objetivos da política cambial.
 
II.Cobrar imposto sobre o patrimônio e a renda com base em lei posterior à data inicial do exercício financeiro a que corresponda.
 
III.Estabelecer limitações ao tráfego, no território nacional, de pessoas ou mercadorias, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais.
 
IV.Cobrar imposto sobre o patrimônio, a renda ou os serviços uns dos outros.
 
V.Cobrar imposto sobre templos de qualquer culto.
 
Em consonância com o Código Tributário Nacional, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios o que dispõe os itens:
a) II e IV.
b) I, III e IV.
c) III, IV e V.
d) I, II, III, IV e V.
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OBJETIVA CONCURSOS - Cont (CM C Negro)/CM Cerro Negro/2023
Direito Tributário - Princípios Tributários
Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:
 
I. Cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado.
 
II. Instituir impostos sobre templos de qualquer culto.
 
III. Não utilizar tributo com efeito de confisco.
 
Estão CORRETOS:
182) 
183) 
a) Somente os itens I e II.
b) Somente os itens I e III.
c) Somente os itens II e III.
d) Todos os itens.
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IBAM - Adv (CAU RJ)/CAU RJ/2023
Direito Tributário - Princípios Tributários
O princípio tributário que impede a cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que foi instituído ou aumentado denomina-se princípio da:
a) irretroatividade
b) legalidade
c) isonomia
d) anterioridade
e) seletividade
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VUNESP - Ana (EPC)/EPC/Técnico Normativo e de Controle Interno/2023
Direito Tributário - Princípios Tributários
O princípio da objetiva que o sistema tributário não provoque distorção da alocação de recursos, prejudicando a eficiência do sistema.
 
Assinale a alternativa que apresenta o princípio tributário que completa corretamente a lacuna.
a) anterioridade
b) capacidade contributiva
c) isonomia
d) neutralidade
e) irretroatividade
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FGV - JF TRF1/TRF 1/2023
Direito Tributário - Princípios Tributários
184) 
185) 
O Brasil firmou tratado internacional com um país estrangeiro em 2022 prevendo a concessão de isenção de ICMS nas importações de determinado produto (com o
compromisso de devida reciprocidade do Estado estrangeiro). O referido tratado foi assinado pelo presidente da República, depois aprovado por decreto legislativo no
Congresso Nacional e, por fim, promulgado como Decreto federal. O Estado Alfa, contudo, ingressou com medida judicial alegando que a União estava prejudicando sua
arrecadação interna de ICMS com tal isenção e que, além disso, estava a conceder benefício tributário de ICMS sem a devida deliberação prévia e autorização dos
Estados e do Distrito Federal.
 
Diante desse cenário e à luz do entendimento dos tribunais superiores, é correto afirmar que:
a) tal isenção pode ser concedida, uma vez que não configura desoneração dada pela União como pessoa jurídica de direito público interno, mas sim pela República
Federativa do Brasil no âmbito de suas relações internacionais;
b) esta isenção se configura como heterônoma, embora seja expressamente permitida pela literalidade do texto constitucional como exceção às limitações
constitucionais do poder de tributar da União;
c) a promulgação do tratado internacional sob a espécie normativa de Decreto federal viola a previsão constitucional de que benefícios fiscais de qualquer tipo
necessitam ser veiculados por meio de lei específica do ente federado competente para concedê-los;
d) embora ausente o convênio autorizativo no âmbito do Conselho Nacional de Política Fazendária, essa concessão irregular poderia ser posteriormente sanada por
novo convênio celebrado com voto de ao menos 2/3 dos Estadosem moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, podendo decorrer de ato lícito ou ilícito, classificada como
imposto, taxa ou contribuição social.
e) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, instituída em lei e cobrada sobre manifestação de riqueza do
contribuinte.
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FGV - AFTE (SEFIN RO)/SEFIN RO/2018
Direito Tributário - Conceito de Tributo
De acordo com a definição de tributo, segundo o Código Tributário Nacional, assinale a afirmativa incorreta.
a) A compensação financeira pela exploração de recursos minerais não é tributo, por ausência do caráter compulsório.
b) A concessão de desconto ao contribuinte do IPVA, que não tenha cometido infrações de trânsito, viola o conceito de tributo, pois o tributo não é sanção por ato
ilícito.
c) O serviço militar obrigatório não é tributo, por ser uma obrigação compulsória não pecuniária.
d) O acréscimo no valor do IPTU, a título de multa administrativa por ausência de inscrição imobiliária, viola o conceito de tributo, por se tratar de sanção por ato
ilícito.
e) Os agentes públicos envolvidos na cobrança do tributo não podem agir motivados por pressupostos de conveniência e oportunidade, devendo cumprir o que
determina a lei, pois a cobrança do tributo é atividade administrativa plenamente vinculada.
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FGV - Tec NS (Salvador)/Pref Salvador/Suporte Administrativo/Direito/2017
Direito Tributário - Conceito de Tributo
12) 
13) 
14) 
Ricardo, um trabalhador rural, ao receber a notificação do lançamento de ofício do Imposto Territorial Rural (ITR) atinente ao seu sítio, resolveu entregar duas
galinhas caipiras, uma vaca leiteira, duas cabras e duas sacas de milho que, reunidas, somavam cem quilos do cereal.
 
Diante dessa situação hipotética, assinale a afirmativa correta.
a) A Administração Fiscal deverá considerar totalmente quitado o débito de Ricardo referente ao imóvel, por se tratar de forma de pagamento típica de área rural.
b) A Administração Fiscal deverá considerar parcialmente quitado o débito de Ricardo referente ao imóvel, pois a quitação será válida quanto aos bens semoventes,
mantendo-se, entretanto, o débito correspondente ao valor das sacas de milho.
c) A Administração Fiscal deverá considerar parcialmente quitado o débito referente ao imóvel, pois a quitação será válida quanto ao valor das sacas de milho,
mantendo-se, entretanto, o débito correspondente ao valor dos bens semoventes.
d) A Administração Fiscal deverá considerar que a obrigação de pagar subsiste para Ricardo, uma vez que a entrega de bens in natura não satisfaz obrigação
tributária ou extingue o crédito tributário.
e) A Administração Fiscal deverá considerar totalmente quitado o débito de Ricardo referente ao imóvel, por se tratar de trabalhador inscrito no cadastro municipal
de agricultores da região.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2013
Direito Tributário - Conceito de Tributo
Em procedimento de fiscalização, a Secretaria da Receita Federal do Brasil identificou lucro não declarado por três sociedades empresárias, que o obtiveram em
conluio, fruto do tráfico de entorpecentes.
Sobre a hipótese sugerida, assinale a afirmativa correta.
a) O imposto sobre a renda é devido face ao princípio da interpretação objetiva do fato gerador, também conhecido como o princípio do pecunia non olet.
b) Não caberá tributação e, sim, confisco da respectiva renda.
c) Não caberá tributo, uma vez que tributo não é sanção de ato ilícito.
d) Caberá aplicação de multa fiscal pela não declaração de lucro, ficando afastada a incidência do tributo, sem prejuízo da punição na esfera penal.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2007
Direito Tributário - Conceito de Tributo
No que tange à definição de tributo, é correto afirmar que é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda, ou cujo valor nela se possa exprimir,
a) que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade plenamente vinculada.
15) 
16) 
17) 
b) que constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade plenamente vinculada.
c) que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei complementar e cobrada mediante atividade plenamente vinculada.
d) que não constitua sanção de ato ilícito, instituído em lei e cobrada mediante atividade legislativa.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2006
Direito Tributário - Conceito de Tributo
Assinale a alternativa que não apresenta uma das características da definição de tributo prevista no Código Tributário Nacional - CTN.
a) Tributo não constitui sanção de ato ilícito.
b) Tributo pode ser instituído por decreto.
c) Tributo é cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
d) Tributo é uma prestação pecuniária compulsória, em moeda, ou cujo valor nela se possa exprimir.
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VUNESP - ACE (TCM SP)/TCM SP/Administração/2023
Direito Tributário - Classificação Doutrinária dos Tributos
Conforme a conceituação da Secretaria do Tesouro Nacional, tributo pode ser definido como “receita instituída pela União, pelos Estados, Distrito Federal e
Municípios, compreendendo os impostos, as taxas e contribuições de melhoria, nos termos da Constituição e das leis vigentes em matéria financeira”. (STN, 2020). Tendo
em consideração a classificação dos tributos, é correto afirmar que
a) as taxas cartoriais são exemplos de tributo vinculado e de receita vinculada.
b) o IPVA é um exemplo de tributo vinculado e de receita não vinculada.
c) o Imposto sobre Serviço (ISS) é um exemplo de tributo vinculado e de receita não vinculada.
d) o COFINS é um exemplo de tributo não vinculado e de receita vinculada.
e) o empréstimo compulsório é um exemplo de tributo não vinculado e de receita vinculada.
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IGEDUC - AFis (Pref Remanso)/Pref Remanso/2023
Direito Tributário - Classificação Doutrinária dos Tributos
Analise as afirmativas a seguir:
 
I. Para empréstimos compulsórios, a vinculação da arrecadação do tributo não é obrigatória.
18) 
19) 
 
II. Segundo a doutrina tributarista, os tributos podem ser classificados como reais e pessoais e o principal exemplo dessa espécie são o IPTU e o IPVA.
 
III. De acordo com a vasta doutrina tributarista, os tributos diretos são os únicos capazes de promover uma justa distribuição da carga tributária.
 
Quantas afirmativas estão CORRETAS?
a) Nenhuma.
b) Apenas uma.
c) Apenas duas.
d) Todas.
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VUNESP - CI (CM Taubaté)/CM Taubaté/2023
Direito Tributário - Classificação Doutrinária dos Tributos
É um exemplo de tributo indireto o Imposto
a) de Renda da Pessoa Física (IRPF).
b) sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA).
c) Predial Territorial Urbano (IPTU).
d) sobre Serviços (ISS).
e) sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR).
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FGV - Tec NS (Salvador)/Pref Salvador/Suporte Administrativo/Ciências Contábeis/2017
Direito Tributário - Classificação Doutrinária dos Tributos
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção por ato ilícito, constituída em lei e
cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
 
Os tributos podem ser classificados em vinculados e não vinculados.
 
Assinale a opção que indica um tributo não vinculado.
a) Taxas.
20) 
21) 
22) 
b) Impostos.
c) Contribuições de melhoria.
d) Contribuições sociais.
e) Empréstimos compulsórios.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2012
Direito Tributário - Classificação Doutrinária dos Tributos
O imposto cuja alíquota é invariável e se aplica sobre base de cálculo variável, é classificado como
a) progressivo.
b) proporcional.
c) indireto.
d) pessoal.
www.tecconcursos.com.br/questoes/238896e do Distrito Federal no âmbito do referido Conselho;
e) especificamente em relação à concessão de benefícios fiscais de ICMS, não basta que haja lei ou tratado concedendo-os, sendo necessário, sob pena de
inconstitucionalidade, convênio autorizativo celebrado por voto da unanimidade dos Estados e do Distrito Federal no âmbito do Conselho Nacional de Política
Fazendária.
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FGV - AAFE (Sefaz AM)/SEFAZ AM/2022
Direito Tributário - Princípios Tributários
Na Constituição Federal de 1988, muitos princípios em matéria tributária garantem que os contribuintes não serão surpreendidos pelo Fisco com novas cobranças e
venham a ter problemas com seu planejamento financeiro.
 
Assim, o princípio da anterioridade nonagesimal ou noventena não se aplica
a) ao Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana, ao Imposto sobre a Renda e ao Imposto de Importação.
b) ao Imposto de Propriedade Territorial Rural, ao Imposto sobre a Renda e ao Imposto de Exportação.
c) ao Imposto de Importação, ao Imposto sobre a Renda e ao Imposto de Exportação.
d) aos Impostos Extraordinários no caso de guerra externa, ao Imposto de Propriedade Territorial Rural e ao Imposto de Importação.
e) ao Imposto sobre Produtos Industrializados, ao Imposto sobre a Renda e ao Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana.
186) 
187) 
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FGV - Ana (MPE GO)/MPE GO/Jurídico/2022
Direito Tributário - Princípios Tributários
Lei do Estado Alfa publicada em 31/12/2021 majorou as bases de cálculo do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) pelo valor de mercado,
estabelecendo que as alterações teriam efeitos a partir de 01/01/2022. Também em 31/12/2021, Decreto do Prefeito da Capital do Estado Alfa estabeleceu a atualização,
pelo índice inflacionário oficial, do valor monetário da base de cálculo do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU), determinando que as alterações
também teriam efeitos a partir de 01/01/2022. Diante desse cenário
a) tanto a lei estadual como o decreto municipal violaram o princípio da anterioridade nonagesimal, e o decreto municipal também violou o princípio da legalidade
tributária.
b) a lei estadual violou o princípio da anterioridade nonagesimal, mas o decreto municipal apenas violou o princípio da legalidade tributária.
c) a lei estadual não violou o princípio da anterioridade nonagesimal, mas o decreto municipal violou tanto o princípio da legalidade tributária como o da
anterioridade nonagesimal.
d) nem a lei estadual nem o decreto municipal violaram o princípio da anterioridade nonagesimal, mas o decreto municipal violou o princípio da legalidade
tributária.
e) nem a lei estadual nem o decreto municipal violou o princípio da anterioridade nonagesimal, e o decreto municipal tampouco violou o princípio da legalidade
tributária.
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FGV - Ag TE (SEFAZ BA)/SEFAZ BA/Administração e Finanças/2022
Direito Tributário - Princípios Tributários
Considere que a União, por meio de decreto do Presidente da República, publicado em abril deste ano, majorou a alíquota do IPI (Imposto sobre Produtos
Industrializados) de diversos produtos, nos limites estabelecidos em lei. A referida alteração entrou em vigor 30 (trinta) dias após a publicação do decreto.
Sobre a hipótese descrita, considerados os princípios gerais tributários, assinale a afirmativa correta.
a) Houve violação aos princípios da anterioridade anual, da anterioridade nonagesimal e da legalidade.
b) Houve violação ao princípio da anterioridade anual; o IPI não se submete ao princípio da anterioridade nonagesimal; e não há violação ao princípio da legalidade.
c) O IPI não se submete à anterioridade anual; houve violação ao princípio da anterioridade nonagesimal; e não há violação ao princípio da legalidade.
d) O IPI não se submete ao princípio da anterioridade anual; houve violação aos princípios da anterioridade nonagesimal e da legalidade.
e) O IPI não se submete aos princípios da anterioridade anual e nonagesimal; e não há violação ao princípio da legalidade.
188) 
189) 
190) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/2215285
FGV - AT (TCE TO)/TCE TO/Direito/2022
Direito Tributário - Princípios Tributários
João, estudioso do sistema tributário nacional, foi instado a se manifestar sobre o momento em que a Lei federal nº YY, que aumentou a alíquota de determinado
tributo e foi promulgada no presente exercício financeiro, poderia produzir efeitos. Para tanto, realizou alentada pesquisa a respeito das normas constitucionais de
proteção ao contribuinte, mais especificamente sobre a previsibilidade das obrigações tributárias que compulsoriamente recaem sobre ele.
Ao final de sua pesquisa, concluiu, corretamente, que:
a) todos os tributos estão sujeitos aos princípios da anterioridade e da anterioridade nonagesimal;
b) apenas os impostos estão sujeitos aos princípios da anterioridade e da anterioridade nonagesimal, ressalvadas as exceções constitucionais;
c) todos os tributos estão sujeitos aos princípios da anterioridade e da anterioridade nonagesimal, ressalvadas as exceções constitucionais;
d) todos os tributos estão sujeitos ao princípio da anterioridade, mas apenas as contribuições sociais se submetem ao princípio da anterioridade nonagesimal;
e) todos os impostos estão sujeitos ao princípio da anterioridade, mas apenas as contribuições sociais e os impostos expressamente indicados se submetem ao da
anterioridade nonagesimal.
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FGV - Ana Esp (IMBEL)/IMBEL/Analista de Orçamento/2021
Direito Tributário - Princípios Tributários
De acordo com o Princípio da Legalidade, assinale a opção que indica o ato permitido a uma entidade pública.
a) A utilização de tributo com efeito de confisco.
b) O aumento de tributo sem lei que o estabeleça.
c) A cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo poder público.
d) A cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro da Lei que o instituiu.
e) A instituição de impostos sobre patrimônio, renda ou serviços, entre os poderes públicos.
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FGV - AFRE ES/SEFAZ ES/2021
Direito Tributário - Princípios Tributários
No Estado X, foi decretado pelo Governador o estado de calamidade pública referente às áreas fortemente afetadas por chuvas torrenciais. O Governador, por
Medida Provisória (MP) estadual, também concedeu isenção de IPTU referente às áreas afetadas.
191) 
192) 
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) Tal isenção é heterônoma, sendo vedada pela Constituição.
b) Tal isenção não poderia ser concedida por medida provisória.
c) Tal isenção poderia ser concedida por decreto dos prefeitos dos municípios afetados, mas não por ato do Governador.
d) Para que a isenção concedida por MP estadual tivesse validade seria necessário o prévio reconhecimento da calamidade pública pela Assembleia Legislativa.
e) Para que a isenção concedida por MP estadual tivesse validade seria necessário o prévio reconhecimento da calamidade pública pelas Câmaras de Vereadores
dos municípios afetados.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2021
Direito Tributário - Princípios Tributários
Em 10/11/2020, foi publicada lei ordinária federal que majorava a alíquota de contribuição previdenciária a ser cobrada do empregador, incidente sobre a folha de
salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à pessoa física que lhe preste serviço, mesmo sem vínculo empregatício.
Diante desse cenário, a nova alíquota poderá ser aplicada
a) a partir da data da publicação da lei.
b) noventa dias a contar da data da publicação da lei.
c) a partir do primeiro dia do exercício financeiro seguinte.
d) a partir de noventa dias contados do primeiro dia do exercício financeiro seguinte.
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FGV - NeR (TJ SC)/TJ SC/Remoção/2021
Direito Tributário -Princípios Tributários
Lei do Estado Beta promulgada em 15/09/2019 previu o aumento de certa alíquota de ICMS por um período de 1 (um) ano, a contar de 01/01/2020. Em
28/12/2020, sobreveio outra lei estadual prorrogando por mais 1 (um) ano essa alíquota majorada, a contar de 01/01/2021. Diante desse cenário, é correto afirmar que:
a) a lei estadual de 15/09/2019 não respeitou a anterioridade tributária plena, pois somente poderia entrar em vigor noventa dias após o primeiro dia do exercício
financeiro seguinte;
b) a lei estadual de 15/09/2019 não respeitou a anterioridade tributária nonagesimal, pois deveria entrar em vigor noventa dias após sua data de promulgação;
c) a lei estadual de 15/09/2019 não poderia ter elevado a alíquota de ICMS sem prévia deliberação e autorização dos Estados no âmbito do Conselho Nacional de
Política Fazendária (Confaz);
d) a lei estadual de 28/12/2020 viola a anterioridade tributária, por exigir tributo aumentado menos de noventa dias antes de sua promulgação;
193) 
194) 
e) a lei estadual de 28/12/2020 não viola a anterioridade tributária, por se tratar de mera prorrogação de alíquota previamente instituída.
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FGV - Adv (Pref Paulínia)/Pref Paulínia/CREAS/2021
Direito Tributário - Princípios Tributários
José percebeu que, a partir de janeiro de 2021, em sua fatura de consumo de energia elétrica, passou a ser cobrada também uma nova contribuição para o custeio
do serviço de iluminação pública, instituída por lei municipal de dezembro de 2020.
 
Acerca dessa contribuição, é correto afirmar que tal cobrança
a) é inconstitucional, por não ser específico e divisível o serviço de iluminação pública.
b) não poderia ser efetuada na fatura de consumo de energia elétrica.
c) violou o princípio da anterioridade tributária nonagesimal.
d) não poderia ser instituída por lei municipal.
e) está adequada às normas constitucionais que regem tal tributo.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2019
Direito Tributário - Princípios Tributários
O Município X, na tentativa de fazer com que os cofres municipais pudessem receber determinado tributo com mais celeridade, publicou, em maio de 2017, uma lei
que alterava a data de recolhimento daquela exação. A lei dispunha que os efeitos das suas determinações seriam imediatos.
 
Nesse sentido, assinale a afirmativa correta.
a) Segundo a Lei de Introdução às Normas do Direito Brasileiro (LINDB), a lei é válida, mas apenas poderia entrar em vigor 45 (quarenta e cinco) dias após a sua
publicação.
b) A lei é inconstitucional, uma vez que não respeitou o princípio da anterioridade.
c) A lei é constitucional, uma vez que, nessa hipótese, não se sujeita ao princípio da anterioridade.
d) A lei é válida, mas só poderia vigorar 90 (noventa) dias após a sua publicação.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2019
195) 
196) 
197) 
Direito Tributário - Princípios Tributários
O Chefe do Executivo do Município X editou o Decreto 123, em que corrige o valor venal dos imóveis para efeito de cobrança do Imposto Predial e Territorial Urbano
(IPTU), de acordo com os índices inflacionários anuais de correção monetária.
 
No caso narrado, a medida
a) fere o princípio da legalidade, pois a majoração da base de cálculo somente pode ser realizada por meio de lei em sentido formal.
b) está de acordo com o princípio da legalidade, pois a majoração da base de cálculo do IPTU dispensa a edição de lei em sentido formal.
c) está de acordo com o princípio da legalidade, pois a atualização monetária da base de cálculo do IPTU pode ser realizada por meio de decreto.
d) fere o princípio da legalidade, pois a atualização monetária da base de cálculo do IPTU não dispensa a edição de lei em sentido formal.
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FGV - Ana (MPE AL)/MPE AL/Jurídica/2018
Direito Tributário - Princípios Tributários
Leia a afirmativa a seguir.
“Diz respeito à incidência progressiva de alíquotas na razão inversa da essencialidade da mercadoria ou do serviço”.
A afirmativa diz respeito ao princípio da
a) razoabilidade.
b) proporcionalidade.
c) seletividade.
d) não-cumulatividade.
e) capacidade contributiva.
www.tecconcursos.com.br/questoes/688818
FGV - Adv (ALERO)/ALERO/2018
Direito Tributário - Princípios Tributários
A União, desejando implementar política pública de fomento ao povoamento do interior do país, concedeu isenção de IPTU no território de alguns Municípios pouco
populosos situados no Estado X.
 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
198) 
199) 
a) A União pode conceder tal isenção, por ser ela a principal responsável pela promoção das políticas de redução das desigualdades regionais, objetivo fundamental
da República.
b) A União pode conceder tal isenção, desde que compense os Municípios afetados mediante transferências voluntárias.
c) A União pode conceder tal isenção, desde que por meio de resolução do Senado Federal aprovada por maioria absoluta dos senadores.
d) O Estado ABC, e não a União, é o ente federado competente para conceder tais isenções relativas a tributo de competência dos Municípios situados no território
estadual.
e) A União não pode conceder tal isenção, por violar a autonomia municipal.
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FGV - Cons Leg (ALERO)/ALERO/Assessoramento Legislativo/2018
Direito Tributário - Princípios Tributários
O Governador do Estado ABC, por meio de Decreto publicado em 29 de dezembro de 2017, alterou a base de cálculo do IPVA para incorporar a ela a atualização do
valor monetário por índices oficiais de correção.
 
Sobre a referida alteração de base de cálculo, assinale a afirmativa correta.
a) Somente pode ser feita por intermédio de lei em sentido estrito, mas terá eficácia imediata a partir da data em que haja sido publicada a lei.
b) Somente pode ser feita por intermédio de lei em sentido estrito, mas somente terá eficácia após decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a
lei.
c) Somente pode ser feita por intermédio de lei em sentido estrito, mas somente terá eficácia no exercício financeiro seguinte àquele em que haja sido publicada a
lei.
d) Embora possa ser feita mediante Decreto, somente poderá ter eficácia depois de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicado o Decreto.
e) Não é reputada majoração de tributo para fins de aplicação do princípio da reserva legal em sentido estrito.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2017
Direito Tributário - Princípios Tributários
Por meio da Lei Ordinária nº 123, a União instituiu contribuição não cumulativa destinada a garantir a expansão da seguridade social, utilizando, para tanto, fato
gerador e base de cálculo distintos dos discriminados na Constituição da República. A referida lei foi publicada em 1º de setembro de 2015, com entrada em vigor em 2
de janeiro de 2016, determinando o dia 1º de fevereiro do mesmo ano como data de pagamento.
200) 
 
Por considerar indevida a contribuição criada pela União, a pessoa jurídica A, atuante no ramo de supermercados, não realizou o seu pagamento, razão pela qual, em 5
de julho de 2016, foi lavrado auto de infração para a sua cobrança.
 
Considerando a situação em comento, assinale a opção que indica o argumento que poderá ser alegado pela contribuinte para impugnar a referida cobrança.
a) A nova contribuição viola o princípio da anterioridade nonagesimal.
b) A nova contribuição viola o princípio da anterioridade anual.
c) A nova contribuição somente poderia ser instituída por meio de lei complementar.
d) A Constituição da República veda a instituição de contribuições não cumulativas.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2014
Direito Tributário - Princípios Tributários
Visando a proteger a indústria de tecnologia da informação, o governo federal baixou medida, mediante decreto, em que majora de 15% para 20% a alíquota do
Imposto sobre a Importação de ProdutosEstrangeiros para monitores de vídeo procedentes do exterior, limites esses que foram previstos em lei.
 
A respeito da modificação de alíquota do Imposto de Importação, assinale a afirmativa correta.
a) Deve observar a reserva de lei complementar.
b) Deve ser promovida por lei ordinária.
c) Deve observar o princípio da irretroatividade.
d) Deve observar o princípio da anterioridade.
Gabarito
1) C 2) D 3) C 4) D 5) A 6) B 7) A
8) A 9) C 10) B 11) B 12) D 13) A 14) A
15) B 16) E 17) C 18) D 19) B 20) B 21) B
22) D 23) B 24) A 25) D 26) D 27) D 28) C
29) B 30) A 31) B 32) D 33) C 34) E 35) C
36) A 37) A 38) D 39) E 40) E 41) B 42) E
43) C 44) A 45) A 46) C 47) B 48) C 49) E
50) D 51) D 52) D 53) C 54) C 55) A 56) D
57) A 58) D 59) B 60) Anulada 61) B 62) B 63) B
64) C 65) C 66) Anulada 67) C 68) D 69) C 70) B
71) C 72) C 73) A 74) C 75) E 76) E 77) B
78) C 79) A 80) E 81) C 82) E 83) C 84) B
85) C 86) B 87) C 88) D 89) C 90) A 91) A
92) C 93) A 94) D 95) C 96) A 97) B 98) D
99) Anulada 100) B 101) A 102) B 103) A 104) B 105) B
106) D 107) C 108) C 109) A 110) E 111) E 112) A
113) E 114) B 115) A 116) D 117) E 118) D 119) C
120) A 121) B 122) A 123) A 124) C 125) A 126) B
127) C 128) Anulada 129) D 130) D 131) A 132) B 133) C
134) B 135) C 136) B 137) A 138) D 139) D 140) B
141) B 142) B 143) D 144) D 145) E 146) A 147) B
148) E 149) D 150) C 151) E 152) D 153) C 154) D
155) C 156) A 157) D 158) C 159) C 160) A 161) A
162) B 163) C 164) B 165) E 166) B 167) B 168) A
169) A 170) C 171) B 172) C 173) C 174) A 175) A
176) C 177) B 178) B 179) C 180) D 181) A 182) D
183) D 184) A 185) C 186) E 187) C 188) C 189) C
190) A 191) B 192) E 193) C 194) C 195) C 196) C
197) E 198) E 199) C 200) CFGV - NAC UNI OAB/OAB/2011
Direito Tributário - Classificação Doutrinária dos Tributos
Com base no Sistema Tributário Nacional, assinale a alternativa correta.
a) A contribuição de melhoria é um tributo de competência exclusiva dos Estados federados.
b) As taxas podem ser instituídas pela União, Estados e Distrito Federal e Municípios.
c) O ICMS tem destinação orçamentária específica.
d) Os impostos têm por finalidade precípua a intervenção do Estado na atividade econômica.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB RJ/OAB/2007
Direito Tributário - Classificação Doutrinária dos Tributos
A parafiscalidade consiste
23) 
24) 
a) na utilização do tributo como instrumento de proteção da indústria nacional e não como instrumento de arrecadação de recursos financeiros para o tesouro
público.
b) no repasse de recursos financeiros à fazenda pública, independentemente de qualquer atividade estatal específica relativa ao contribuinte.
c) na arrecadação de tributos que serão recolhidos ao fisco respectivo e, após, transferidos a pessoa jurídica de direito privado para o fim de cumprir uma finalidade
social, de assistência social ou cultural.
d) na transferência, pela pessoa de direito público competente, da titularidade de tributo a pessoa diversa do Estado, a fim de que passe a dispor da arrecadação
em benefício de suas próprias finalidades.
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Com. OAB GO - Sec OAB GO/OAB/2006
Direito Tributário - Classificação Doutrinária dos Tributos
Constituem, respectivamente, tributo direto e tributo indireto:
a) ICMS e IR.
b) IPTU e ICMS.
c) IPI e IOF.
d) ITBI e IPVA.
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CEBRASPE (CESPE) - Proc (PGE ES)/PGE ES/2023
Direito Tributário - A Natureza Jurídica Específica dos Tributos
De acordo com o Código Tributário Nacional, a natureza jurídica específica dos tributos deve ser determinada
a) pelo fato gerador da obrigação.
b) pela denominação do tributo.
c) pela ocorrência de contraprestação.
d) pelas características formais do tributo.
e) pela destinação legal do produto da arrecadação.
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AVANÇASP - AFRM (Prf Americana)/Pref Americana/2023
Direito Tributário - A Natureza Jurídica Específica dos Tributos
25) 
26) 
Acerca da natureza jurídica específica do tributo, e com base no Código Tributário Nacional, avalie as afirmativas a seguir e assinale a alternativa correta:
 
I. A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação.
 
II. Para definição da natureza jurídica do tributo, é necessário observar sua denominação e outras características formais estabelecidas no diploma instituidor.
 
III. Ainda, para fins de definição de sua natureza jurídica, é importante considerar a destinação legal do produto da sua arrecadação.
a) I, II e III estão corretas.
b) Apenas I e III estão corretas.
c) Apenas II e III estão corretas.
d) Apenas I está correta.
e) Apenas I e II estão corretas.
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CEBRASPE (CESPE) - PFN (PGFN)/PGFN/2023
Direito Tributário - A Natureza Jurídica Específica dos Tributos
No que se refere ao sistema tributário nacional e às normas gerais de direito tributário, julgue os itens a seguir.
 
I Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, ainda que constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e
cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
 
II Considerado o conceito legal de tributo, deve-se reconhecer a natureza tributária da taxa de ocupação dos terrenos de marinha.
 
III Apesar do caráter compulsório do tributo, a legislação por vezes permite ao contribuinte a opção por regimes tributários alternativos, como o Simples Nacional,
o que não descaracteriza a natureza tributária da obrigação.
 
IV A destinação legal do produto da arrecadação é irrelevante para aferir a natureza jurídica específica do tributo.
 
Assinale a opção correta.
a) Apenas os itens I e II estão certos.
b) Apenas os itens I e IV estão certos.
c) Apenas os itens II e III estão certos.
d) Apenas os itens III e IV estão certos.
e) Todos os itens estão certos.
27) 
28) 
29) 
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FAFIPA - FTri (Pref Sabáudia)/Pref Sabáudia/2023
Direito Tributário - A Natureza Jurídica Específica dos Tributos
Considerando, exclusivamente, as disposições contidas no Código Tributário Nacional, assinale a alternativa INCORRETA:
a) Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
b) É vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer diferença tributária entre bens de qualquer natureza, em razão da sua procedência ou do
seu destino.
c) É vedado aos entes da federação cobrar imposto sobre papel destinado exclusivamente à impressão de jornais, periódicos e livros.
d) A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo relevantes para qualificá-la, a denominação e demais
características formais adotadas pela lei.
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FCC - Sec OAB SP/OAB/2007
Direito Tributário - A Natureza Jurídica Específica dos Tributos
O Código Tributário Nacional – CTN – estabelece que a natureza jurídica específica do tributo é determinada
a) pela destinação legal do produto da sua arrecadação.
b) pela denominação e demais características formais adotadas pela lei.
c) pelo fato gerador da respectiva obrigação.
d) pelo órgão fiscalizador.
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Com. OAB GO - Sec OAB GO/OAB/2005
Direito Tributário - A Natureza Jurídica Específica dos Tributos
A denominação legal ou “nomen juris” de um tributo:
a) Determina a natureza jurídica do tributo.
b) É irrelevante para qualificar sua natureza jurídica.
c) É fundamental para caracterizar a natureza jurídica apenas das taxas.
d) É necessária para caracterizar a natureza jurídica da Contribuição de Melhoria.
30) 
31) 
32) 
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COPERVE UFSC - Sec OAB SC/OAB/2003
Direito Tributário - A Natureza Jurídica Específica dos Tributos
Assinale a alternativa INCORRETA.
a) A natureza jurídica do tributo é determinada por sua denominação, fato gerador e destinação legal do produto da sua arrecadação.
b) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída por lei e
cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
c) A obrigação tributária principal surge com a ocorrência do fato gerador; tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se
juntamente com o crédito dela decorrente.
d) A lei tributária não pode alterar a definição, o conteúdo e o alcance de institutos, conceitos e formas de direito privado, utilizados, expressamente ou
implicitamente, pela Constituição Federal, pelas Constituições dos Estados, ou pelas Leis Orgânicas do Distrito Federal ou dos Municípios, para definir ou limitar
competências tributárias.
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VUNESP - Sec OAB AM/OAB/2002
Direito Tributário - A Natureza Jurídica Específica dos Tributos
A natureza jurídica específica de um tributo é determinada
a) pelo lançamento tributário da obrigação correspondente.
b) pelo fato gerador da respectiva obrigação.
c) pela destinação legal do produto da sua arrecadação.
d) pela denominação e demais características formais adotadas pela lei.
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VUNESP - Adv (OAB DF)/OAB DF/2002
Direito Tributário - A Natureza Jurídica Específica dos Tributos
A natureza jurídica específica de um tributo, segundo o CTN, é determinada
a) em função de sua denominação jurídico-formal.
b) pelas características da relação jurídico-tributária dela decorrente.
c) em razão das peculiaridades dos sujeitos ativo e passivo da obrigação.d) pelo fato gerador da respectiva obrigação tributária.
33) 
34) 
35) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/2471280
VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2001
Direito Tributário - A Natureza Jurídica Específica dos Tributos
A natureza jurídica específica do tributo é determinada
a) pela destinação legal do produto de sua arrecadação.
b) pelas obrigações acessórias.
c) pelo fato gerador.
d) pela denominação e demais características legais adotadas pela lei.
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AVANÇASP - AFTM (SM Arcanjo)/Pref SM Arcanjo/2023
Direito Tributário - Impostos (Conceito e Classificações)
 é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. Nos
termos do Código Tributário Nacional, assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna:
a) Contribuição de Melhoria.
b) Contribuição Especial.
c) Tarifa.
d) Taxas de Poder de Polícia.
e) Imposto.
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VUNESP - CI (CM Taubaté)/CM Taubaté/2023
Direito Tributário - Impostos (Conceito e Classificações)
De acordo com o Código Tributário Nacional, “ [...] é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal
específica, relativa ao contribuinte”. Diz respeito a um tributo compreendido por essa definição
a) a Taxa do Lixo.
b) a Contribuição de Melhoria.
c) o Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU).
d) a Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico (Cide).
e) o Empréstimo Compulsório.
36) 
37) 
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FGV - AAFE (Sefaz AM)/SEFAZ AM/2022
Direito Tributário - Impostos (Conceito e Classificações)
João dos Santos, entrou com uma ação na Justiça Estadual do Amazonas requerendo que possa parar de pagar o Imposto sobre Propriedade de Veículos
Automotores (IPVA), além da devolução dos últimos 5 anos, pois na estrada que usa para chegar ao trabalho, apesar das inúmeras reclamações, há um buraco no asfalto
que danifica todos os veículos.
 
Sobre a pretensão de João, assinale a afirmativa correta.
a) Não assiste razão a João, pois não se pode cobrar a destinação legal de imposto.
b) Sim, assiste razão a João, desde que comprovados os danos.
c) Sim, assiste razão a João, desde que comprovadas as reclamações na Secretaria competente.
d) Não assiste razão a João, pois só a Associação de Moradores teria legitimidade para entrar com a ação.
e) Sim, assiste razão a João, desde que não tenha recebido multas no período.
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FGV - TSE (DPE RJ)/DPE RJ/Economia/2019
Direito Tributário - Impostos (Conceito e Classificações)
Relacione cada imposto listado abaixo com sua respectiva característica.
1. Imposto de Importação
2. ITR
3. IPI
4. ISS
( ) de competência da União, serve como instrumento da política de comércio exterior;
( ) de competência federal, classificado como imposto sobre o patrimônio e a renda com função “extrafiscal”; a cobrança e a fiscalização podem ser do município;
( ) de competência federal, classificado como imposto sobre a produção e a circulação; alguns setores já se beneficiaram com sua desoneração;
( ) substituiu os impostos sobre indústrias e profissões e sobre diversões públicas.
38) 
39) 
A sequência correta é:
a) 1, 2, 3 e 4;
b) 1, 2, 4 e 3;
c) 1, 3, 2 e 4;
d) 1, 4, 3 e 2;
e) 3, 2, 1 e 4.
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FGV - AMCI (CGM Niterói)/Pref Niterói/Auditoria Governamental/2018
Direito Tributário - Impostos (Conceito e Classificações)
O Estado Beta aprovou a Lei XX, que vincula a arrecadação de certa taxa à conservação de determinada área de preservação ambiental e, uma parte da arrecadação
do imposto sobre circulação de mercadorias, ao fundo de modernização da fiscalização ambiental.
À luz da sistemática constitucional, é correto afirmar que a Lei XX é
a) totalmente inconstitucional, pois a arrecadação da taxa e do imposto não podem ser vinculadas à despesa ou ao fundo.
b) totalmente constitucional, pois a arrecadação da taxa e do imposto podem ser vinculadas à despesa ou ao fundo.
c) parcialmente constitucional, pois a arrecadação da taxa, diversamente da arrecadação do imposto, não pode ser vinculada à referida despesa.
d) parcialmente constitucional, pois a arrecadação do imposto, diversamente da arrecadação da taxa, não pode ser vinculada ao referido fundo.
e) totalmente constitucional, desde que a Constituição do Estado Beta tenha autorizado a vinculação promovida.
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FGV - Proc (ALERJ)/ALERJ/2017
Direito Tributário - Impostos (Conceito e Classificações)
São tributos classificados como indiretos, de competência da União, Estados e Municípios, respectivamente:
a) Imposto sobre produtos industrializados - IPI, Imposto sobre a transmissão causa mortis e doação – ITD e Imposto sobre a transmissão de bens imóveis – ITBI;
b) Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação –
ICMS, Imposto sobre serviços de qualquer natureza – ISS e Imposto sobre Propriedade Territorial Rural – ITR, quando cobrado pelos Municípios;
c) Contribuições de intervenção no domínio econômico - CIDE, Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de
transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação – ICMS e Imposto sobre serviços de qualquer natureza – ISS;
d) Imposto sobre produtos industrializados – IPI, Imposto sobre a propriedade de veículos automotores – IPVA e Contribuição para o custeio da iluminação pública
– COSIP, quando cobrada na conta de energia elétrica;
40) 
41) 
e) Imposto sobre produtos industrializados – IPI, Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte
interestadual e intermunicipal e de comunicação – ICMS e Imposto sobre serviços de qualquer natureza – ISS.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2305302
CEBRASPE (CESPE) - JD (TJDFT)/TJDFT/2023
Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN)
Determinado município instituiu taxa de combate a sinistros destinada a custear assistência, combate e extinção de incêndios, sendo a base de cálculo dessa taxa o
metro quadrado do imóvel.
 
Considerando a situação hipotética anterior, assinale a opção correta.
a) O estado, mas não o município, poderia, no âmbito da segurança pública, instituir a taxa de forma válida.
b) Os serviços de extinção e prevenção de incêndios não são específicos ou divisíveis, razão pela qual podem ser remunerados por taxa.
c) A base de cálculo da taxa deve mensurar a atividade estatal, podendo ter como parâmetro fatos geradores tributados por impostos.
d) O fato gerador, nesse caso, caracteriza-se pela utilização, efetiva ou potencial, de serviço de segurança pública, podendo, portanto, ser custeado por taxa.
e) Sendo a segurança pública dever do Estado e direito de todos, essa atividade só pode ser sustentada pelos impostos.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2023
Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN)
João e José constituíram uma sociedade empresária por quotas de responsabilidade limitada com capital social de R$ 50.000,00, sem optarem pelo regime tributário
do Simples Nacional, para formalmente exercerem a atividade de comércio varejista de fogos de artifício (considerada atividade de alto risco e periculosidade), sendo
ambos residentes e domiciliados no Distrito Federal, mesmo local onde será instalado seu estabelecimento.
 
Surpreendidos com a exigência do pagamento de uma Taxa de Licenciamento e Alvará calculada em função do capital social da sociedade empresária, indagam a você,
como advogado(a), se a referida taxa é realmente devida.
 
Diante deste cenário, a referida taxa, tal como prevista,
a) não é devida, pois o Distrito Federal não possui competência tributária para a sua cobrança.
b) não é devida, pois nãopoderia ser calculada em função do capital social da empresa.
c) é devida, por ter como fato gerador o exercício regular do poder de polícia distrital sobre atividades econômicas exercidas em seu território, especialmente as de
alto risco e periculosidade.
d) é devida, por ter como fato gerador a utilização efetiva de serviço público, específico e divisível, prestado ao contribuinte.
42) 
43) 
44) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/2347256
VUNESP - FR (Pref Marília)/Pref Marília/2023
Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN)
No que se refere à utilização de serviços públicos, prestados ao contribuinte ou postos à sua disposição, como fato gerador da cobrança de taxa, é correto afirmar
que, de acordo com o Código Tributário Nacional, tais serviços se consideram
a) utilizados potencialmente pelo contribuinte, quando por ele usufruídos a qualquer título.
b) utilizados efetivamente pelo contribuinte, quando, sendo de utilização compulsória, sejam postos à sua disposição mediante atividade administrativa em efetivo
funcionamento.
c) divisíveis, quando possam ser destacados em unidades autônomas de intervenção, de utilidade, ou de necessidades públicas.
d) específicos, quando, sendo de utilização compulsória, sejam postos à sua disposição mediante atividade administrativa em efetivo funcionamento.
e) divisíveis, quando suscetíveis de utilização, separadamente, por parte de cada um dos seus usuários.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2370558
VUNESP - JE TJSP/TJ SP/2023
Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN)
Com relação aos impostos e às taxas, é correto afirmar que
a) tanto o fato gerador dos impostos como o das taxas são vinculados a uma atuação estatal específica.
b) o fato gerador dos impostos é vinculado a uma atuação estatal específica enquanto o das taxas não é vinculado a uma atuação estatal.
c) o fato gerador dos impostos não é vinculado a uma atuação estatal enquanto o das taxas é vinculado a uma atuação estatal específica.
d) tanto o fato gerador dos impostos como o das taxas não são vinculados a uma atuação estatal.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2409370
FUMARC - Proc (ALMG)/ALMG/2023
Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN)
Suponha que determinada lei estadual, aprovada pela Assembleia Legislativa do Estado de Minas Gerais e publicada em julho de 2022, tenha criado uma taxa em
razão do exercício do poder de polícia estatal.
 
A referida taxa será considerada válida se:
a) até 31 de dezembro de 2023, 30% (trinta por cento) de sua receita for desvinculada do órgão estatal que fundamentou sua cobrança.
b) no cálculo do seu valor, for adotado elemento idêntico da base de cálculo própria de imposto.
c) o órgão competente para o exercício do poder de polícia ainda não tenha sido criado.
d) sua cobrança se iniciar imediatamente no exercício de 2022.
45) 
46) 
47) 
www.tecconcursos.com.br/questoes/2460538
FUNDATEC - Proc (Uruguaiano)/Pref Uruguaiana/Fazenda/2023
Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN)
O serviço de iluminação pública:
a) Não pode ser remunerado mediante taxa.
b) Deve ser necessariamente gratuito, pois é considerado serviço essencial.
c) Será cobrado apenas nos casos em que for prestado a pedido do cidadão.
d) Pode ser cobrado mediante taxa ou tarifa pública, a critério do município.
e) Somente pode ser cobrado na forma de contribuição de melhoria.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2476401
Instituto ACCESS - PLeg (CM Itaguaçu)/CM Itaguaçu/2023
Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN)
As taxas são tributos vinculados, cobrados em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização de serviços públicos. Esse tributo pode ser cobrado
a) em função da prestação de serviços indivisíveis desde que eles sejam especificados.
b) pelo exercício do poder de polícia potencialmente realizado desde que constatada a existência de órgão administrativo de fiscalização.
c) pela utilização em potencial do serviço público a partir do momento em que o serviço é colocado à disposição do sujeito passivo.
d) pelo exercício do poder de polícia em caso de fiscalização que seja realizada com frequência irregular.
www.tecconcursos.com.br/questoes/2490880
VUNESP - Contr (Pref Pinda)/Pref Pindamonhangaba/2023
Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN)
A Prefeitura do Município “X” decidiu criar, mediante lei, taxa de fiscalização ambiental, atribuindo o poder de fiscalizar, arrecadar e cobrar o tributo a uma autarquia
municipal especial criada pela mesma lei. A respeito desta decisão, é correto afirmar com base na legislação nacional tributária que
a) a decisão não está em conformidade com a legislação, pois a competência tributária para a instituição de tributos é indelegável e compreende as funções de
arrecadação, fiscalização e cobrança.
b) a atribuição dos poderes de cobrança da taxa à nova autarquia compreenderá as garantias e os privilégios processuais que, de outra forma, competiriam à
própria Prefeitura para fins da cobrança da taxa.
c) a decisão não viola a legislação nacional, na medida em que a competência tributária pode ser delegada a outro ente da própria Administração Pública, mediante
lei.
48) 
49) 
d) não é possível a criação de taxa de fiscalização ambiental pela Prefeitura municipal, pois carecem os municípios de competência para a criação de taxas em
razão do exercício do poder de polícia.
e) não é possível a vinculação de taxa pela Prefeitura a uma autarquia, pois as taxas devem seguir o chamado princípio da “não afetação”, que impede a vinculação
do seu produto a órgão, fundo ou entidade.
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FGV - Cons TE (SEFAZ ES)/SEFAZ ES/Ciências Econômicas/2022
Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN)
O Município X, para custeio do serviço público coletivo e geral de iluminação das vias públicas, instituiu por lei municipal ordinária a taxa de iluminação pública.
Também instituiu, por outra lei municipal ordinária, uma taxa de coleta domiciliar de lixo, pelo serviço público de retirada de lixo de cada imóvel individualmente
considerado.
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) Ambos os serviços públicos indicados no enunciado podem ser remunerados mediante taxa.
b) O serviço público de iluminação das vias públicas necessita de lei complementar para instituição de sua taxa remuneratória.
c) O serviço público de iluminação de vias públicas não pode ser remunerado mediante taxa.
d) O serviço público de retirada de lixo de cada imóvel individualmente considerado não pode ser remunerado mediante taxa.
e) Nenhum dos serviços públicos indicados no enunciado pode ser remunerado mediante taxa.
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FGV - TT (SEFIN RO)/SEFIN RO/2018
Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN)
Lei de determinado Estado da Federação cria taxa de expediente no valor de R$ 10,00 por veículo, cobrando este valor das empresas seguradoras pelo fornecimento
de dados de cadastro de proprietários de veículos automotores, para fins de cobrança do DPVAT – Seguro Obrigatório.
Está provado que o custo do serviço é de R$ 0,50 e que o valor exigido suplanta a parcela do prêmio do seguro obrigatório que toca às seguradoras.
Nesse caso, a taxa de expediente é
a) ilegal, uma vez que a consulta a cadastros públicos é de livre acesso a todos.
b) devida, não havendo relação direta entre seu custo e seu preço.
c) inconstitucional, por não observar a competência tributária.
d) legal, instituída pelo Poder Público para remunerar serviço público divisível e específico.
50) 
51) 
e) inconstitucional, por seu caráter confiscatório e inviabilizador da atividade empresarial.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2018
Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN)
José, preocupado com o meio ambiente, faz uso de um processo caseiro de transformação do lixo orgânico em adubo, bem como separa o lixo inorgânico,
destinando-o à reciclagem. Por isso, sempre que os caminhões que prestam o serviço público de coleta de lixo passam por sua casa, não encontramlixo a ser recolhido.
José, então, se insurge contra a cobrança da taxa municipal de coleta de lixo proveniente de imóveis, alegando que, como não faz uso do serviço, a cobrança em relação
a ele é indevida. 
 
Acerca desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) Por ser a taxa de um tributo contraprestacional, a não utilização do serviço pelo contribuinte retira seu fundamento de validade.
b) A coleta de lixo domiciliar nessas condições não configura a prestação de um serviço público específico e divisível, sendo inconstitucional.
c) Por se tratar de serviço público prestado à coletividade em geral, no interesse da saúde pública, seu custeio deve ocorrer por meio dos recursos genéricos
auferidos com a cobrança de impostos.
d) A cobrança é devida, pois o serviço está sendo potencialmente colocado à disposição do contribuinte.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2017
Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN)
O Município X instituiu taxa a ser cobrada, exclusivamente, sobre o serviço público de coleta, remoção e tratamento de lixo e resíduos provenientes de imóveis. A
igreja ABC, com sede no Município X, foi notificada da cobrança da referida taxa.
 
Sobre a hipótese apresentada, assinale a afirmativa correta.
a) As Igrejas são imunes; portanto, não devem pagar a taxa instituída pelo Município X.
b) A taxa é inconstitucional, pois não é específica e divisível.
c) A taxa é inconstitucional, uma vez que os Municípios não são competentes para a instituição de taxas de serviço público.
d) A taxa é constitucional e as Igrejas não são imunes.
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52) 
53) 
54) 
FGV - NAC UNI OAB/OAB/2016
Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN)
O Estado Alfa institui, por meio de lei complementar, uma taxa pela prestação de serviço público específico e divisível. Posteriormente a alíquota e a base de cálculo
da taxa vêm a ser modificadas por meio de lei ordinária, que as mantém em patamares compatíveis com a natureza do tributo e do serviço público prestado.
 
A lei ordinária em questão é
a) integralmente inválida, pois lei ordinária não pode alterar lei complementar.
b) parcialmente válida – apenas no que concerne à alteração da base de cálculo, pois a modificação da alíquota só seria possível por meio de lei complementar.
c) parcialmente válida – apenas no que concerne à alteração da alíquota, pois a modificação da base de cálculo só seria possível por meio de lei complementar.
d) integralmente válida, pois a matéria por ela disciplinada não é constitucionalmente reservada à lei complementar.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2011
Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN)
As taxas são os tributos que têm por hipótese de incidência uma atuação estatal.
Assinale a alternativa que corretamente delimite tal atuação, nos termos da Constituição da República Federativa do Brasil e da legislação tributária.
a) Os serviços públicos universais ( uti universi) podem ser custeados por meio de taxas, já que alcançam a coletividade considerada como um todo, o mesmo não
podendo se dizer a respeito dos atos de polícia.
b) Tanto os serviços públicos uti universi como os uti singuli, também chamados singulares, na medida em que são mensuráveis e divisíveis, podem ser custeados
por meio de taxas, juntamente com os atos de polícia.
c) Somente os serviços públicos específicos, por serem de utilização individual e mensurável, podem ser custeados mediante taxas de serviço, ocorrendo o mesmo
com os atos de polícia, que devem ser específicos e divisíveis para serem custeados mediante taxas de polícia.
d) A atuação estatal suscetível de ser custeada mediante taxa é aquela que se refere indiretamente ao contribuinte, tal como uma obra pública que causa
valorização imobiliária, aumentando o valor de mercado dos imóveis localizados em suas imediações.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2009
Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN)
Em 2007, João adquiriu de Antônio a propriedade de um imóvel urbano e está sendo cobrado pelo não pagamento da taxa de coleta residencial de resíduos sólidos
relativa ao ano de 2006, referente ao imóvel.
55) 
56) 
 
Nessa situação hipotética, João
a) não poderá ser responsabilizado pelo pagamento da taxa, visto que a aquisição do imóvel ocorreu em momento posterior ao seu fato gerador.
b) somente será responsável pelo pagamento da taxa se essa obrigação constar do título de transmissão da propriedade.
c) somente será responsável pelo pagamento da taxa se, no título de transmissão da propriedade, não constar prova de seu pagamento.
d) será responsável pelo pagamento da taxa em qualquer hipótese, pois o crédito tributário sub-roga-se automaticamente na pessoa do adquirente do imóvel.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008
Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN)
Suponha que uma unidade federativa tenha instituído uma taxa pela utilização do serviço público. Para que essa taxa atenda aos requisitos constitucionais mínimos, é
indispensável que a utilização desse serviço seja
a) efetiva ou potencial.
b) efetiva e potencial.
c) específica e divisível.
d) específica ou divisível.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008
Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN)
A taxa de inspeção sanitária cobrada de estabelecimentos que possuem instalações sanitárias, como restaurantes e bares, destinada à realização de fiscalização pelo
poder público, tem como fato gerador
a) a necessidade de utilização do serviço pelo contribuinte.
b) a cobrança do tributo pela intervenção no domínio econômico realizada pelo Estado.
c) a utilização efetiva, por parte da população, do serviço específico e divisível.
d) a atividade da administração pública que regula a prática de ato concernente à higiene, no exercício de atividade econômica dependente de concessão ou
autorização do poder público
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2008
Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN)
57) 
58) 
59) 
Considere que a União institua uma lei visando definir o valor de serviços administrativos de órgão do Ministério da Agricultura, Pecuária e Abastecimento quanto às
fiscalizações de estabelecimentos que acondicionam carnes bovinas destinadas à exportação.
 
Nessa hipótese, o valor a ser pago pelos contribuintes constitui
a) taxa, por decorrer de regime jurídico tributário.
b) tarifa, pelo caráter compulsório da cobrança.
c) imposto, por decorrer da lei.
d) contribuição, por corresponder a arrecadação de valores para atividade específica.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB GO/OAB/2007
Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN)
Considerando que certo ente tributante tenha instituído taxa de construção, conservação e melhoramento de estradas localizadas na região Sul do país, assinale a
opção correta acerca do regime jurídico das taxas.
a) O STF já decidiu que é inconstitucional a instituição de taxa de construção, conservação e melhoramento de estradas.
b) Apenas a União tem competência para instituir taxas em decorrência da prestação de serviços públicos.
c) Para fins de instituição e cobrança de taxa, os serviços públicos de construção, conservação e melhoramento de estradas devem ser específicos ou divisíveis.
d) As taxas são tributos vinculados.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2007
Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN)
Com o objetivo de viabilizar financeiramente a conservação de estradas de rodagem, foi editada lei municipal instituindo taxa de conservação a ser cobrada dos
proprietários de imóveis sediados na zona rural, tendo como base de cálculo o número de hectares de propriedade do contribuinte. A aludida taxa
a) é constitucional, por representar valorização da propriedade do contribuinte.
b) é inconstitucional, dentre outras razões, por determinar base de cálculo típicade imposto.
c) é constitucional, uma vez que se refere a uma atuação estatal específica, relativa ao contribuinte.
d) é inconstitucional, dentre outras razões, por determinar base de cálculo típica de contribuição de melhoria.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2006
60) 
61) 
62) 
Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN)
Consoante a Constituição Federal, diversos são os requisitos para a instituição de taxas pela utilização de determinados serviços públicos. Alguns desses requisitos
são exigidos concomitantemente; outros, alternativamente. Em relação a essas exigências, assinale a opção incorreta.
a) As taxas podem ser instituídas ou pela utilização de certos serviços públicos ou pelo exercício do poder de polícia.
b) Os serviços públicos taxados, além de postos à disposição do contribuinte, deverão ser prestados a ele.
c) As taxas podem ser instituídas pela utilização de serviços públicos específicos ou divisíveis.
d) A utilização de serviços públicos taxados pode ser efetiva ou potencial.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2006
Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN)
Das taxas relacionadas, não se enquadra nas disposições do artigo 78 do Código Tributário Nacional - CTN:
a) taxa de controle e fiscalização de produtos químicos.
b) taxa judiciária.
c) taxa de fiscalização de anúncios publicitários.
d) taxa de licença de funcionamento.
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Com. OAB GO - Sec OAB GO/OAB/2006
Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN)
Considera-se regular o poder de polícia:
a) Quando desempenhado pelo órgão competente e se trata de atividade que a lei tenha como discricionária, sem abuso ou desvio de poder.
b) Quando desempenhado pelo órgão competente, nos limites da lei aplicável, com observância do processo legal e, se trata de atividade que a lei tenha como
discricionária, sem abuso ou desvio de poder.
c) Quando desempenhado pelo órgão judiciário, com observância da ampla defesa e do contraditório e, se trata de atividade que a lei tenha como discricionária,
sem abuso ou desvio de poder.
d) Quando desempenhado pelo órgão competente, com observância do processo legal e, se trata de atividade que a lei tenha como discricionária, sem abuso ou
desvio de poder.
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63) 
64) 
65) 
FCC - Sec OAB SP/OAB/2005
Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN)
As taxas
a) são tributos compreendidos na competência residual.
b) não poderão ter base de cálculo própria de impostos.
c) são cobradas em decorrência da valorização do imóvel em razão de obras públicas.
d) são tributos cobrados dos presidiários, em razão da atuação da polícia.
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Com. OAB GO - Sec OAB GO/OAB/2005
Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN)
O Poder de Polícia definido no art. 78 do CTN, considera-se regular quando desempenhado:
a) pelo órgão competente, com observância do processo legal e, tratando-se de atividade que a lei tenha como discricionária, sem abuso ou desvio de poder.
b) pelo órgão competente, nos limites da lei aplicável, com observância do processo legal e, tratando-se de atividade que a lei tenha como discricionária, sem
abuso de poder.
c) pelo órgão competente nos limites da lei aplicável, com observância do processo legal e, tratando-se de atividade que a lei tenha como discricionária, sem abuso
ou desvio de poder.
d) pelo órgão competente nos limites da lei aplicável, com observância do processo legal, ainda que se trate de atividade que a lei tenha como discricionária.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2004
Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN)
As taxas
a) somente são espécie de receita originária do Estado como remuneração dos serviços prestados ao Estado.
b) somente são cobradas em razão do exercício de poder de polícia efetivo ou posto à disposição da comunidade.
c) somente podem ser instituídas pela União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou
potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição.
d) terão caráter pessoal e serão graduadas segundo a capacidade econômica do contribuinte.
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66) 
67) 
68) 
VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2003
Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN)
Dentre os fatos geradores que podem, em tese, ensejar a cobrança de taxas, não se encontra a
a) prestação de serviço de segurança pública.
b) prestação de serviço público de fornecimento de água.
c) prestação de serviço bancário.
d) fiscalização de atividades comerciais do gênero alimentício pela vigilância sanitária.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2002
Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN)
A competência para a instituição de taxas é comum à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, não podendo estes, entretanto,
a) cobrá-las uns aos outros.
b) lançá-las contra pessoas jurídicas.
c) cobrá-las com base de cálculo idêntica à que corresponda aos impostos.
d) cobrá-las em função dos fatores constantes das letras A e C.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2000
Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN)
Em relação às taxas, é correto afirmar que
a) a sua instituição é matéria reservada à lei complementar.
b) não constituem espécies de tributos.
c) podem ser cobradas independentemente da existência de lei que defina todos os elementos de seu fato gerador.
d) não podem ter base de cálculo própria de impostos.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2000
Direito Tributário - Taxas (CF/1988 e CTN)
69) 
70) 
71) 
Dentre os fatos geradores que podem, em tese, ensejar a cobrança de taxas, não se encontra a
a) fiscalização de mercadorias importadas pela autoridade aduaneira.
b) prestação de serviço público de gás canalizado.
c) prestação de serviço de segurança pública.
d) fiscalização de atividades potencialmente poluidoras pela autoridade ambiental.
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FGV - Aud Est (CGE SC)/CGE SC/Direito/2023
Direito Tributário - Taxas X Preços Públicos X Pedágio
O elemento nuclear para identificar e distinguir taxa e preço público é
a) a localização topológica no texto constitucional.
b) a compulsoriedade presente na taxa somente.
c) a existência de um serviço público sendo prestado.
d) a liberdade de fixação do valor do preço público.
e) a remuneração de atividade privativa ou não do Estado.
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Instituto CONSULPAM - Conta (ICTIM)/ICTIM/2023
Direito Tributário - Taxas X Preços Públicos X Pedágio
Decorre da utilização de serviços públicos facultativos (portanto, não compulsórios) que a Administração Pública, de forma direta ou por delegação para
concessionária ou permissionária, coloca à disposição da população, que poderá escolher se a contrata ou não. São serviços prestados em decorrência de uma relação
contratual, regida pelo direito privado. Esse conceito faz referência à/ao:
a) Taxa.
b) Tributo.
c) Preço Público.
d) Preço de mercado.
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72) 
73) 
74) 
Instituto CONSULPAM - Conta (ICTIM)/ICTIM/2023
Direito Tributário - Taxas X Preços Públicos X Pedágio
“Preços de serviços públicos e taxas não se confundem, porque estas, diferentemente daqueles, são compulsórias e têm sua cobrança condicionada à prévia
autorização orçamentária, em relação à lei que a instituiu” (Súmula 545, STF).
 
A respeito do conteúdo firmado na súmula supracitada, assinale a alternativa CORRETA.
a) Taxa decorre da utilização de serviços públicos facultativos (portanto, não compulsórios) que a Administração Pública, de forma direta ou por delegação para
concessionária ou permissionária, coloca à disposição da população.
b) Preço público decorre de lei e serve para custear, naquiloque não forem cobertos pelos impostos, os serviços públicos, essenciais à soberania do Estado.
c) Há casos em que não é simples estabelecer se um serviço é remunerado por taxa ou por preço público. Portanto, é preciso analisar cada situação e verificar os
fatores que envolvem a oferta do serviço público.
d) O exemplo mais comum para taxas no âmbito do serviço público são as passagens de ônibus urbanos.
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FUNDATEC - Proc (Uruguaiano)/Pref Uruguaiana/Fazenda/2023
Direito Tributário - Taxas X Preços Públicos X Pedágio
A cobrança de pedágio tem a natureza de:
a) Preço público.
b) Taxa pela prestação de serviço público.
c) Imposto.
d) Contribuição de melhoria.
e) Preço público quando cobrado pelo ente público e taxa quando cobrado por concessionária de serviço público.
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COPEVE (UFAL) - PMun (Mal. Deodoro)/Pref Mal. Deodoro/2023
Direito Tributário - Taxas X Preços Públicos X Pedágio
A tarifa de transporte público, dentro do Município, é um exemplo de
a) imposto.
b) dívida ativa.
c) preço público.
d) taxa de serviço.
e) receita pública de capital.
75) 
76) 
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FGV - CL (SEN)/SEN/Assessoramento Legislativo/Direito Tributário e Direito Financeiro/2022
Direito Tributário - Taxas X Preços Públicos X Pedágio
Em relação à distinção entre taxa e preço público, analise as afirmativas a seguir.
 
I. A instituição do preço público não está sujeita ao princípio da legalidade tributária estrita.
 
II. O preço público se distingue da taxa pois aquele não ostenta natureza tributária.
 
III. O pedágio cobrado pela efetiva utilização de rodovias conservadas pelo Poder Público tem natureza jurídica de preço público.
 
Está correto o que se afirma em
a) I, apenas.
b) II, apenas.
c) II e III, apenas.
d) I e III, apenas.
e) I, II e III.
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FGV - FiSM (Pref Salvador)/Pref Salvador/2019
Direito Tributário - Taxas X Preços Públicos X Pedágio
Leia o fragmento a seguir.
Trata-se de tributo que representa contraprestação a uma atividade do poder público e que não pode superar a relação de razoável equivalência que deve existir entre o
custo real da atuação estatal referida ao contribuinte e o valor que o Estado pode exigir de cada um, considerados, para esse efeito, os elementos pertinentes às
alíquotas e à base de cálculo fixadas em lei.
O fragmento acima trata de
a) preço público.
b) empréstimo compulsório.
c) tarifa.
77) 
78) 
d) contribuição de melhoria.
e) taxa.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2015
Direito Tributário - Taxas X Preços Públicos X Pedágio
Em 17/07/2014, o Tribunal de Justiça do Estado X da Federação instituiu, por meio de Provimento da Corregedoria Geral da Justiça, as custas judiciais e os
emolumentos cartorários vigentes a partir da data da publicação.
 
Sobre a hipótese, assinale a afirmativa correta.
a) As custas judiciais e os emolumentos cartorários têm natureza jurídica de preço público e, portanto, não estão sujeitos às limitações constitucionais ao poder de
tributar.
b) As custas judiciais e os emolumentos cartorários têm natureza jurídica de taxa de serviço. Sendo assim, o provimento da Corregedoria Geral viola os princípios da
legalidade, da anterioridade de exercício e nonagesimal.
c) As custas judiciais e os emolumentos cartorários têm natureza jurídica de contribuição social. Sendo assim, o provimento da Corregedoria Geral viola os princípios
da legalidade, da anterioridade de exercício e nonagesimal.
d) As custas judiciais e os emolumentos cartorários têm natureza jurídica de taxa de poder de polícia. Sendo assim, o provimento da Corregedoria Geral viola os
princípios da legalidade e da anterioridade de exercício.
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FGV - ATRFB/SRFB/Geral/2023
Direito Tributário - Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN)
Na ilha de Fernando de Noronha (atualmente no território do Estado de Pernambuco), a União resolveu realizar obras de pavimentação de vias para facilitar o acesso
entre as moradias da ilha. Por essa razão, resolveu custear parte da obra pública pela criação de uma contribuição de melhoria a ser cobrada dos proprietários de imóveis
beneficiados com valorização imobiliária por força das obras. Para tanto, foi publicada lei federal contendo diversos requisitos mínimos previstos pelo Código Tributário
Nacional (CTN) para a instituição de tal exação.
 
As opções a seguir apresentam requisitos exigidos pelo CTN que devem constar da lei instituidora da contribuição de melhoria, à exceção de uma. Assinale-a.
a) Memorial descritivo do projeto.
b) Delimitação da zona beneficiada.
c) Convênio entre a União, instituidora do tributo, e o ente federado em cujo território a obra será realizada.
d) Orçamento do custo da obra.
79) 
80) 
e) Determinação do fator de absorção do benefício da valorização para toda a zona ou para cada uma das áreas diferenciadas, nela contidas.
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AVANÇASP - AFRM (Prf Americana)/Pref Americana/2023
Direito Tributário - Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN)
O tributo instituído a fim de ressarcir gastos públicos decorrentes de obras e aprimoramento de infraestrutura, das quais decorra valorização imobiliária para o
contribuinte, é denominado:
a) Contribuição de Melhoria.
b) Contribuição de Custeio.
c) Tarifa de Contribuição.
d) Imposto de Renda sobre o Ganho de Capital.
e) Taxa de Valorização
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FEPESE - AFTM (B Camboriú)/Pref B Camboriú/2023
Direito Tributário - Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN)
Considere a seguinte situação hipotética: o município de Balneário Angorá executou, por meio de uma obra pública, a construção de um emissário submarino, que é
um sistema de disposição oceânica, destinado a lançar os esgotos sanitários no meio marinho, afastando-os da costa. Tal obra melhorou consideravelmente a
balneabilidade das praias e valorizou os imóveis do município. Para fazer face ao custo
da construção do emissário submarino, o município instituiu um tributo e cobrou o total da despesa com a obra pública dos proprietários de cada imóvel beneficiado. O
tributo teve como limite individual o acréscimo de valor que a obra adicionou a cada imóvel.
 
Nesse caso, de acordo com a Lei nº 5.172/1966, o município instituiu:
a) Uma taxa.
b) Uma tarifa.
c) Um imposto.
d) Uma contribuição parafiscal.
e) Uma contribuição de melhoria.
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VUNESP - CJL (CM Bady Bassit)/CM Bady Bassit/2023
Direito Tributário - Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN)
81) 
82) 
83) 
É condição para a cobrança de contribuição de melhoria por Município brasileiro:
a) a criação por lei complementar específica e de conteúdo exclusivo.
b) o respeito ao limite total da cobrança equivalente ao total do valor de avaliação dos imóveis públicos e particulares beneficiados por obra pública.
c) o respeito ao limite total da cobrança equivalente ao valor da despesa realizada com a obra pública que fundamenta a instituição da contribuição.
d) a instituição de serviço público de educação ou de saúde em raio máximo de dois quilômetros dos imóveis sujeitos ao pagamento da contribuição.
e) a prévia assinatura de contrato de consórcio público com os Municípios limítrofes, para fins de realização conjunta de investimentos de interesse comum.
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FGV - AFTE (SEFAZ AM)/SEFAZ AM/2022
Direito Tributário - Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN)
Determinado município aprovou uma lei para passar a cobrar um tributo dos moradores dos bairros próximos às novas estações de metrô, para custear as obras e
considerando a valorização dos imóveis neles situados.
 
Assinale a opção que o indica.
a) Contribuição Social.
b) CIDE – Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico.
c) Imposto sobre Grandes Fortunas.
d) Empréstimo Compulsório.
e) Contribuiçãode Melhoria.
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2022
Direito Tributário - Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN)
O Município Beta, após realizar uma grande obra pública de recuperação, ampliação e melhoramentos da praça central do bairro Gama, custeada com recursos
próprios, no valor de quinhentos mil reais, e que promoveu uma valorização dos imóveis apenas nesse bairro, decidiu cobrar uma contribuição de melhoria.
 
O referido tributo, instituído mediante lei ordinária específica, foi cobrado de todos os 5 mil proprietários de imóveis privados daquela cidade, em um valor fixo de 200
reais para cada um. José, advogado e morador do bairro Delta, bastante distante do bairro Gama, se insurge contra a referida contribuição de melhoria.
 
Diante desse cenário, a referida contribuição de melhoria
a) foi corretamente instituída, pois decorre de previsão legal específica, tendo como fato gerador a obra pública realizada.
84) 
85) 
b) foi corretamente instituída, pois respeitou o princípio da igualdade tributária ao adotar o mesmo valor para todos os contribuintes da cidade.
c) foi incorretamente instituída, por ter atingido imóveis que não se valorizaram por decorrência da obra pública e por ter cobrado valor cujo somatório é superior
ao custeio da obra.
d) foi incorretamente instituída, pois só pode ser cobrada nos casos em que a obra pública seja exclusivamente para abertura, alargamento, pavimentação ou
iluminação de vias públicas.
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FGV - CL (SEN)/SEN/Assessoramento Legislativo/Economia Regional e Políticas de Desenvolvimento Urbano/2022
Direito Tributário - Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN)
O tributo, previsto na Constituição Federal, que tem como fato gerador o acréscimo do valor do imóvel localizado em áreas beneficiadas direta ou indiretamente por
obras públicas, é denominado
a) solo criado.
b) contribuição de melhoria.
c) outorga de direito de superfície.
d) certificado de potencial de construção.
e) concessão onerosa do direito de construir.
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FGV - FiSM (Pref Salvador)/Pref Salvador/2019
Direito Tributário - Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN)
A prefeitura do Município Alfa realizou recapeamento asfáltico na rua em que João mora, considerando que a pista estava muito esburacada porque tinha sido
asfaltada há longo tempo passado.
Em seguida, enviou a João, proprietário do imóvel de número 20, e aos demais proprietários, boleto cobrando contribuição de melhoria. Considerando que a obra teria
custado R$ 20.000,00, coube a cada contribuinte (são 40) o valor de R$ 500,00.
Neste caso, a cobrança é
a) constitucional, porque basta ao Município provar que realizou a obra e seu custo, partilhando-o com os beneficiários.
b) ilegal, considerando que o recapeamento não é obra, porém serviço, para o qual deveria haver cobrança de tarifa.
c) inconstitucional e ilegal, visto que para a cobrança do tributo é necessário provar o benefício ao contribuinte.
d) anulável, por vício de consentimento prévio por parte dos moradores da rua.
e) nula, por ter transformado a taxa de pavimentação em contribuição de melhoria.
86) 
87) 
88) 
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FGV - NAC UNI OAB/OAB/2017
Direito Tributário - Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN)
O Município Alfa realizou obras nas praças públicas de determinado bairro, incluindo iluminação e arborização. Tais obras acarretaram a valorização imobiliária de
dezenas de residências daquela região. Em decorrência disso, o município instituiu contribuição de melhoria.
 
Sobre a contribuição em questão, segundo o CTN, assinale a afirmativa correta.
a) É inválida, pois deveria ter sido instituída pelo Estado Beta, onde está localizado o Município Alfa.
b) É válida, porque foi instituída para fazer face ao custo de obra pública da qual decorre a valorização imobiliária.
c) É válida, mas poderia ter sido instituída independentemente da valorização dos imóveis dos contribuintes.
d) É inválida, porque deveria ter, como limite individual, o valor global da despesa realizada pelo Poder Público na obra e não a valorização de cada imóvel.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB SP/OAB/2009
Direito Tributário - Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN)
Suponha que determinado ente da Federação pretenda instituir contribuição de melhoria para fazer face ao custo da construção de uma linha de metrô que
beneficiará certa região metropolitana com valorização imobiliária. Considerando essa situação hipotética e a disciplina da espécie tributária mencionada, assinale a opção
correta.
a) O referido ente da Federação somente pode ser um município ou o DF.
b) O valor da contribuição de melhoria deverá corresponder ao custo total da obra dividido pelo número de imóveis beneficiados.
c) O orçamento do custo da obra deverá ser previamente publicado, e o prazo para a sua impugnação administrativa pelos interessados não poderá ser inferior a 30
dias.
d) O valor da contribuição de melhoria deverá englobar, necessariamente, o valor total da obra pública a ser custeada pela exação.
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CEBRASPE (CESPE) - Reg (OAB)/OAB/2008
Direito Tributário - Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN)
Se o governo criar um tributo sobre a utilização dos serviços públicos de defesa nacional destinado a cobrir os custos de manutenção das forças armadas, nesse
caso, a natureza jurídica de tal exação
a) não será de contribuição social, porque estará vinculada.
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90) 
b) será de imposto, porque servirá ao serviço público não divisível.
c) será de taxa, porque se destinará ao exercício do poder de polícia.
d) não será de contribuição de melhoria, porque não haverá obra envolvida.
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CEBRASPE (CESPE) - Sec OAB GO/OAB/2007
Direito Tributário - Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN)
Um município do estado de Goiás instituiu contribuição de melhoria em razão de alguns imóveis terem sido valorizados por obra pública de ampliação de um viaduto.
Acerca dessa situação hipotética e das normas atinentes às contribuições de melhoria, assinale a opção correta.
a) A contribuição de melhoria poderá ser cobrada em razão da valorização de imóveis de propriedade pública ou privada.
b) Apenas após integralmente concluída a obra pública é possível a cobrança da contribuição de melhoria.
c) O fato gerador da contribuição de melhoria constitui o acréscimo do valor dos imóveis localizados nas zonas beneficiadas direta ou indiretamente pela obra
pública de ampliação do viaduto.
d) A parcela anual da contribuição de melhoria não poderá exceder a 1% do maior valor fiscal do imóvel do contribuinte.
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VUNESP - Sec OAB NE/OAB/2003
Direito Tributário - Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN)
João, contribuinte do IPTU, reside em imóvel de sua propriedade, defronte a uma praça municipal. A prefeitura local canalizou ali um córrego, asfaltou as ruas
adjacentes à praça, arborizando-a.
 
Em razão da valorização de sua propriedade, João está potencialmente
a) sujeito ao pagamento de contribuição de melhoria.
b) sujeito ao pagamento apenas de IPTU com uma base de cálculo alargada.
c) sujeito ao pagamento de taxas pela utilização de serviços públicos, específicos e divisíveis.
d) livre da exigência de qualquer outro tributo, pois já é contribuinte do IPTU, e com base na arrecadação desse tributo é que foram feitas as obras.
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VUNESP - Sec OAB SP/OAB/2003
Direito Tributário - Contribuições de Melhoria (CF/1988 e CTN)
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92) 
93) 
Município instituiu contribuição de melhoria para custear obra pública de ampliação de via expressa de ligação entre bairros. A previsão do custo total da obra é de
R$ 1.000.000,00 e a previsão de arrecadação da contribuição é de R$ 1.500.000,00. O valor da contribuição, para cada imóvel, foi calculado com base na efetiva
valorização