Competência Tributária e Princípios no Sistema Tributário Brasileiro

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Prova-124 - Competência Tributária e Princípios no Sistema Tributário Brasileiro
Introdução
O sistema tributário brasileiro é regulamentado pela Constituição de 1988, que estabelece a distribuição de competências tributárias entre os entes federativos e define os princípios que orientam a arrecadação e a cobrança de tributos. Conhecer esses conceitos é fundamental para a compreensão do processo tributário no Brasil.
Questões
1. O princípio da capacidade contributiva está previsto no artigo 145 da Constituição Federal. Esse princípio se refere à:
a) Possibilidade de o contribuinte pagar tributos em prestações.
b) Necessidade de tributar de acordo com a capacidade econômica do contribuinte.
c) Exigência de isenção para pessoas de baixa renda.
d) Impossibilidade de tributar de forma regressiva.
e) Competência para criar tributos relacionados à renda.
2. O Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) é um tributo de competência:
a) Federal
b) Estadual
c) Municipal
d) Distrital
e) Federal e Estadual
3. O Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) é um imposto de competência:
a) Federal
b) Estadual
c) Municipal
d) Distrital
e) Federal e Municipal
4. A progressividade do imposto está relacionada a qual princípio?
a) Capacidade contributiva
b) Legalidade
c) Anterioridade
d) Isonomia
e) Não-cumulatividade
5. O Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) é de competência:
a) Federal
b) Estadual
c) Municipal
d) Distrital
e) Federal e Estadual
6. A taxa é um tributo que deve ser pago em função de:
a) Utilização de serviço público específico.
b) Aumento da receita pública.
c) Propriedade de bens imóveis.
d) Circulação de mercadorias.
e) Renda do contribuinte.
7. O Imposto sobre a Renda das Pessoas Físicas (IRPF) é um tributo:
a) Progressivo
b) Regressivo
c) Proporcional
d) Seletivo
e) Cumulativo
8. O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é de competência:
a) Municipal
b) Estadual
c) Federal
d) Distrital
e) Federal e Estadual
9. O princípio da anterioridade impede que:
a) O contribuinte seja cobrado retroativamente.
b) O imposto incida sobre produtos importados.
c) O tributo seja majorado sem aviso prévio.
d) A isenção de tributos seja revogada.
e) O imposto sobre a renda seja progressivo.
10. O Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) é classificado como um tributo:
a) Direto
b) Indireto
c) Progressivo
d) Seletivo
e) Regressivo
Gabarito e Justificativas
1. b) Necessidade de tributar de acordo com a capacidade econômica do contribuinte
A capacidade contributiva é um princípio fundamental que garante que os tributos sejam proporcionais à capacidade econômica do contribuinte.
2. b) Estadual
O ICMS é um imposto estadual que incide sobre a circulação de mercadorias e serviços.
3. c) Municipal
O IPTU é de competência municipal e incide sobre a propriedade de imóveis urbanos.
4. a) Capacidade contributiva
A progressividade do imposto está diretamente ligada ao princípio da capacidade contributiva, que visa tributar de acordo com a renda do contribuinte.
5. a) Federal
O ITR é um imposto federal que incide sobre a propriedade de imóveis rurais.
6. a) Utilização de serviço público específico
As taxas são cobradas quando há a utilização de um serviço público específico e divisível.
7. a) Progressivo
O IRPF é um imposto progressivo, com alíquotas que aumentam conforme a renda do contribuinte.
8. c) Federal
O IPI é um imposto federal que incide sobre a produção e circulação de produtos industrializados.
9. c) O tributo seja majorado sem aviso prévio
O princípio da anterioridade impede que a cobrança de tributos seja feita antes de um ano da sua criação ou alteração.
10. b) Indireto
O ICMS é um imposto indireto, pois seu valor é repassado ao consumidor final.