Princípios Fundamentais do Direito Tributário

Prévia do material em texto

Prova 3 - Princípios Fundamentais do Direito Tributário
Introdução
Esta prova tem como objetivo avaliar o entendimento dos princípios constitucionais e legais que estruturam o Direito Tributário no Brasil. Esses princípios são fundamentais para o equilíbrio na relação entre o Estado e os contribuintes. Leia com atenção e responda às questões.
Questões
1. Qual é a finalidade do princípio da capacidade contributiva?
a) Garantir que todos paguem o mesmo valor de tributos
b) Assegurar que os tributos sejam proporcionais à capacidade econômica do contribuinte
c) Impedir a criação de novos tributos
d) Isentar os mais pobres de qualquer tipo de tributação
e) Proteger empresas de alta lucratividade de impostos elevados
2. O princípio da anterioridade tem como objetivo:
a) Evitar a bitributação
b) Garantir que tributos sejam instituídos por lei complementar
c) Assegurar a previsibilidade tributária para os contribuintes
d) Proibir a cobrança de tributos federais
e) Garantir que todos os tributos tenham a mesma alíquota
3. O princípio da isonomia no Direito Tributário significa que:
a) Pessoas físicas e jurídicas devem pagar o mesmo tributo
b) Todos os contribuintes estão sujeitos às mesmas alíquotas
c) Pessoas em situações equivalentes devem ser tratadas igualmente, e pessoas em situações diferentes, de forma desigual na medida de suas desigualdades
d) O Estado pode isentar grupos específicos de tributos sem justificativa
e) Apenas os impostos federais estão sujeitos a este princípio
4. Qual é o papel da base de cálculo de um tributo?
a) Indicar o valor da alíquota a ser aplicada
b) Ser a medida econômica ou financeira sobre a qual incidirá o tributo
c) Definir a competência tributária do ente federativo
d) Estabelecer o prazo para o pagamento do tributo
e) Determinar a natureza jurídica do tributo
5. Qual dos tributos abaixo NÃO é de competência municipal?
a) Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS)
b) Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU)
c) Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis (ITBI)
d) Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS)
e) Taxa de Licenciamento de Funcionamento
6. Qual tributo pode ser instituído em caso de guerra?
a) Imposto sobre Grandes Fortunas (IGF)
b) Empréstimo compulsório
c) Taxa de Guerra
d) Contribuição de Melhoria Militar
e) Imposto de Renda
7. O Código Tributário Nacional classifica tributos como:
a) Impostos, taxas e contribuições de melhoria
b) Tributos diretos e indiretos
c) Contribuições sociais, impostos e taxas
d) Tributos federais, estaduais e municipais
e) Impostos, taxas e multas
8. A substituição tributária ocorre quando:
a) Uma pessoa física paga tributo em nome de uma pessoa jurídica
b) O tributo é pago antecipadamente por um responsável que não é o contribuinte direto
c) O Estado abre mão de arrecadar tributos para incentivar a economia
d) A competência tributária de um ente federado é transferida para outro
e) Um tributo estadual é transformado em federal
9. O princípio do não confisco determina que:
a) Tributos não podem incidir sobre bens imóveis
b) A cobrança de tributos não pode eliminar a atividade econômica do contribuinte
c) Tributos só podem ser cobrados por meio de execução fiscal
d) Multas tributárias não podem exceder o valor do tributo devido
e) Apenas impostos diretos estão sujeitos a este princípio
10. A bitributação é permitida no Brasil:
a) Em caso de convênio entre entes federados
b) Somente quando autorizada pelo Senado
c) Apenas para impostos de competência estadual
d) Nunca é permitida
e) Desde que ocorra no mesmo ente federativo
Gabarito e Justificativas
1. b) Assegurar que os tributos sejam proporcionais à capacidade econômica do contribuinte
O princípio da capacidade contributiva busca justiça tributária, cobrando mais de quem tem mais capacidade econômica.
2. c) Assegurar a previsibilidade tributária para os contribuintes
O princípio da anterioridade garante que os contribuintes tenham tempo para se preparar para mudanças na tributação.
3. c) Pessoas em situações equivalentes devem ser tratadas igualmente, e pessoas em situações diferentes, de forma desigual na medida de suas desigualdades
O princípio da isonomia assegura tratamento justo e proporcional entre os contribuintes.
4. b) Ser a medida econômica ou financeira sobre a qual incidirá o tributo
A base de cálculo define o valor que será utilizado para calcular o tributo devido.
5. d) Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS)
O ICMS é de competência estadual, enquanto os demais tributos são de competência municipal.
6. b) Empréstimo compulsório
Os empréstimos compulsórios podem ser instituídos em caso de guerra ou calamidade pública.
7. a) Impostos, taxas e contribuições de melhoria
Essa é a classificação principal de tributos segundo o Código Tributário Nacional.
8. b) O tributo é pago antecipadamente por um responsável que não é o contribuinte direto
A substituição tributária antecipa o pagamento, sendo o responsável legal um terceiro.
9. b) A cobrança de tributos não pode eliminar a atividade econômica do contribuinte
O princípio do não confisco limita a tributação excessiva para preservar a viabilidade econômica.
10. a) Em caso de convênio entre entes federados
A bitributação é vedada, salvo em casos expressamente autorizados por convênios entre entes federativos.