EXERC-CIO EXTRA contabilidade intermediaria

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UNIVERSIDADE FEDERAL FLUMINENSE – UFF 
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDADE 
CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA 1 
ATIVIDADE EXTRA 
 
A empresa GAMA apresentou o seguinte Balanço Patrimonial, em 20x0: 
 
 
 
OBSERVAÇÕES: 
a) O valor em moeda estrangeira é de U$ 10,000 e a taxa para a sua conversão em moeda 
nacional, em 31/12/20x0, foi de 2,00. 
b) Em 20x0, o estoque era composto por 6.000 unidades de mercadorias, com um valor 
unitário de R$10,00, líquido de imposto. 
 
 
Em 20X1 ocorreram as seguintes operações: 
1) Pagamento dos salários a pagar em cheque (Moeda Nacional). 
2) Compra de mercadorias à vista, em dinheiro, sendo 7.000 unidades a R$12,00 cada, com 
ICMS de 10%. 
3) Recebimento em dinheiro de 90% do valor devido por Clientes no curto prazo , sendo o 
restante considerado como perda. 
4) Compra de uma máquina no valor de R$70.000,00 em 30/11/20x1, sendo 50% pago em 
cheque (Moeda Nacional) e o restante a ser pago em 30/11/20x3. A taxa de desconto é de 
2% ao mês. Essa máquina tem vida útil estimada em 8 anos e um valor residual de R$ 
2.000,00. Na data da compra a máquina já estava disponível para uso. 
5) O terreno sofreu indícios de desvalorização, logo a empresa julgou ser necessário 
realizar o teste de impairment. Caso fosse vendido na data do teste, o valor seria de 
R$82.000,00, mas incorreria em gastos para tal venda de $4.000,00. Se o terreno fosse 
colocado para uso, geraria benefícios de R$20.000,00 por ano, em 5 anos. A taxa seria de 
9% ao ano. 
6) Pagamento de despesa com aluguel, em dinheiro, no valor de R$12.000,00 
7) Criou-se a obrigação para pagamento de salários no valor de R$ 120.000,00 
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 600.000,00 Salários a pagar 100.000,00 
Banco Fornecedores 80.000,00 
 Moeda Nacional 580.000,00 Provisão de processos judiciais 20.000,00 
 Moeda Estrangeira 20.000,00 
Clientes 180.000,00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE
(-) PECLD (20.000,00) Empréstimos obtidos 500.000,00 
Estoques 60.000,00 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
ATIVO NÃO CIRCULANTE Capital social 710.000,00 
REALIZÁVEL A LP Reservas de Lucros
Clientes 20.000,00 Reserva Legal 132.000,00 
INVESTIMENTO Reserva Estatutária 5.000,00 
Coligada Alfa 50.000,00 Reserva de Incentivo Fiscal 23.000,00 
IMOBILIZADO
Terreno 80.000,00 
TOTAL 1.570.000,00 TOTAL 1.570.000,00 
BALANÇO PATRIMONIAL - Em R$
8) Venda de 10.000 unidades a 70,00 cada, nas seguintes condições: 70% à vista (em 
dinheiro) e o restante daqui a 1 ano, a uma taxa de 1% a.m. Essa venda foi realizada em 
01/12/20X1. Sabe-se ainda que: o estoque é avaliado pela Média Ponderada Móvel; a 
transação gerou um ICMS de 73.500,00; provavelmente esse cliente não pagará 3% do valor 
devido; e os efeitos da venda foram considerados relevantes. 
9) Pagamento de água, luz e telefone, em dinheiro, no valor de R$12.000,00 
10) A presente empresa comercializa os seus produtos com uma garantia segundo a qual 
os clientes estarão cobertos pelo custo da reparação de qualquer defeito de fabricação que 
se tornar evidente dentro do primeiro ano após a compra. Esses valores e as probabilidades 
associadas aos prováveis desfechos foram determinados pelo julgamento da empresa, 
complementado pela experiência de transações semelhantes em conjunto com relatórios 
de peritos independentes. A experiência passada e as expectativas futuras indicam que, 
para o próximo período, dos seus produtos vendidos, provavelmente, 80% não 
apresentarão defeitos, 15% apresentarão defeitos menores e 5% apresentarão defeitos 
maiores. A empresa irá incorrer: em custos de reparação de R$ 50.000,00, caso sejam 
detectados defeitos menores em todos os seus produtos vendidos; em custos de 
reparação de R$ 70.000,00, caso sejam detectados defeitos maiores em todos os produtos 
vendidos. 
11) Os advogados informaram que a probabilidade de perda nos processos judiciais 
passou a ser considerada possível a um valor de $30.000,00. 
12) Verificou-se que em 20x0 a empresa não reconheceu o recebimento em dinheiro de 
40% dos Clientes classificados no longo prazo. 
13) A taxa para a conversão em moeda nacional em 31/12/20x1 é de 1,90 e a empresa adota 
o método da taxa corrente para a conversão (contrapartida no PL). 
14) Após a contabilização da depreciação, a máquina sofreu indícios de desvalorização. 
Assim, a empresa resolveu realizar o teste de impairment para esse ativo, calculando um 
valor justo líquido de 63.000,00 e um valor em uso de 63.500,00 . 
15) A presente empresa possui influência significativa sobre a empresa Alfa, com uma 
participação de 20% do capital votante desta. A empresa Alfa apurou um LLE no valor de 
$80.000,00. Porém, a cia Gama comprou, a curto prazo, mercadorias de Alfa no valor de 
20.000,00, com ICMS de 10%. Na ocasião, Alfa apurou um lucro, nesta transação, no valor 
de $5.000,00. 
16) Provisão de IR e CSLL (34% de alíquota) 
17) Constituição das Reservas: 
Reserva Obrigatória 
Reserva Estatutária 50.000 
Reserva de Contingência 80.000 
18) Distribuição de Dividendo obrigatório. O estatuto era omisso em 20x0, porém a 
assembleia fez a alteração em relação ao dividendo obrigatório, aplicando, para a sua 
distribuição, o menor percentual permitido pela Lei 6.404/76, quando a empresa pretende 
alterá-lo. A assembleia ainda não deliberou sobre o saldo remanescente. 
19) Conciliação do ICMS