Artigo Contábeis - INFLUÊNCIA DO PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO NA GESTÃO FINANCEIRA DAS EMPRESAS

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INFLUÊNCIA DO PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO NA GESTÃO FINANCEIRA DAS EMPRESAS.
Samira Vitória Santos Costa 1 
Prof. Me. Igor da Silva Amaral 2
RESUMO
O objetivo deste trabalho é analisar a influência do planejamento tributário na gestão financeira das empresas, visando compreender como uma estratégia eficiente pode otimizar recursos e melhorar a competitividade. Para tal, a metodologia utilizada incluiu a revisão bibliográfica de obras especializadas, bem como a aplicação de questionários em empresas de diferentes setores, buscando identificar práticas de planejamento tributário e seus impactos nas finanças corporativas. Os resultados indicaram que empresas que adotam um planejamento tributário estruturado conseguem reduzir a carga tributária de forma legal e, consequentemente, aumentar sua lucratividade. Além disso, observou-se que a integração entre a área tributária e a gestão financeira é crucial para a tomada de decisões estratégicas, permitindo uma melhor alocação de recursos e minimizando riscos fiscais. As conclusões apontam que o planejamento tributário não é apenas uma obrigação fiscal, mas uma ferramenta fundamental para o fortalecimento da saúde financeira das empresas, contribuindo para sua sustentabilidade e crescimento. Futuros estudos podem aprofundar a relação entre variáveis específicas, como o porte da empresa e o setor de atuação, em relação às práticas de planejamento tributário. Em suma, a pesquisa enfatiza que o planejamento tributário bem executado é vital para que as empresas alcancem uma gestão financeira eficaz e competitiva no mercado atual.
Palavras-chave: Gestão financeira. Planejamento. Tributação. 
1. INTRODUÇÃO 
Nos dias atuais, a gestão financeira das empresas se tornou um dos pilares essenciais para a sustentabilidade e competitividade no mercado. Dentre os diversos fatores que influenciam essa gestão, o planejamento tributário destaca-se como uma estratégia fundamental. O planejamento tributário é o processo de analisar a situação fiscal de uma empresa e desenvolver um conjunto de ações que visam otimizar a carga tributária mediante o uso eficaz da legislação vigente, promovendo, assim, uma administração financeira saudável.
Com o crescente aumento da carga tributária e a complexidade das legislações fiscais, as empresas enfrentam desafios significativos na gestão de seus recursos financeiros. Dessa forma, a adoção de práticas de planejamento tributário se transforma em uma necessidade estratégica, permitindo que as organizações identifiquem oportunidades de economia e, simultaneamente, minimizem riscos legais e fiscais.
Este trabalho busca investigar e analisar a relação entre o planejamento tributário e a gestão financeira das empresas. A partir de uma revisão bibliográfica sobre o tema e da aplicação de questionários em empresas de diversos setores, pretende-se compreender como práticas de planejamento tributário bem estruturadas podem influenciar positivamente a eficiência na gestão financeira e contribuir para o aumento da competitividade no mercado.
Os objetivos específicos deste estudo incluem:
1. Identificar as principais práticas de planejamento tributário adotadas por empresas em diferentes setores;
2. Analisar o impacto dessas práticas na carga tributária e na lucratividade das empresas;
3. Examinar a interação entre a área tributária e a gestão financeira na tomada de decisões estratégicas.
Com base nos resultados obtidos, este trabalho espera fornecer uma visão abrangente sobre a importância do planejamento tributário, ressaltando sua função não apenas como uma obrigação legal, mas como uma ferramenta estratégica vital para o desenvolvimento das empresas na atualidade. Em suma, a continuidade de pesquisas nessa área é fundamental para aprofundar o entendimento sobre como o porte da empresa e o setor de atuação influenciam as práticas de planejamento tributário, proporcionando assim um conhecimento mais robusto e aplicável na prática empresarial.
A reflexão sobre o Código Tributário Nacional (CTN) de 1966 é pertinente, especialmente em um contexto em que a economia e a estrutura tributária passaram por profundas transformações nos últimos anos. O número elevado de tributos, como mencionado, e a carga tributária que gira em torno de 35% do Produto Interno Bruto (PIB) trazem à tona discussões sobre a complexidade e a eficiência do sistema tributário brasileiro. A diversidade de tributos – que inclui impostos, contribuições e taxas – gera desafios tanto para o fisco quanto para os contribuintes. Para as empresas, essa complexidade pode aumentar os custos operacionais e dificultar a competitividade, especialmente em mercados externos. Adicionalmente, o alto peso da carga tributária pode impactar o consumo e a capacidade de investimento, o que, por sua vez, reflete na dinâmica econômica do país.
Assim, é fundamental discutir não apenas a necessidade de uma reforma tributária que simplifique o sistema, mas também que faça justiça fiscal, assegurando que a arrecadação atenda às necessidades do Estado sem onerar excessivamente os cidadãos e as empresas. Além disso, uma reflexão sobre a destinação dos recursos públicos e a qualidade dos serviços prestados pelo Estado pode levar a um entendimento melhor sobre a necessidade de tributar.
A discussão continua relevante, pois ações com direcionamento em simplificação, harmonização e eficiência tributária podem ser um caminho para um ambiente econômico mais saudável e competitivo. O monitoramento e a análise regular da legislação tributária são essenciais para garantir que os sistemas fiscais se adequem às novas realidades econômicas e sociais do país.
O cenário atual brasileiro, caracterizado pela complexidade da legislação fiscal e suas frequentes alterações, impõe desafios significativos às empresas, especialmente em um contexto em que a eficiência operacional é primordial para a sobrevivência e o crescimento. Nesse sentido, o planejamento tributário surge como uma ferramenta essencial para as organizações, permitindo uma gestão estratégica que visa não apenas a conformidade com as exigências legais, mas, sobretudo, a minimização de custos relacionados à carga tributária.
A elevada carga tributária é um fator crítico que impacta diretamente a rentabilidade e a competitividade das empresas. Muitas vezes, os impostos elevados comprometem a margem de lucro das organizações, limitando seu potencial de investimento e expansão. De acordo com a pesquisa realizada pela CNDL e SPC Brasil, em parceria com o Sebrae, uma impressionante maioria, 96% dos empresários brasileiros, reconhece que a alta carga tributária e a complexidade do sistema de arrecadação são barreiras significativas para o desenvolvimento de seus negócios. Essa percepção evidencia a urgência de um planejamento tributário eficaz, capaz de identificar oportunidades de economia e garantir que as empresas operem dentro da legalidade.
Além de permitir a atuação de forma mais eficiente frente ao fisco, o planejamento tributário pode incluir a revisão de práticas contábeis, a escolha do regime de tributação mais adequado e o aproveitamento de incentivos fiscais que, muitas vezes, são subutilizados. Para que as empresas possam prosperar em um ambiente tão desafiador, é fundamental investir em conhecimento e em consultoria especializada, para adaptar suas estratégias às constantes mudanças legislativas e, assim, garantir sua sustentabilidade no mercado.
Dessa forma, empresários e gestores devem estar atentos não apenas às obrigações fiscais, mas também às oportunidades que o planejamento tributário pode oferecer. Somente assim será possível transformar a carga tributária em uma área de investimento e não apenas de custo, potencializando a competitividade e a inovação nos negócios brasileiros.
1 Email do aluno
2 Email do orientador
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REFERÊNCIAS
AMARAL, Gilberto Luiz. A nova ótica do planejamento tributário empresarial. 2002. Disponível em: . Acesso em: 25 de setembro de2024 
CHAVES, F.C. Planejamento tributário na prática: gestão tributária aplicada. 1. ed. São Paulo: Atlas, 2008. CNDL, Políticas Públicas, 19 outubro 2019. Disponível em: Acesso em: 25 de setembro de 2024
CREPALDI, S. Planejamento tributário: teoria e prática. 3. ed. São Paulo: Saraiva Educação, 2019. FABRETTI, L. C. Código Tributário Nacional Comentado. São Paulo: Atlas, 2005. 
FABRETTI, L. C. Contabilidade Tributária. 10. ed. São Paulo: Atlas, 2007