1

Prévia do material em texto

<p>1)O Simples Nacional prevê tratamento tributário diferenciado no qual trata de regime unificado de tributos. Para tanto é incorreto afirmar que:</p><p>Alternativas:</p><p>·</p><p>A receita bruta se dá pelo produto da venda de bens e serviços nas operações de conta própria, o preço dos serviços prestados e o resultado nas operações em conta alheia, excluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos.</p><p>·</p><p>A cessão de crédito pelo optante do Simples Nacional é permitida tão somente para a extinção de débitos para com o mesmo ente federado e relativos ao mesmo tributo.</p><p>· checkCORRETO</p><p>·</p><p>O pagamento será realizado por meio de documento individual, correspondente a cada tributo, instituído pelo Comitê Gestor.</p><p>·</p><p>As mercadorias adquiridas só gerarão créditos aos adquirentes se destinadas à comercialização ou industrialização e observado, como limite, o ICMS efetivamente devido pelas optantes pelo Simples Nacional em relação a essas aquisições.</p><p>·</p><p>O optante pelo Simples Nacional estará dispensado de efetuar a retenção de PIS, Cofins e CSLL.</p><p>Resolução comentada:</p><p>A primeira alternativa é a reprodução fidedigna do §1º do artigo 3º da Lei Complementar nº 123/2006.</p><p>A quarta alternativa: Art. 21. § 13. É vedada a cessão de créditos para extinção de débitos no Simples Nacional.</p><p>A quinta alternativa: Art. 21. Os tributos devidos, apurados na forma dos arts. 18 a 20 desta Lei Complementar, deverão ser pagos: I - por meio de documento único de arrecadação, instituído pelo Comitê Gestor.</p><p>Código da questão: 77264</p><p>2)</p><p>O regime simplificado de recolhimento de tributos possui caraterística de ser opcional para sua adesão. Nesse sentido, são observados prazos, portanto, responda: o contribuinte optante pelo Simples Nacional que realizar a opção após 25 dias de deferimento de inscrição estadual:</p><p>Alternativas:</p><p>·</p><p>Está desobrigado de apresentar Declaração Anual por se tratar do primeiro ano.</p><p>·</p><p>Terá sua opção indeferida por ter passado mais de 15 dias do deferimento da inscrição estadual.</p><p>·</p><p>Terá sua opção deferida desde que não passe de 60 dias da inscrição no CNPJ.</p><p>· checkCORRETO</p><p>·</p><p>Terá sua opção indeferida quando decorridos 45 dias da inscrição no CNPJ.</p><p>·</p><p>Terá sua opção deferida mesmo que passe 120 dias da inscrição no CNPJ.</p><p>Resolução comentada:</p><p>A resposta é resumida no artigo 6º, §5º, I da Resolução CGSN 140/2018, e artigo 109:</p><p>“I - depois de efetuar a inscrição no CNPJ, a ME ou a EPP deverá, para formalizar a opção pelo Simples Nacional, observar o prazo de até 30 (trinta) dias, contado do último deferimento de inscrição, seja ela a municipal ou, caso exigível, a estadual, desde que não ultrapasse 60 (sessenta) dias da data de abertura constante do CNPJ.”</p><p>“Art. 109. Na hipótese de o empresário individual ter optado pelo Simei no ano-calendário anterior, ele deverá apresentar, até o último dia de maio de cada ano, à RFB, a Declaração Anual Simplificada para o Microempreendedor Individual (DASN-Simei), que conterá apenas.”</p><p>Código da questão: 77250</p><p>3)</p><p>A Lei Complementar Federal nº 123/2006 prevê Simples Nacional destinado aos Microempresários, Microempreendedores Individuais (MEI) e Empresas de Pequeno Porte (EPP).</p><p>Sobre o regime supracitado, considere as afirmativas a seguir avaliando se são verdadeiras (V) ou falsas (F).</p><p>( ) O contribuinte que esteja em débito com o Instituto Nacional do Seguro Social - INSS, ou com as Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal, cuja exigibilidade não esteja suspensa terá a opção indeferida pelo Simples Nacional.</p><p>( ) O MEI é modalidade de microempresa e também de empresário simples.</p><p>( ) Uma empresa de pequeno porte constituída na forma de startup poderá optar pela sistemática de recolhimento em valores fixos mensais.</p><p>Assinale a alternativa que contenha a sequência correta de V e F:</p><p>Alternativas:</p><p>·</p><p>V – V – F.</p><p>·</p><p>V – F – V.</p><p>· checkCORRETO</p><p>·</p><p>F – F – V.</p><p>·</p><p>F – V – F.</p><p>·</p><p>V – F – F.</p><p>Resolução comentada:</p><p>A primeira assertiva é verdadeira. O Empresário Individual ou a empresa que débito com o Instituto Nacional do Seguro Social - INSS, ou com as Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal, cuja exigibilidade não esteja suspensa não poderá optar pelo regime especial em valores fixos, nos termos do art. 18-A, § 4.º, inc. V, da LC nº 123/06.</p><p>A segunda assertiva é falsa. O MEI é modalidade de microempresa para fins legais, nos termos do art. 18-A, caput, da LC nº 123/06, mas não de empresário simples.</p><p>A terceira assertiva é falsa. O MEI constituído na forma de startup não poderá optar pela sistemática de recolhimento em valores fixos mensais, nos termos do art. 18-A, § 4.º, inc. V, da LC n.º 123/06.</p><p>Código da questão: 77247</p><p>4)</p><p>A Lei Complementar Federal nº 123/2006 prevê que determinadas faixas de tributação para a opção pelo Simples Nacional, em sua tributação é calculada.</p><p>Sobre o regime simplificado, considere as afirmativas a seguir avaliando se são verdadeiras (V) ou falsas (F).</p><p>( ) Os percentuais efetivos de cada tributo serão calculados a partir da alíquota efetiva, multiplicada pelo percentual de repartição constante dos Anexos I a V da Lei Complementar nº 123/2006.</p><p>( ) Os anexos têm tributações já definidas em decorrência de seu faturamento sem levar em consideração as atividades.</p><p>( ) O Anexo IV é definido em função do fator “R”, podendo abranger serviços de creche e pré-escola.</p><p>Assinale a alternativa que contenha a sequência correta de V e F:</p><p>Alternativas:</p><p>·</p><p>V – V – F.</p><p>·</p><p>V – F – V.</p><p>·</p><p>F – V – F.</p><p>·</p><p>V – F – F.</p><p>· checkCORRETO</p><p>·</p><p>F – F – V.</p><p>Resolução comentada:</p><p>Primeira alternativa - Verdadeira: Artigo 18, § 1o-B da Lei Complementar nº 123/2006.</p><p>Segunda alternativa - falsa: A lei 123/2006 estipula atividades de comércio no anexo I, indústria no anexo II, e serviços nos anexos III a V.</p><p>Terceira alternativa - falsa: O fator “R” serve para definir a tributação nos anexos III e V, e é exclusivo do anexo III o serviço de creche e pré-escola.</p><p>Código da questão: 77262</p><p>5)</p><p>O Simples Nacional é um regime simplificado que abrange diversos tributos e absorvem suas obrigações em um recolhimento único. Este regime por não ser um super tributo abrange outros tributos a serem repartidos. Assinale as alternativas verdadeiras ou falsas da sistemática do Simples Nacional:</p><p>I. O Simples Nacional abrange os seguintes impostos: o Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica - IRPJ; o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISS e o Imposto estadual sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS.</p><p>II. O Simples Nacional abrange somente impostos federais.</p><p>III. Não poderão recolher os impostos e contribuições na forma do Simples Nacional o contribuinte que exerça atividade de importação de combustíveis.</p><p>Está correto apenas o que se afirma em:</p><p>Alternativas:</p><p>·</p><p>Apenas a alternativa II.</p><p>·</p><p>Apenas as alternativas I e II.</p><p>·</p><p>Apenas a alternativa III.</p><p>·</p><p>Apenas as alternativas I e III.</p><p>· checkCORRETO</p><p>·</p><p>Apenas a alternativa I.</p><p>Resolução comentada:</p><p>1) Enunciado da questão:</p><p>A questão exige conhecimento sobre o Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte - Simples Nacional.</p><p>2) Base legal (Lei Complementar nº 123/06):</p><p>Art. 13. O Simples Nacional implica o recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, dos seguintes impostos e contribuições:</p><p>I) Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica – IRPJ.</p><p>II) Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI, observado o disposto no inciso XII do § 1o deste artigo.</p><p>III) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL.</p><p>IV) Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS, observado o disposto no inciso XII do § 1o deste artigo.</p><p>V) Contribuição para o PIS/Pasep, observado o disposto no inciso XII do § 1o deste artigo.</p><p>VI) Contribuição Patronal Previdenciária - CPP para a Seguridade Social, a cargo da pessoa jurídica, de que trata o art. 22 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991, exceto no caso da microempresa e da empresa de pequeno porte que se dedique</p><p>às atividades de prestação de serviços referidas no § 5º-C do art. 18 desta Lei Complementar.</p><p>VII) Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS.</p><p>VIII) Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISS.</p><p>§ 1º. O recolhimento na forma deste artigo não exclui a incidência dos seguintes impostos ou contribuições, devidos na qualidade de contribuinte ou responsável, em relação aos quais será observada a legislação aplicável às demais pessoas jurídicas:</p><p>I) Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou Relativas a Títulos ou Valores Mobiliários – IOF.</p><p>Art. 16. A opção pelo Simples Nacional da pessoa jurídica enquadrada na condição de microempresa e empresa de pequeno porte dar-se-á na forma a ser estabelecida em ato do Comitê Gestor, sendo irretratável para todo o ano-calendário.</p><p>Art. 17. Não poderão recolher os impostos e contribuições na forma do Simples Nacional a microempresa ou empresa de pequeno porte:</p><p>II) que tenha sócio domiciliado no exterior.</p><p>3) Exame da questão e identificação da resposta.</p><p>I) Certo. Estão abrangidos pelo recolhimento no regime do Simples Nacional, dentre outros impostos federais, o Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica - IRPJ; o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISS e o Imposto estadual sobre Circulação de Mercadorias e Serviços - ICMS no art. 13, incs. I a VIII, da LC n.º 123/06. Ademais, o art. 13, § 1.º, inc. I, da LC nº 123/06.</p><p>II) Errado. Abrange tributos estaduais e federais.</p><p>III) Certo. Não poderão recolher os impostos e contribuições na forma do Simples Nacional a microempresa ou empresa de pequeno porte que exerça atividade de importação de combustíveis, nos termos do art. 17, inc. IX, da LC n.º 123/06.</p><p>Código da questão: 77246</p><p>6)</p><p>É sabido que o sistema do Simples Nacional é opcional e, portanto, o contribuinte deve realizar a opção segundo determinadas regras. Sobre a opção pelo Simples Nacional, verifique as afirmativas abaixo indicando quais seriam verdadeiras ou falsas:</p><p>I. Durante o período da opção, é permitido o cancelamento da solicitação da Opção pelo Simples Nacional, salvo se o pedido já houver sido deferido.</p><p>II. A opção pelo regime simplificado isenta como um dos benefícios a obrigatoriedade de inscrição estadual ou municipal.</p><p>III. O contribuinte poderá regularizar suas pendências com os fiscos com quem tenha débitos durante o processo de opção.</p><p>Está correto apenas o que se afirma em:</p><p>Alternativas:</p><p>·</p><p>Apenas a alternativa I.</p><p>·</p><p>Apenas as alternativas I e II.</p><p>·</p><p>Apenas a alternativa II.</p><p>·</p><p>Apenas a alternativa III.</p><p>·</p><p>Apenas as alternativas I e III.</p><p>· checkCORRETO</p><p>Resolução comentada:</p><p>A alternativa “I” corresponde ao dispositivo contido no artigo 102, §3º, II da Resolução CGSN 140/2018.</p><p>A alternativa “II” é expressamente contrária ao dispositivo contido no artigo 6º, §5º, I da Resolução CGSN 140/2018.</p><p>Por fim, a alternativa “III” está respondida na redação do artigo 6º, §2º, inciso I:</p><p>“§ 2º Enquanto não vencido o prazo para formalização da opção o contribuinte poderá: (Lei Complementar nº 123, de 2006, art. 16, caput).</p><p>I - regularizar eventuais pendências impeditivas do ingresso no Simples Nacional, e, caso não o faça até o término do prazo a que se refere o § 1º, o ingresso no Regime será indeferido.”</p><p>Código da questão: 77251</p><p>7)</p><p>A empresa de pequeno porte Tabacos S.A., constituída sob a forma de sociedade por ações; com receita bruta anual de R$ 650.000,00; possui débitos na fazenda pública municipal, mas recolhe regularmente IRPJ, IOF, ICMS e CPP e, visando diminuir a carga tributária e a quantidade de obrigações acessórias, formalizou pedido de adesão ao Simples Nacional.</p><p>Nessa situação hipotética, conforme a Lei Complementar nº 123/2006 e a jurisprudência do STF,</p><p>Alternativas:</p><p>·</p><p>A constituição da sociedade empresária sob a forma de sociedade por ações não é impeditivo para adesão ao Simples Nacional.</p><p>·</p><p>Atividades como tabagismo não são vedadas pelo artigo 17 da Lei Complementar nº 123/2006, sendo totalmente compatíveis com o regime tributário do Simples Nacional.</p><p>·</p><p>A existência de débitos exigíveis pelo fisco municipal não é fator legítimo para impedir a adesão ao regime simplificado de tributação.</p><p>·</p><p>Entre os tributos mencionados de recolhimento habitual da empresa, apenas o IOF não é contemplado pelo regime do Simples Nacional.</p><p>· checkCORRETO</p><p>·</p><p>O faturamento da empresa ultrapassa o permitido pelos limites definidos na legislação do regime especial.</p><p>Resolução comentada:</p><p>A primeira assertiva está errada. A constituição da sociedade empresária sob a forma de sociedade por ações não poderá se beneficiar do tratamento jurídico diferenciado, nos termos do art. 3.º, § 4.º, inc. X, da LC n.º 123/06.</p><p>A segunda assertiva está errada. A atividade exercida pela sociedade empresária, no caso, a produção de cigarros, não é compatível com o regime tributário do Simples Nacional, nos termos do art. 17, inc. X, alínea “a", da LC n.º 123/06.</p><p>A terceira assertiva está errada. A receita bruta anual demonstrada pela empresa é fator determinante (e não impeditivo) de adesão ao Simples Nacional, considerados os limites definidos na legislação de regência.</p><p>A quarta assertiva está correta. Entre os tributos mencionados de recolhimento habitual da empresa, apenas o IOF não é contemplado pelo regime do Simples Nacional. Note-se que no rol dos impostos contidos no art. 13, incs. I a VIII, da LC n.º 123/06, não está inserido o IOF. Daí estar certa a assertiva.</p><p>A quinta assertiva está errada. A existência de débitos exigíveis pelo fisco estadual e pelo INSS é fator legítimo para impedir a adesão ao Simples Nacional, nos termos do art. 17, inc. V, da LC n.º 123/06.</p><p>Código da questão: 77248</p><p>8)</p><p>A EPP Sone Gândus Ltda aderiu ao Simples Nacional em agosto de 2016 e em julho de 2017 veio a ultrapassar o limite em 5% (cinco por cento) da receita bruta para as EPP, com comercialização no mercado interno.</p><p>Assinale a opção que indica o que a EPP deverá comunicar à Secretaria da Receita Federal:</p><p>Alternativas:</p><p>·</p><p>O prazo de diminuição da receita até agosto de 2018 para reenquadramento no regime.</p><p>·</p><p>Sua exclusão do Simples Nacional em janeiro de 2023 por ter extrapolado o limite de receita bruta em menos de 20%.</p><p>· checkCORRETO</p><p>·</p><p>A alteração do enquadramento da EPP para ME e a adesão ao Simples Nacional por incorporação.</p><p>·</p><p>Sua exclusão em setembro de 2023 por ter extrapolado o limite de receita bruta em mais de 3%.</p><p>·</p><p>Só ter receitas do mercado nacional, o que impedirá sua exclusão do Simples Nacional.</p><p>Resolução comentada:</p><p>A EPP aderiu ao Simples Nacional em 2016 e, no mês de julho de 2017, acabou extrapolando em 5% (cinco por cento) o limite de receita bruta para as Empresas de Pequeno Porte, apenas vendendo para o mercado nacional.</p><p>Ela deverá comunicar à Secretaria da Receita Federal sua exclusão do Simples Nacional em janeiro de 2018 por ter extrapolado o limite de receita bruta em menos de 20%, nos termos do art. 3.º, § 9.º-A, da LC n.º 123/06.</p><p>Caso a empresa tivesse extrapolado o limite da receita bruta em percentual igual ou maior a 20%, ela deveria comunicar à SRF sua exclusão do Simples Nacional no mês seguinte à ocorrência do excesso, nos termos do art. 3.º, § 9.º, da LC n.º 123/06.</p><p>Código da questão: 77254</p><p>9)</p><p>O Simples Nacional é um regime simplificado que abrange diversos tributos e absorvem suas obrigações em um recolhimento único.</p><p>Assinale o tributo que não está abarcado pelo regime de tributação simplificado:</p><p>Alternativas:</p><p>·</p><p>ICMS.</p><p>·</p><p>PIS.</p><p>·</p><p>CPP (INSS).</p><p>·</p><p>IPVA.</p><p>· checkCORRETO</p><p>·</p><p>IRPJ.</p><p>Resolução comentada:</p><p>A Lei Complementar nº 123/2007 estipula no seu artigo 13 em numerus clausus o IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI, ICMS, ISS e a Contribuição para a Seguridade Social destinada à Previdência Social a cargo da pessoa jurídica (CPP).</p><p>Código da questão: 77245</p><p>10)</p><p>A Lei Complementar Federal nº 123/2006 prevê que indeferimento da opção pelo Simples</p><p>Nacional será expedido termo de indeferimento da opção pelo ente federado responsável pelo indeferimento.</p><p>Sobre o regime supracitado, considere as afirmativas a seguir avaliando se são verdadeiras (V) ou falsas (F).</p><p>( ) Os débitos tributários que impedem a opção não são só os relativos aos tributos incluídos no Simples Nacional, mas de qualquer tributo.</p><p>( ) Diante do indeferimento o contribuinte poderá oferecer a contestação à opção indeferida que deverá ser protocolada perante o ente tributário que emitiu o termo de indeferimento após sua ciência.</p><p>( ) Mesmo que conste no cadastro da empresa no CNPJ alguma atividade impeditiva à opção pelo Simples Nacional, quando o contribuinte optante não exerça a atividade vedada, a opção será deferida.</p><p>Assinale a alternativa que contenha a sequência correta de V e F:</p><p>Alternativas:</p><p>·</p><p>F – F – V.</p><p>·</p><p>F – V – F.</p><p>·</p><p>V – V – F.</p><p>· checkCORRETO</p><p>·</p><p>V – F – F.</p><p>·</p><p>V – F – V.</p><p>Resolução comentada:</p><p>Primeira alternativa – verdadeira. Artigo 14 da Resolução CGSN 140/2018.</p><p>Segunda alternativa – verdadeira. Artigo 121 da Resolução CGSN 140/2018.</p><p>Terceira alternativa - falsa. Na Resolução CGSN nº 140, de 2018 lista CNAEs não permitidos no Anexo VI. Por isso, se o código CNAE informado no cadastro da empresa estiver relacionado nesse Anexo, seu ingresso no Simples Nacional será vedado, independentemente se exercido.</p>