MAPA - CCONT - PERÍCIA, ARBITRAGEM E ATUÁRIA - 512024

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<p>MAPA – Material de Avaliação Prática da Aprendizagem</p><p>Acadêmico:</p><p>R.A.</p><p>Curso: CIÊNCIAS CONTÁBEIS</p><p>Disciplina: PERÍCIA, ARBITRAGEM E ATUÁRIA</p><p>Instruções para Realização da Atividade</p><p>1. Todos os campos acima deverão ser devidamente preenchidos.</p><p>1. É obrigatória a utilização deste formulário para a realização do MAPA.</p><p>2. Esta é uma atividade individual. Caso identificado cópia de colegas, o trabalho de ambos sofrerá decréscimo de nota.</p><p>3. Utilizando este formulário, realize sua atividade, salve em seu computador, renomeie e envie em forma de anexo. Antes de selecionar a opção de 'Finalizar' a atividade no sistema, verifique o arquivo anexado, pois arquivos em branco ou incorretos não poderão ser substituídos após a finalização.</p><p>4. Formatação exigida para esta atividade: documento Word, Fonte Arial ou Times New Roman tamanho 12, Espaçamento entre linhas 1,5, texto justificado.</p><p>5. Ao utilizar quaisquer materiais de pesquisa referencie conforme as normas da ABNT.</p><p>6. Critérios de avaliação: Utilização do template (Formulário Padrão); Atendimento ao Tema; Constituição dos argumentos e organização das Ideias; Correção Gramatical e atendimento às normas ABNT.</p><p>7. Procure argumentar de forma clara e objetiva, de acordo com o conteúdo da disciplina.</p><p>Em caso de dúvidas, entre em contato com seu Professor Mediador.</p><p>Bons estudos!</p><p>DADOS DA ATIVIDADE:</p><p>A empresa apresentou ao Perito sua receita, alíquota e DAS recolhido no período, conforme demonstrado na tabela:</p><p>Mês</p><p>Receita 2022</p><p>Receita 2023</p><p>RBT12 2023</p><p>Alíq. Nominal</p><p>PD</p><p>Aliq. Efetiva</p><p>DAS 2023</p><p>Janeiro</p><p>165.385,40</p><p>167.370,02</p><p>3.006.132,88</p><p>14,70%</p><p>85.500,00</p><p>11,86%</p><p>19.843,08</p><p>Fevereiro</p><p>142.305,98</p><p>144.013,65</p><p>3.008.117,50</p><p>14,70%</p><p>85.500,00</p><p>11,86%</p><p>17.076,69</p><p>Março</p><p>405.280,98</p><p>410.144,35</p><p>3.009.825,18</p><p>14,70%</p><p>85.500,00</p><p>11,86%</p><p>48.640,26</p><p>Abril</p><p>252.237,23</p><p>255.264,07</p><p>3.014.688,55</p><p>14,70%</p><p>85.500,00</p><p>11,86%</p><p>30.284,24</p><p>Maio</p><p>447.548,28</p><p>452.918,86</p><p>3.017.715,39</p><p>14,70%</p><p>85.500,00</p><p>11,87%</p><p>53.746,66</p><p>Junho</p><p>301.060,46</p><p>304.673,19</p><p>3.023.085,97</p><p>14,70%</p><p>85.500,00</p><p>11,87%</p><p>36.170,08</p><p>Julho</p><p>193.547,88</p><p>195.870,45</p><p>3.026.698,70</p><p>14,70%</p><p>85.500,00</p><p>11,88%</p><p>23.259,89</p><p>Agosto</p><p>129.851,13</p><p>131.409,34</p><p>3.029.021,27</p><p>14,70%</p><p>85.500,00</p><p>11,88%</p><p>15.607,89</p><p>Setembro</p><p>334.577,25</p><p>338.592,18</p><p>3.030.579,49</p><p>14,70%</p><p>85.500,00</p><p>11,88%</p><p>40.220,54</p><p>Outubro</p><p>321.657,73</p><p>325.517,62</p><p>3.034.594,41</p><p>14,70%</p><p>85.500,00</p><p>11,88%</p><p>38.679,60</p><p>Novembro</p><p>128.663,09</p><p>130.207,05</p><p>3.038.454,31</p><p>14,70%</p><p>85.500,00</p><p>11,89%</p><p>15.476,50</p><p>Dezembro</p><p>184.017,49</p><p>186.225,70</p><p>3.039.998,26</p><p>14,70%</p><p>85.500,00</p><p>11,89%</p><p>22.137,58</p><p>Referenciais legais para apoio na solução dos quesitos:</p><p>Alíquotas: art. 1° da Lei 10.485/2002 e Lei 123/2006 Anexo II; art. 18 §4°-a, inciso I.</p><p>https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/2002/l10485.htm</p><p>https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp123.htm</p><p>Redução da base de cálculo: Lei 10.485/2002, art. 1° §2° “II”, e IN 2.121, art. 422 “II”.</p><p>http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=127905</p><p>DARF - As empresas optantes pelo Simples Nacional recolherão o PIS e a COFINS em DARF, nos códigos 8109 e 2172, respectivamente (Lei nº 10.833/2003, artigo 10, inciso III).</p><p>https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/2003/l10.833.htm</p><p>Alíquotas e partilha do Simples Nacional – Industria (Lei 123/2006)</p><p>https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp123.htm</p><p>Receita Bruta em 12 Meses (em R$)</p><p>Alíquota</p><p>Valor a Deduzir (em R$)</p><p>1a Faixa</p><p>Até 180.000,00</p><p>4,50%</p><p>-</p><p>2a Faixa</p><p>De 180.000,01 a 360.000,00</p><p>7,80%</p><p>5.940,00</p><p>3a Faixa</p><p>De 360.000,01 a 720.000,00</p><p>10,00%</p><p>13.860,00</p><p>4a Faixa</p><p>De 720.000,01 a 1.800.000,00</p><p>11,20%</p><p>22.500,00</p><p>5a Faixa</p><p>De 1.800.000,01 a 3.600.000,00</p><p>14,70%</p><p>85.500,00</p><p>6a Faixa</p><p>De 3.600.000,01 a 4.800.000,00</p><p>30,00%</p><p>720.000,00</p><p>Faixas</p><p>Percentual de Repartição dos Tributos</p><p>IRPJ</p><p>CSLL</p><p>Cofins</p><p>PIS/Pasep</p><p>CPP</p><p>IPI</p><p>ICMS</p><p>1a Faixa</p><p>5,50%</p><p>3,50%</p><p>11,51%</p><p>2,49%</p><p>37,50%</p><p>7,50%</p><p>32,00%</p><p>2a Faixa</p><p>5,50%</p><p>3,50%</p><p>11,51%</p><p>2,49%</p><p>37,50%</p><p>7,50%</p><p>32,00%</p><p>3a Faixa</p><p>5,50%</p><p>3,50%</p><p>11,51%</p><p>2,49%</p><p>37,50%</p><p>7,50%</p><p>32,00%</p><p>4a Faixa</p><p>5,50%</p><p>3,50%</p><p>11,51%</p><p>2,49%</p><p>37,50%</p><p>7,50%</p><p>32,00%</p><p>5a Faixa</p><p>5,50%</p><p>3,50%</p><p>11,51%</p><p>2,49%</p><p>37,50%</p><p>7,50%</p><p>32,00%</p><p>6a Faixa</p><p>8,50%</p><p>7,50%</p><p>20,96%</p><p>4,54%</p><p>23,50%</p><p>35,00%</p><p>-</p><p>AGORA É COM VOCÊ!</p><p>Formulário para resolução:</p><p>Obs.: Utilize as orientações destacadas em amarelo e as exclua para inserir sua resposta.</p><p>Assista ao vídeo explicativo da atividade: https://youtu.be/hj4Szorz9qI</p><p>Assista ao vídeo do Estudo de Caso: https://youtu.be/ofUTcT5Y3X8</p><p>A partir do enunciado e do exposto na atividade MAPA, insira sua resposta a seguir:</p><p>1) Elaboração do laudo pericial</p><p>I. IDENTIFICAÇÃO DO PROCESSO E DAS PARTES</p><p>Processo n.º 0032024</p><p>Requerente: A empresa XYZ</p><p>II. RELATÓRIO/DOS FATOS</p><p>O objeto de análise da perícia para formação de prova pericial no processo em demanda são as analise das tributações do PIS E CONFINS calculados e recolhidos.</p><p>III. OBJETO E OBJETIVO DA PERÍCIA</p><p>O presente trabalho tem como objetivo esclarecer a legislação especifica para o NCM de uso da empresa, apresentar o calculo do DAS com a legislação aplicável entendida, e apresentar as diferenças entre os valores recolhidos e calculados.</p><p>DILIGÊNCIAS</p><p>a) Apresentado por XYZ Ltda</p><p>Foi apresentado pela empresa as receitas, alíquotas e DAS recolhido pelo período.</p><p>TRANSCRIÇÃO E RESPOSTA AOS QUESITO</p><p>QUESITOS DO REQUERIDO</p><p>1- Há legislação especifica para tributação de produtos classificados na NCM 8436.80.00- máquinas e equipamentos agrícolas? Caso positivo, apresentar base legal identificando a forma como são tributadas: alíquotas e base de cálculo.</p><p>Há legislação especifica para o NCM 8436.80.00 está positivo, sua tributação deve ocorrer de forma monofásica, é uma modalidade de cálculos de impostos com base na aplicação de alíquotas maiores e concentradas nas etapas iniciais do processo de produção e importação. A tributação monofásica consiste em um regime diferente de tributação do PIS e CONFINS, onde o recolhimento de tributos é feito na fase inicial da cadeia produtiva, o recolhimento é feito pela indústria responsável pelo produto.</p><p>2- Apresentar o cálculo mensal do DAS pautado na legislação aplicável entendida pelo perito.</p><p>IRPJ</p><p>CSLL</p><p>Cofins</p><p>PIS/Pasep</p><p>CPP</p><p>IPI</p><p>ICMS</p><p>Das 2023</p><p>5,50%</p><p>3,50%</p><p>11,51%</p><p>2,49%</p><p>37,50%</p><p>7,50%</p><p>32,00%</p><p>DAS correto</p><p>19.843,08</p><p>1.091,37</p><p>694,51</p><p>2.283,94</p><p>494,09</p><p>7.441,16</p><p>1.488,23</p><p>6.349,79</p><p>17.065,05</p><p>17.076,69</p><p>939,22</p><p>597,68</p><p>1.965,53</p><p>425,21</p><p>6.403,76</p><p>1.280,75</p><p>5.464,54</p><p>14.685,96</p><p>48.640,26</p><p>2.675,21</p><p>1.702,41</p><p>5.598,49</p><p>1.211,14</p><p>18.240,10</p><p>3.648,02</p><p>15.564,88</p><p>41.830,63</p><p>30.284,24</p><p>1.665,63</p><p>1.059,95</p><p>3.485,72</p><p>754,08</p><p>11.356,59</p><p>2.271,32</p><p>9.690,96</p><p>26.044,45</p><p>53.746,66</p><p>2.956,07</p><p>1.881,13</p><p>6.186,24</p><p>1.338,29</p><p>20.155,00</p><p>4.031,00</p><p>17.198,93</p><p>46.222,13</p><p>36.170,08</p><p>1.989,35</p><p>1.265,95</p><p>4.163,18</p><p>900,63</p><p>13.563,78</p><p>2.712,76</p><p>11.574,43</p><p>31.106,27</p><p>23.259,89</p><p>1.279,29</p><p>814,10</p><p>2.677,21</p><p>579,17</p><p>8.722,46</p><p>1.744,49</p><p>7.443,16</p><p>20.003,51</p><p>15.607,89</p><p>858,43</p><p>546,28</p><p>1.796,47</p><p>388,64</p><p>5.852,96</p><p>1.170,59</p><p>4.994,52</p><p>13.422,78</p><p>40.220,54</p><p>2.212,13</p><p>1.407,72</p><p>4.629,38</p><p>1.001,49</p><p>15.082,70</p><p>3.016,54</p><p>12.870,57</p><p>34.589,67</p><p>38.679,60</p><p>2.127,38</p><p>1.353,79</p><p>4.452,02</p><p>963,12</p><p>14.504,85</p><p>2.900,97</p><p>12.377,47</p><p>33.264,46</p><p>15.476,50</p><p>851,21</p><p>541,68</p><p>1.781,35</p><p>385,36</p><p>5.803,69</p><p>1.160,74</p><p>4.952,48</p><p>13.309,79</p><p>22.137,58</p><p>1.217,57</p><p>774,82</p><p>2.548,04</p><p>551,23</p><p>8.301,59</p><p>1.660,32</p><p>7.084,03</p><p>19.038,32</p><p>3- Demonstrar possíveis diferenças entre os valores recolhidos e os calculados pelo perito, e, caso seja</p><p>necessário complementar algum tributo, apresentar seus valores.</p><p>IV. CONCLUSÃO</p><p>Diante dos valores apresentados, a empresa recolheu o DAS maior do que deveria, ou seja, ela deverá pedir restituição ou fazer compensação do DAS. Porém, não foi recolhido o Pis e Cofins da forma que deveria, terá que fazer um recolhimento a parte do Pis e Cofins.</p><p>Contudo no ano de 2023 a empresa tem um valor a credito de R$ 50.559,99, porem tem um debito que deixou de recolher de Pis e Confis o valor de R$ 183.153,02. Fazendo a confrontação dos valores a empresa está com um passivo tributário no valor de R$ 82.033,04, precisa fazer os recolhimentos complementares.</p><p>TERMO DE ENCERRAMENTO</p><p>Contém o presente laudo 3 (três) páginas escritas, na página 2 há anexo de apresentação dos cálculos.</p><p>Fatima do Sul, ms, 16 de março e 2024.</p><p>_____________________________</p><p>Murilo Dias Vieira de Albuquerque</p><p>Perito Contador</p><p>CRC: 24207075-5</p><p>image1.emf</p><p>Das 2023Das corretoDiferença DASPIS (2,00%)COFINS (9,60%)</p><p>PIS E CONFIS</p><p>complementares</p><p>Diferneça de</p><p>recolhimento</p><p>19.843,08</p><p>17.065,05 2.778,03</p><p>1.737,30</p><p>8.339,04 10.076,34 7.298,31</p><p>17.076,69</p><p>14.685,96 2.390,73</p><p>1.494,86</p><p>7.175,34 8.670,20 6.279,47</p><p>48.640,26</p><p>41.830,63 6.809,63</p><p>4.257,30</p><p>20.435,03 24.692,33 17.882,70</p><p>30.284,24</p><p>26.044,45 4.239,79</p><p>2.649,64</p><p>12.718,28 15.367,92 11.128,13</p><p>53.746,66</p><p>46.222,13 7.524,53</p><p>4.701,30</p><p>22.566,23 27.267,53 19.743,00</p><p>36.170,08</p><p>31.106,27 5.063,81</p><p>3.162,51</p><p>15.180,04 18.342,55 13.278,74</p><p>23.259,89</p><p>20.003,51 3.256,38</p><p>2.033,14</p><p>9.759,05 11.792,19 8.535,81</p><p>15.607,89</p><p>13.422,78 2.185,11</p><p>1.364,03</p><p>6.547,34 7.911,37 5.726,26</p><p>40.220,54</p><p>34.589,67 5.630,87</p><p>3.514,59</p><p>16.870,02 20.384,61 14.753,74</p><p>38.679,60</p><p>33.264,46 5.415,14</p><p>3.378,87</p><p>16.218,59 19.597,46 14.182,32</p><p>15.476,50</p><p>13.309,79 2.166,71</p><p>1.351,55</p><p>6.487,44 7.838,99 5.672,28</p><p>22.137,58</p><p>19.038,32 3.099,26</p><p>1.933,02</p><p>9.278,51 11.211,53 8.112,27</p><p>Microsoft_Excel_Worksheet.xlsx</p><p>Planilha1</p><p>Das 2023		Das correto		Diferença DAS		PIS (2,00%)		COFINS (9,60%)		PIS E CONFIS complementares		Diferneça de recolhimento</p><p>19,843.08		17,065.05		2,778.03		1,737.30		8,339.04		10,076.34		7,298.31</p><p>17,076.69		14,685.96		2,390.73		1,494.86		7,175.34		8,670.20		6,279.47</p><p>48,640.26		41,830.63		6,809.63		4,257.30		20,435.03		24,692.33		17,882.70</p><p>30,284.24		26,044.45		4,239.79		2,649.64		12,718.28		15,367.92		11,128.13</p><p>53,746.66		46,222.13		7,524.53		4,701.30		22,566.23		27,267.53		19,743.00</p><p>36,170.08		31,106.27		5,063.81		3,162.51		15,180.04		18,342.55		13,278.74</p><p>23,259.89		20,003.51		3,256.38		2,033.14		9,759.05		11,792.19		8,535.81</p><p>15,607.89		13,422.78		2,185.11		1,364.03		6,547.34		7,911.37		5,726.26</p><p>40,220.54		34,589.67		5,630.87		3,514.59		16,870.02		20,384.61		14,753.74</p><p>38,679.60		33,264.46		5,415.14		3,378.87		16,218.59		19,597.46		14,182.32</p><p>15,476.50		13,309.79		2,166.71		1,351.55		6,487.44		7,838.99		5,672.28</p><p>22,137.58		19,038.32		3,099.26		1,933.02		9,278.51		11,211.53		8,112.27</p><p>image2.png</p>