Livro Caixa

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<p>Livro Caixa</p><p>No Livro Caixa são registrados todos os recebimentos e pagamentos em</p><p>dinheiro, lançados de forma cronológica (dia, mês e ano).</p><p>É um livro auxiliar de registro contábil, e seu uso é facultativo. O Livro Caixa se</p><p>destina ao controle dos lançamentos exclusivos de entrada e saída, da conta</p><p>Caixa da empresa.</p><p>Quando se inicia uma empresa, é necessário que ela possua um controle</p><p>financeiro de seus lucros e despesas. Neste livro é feito um controle pessoal da</p><p>empresa, que pode no futuro auxiliar na declaração do Imposto de Renda.</p><p>O Livro Caixa é na maior parte das vezes adotado pela tesouraria da empresa</p><p>(departamento responsável pela execução dos recebimentos de receitas e</p><p>pagamentos de despesas) ou de qualquer outra entidade com ou sem fins</p><p>lucrativos.</p><p>As anotações devem ser metódicas, diárias e detalhadas. Não deve-se anotar</p><p>rendimentos futuros (notas que ainda não compensaram e cheques pré-</p><p>datados). Todas as Notas Fiscais e comprovantes de pagamentos devem ser</p><p>guardados pois são eles que ajudarão a preencher o Livro Caixa corretamente</p><p>(pode ser de gastos de energia elétrica, aluguel, água, telefone, material de</p><p>expediente (escritório) e de limpeza, bem como reparos e conservação do</p><p>local, etc.)</p><p>Estrutura do Livro Caixa</p><p>Deve-se conter no Livro Caixa:</p><p>- data do registro;</p><p>- breve histórico;</p><p>- entradas e saídas (débito e crédito, respectivamente, lembrando que não usa-</p><p>se os dois em um mesmo registro);</p><p>- saldo atual da conta Caixa (saldo anterior mais débito ou menos crédito da</p><p>conta em questão).</p><p>Exemplo:</p><p>LIVRO CAIXA</p><p>Data Histórico</p><p>Débito</p><p>(entradas)</p><p>Crédito</p><p>(saídas)</p><p>Saldo</p><p>01/12/2012 Saldo do mês anterior - - R$750,00</p><p>07/12/2012</p><p>Recebimento da fatura mês</p><p>10/2012 cfe doc nº140</p><p>R$890,00 R$1.640,00</p><p>15/12/2012</p><p>Compra material de expediente</p><p>cfe NF nº89367</p><p>R$250,00 R$1.390,00</p><p>20/12/2012</p><p>Pagamento aluguel mês 11/12 cfe</p><p>documento nº127</p><p>R$520,00 R$870,00</p><p>22/12/2012</p><p>Venda de mercadorias cfe NF</p><p>nº39561</p><p>R$1.000,00 R$1.870,00</p><p>Saldo do mês R$1.120,00</p><p>Saldo anterior R$750,00</p><p>Saldo atual R$1.870,00</p><p>OBS.: As empresas optantes pelo SIMPLES NACIONAL estão obrigadas,</p><p>perante o fisco, à escrituração do Livro Caixa, observando as exigências</p><p>contidas na Lei no 9.317/96 e as demais formalidades, inclusive quanto aos</p><p>termos de abertura e encerramento.</p>