EXERCICIO TEMA 5

Prévia do material em texto

<p>Você acertou 2 de 10 questões</p><p>Verifique o seu desempenho e continue treinando! Você pode refazer o exercício quantas</p><p>vezes quiser.</p><p>Verificar Desempenho</p><p>1 Marcar para revisão</p><p>O Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores �IPVA� foi criado para substituir,</p><p>na legislação brasileira, a Taxa Rodoviária Única �TRU�, tributo de competência da União.</p><p>Em relação ao tributo sobre o patrimônio, analise as afirmativas a seguir:</p><p>I. O valor do IPVA é somado ao valor de aquisição do veículo, sendo parte integrante.</p><p>II. O IPVA pode ser reconhecido como custo de produção, sendo componente do custo do</p><p>produto.</p><p>III. O IPVA não deve ser reconhecido como uma despesa operacional.</p><p>É possível afirmar que:</p><p>Questão 1 de 10</p><p>Corretas �2�</p><p>Incorretas �8�</p><p>Em branco �0�</p><p>1 2 3 4 5</p><p>6 7 8 9 10</p><p>Exercicio Tributos Sobre o Patrimônio Sair</p><p>17/06/2024, 11:32 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/ 1/17</p><p>A</p><p>B</p><p>C</p><p>D</p><p>E</p><p>Somente a afirmativa I está correta.</p><p>Somente a afirmativa II está correta.</p><p>Somente a afirmativa III está correta.</p><p>As afirmativas I e II estão corretas.</p><p>As afirmativas II e III estão corretas.</p><p>Resposta correta</p><p>Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito comentado!</p><p>Gabarito Comentado</p><p>Na análise das afirmativas, a única correta é a II. O valor do IPVA não é somado ao</p><p>valor de aquisição do veículo, portanto, a afirmativa I está incorreta. O IPVA pode, sim,</p><p>ser reconhecido como custo de produção, sendo componente do custo do produto, o</p><p>que torna a afirmativa II correta. Já a afirmativa III está incorreta, pois o IPVA pode ser</p><p>reconhecido como uma despesa operacional, dependendo da utilização do veículo.</p><p>Portanto, a alternativa correta é a que afirma que somente a afirmativa II está correta.</p><p>17/06/2024, 11:32 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/ 2/17</p><p>A</p><p>B</p><p>C</p><p>D</p><p>E</p><p>2 Marcar para revisão</p><p>A competência tributária é a atribuição concedida pela Constituição aos entes da</p><p>federação para instituir os tributos. Diante dessa autorização constitucional, o ente pode,</p><p>por meio de lei, estabelecer o tributo em seu território. A sigla "ITR" representa um tributo</p><p>de competência federal. Qual nome desse tributo?</p><p>Imposto sobre Trabalhadores Residenciais.</p><p>Imposto sobre Tratores Rurais.</p><p>Imposto Territorial Rural.</p><p>Imposto sobre Transporte de Resíduos.</p><p>Imposto sobre Trabalhadores Rurais.</p><p>Resposta incorreta</p><p>Opa! A alternativa correta é a letra C. Confira o gabarito comentado!</p><p>Gabarito Comentado</p><p>17/06/2024, 11:32 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/ 3/17</p><p>O Imposto Territorial Rural �ITR� é um tributo de competência da União, previsto no</p><p>inciso VI do art. 153 da CR/88. Encontra-se disciplinado por meio da Lei n.º 9.393, de</p><p>19 de dezembro de 1996, e regulado por meio do Decreto Federal nº 4.382, de 19 de</p><p>setembro de 2002.</p><p>O ITR é um tributo que incide sobre a propriedade, o domínio útil ou a posse de imóvel</p><p>rural, e é calculado com base no valor venal do imóvel. O valor venal é o valor de</p><p>mercado do imóvel, calculado com base em diversos fatores, como a localização, a</p><p>área, a topografia e a infraestrutura do imóvel.</p><p>O ITR é um tributo importante para a União, pois é uma das principais fontes de receita</p><p>do governo federal. O valor arrecadado com o ITR é utilizado para financiar diversos</p><p>programas sociais e de infraestrutura, como o Bolsa Família e o Programa Minha Casa</p><p>Minha Vida.</p><p>3 Marcar para revisão</p><p>As empresas adquirem veículos por diversos motivos: composição de frota para entregas,</p><p>utilização de seus funcionários ou mesmo para exploração do seu uso como uma</p><p>transportadora ou empresas de ônibus. Sobre a contabilização dos gastos com o IPVA</p><p>podemos afirmar:</p><p>17/06/2024, 11:32 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/ 4/17</p><p>A</p><p>B</p><p>C</p><p>D</p><p>E</p><p>O IPVA é sempre reconhecido como custo de produção, independente da</p><p>utilização dos veículos.</p><p>O IPVA é sempre reconhecido como despesa operacional, independente da</p><p>utilização dos veículos.</p><p>O pagamento do IPVA é exigido no início do ano, mas o tributo é considerado</p><p>como um gasto antecipado e o seu dispêndio deve ser distribuído uniformemente,</p><p>durante o exercício, evidenciando o seu custo mensal.</p><p>O lançamento contábil do IPVA pago antecipadamente deverá ser feito em uma</p><p>conta do grupo do Ativo Imobilizado.</p><p>O lançamento contábil do IPVA pago antecipadamente deverá ser feito em uma</p><p>conta do grupo do Passivo Circulante.</p><p>Resposta incorreta</p><p>Opa! A alternativa correta é a letra C. Confira o gabarito comentado!</p><p>Gabarito Comentado</p><p>Na contabilidade, o IPVA é considerado um gasto anual necessário para a utilização</p><p>legal dos veículos. A forma como esse gasto será lançado - como um custo ou</p><p>despesa operacional - depende da finalidade e utilização do veículo. O pagamento do</p><p>IPVA é exigido no início do ano, mas é considerado um gasto antecipado. Portanto, o</p><p>17/06/2024, 11:32 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/ 5/17</p><p>A</p><p>B</p><p>C</p><p>seu dispêndio deve ser distribuído uniformemente ao longo do ano, refletindo o seu</p><p>custo mensal. O lançamento contábil do IPVA pago antecipadamente é feito em uma</p><p>conta do grupo do Ativo Circulante, especificamente na conta "IPVA a Apropriar".</p><p>4 Marcar para revisão</p><p>Uma entidade religiosa que enfrentava dificuldades financeiras, alugou imóveis de sua</p><p>propriedade, situados em diversos lugares de um município. O dinheiro proveniente dos</p><p>aluguéis é revertido em favor de atividades para as quais tal entidade foi constituída. Diante</p><p>desse cenário, assinale a afirmativa correta.</p><p>A imunidade tributária em favor das entidades religiosas abrange apenas o templo</p><p>religioso.</p><p>Tais imóveis, em razão de gerar renda de aluguéis, não fazem jus à imunidade</p><p>tributária de IPTU.</p><p>Tais imóveis, em razão de serem alugados a terceiros, não fazem jus à imunidade</p><p>tributária de IPTU.</p><p>17/06/2024, 11:32 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/ 6/17</p><p>D</p><p>E</p><p>Tais imóveis fazem jus à imunidade de IPTU, uma vez que o uso do valor dos</p><p>aluguéis está relacionado com as finalidades essenciais da entidade.</p><p>A imunidade tributária em favor das entidades religiosas abarca apenas os imóveis</p><p>utilizados pela entidade.</p><p>Resposta incorreta</p><p>Opa! A alternativa correta é a letra D. Confira o gabarito comentado!</p><p>Gabarito Comentado</p><p>De acordo com o artigo 150, VI, "c", da Constituição Federal, os imóveis pertencentes a</p><p>entidades religiosas, mesmo quando alugados a terceiros, permanecem imunes ao</p><p>IPTU. Isso ocorre desde que o valor dos aluguéis seja aplicado nas atividades para as</p><p>quais tais entidades foram constituídas. Portanto, a alternativa correta afirma que os</p><p>imóveis fazem jus à imunidade de IPTU, uma vez que o uso do valor dos aluguéis está</p><p>relacionado com as finalidades essenciais da entidade.</p><p>5 Marcar para revisão</p><p>Nos termos da legislação tributária, consolidada por meio do art. 3º do Decreto Federal n.º</p><p>4.382, de 2002, são imunes do ITR�</p><p>17/06/2024, 11:32 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/ 7/17</p><p>A</p><p>B</p><p>C</p><p>D</p><p>E</p><p>I � A pequena gleba rural, desde que o seu proprietário a explore só ou com sua família, e</p><p>não possua outro imóvel.</p><p>II � Os imóveis rurais da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios.</p><p>III � os imóveis rurais de autarquias</p><p>e fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público,</p><p>desde que vinculados às suas finalidades essenciais ou às delas decorrentes.</p><p>IV � Os imóveis rurais de instituições de educação e de assistência social, sem fins</p><p>lucrativos, relacionados às suas finalidades essenciais.</p><p>V� O imóvel rural compreendido em programa oficial de reforma agrária, caracterizado</p><p>pelas autoridades competentes como assentamento</p><p>Sobre as assertivas é correto afirmar que:</p><p>Apenas as assertivas II e IV estão corretas.</p><p>Apenas a assertiva IV e V está correta.</p><p>As assertivas I, II, III e IV estão corretas.</p><p>Apenas as assertivas I, II, III e V estão corretas.</p><p>Nenhuma das assertivas estão corretas.</p><p>17/06/2024, 11:32 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/ 8/17</p><p>Resposta incorreta</p><p>Opa! A alternativa correta é a letra C. Confira o gabarito comentado!</p><p>Gabarito Comentado</p><p>O imóvel rural compreendido em programa oficial de reforma agrária, caracterizado</p><p>pelas autoridades competentes como assentamento são isentos se atenderem os</p><p>requisitos exigidos por lei.</p><p>6 Marcar para revisão</p><p>O Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana �IPTU� encontra-se previsto no</p><p>art. 156, I, da CR/88 e nos arts. 32 e ss. do CTN, os quais indicam ser o Município o sujeito</p><p>ativo competente para a instituição do imposto. Analise as seguintes afirmações sobre o</p><p>IPTU�</p><p>I. Imóvel pertencente a instituição de assistência social sem fins lucrativos, mesmo que</p><p>alugado a terceiros, é imune ao IPTU, desde que o valor dos aluguéis seja aplicado nas</p><p>atividades essenciais para as quais a entidade foi constituída.</p><p>II. O imposto de competência dos Municípios tem como fato gerador a propriedade, o</p><p>domínio útil ou a posse de bem imóvel, que esteja localizado em zona urbana do Município</p><p>e se consubstancia "mediante ficção jurídica" no primeiro dia do ano civil �1º de janeiro).</p><p>III. Os sujeitos passivos do IPTU são os titulares de qualquer direito inerente à propriedade</p><p>de imóveis urbanos e rurais.</p><p>17/06/2024, 11:32 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/ 9/17</p><p>A</p><p>B</p><p>C</p><p>D</p><p>E</p><p>As afirmativas I, II e III são corretas.</p><p>As afirmativas I e II são corretas.</p><p>As afirmativas I e III são corretas.</p><p>Apenas a afirmativa II é correta.</p><p>Apenas a afirmativa I é correta.</p><p>Resposta incorreta</p><p>Opa! A alternativa correta é a letra B. Confira o gabarito comentado!</p><p>Gabarito Comentado</p><p>A afirmativa III é incorreta porque os sujeitos passivos do IPTU são os titulares de</p><p>qualquer direito inerente à propriedade de imóveis apenas urbanos, não incluindo</p><p>imóveis rurais. Portanto, as afirmativas I e II são corretas, pois estão de acordo com a</p><p>legislação vigente. A afirmativa I está correta porque imóveis pertencentes a</p><p>instituições de assistência social sem fins lucrativos são imunes ao IPTU, desde que o</p><p>valor dos aluguéis seja aplicado nas atividades essenciais da entidade. A afirmativa II</p><p>17/06/2024, 11:32 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/ 10/17</p><p>também está correta, pois o IPTU tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil</p><p>ou a posse de bem imóvel localizado em zona urbana do Município.</p><p>7 Marcar para revisão</p><p>O baixo peso dos tributos incidentes sobre a renda e o patrimônio, também conhecidos</p><p>como tributos diretos, reflete diretamente na qualidade do sistema tributário. Relativamente</p><p>aos tipos de Tributos sobre patrimônio e suas características, relacione a Coluna 1 à Coluna</p><p>2.</p><p>Coluna 1�</p><p>1. ITR.</p><p>2. IPTU.</p><p>3. IPVA.</p><p>Coluna 2�</p><p>(  � A base do cálculo é, nos termos do art. 33 do CTN, o valor venal do imóvel.</p><p>(   � A base de cálculo é o valor fundiário do imóvel (art. 30 do Código Tributário Nacional</p><p>c/c art. 8.º da Lei n.º 9.393, de 1996, c/c art. 32 do Decreto Federal n.º 4.382, de 2002�.</p><p>(   ) é comum a instituição de isenção para condutores com deficiência .</p><p>(   � O imposto de competência dos Municípios tem como fato gerador a propriedade, o</p><p>domínio útil ou a posse de bem imóvel, que esteja localizado em zona urbana do Município</p><p>e se consubstancia ¿ medicante ficção jurídica ¿ no primeiro dia do ano civil �1º de janeiro).</p><p>(   � Tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de imóvel por</p><p>natureza, localizado fora da zona urbana do município (elemento espacial), em 1º de janeiro</p><p>de cada ano</p><p>A sequência correta está descrita na alternativa:</p><p>17/06/2024, 11:32 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/ 11/17</p><p>A</p><p>B</p><p>C</p><p>D</p><p>E</p><p>2; 1; 3; 2; 3.</p><p>2; 3; 3; 2; 1.</p><p>2; 1; 3; 2; 1.</p><p>1; 3; 3; 2; 2.</p><p>3; 2; 1; 2; 1.</p><p>Resposta incorreta</p><p>Opa! A alternativa correta é a letra C. Confira o gabarito comentado!</p><p>Gabarito Comentado</p><p>IPTU é de competência municipal e tem como base de cálculo o valor venal do imóvel e</p><p>o seu fato gerador é a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel, que</p><p>esteja localizado em zona urbana do Município.</p><p>17/06/2024, 11:32 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/ 12/17</p><p>A</p><p>B</p><p>C</p><p>D</p><p>E</p><p>8 Marcar para revisão</p><p>A tributação sobre patrimônio é de competência das três esferas de governo, mas se</p><p>constata principalmente no âmbito dos Estados e Municípios. Assinale a alternativa que</p><p>contém somente tributos sobre o patrimônio de competência dos Estados e Municípios.</p><p>ISS e IPTU.</p><p>IPTU e IPVA.</p><p>ITR e ITD.</p><p>IVA e ICMS.</p><p>IRPJ e ICMS.</p><p>Resposta incorreta</p><p>Opa! A alternativa correta é a letra B. Confira o gabarito comentado!</p><p>Gabarito Comentado</p><p>17/06/2024, 11:32 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/ 13/17</p><p>A</p><p>B</p><p>IPTU e IPVA são tributos sobre patrimônio, sendo o IPTU de competência municipal e</p><p>IPVA de competência estadual.   O ISS é o imposto que incide sobre SERVIÇO de</p><p>qualquer natureza, e o ente público que tem a competência para a sua cobrança é o</p><p>Município. De acordo com o art. 153, VI, da Constituição Federal, o ITR é espécie de</p><p>imposto que incide sobre a propriedade de imóveis localizados fora das áreas urbanas</p><p>dos Municípios, e é de competência da União Federal. O IVA ainda será criado e incide</p><p>sobre bens e serviços.</p><p>9 Marcar para revisão</p><p>O Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana �IPTU� tem a cobrança em virtude</p><p>da propriedade de imóvel urbano, independente se a propriedade é de pessoa natural ou</p><p>jurídica. O pagamento do IPTU é um gasto necessário para a regularização da situação</p><p>daquele bem durante um exercício. Sobre a contabilização dos gastos com o IPTU em</p><p>empresas, podemos afirmar:</p><p>Para a contabilização do IPTU nas organizações, a observação do tipo do negócio</p><p>e utilização do imóvel não são importantes.</p><p>O gasto com IPTU nas empresas deverá ser sempre registrado dentro do grupo</p><p>de despesas operacionais simplesmente como uma despesa tributária.</p><p>17/06/2024, 11:32 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/ 14/17</p><p>C</p><p>D</p><p>E</p><p>O gasto com IPTU nas empresas deverá ser sempre registrado como uma parte</p><p>do custo do produto.</p><p>O gasto com IPTU nas empresas de atividades industriais, referente às</p><p>instalações de produção, deverá ser contabilizado como uma parte do custo do</p><p>produto.</p><p>O IPTU tem fato gerador mensal e, mesmo se referindo a todo o exercício,</p><p>compreende-se que a despesa com o tributo deve ser distribuída mensalmente.</p><p>Resposta correta</p><p>Parabéns, você selecionou a alternativa correta. Confira o gabarito comentado!</p><p>Gabarito Comentado</p><p>Para a contabilização do IPTU nas organizações, é fundamental observar o tipo do</p><p>negócio. Em grande parte das empresas, o IPTU deverá ser registrado dentro do grupo</p><p>de despesas operacionais, simplesmente como uma despesa tributária. No entanto,</p><p>em casos de empresas de atividades industriais, o IPTU, referente às instalações de</p><p>produção, deverá ser contabilizado como uma parte do custo do produto. Isso ocorre</p><p>porque, nesses casos, o imóvel é diretamente relacionado à produção, fazendo com</p><p>que o IPTU se torne um custo de produção e não apenas uma despesa operacional.</p><p>17/06/2024, 11:32 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/ 15/17</p><p>A</p><p>B</p><p>C</p><p>10 Marcar para revisão</p><p>O Imposto Territorial Rural �ITR� é um tributo de competência da União, previsto no inciso VI</p><p>do art. 153 da CR/88. Encontra-se disciplinado por meio da Lei n.º 9.393, de 19 de</p><p>dezembro de 1996, e regulado por meio do Decreto Federal nº 4.382, de 19 de setembro de</p><p>2002. Há casos, entretanto, em que os Municípios ficam responsáveis pela sua</p><p>arrecadação. Levando em consideração os dados apresentados, assinale a alternativa</p><p>correta.</p><p>O ITR será fiscalizado e cobrado pelos Municípios em que se situa a sede da</p><p>propriedade do imóvel rural que assim optarem, na forma da lei, desde que não</p><p>implique redução do imposto ou qualquer outra forma de renúncia fiscal.</p><p>O ITR incide sobre pequena gleba rural, desde que o seu proprietário a explore só</p><p>ou com sua família, e não possua outro imóvel.</p><p>O ITR tem alíquota reduzida para imóvel rural que seja explorado por associação</p><p>ou cooperativa de produção.</p><p>17/06/2024, 11:32 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/ 16/17</p><p>D</p><p>E</p><p>O ITR é um imposto de tributação progressivo e suas alíquotas são fixadas de</p><p>forma a atender as demandas de produção dos imóveis rurais.</p><p>O ITR não incide sobre o imóvel declarado de interesse social para fins de reforma</p><p>agrária.</p><p>Resposta incorreta</p><p>Opa! A alternativa correta é a letra A. Confira o gabarito comentado!</p><p>Gabarito Comentado</p><p>De acordo com a Lei 9.393/96, a Secretaria da Receita Federal pode celebrar</p><p>convênios com órgãos da administração tributária das unidades federadas, com o</p><p>objetivo de delegar competência para a cobrança e o lançamento do ITR. Isso significa</p><p>que os Municípios, onde se situa a sede da propriedade do imóvel rural, podem optar</p><p>por fiscalizar e cobrar o ITR, desde que isso não implique em redução do imposto ou</p><p>qualquer outra forma de renúncia fiscal. Portanto, a afirmação de que o ITR será</p><p>fiscalizado e cobrado pelos Municípios em que se situa a sede da propriedade do</p><p>imóvel rural que assim optarem, na forma da lei, desde que não implique redução do</p><p>imposto ou qualquer outra forma de renúncia fiscal, está correta.</p><p>17/06/2024, 11:32 estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/</p><p>https://estacio.saladeavaliacoes.com.br/exercicio/667048e76c4116586301f532/gabarito/ 17/17</p>