Operações Financeiras e Contábeis

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1. 
O desconto de duplicatas é uma linha de crédito fornecida pelas instituições financeiras às empresas com o objetivo de antecipar o fluxo de caixa. Em contrapartida, as empresas pagam pelos serviços prestados obtendo um resultado menor em suas operações. Mesmo assim, o desconto de duplicatas pode ser interessante diante de sua situação econômico-financeira.
Diante disso, analise o caso a seguir e assinale a alternativa correta.
Uma duplicata descontada foi liquidada no dia do seu vencimento pelo cliente. A duplicata foi paga em dinheiro pelo cliente no Banco ABC S/A. Na operação junto ao Banco ABC S/A, não houve a transferência dos riscos e benefícios da propriedade. O lançamento contábil na empresa será de:
E. 
D = Empréstimos a pagar – duplicatas descontadas
C = Duplicatas a receber
O lançamento correto é debitar a conta empréstimos a pagar – duplicatas descontadas (passivo) e creditar a conta duplicatas a receber (ativo), visto que, como se trata de liquidação de uma duplicata descontada, o banco já entregou esse valor para a empresa, não podendo a empresa debitar de novo a conta bancos conta movimento. O registro é realizado dessa forma, pois as contas do ativo aumentam com débito e diminuem com crédito, e as contas do passivo aumentam com crédito e diminuem com débito.
2. 
Com a alteração da Lei nº 6.404/1976, passou a prevalecer a figura da transferência do controle, dos riscos e dos benefícios, e não mais da titularidade jurídica, para o ativo imobilizado. Seguindo esse preceito legal, o Pronunciamento Técnico CPC 48 estabeleceu que, quando uma entidade transferir um ativo financeiro, deverá avaliar até que ponto ela permanece com os riscos e os benefícios da propriedade do ativo financeiro.
Diante disso, analise a situação a seguir e assinale a alternativa correta.
A RB Comercial Ltda. recebeu um aviso bancário do Banco Sul, informando que as duplicatas que estavam em seu poder para recebimento foram liquidadas no dia 31. Na ocasião, o valor dos juros apropriados na conta Empréstimos a Pagar - Desconto de Duplicatas foi de R$2.000,00. Na operação junto ao Banco Sul, não houve a transferência dos riscos e benefícios da propriedade. Logo, o lançamento contábil dos juros pagos na RB Comercial será de:
Resposta correta.
A. 
D = Juros passivos (despesas)
C = Juros passivos a Vencer
3. 
As instituições financeiras são uma das principais fontes de recursos de terceiros utilizadas pelas empresas. No entanto, a empresa deve avaliar as operações existentes para que a operação realmente seja vantajosa.
Nesse sentido, analise o lançamento contábil a seguir e assinale a alternativa correta.
D = Bancos conta Movimento R$20.000,00
D = Despesas de Juros R$2.000,00
D = Despesas Bancárias R$500,00
C = Empréstimos a Pagar - Duplicatas Descontadas R$22.500,00
Verificando esse lançamento contábil podemos afirmar que indica:
D. 
Operação de desconto de duplicatas junto a um banco.
O lançamento contábil descrito se refere à operação de desconto de duplicatas realizada pela empresa junto à instituição financeira. No momento da realização, a empresa registra o valor que recebeu a débito na conta bancos conta movimento, reconhece as despesas de juros e despesas bancárias a débito no resultado e a obrigação na conta empréstimos a pagar – duplicatas descontadas no passivo. O registro não se refere ao pagamento de duplicatas a receber, porque o recebimento envolve apenas as contas de disponibilidades e duplicatas a receber. O registro não compreende o valor líquido disponibilizado na conta-corrente do banco de R$ 22.500,00, pois o valor líquido disponibilizado foi de R$ 20.000,00. O registro também não se refere ao total de vendas a prazo no valor de R$ 22.500,00, pois o registro envolveria a conta receita com vendas.
4. 
A transferência do controle, dos riscos e dos benefícios passou a ser determinante na forma de reconhecimento das operações, como desconto de duplicatas, reconhecimento do ativo imobilizado, etc. Podemos definir “desconto de duplicatas” quando não há a transferência dos riscos e dos benefícios da propriedade.
Sobre o desconto de duplicatas nas operações comerciais da empresa, marque a alternativa correta.
Resposta correta.
A. 
É uma maneira de obter recursos financeiros com as duplicatas emitidas pelas empresas.
5. 
As operações comerciais podem ser realizadas à vista ou a prazo. As operações a prazo envolvem títulos que são cobrados posteriormente dos clientes. Esses títulos podem ser negociados pelas empresas com as instituições financeiras a fim de gerarem fluxo de caixa.
Nesse sentido, analise o lançamento contábil a seguir e assinale a alternativa correta.
Você acertou!
C. 
D = Caixa R$ 3.000,00
D = Duplicatas a receber R$ 7.000,00
C = Receita de vendas R$ 10.000,00