CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

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Disc.: CONTABILIDADE TRIB 2023.3 EAD (GT) / EX 
 
 
 
 
 
 
03386INTRODUÇÃO A CONTABILIDADE E A LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIAS 
 
1. 
 
 
A contabilidade tributária é uma prática que pode fazer toda a diferença dentro de qualquer 
empreendimento, além disso permite uma relação melhor entre a empresa e o Fisco. Leia 
atentamente as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta: 
I. Disciplina que se dedica ao estudo dos princípios, conceitos, técnicas, métodos e procedimentos 
aplicáveis à apuração dos tributos devidos pelas entidades em geral. 
II. Conjunto de técnicas e procedimentos empregados para exame de registros e demonstrações 
contábeis, bem como da documentação que lhe dá suporte, visando apresentar e formalizar 
opiniões, conclusões, críticas e orientações sobre situações, transações ou eventos patrimoniais. 
III. A busca e análise de alternativas para a redução da carga tributária e ao cumprimento das 
obrigações acessórias estabelecidas pela Legislação Tributária. 
IV. O objetivo final é atestar, especialmente para os usuários externos, a adequação das 
demonstrações contábeis à realidade patrimonial da empresa. 
São afirmativas que relatam objetivos da contabilidade tributária: 
 
 
 
 
 
I e III 
 
Data Resp.: 10/11/2023 16:56:04
 
Explicação: 
Também conhecida como contabilidade fiscal, a contabilidade tributária é a disciplina ou o 
ramo da contabilidade que se dedica a estudar e aplicar conceitos, princípios e normas 
básicas da contabilidade e da legislação tributária, de forma simultânea e acertada. 
Enquanto as afirmativas II e IV, estão erradas pois referem-se ao papel da contabilidade 
gerencial. 
 
 
 
 
2. 
 
 
A taxa é um tributo que, nos temos da legislação, pressupõem uma atividade estatal específica que 
justifique sua cobrança (art. 145, II e III), que poderá consistir no exercício do poder de polícia ou 
na prestação de serviço público específico e divisível. É considerada uma taxa a cobrança de: 
 
 fiscalização de cemitérios. 
 
 
 
 
Data Resp.: 10/11/2023 16:56:46
 
Explicação: 
A fiscalização de cemitérios é uma taxa de uma atividade estatal devido a uma prestação 
de serviço público específico e divisível 
 
 
 
 
3. 
 
 
Os princípios constitucionais podem ser compreendidos como o conjunto de normas que revelam a 
ideologia da Constituição, seus postulados básicos e seus objetivos. No campo tributário existe 
uma série de princípios e normas que visam garantir o respeito aos direitos do cidadão, de forma 
que o Estado não venha exceder seu direito de instituir e cobrar tributos. Em relação a esse 
assunto, assinale a opção que corresponde a correta aplicação do princípio constitucional indicado 
 
 
 
 
Quanto mais supérfluos forem os produtos tanto maior será a alíquota que sobre eles 
incidirá e, ao contrário, se de primeira necessidade, as alíquotas devem ser abrandadas 
ou, dependendo do caso, até zeradas: Princípio da seletividade 
 
 
Data Resp.: 10/11/2023 16:57:10
 
Explicação: 
O princípio da seletividade decorre da função extrafiscal do tributo. Neste caso, 
comparando produtos e serviços presentes na sociedade, compete ao legislador ajustar a 
alíquota de acordo com a essencialidade e até mesmo prejudicialidade de um produto ou 
serviço 
 
 
 
 
 
 
EM2120058PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO E AUDITORIA FISCAL E TRIBUTÁRIA 
 
4. 
 
 
Quais das seguintes opções é um tipo de lançamento tributário? 
 
 
 
 
 
 
 Lançamento por declaração. 
Data Resp.: 10/11/2023 16:57:35
 
Explicação: 
Lançamento por declaração, também chamado de lançamento misto, está previsto no art. 
147 do CTN e consiste no lançamento que é efetuado com base na declaração do sujeito 
passivo ou de terceiro, quando um ou outro, na forma da legislação tributária, presta à 
autoridade administrativa informações sobre matéria de fato, indispensáveis à sua 
efetivação. 
Há também o lançamento de ofício (ou direto) previsto no art. 149, do CTN e o lançamento 
por homologação, previsto no art. 150, do CTN. 
As outras opções não são modalidades de lançamento. 
 
 
 
 
5. 
 
 
A Administração Tributária desempenha um papel crucial na coleta de receitas para o Estado, 
garantindo que os recursos necessários para o funcionamento do governo sejam arrecadados de 
maneira adequada. A Administração Tributária tem competência para fiscalizar o pagamento de: 
I- Tributos 
II- Impostos 
III- Contribuições 
IV- Taxas 
V- Doações 
 
è correto que se afirmar: 
 
 
 
 
 
 I, II, III e IV, apenas. 
 
Data Resp.: 10/11/2023 16:57:58
 
Explicação: 
A competência da Administração Tributária está relacionada principalmente à fiscalização e 
cobrança de tributos, impostos, contribuições e taxas. Doações não são normalmente de 
competência da Administração Tributária fiscalizar e cobrar, a menos que estejam sujeitas 
a alguma forma de tributação, o que varia de acordo com a legislação de cada país. 
 
 
 
 
6. 
 
 
A Exclusão de Responsabilidade ocorre quando: 
 
 
 
 
 O próprio contribuinte faz a correção de informação prestada incorretamente para a 
Administração Tributária 
 
 
Data Resp.: 10/11/2023 16:58:16
 
Explicação: 
A exclusão de responsabilidade ocorre quando o próprio contribuinte faz a correção de 
informações prestadas incorretamente para a Administração Tributária. Isso significa que o 
contribuinte reconhece o erro em suas declarações ou informações fiscais e toma a 
iniciativa de corrigi-lo junto às autoridades fiscais antes que sejam identificados e 
questionados pela Administração Tributária. 
Portanto, a resposta correta é: 
"O próprio contribuinte faz a correção de informação prestada incorretamente para a 
Administração Tributária." 
 
 
 
 
 
 
03388TRIBUTOS SOBRE O CONSUMO 
 
7. 
 
 
O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é um tributo de competência federal que incide 
sobre os produtos da indústria nacional ou na importação de produtos estrangeiros no 
desembaraço aduaneiro. Considere as afirmações sobre o Imposto sobre produtos Industrializados: 
I. O IPI é um tributo não cumulativo, ou seja, ocorre a compensação de créditos de valores 
pagos em operações anteriores. 
II. O IPI adota alíquotas inversamente proporcionais à essencialidade do produto com o 
objetivo de atender ao Princípio Constitucional da Capacidade Contributiva 
III. O Imposto sobre Produtos Industrializados tem como único fato gerador a sua saída de 
produtos industrializados dos estabelecimentos industriais ou equiparados 
IV. A base de cálculo no IPI, nas operações internas (ocorridas dentro do país) é o valor da 
operação por qual a mercadoria deixa o estabelecimento do industrial ou do comerciante a 
ele equiparado. 
Estão CORRETAS as afirmações: 
 
 
 
 
 I, II e IV, apenas. 
 
Data Resp.: 10/11/2023 16:58:44
 
Explicação: 
Código Tributário Nacional (Lei no 5.172/66) define, em seu art. 46, que o Imposto sobre 
Produtos Industrializados tem como fato gerador: 
I. o seu desembaraço aduaneiro, quando de procedência estrangeira: 
II. a sua saída dos estabelecimentos industriais ou equiparados 
III. a sua arrematação, quando apreendido ou abandonado e levado a leilão. 
 
 
 
 
8. 
 
 
O PIS/Pasep e a Cofins são tributos federais b e a legislação prevê situações de não incidência, 
isenções e exclusões da base de cálculo. Assinale a alternativa correta que apresenta exclusões da 
receita bruta, tanto para o PIS, quanto para a COFINS: 
 
 
 
 
 Vendas canceladas; descontos incondicionais concedidos no ato da venda; o ipi 
destacado e o ICMS cobrado como substituto tributário. 
 
Data Resp.: 10/11/2023 16:59:11
 
Explicação: 
São excluídos da base de cálculo do PIS e da Cofins as devoluções de vendas; os 
descontos incondicionais concedidos no ato da venda. o ICMS; o IPI destacado na nota 
fiscal; o ICMS cobrado como substituto tributário. 
 
 
 
 
 
 
03387TRIBUTOS SOBRE O PATRIMÔNIO9. 
 
 
O Imposto Territorial Rural (ITR) é um tributo de competência da União, previsto no inciso VI do art. 
153 da CR/88. Encontra-se disciplinado por meio da Lei n.º 9.393, de 19 de dezembro de 1996, e 
regulado por meio do Decreto Federal nº 4.382, de 19 de setembro de 2002. Há casos, entretanto, 
em que os Municípios ficam responsáveis pela sua arrecadação. Levando em consideração os dados 
apresentados, assinale a alternativa correta. 
 
 
 
O ITR será fiscalizado e cobrado pelos Municípios em que se situa a sede da propriedade 
do imóvel rural que assim optarem, na forma da lei, desde que não implique redução do 
imposto ou qualquer outra forma de renúncia fiscal. 
 
 
Data Resp.: 10/11/2023 16:59:34
 
Explicação: 
Conforme destacado pela Lei 9.393/96. Art. 17. A Secretaria da Receita Federal poderá, 
também, celebrar convênios com: I - órgãos da administração tributária das unidades 
federadas, visando delegar competência para a cobrança e o lançamento do ITR; 
 
 
 
 
10. 
 
 
Na fiscalização e cobrança de tributos, o Código Tributário Nacional determina uma cooperação entre 
os entes federativos. Segundo art. 199 "a Fazenda Pública da União e as dos Estados, do Distrito 
Federal e dos Municípios prestar-se-ão mutuamente assistência para a fiscalização dos tributos 
respectivos". Essa assistência inclui tanto a troca de informações, quanto o auxílio com força pública 
quando necessário. Diante dessa informação, analise a questão a seguir: 
Um auditor fiscal da Receita Federal foi impedido de ingressar num imóvel rural para exercer a 
fiscalização quanto ao ITR. Em virtude disso, requisita o auxílio da força pública estadual, que se 
recusa a ir até o local. Diante desse cenário, é correto afirmar que: 
 
 ainda que o ITR não seja tributo estadual, o auxílio deve ser prestado pela força pública 
de qualquer ente federado; 
 
 
 
 
Data Resp.: 10/11/2023 17:00:20
 
Explicação: 
Segundo Art. 200 do CTN - As autoridades administrativas federais poderão requisitar o 
auxílio da força pública federal, estadual ou municipal, e reciprocamente, quando vítimas de 
embaraço ou desacato no exercício de suas funções.