Exercícios de Contabilidade e Análise Financeira

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Universidade Presbiteriana Mackenzie 
Contabilidade e Análise das Demonstrações Financeiras – Prof. Me. Fabio Iorio, CFP® 
Lista de Exercícios nº 03 
 
1) Montar a Demonstração do Resultado do Exercício para a empresa XPTO e 
informar o Lucro/Prejuízo do exercício. 
 
Provisão para Imposto de Renda $ 1.500 
Despesas Financeiras $ 2.500 
Custo da Mercadoria Vendida $ 10.000 
Depreciação $ 1.500 
Receita Bruta $ 30.000 
Despesas Operacionais $ 2.500 
Receitas Financeiras $ 1.800 
Deduções s/ Vendas $ 1.000 
Despesas Administrativas $ 3.000 
 
 
2) Cada ocorrência na Demonstração do Resultado do Exercício afetará o Balanço 
Patrimonial. Por exemplo, Venda a Vista afeta o Caixa no Balanço Patrimonial. 
Indique os números, fazendo uma associação com Relação de Contas no 
Balanço Patrimonial. 
 
DRE BALANÇO PATRIMONIAL 
1. Vendas a Vista ( ) Dupl. a Receber (Ativo Circulante) 
2. Vendas a Prazo ( ) Contas a Pagar (Passivo Circulante) 
3. Despesas a Prazo ( ) Patrimônio Líquido 
4. Lucro Líquido ( ) Tributos a Pagar (Passivo Circulante) 
5. Despesa de Depreciação ( 1 ) Caixa (Ativo Circulante) 
6. Imposto de Renda ( ) Imobilizado no Ativo Não Circulante 
 
 
 
 
Faturamento 30.000
(-) deduções (1.000)
 = Receita Líquida 29.000
(-) CMV (10.000)
= Lucro Bruto 19.000
(-) Despesas (8.000)
(-) Depreciação (1.500)
(+)Receitas 1.800
= LAIR 11.300
(-) IR (1.500)
= Lucro Líquido 9.800
2
4
6
3
5
gabriela.vieira
Riscado
 
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Lista de Exercícios nº 03 
 
3) Utilize as demonstrações fornecidas para elaborar a demonstração do fluxo de 
caixa para 2021. 
 
 
 
 
 
 
 
 
2021 2020 2021 2020
ATIVO PASSIVO
Circulante 622.215 524.700 Circulante 330.200 320.200 
Caixa 152.215 70.000 Contas a Pagar 201.500 185.200 
Contas a Receber 280.000 258.100 Fornecedores 128.700 135.000 
Estoques 190.000 196.600 
Não Circulante 526.600 497.400 Não Circulante 324.000 310.800 
Imobilizado 680.000 600.000 Emp e Financiamentos 324.000 310.800 
Depreciação Acumulada 153.400- 102.600- 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 494.615 391.100 
Capital 266.800 241.100 
Reserva de Lucros 227.815 150.000 
Total do Ativo 1.148.815 1.022.100 Total do Passivo + PL 1.148.815 1.022.100 
Balanço Patrimonial
Receita de Serviços 1.377.000 
( - ) CMV 826.200 
( = ) Lucro Bruto 550.800 
( - ) Despesas Operacionais 300.000 
( - ) Depreciação 50.800 
( = ) Lucro Operacional 200.000 
( - ) Despesas Administrativas 30.900 
( = ) LAIR 169.100 
( - ) Imposto de Renda 59.185 
( = ) Lucro Líquido 109.915 
Dividendos 32.100 
Reserva de Lucros 77.815 
Demonstração do Resultado 2021
 
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Lista de Exercícios nº 03 
 
 
 
A FC Operacional
Lucro Líquido
(+) Depreciação
(+/-) Contas a Receber
(+/-) Estoques
(+/-) Contas a Pagar
(+/-) Fornecedores
B FC Investimentos
(+/-) Ativo Imobilizado
C FC Financiamentos
(+/-) Financiamentos
(+/-) Capital 
(-) Dividendos Pagos
D + ou - de Caixa
E Saldo Inicial de Caixa
F Saldo Final de Caixa
Demonstração de Fluxo de Caixa 2021
1º passo: ajustar o lucro
Lucro líquido = 109.915
+ depreciação 50.800
Lucro ajustado = 160.715
2º passo: ajustar receitas e despesas que não afetam o caixa
(-) Aumento em contas a receber 21.900
(+) Diminuição em estoques 6.600
(-) Diminuição em fornecedores 6.300
(+) Aumento em contas a pagar 16.300
Fluxo de caixa gerado pela atividade operacional = 155.415
109.915
50.800
(21.900)
6.600
16.300
(6.300)
155.415
(80.000)
(80.000)
(32.100)
25.700
13.200
6.800
70.000
152.215
82.215