Estagio II - Prática contábil

Prévia do material em texto

Resumo
		Tipo de lançamento	Debito jan	Crédito jan	dif Jan		DebitoFev	Crédito Fev	Dif fev	Debito	Crédito	Dif periodo
	Banco (AC)	AC	850,000.00	21,500.00	828,500.00		29,000.00	8,096.20	20,903.80	R$ 879,000.00	R$ 29,596.20	R$ 849,403.80	DEBITO
	Caixa AC	AC	1,500.00	450.00	1,050.00			196.00	- 196.00	R$ 1,500.00	R$ 646.00	R$ 854.00	DEBITO
	Estoque AC	AC	71,000.00	25,320.00	45,680.00		3,500.00	2,895.00	605.00	R$ 74,500.00	R$ 28,215.00	R$ 46,285.00	DEBITO
	Fornecedores (PC)	PC		71,000.00	71,000.00			3,500.00	3,500.00		R$ 74,500.00	R$ 74,500.00	CRÉDITO
	CMV (R )	R	13,250.00		13,250.00		2,300.00		2,300.00	R$ 15,550.00		R$ 15,550.00	DEBITO
	Clientes (AC)	AC	26,800.00		26,800.00			23,000.00	- 23,000.00	R$ 26,800.00	R$ 23,000.00	R$ 3,800.00	DEBITO
	Receita c/vendas ( R)	R		26,800.00	26,800.00			6,000.00	6,000.00		R$ 32,800.00	R$ 32,800.00	CRÉDITO
	Salários a pagar (PC)	PC	91.50	1,200.00	1,108.50		1,200.00	1,200.00	- 0	R$ 1,291.50	R$ 2,400.00	R$ 1,108.50	CRÉDITO
	Salário (R )	R	1,200.00		1,200.00		1,200.00		1,200.00	R$ 2,400.00		R$ 2,400.00	DEBITO
	Pro labore a Pagar (PC)	PC	165.00	1,500.00	1,335.00		1,500.00	1,500.00	- 0	R$ 1,665.00	R$ 3,000.00	R$ 1,335.00	CRÉDITO
	Pró-Labore ( R)	R	1,500.00		1,500.00		1,500.00		1,500.00	R$ 3,000.00		R$ 3,000.00	DEBITO
	Diarista ( R)	R	100.00		100.00		100.00		100.00	R$ 200.00		R$ 200.00	DEBITO
	Honorarios Contabeis ( R )	R	1,800.00		1,800.00		1,800.00		1,800.00	R$ 3,600.00		R$ 3,600.00	DEBITO
	FGTS ( R)	R	96.00		96.00		96.00		96.00	R$ 192.00		R$ 192.00	DEBITO
	Material de expediente ( R)	R	350.00		350.00				- 0	R$ 350.00		R$ 350.00	DEBITO
	Receitas Financeira ( R)	R			- 0			120.00	120.00		R$ 120.00	R$ 120.00	CRÉDITO
	Seguros ( R )	R			- 0		191.66		191.66	R$ 191.66		R$ 191.66	DEBITO
	ICMS a recuperar (AC)	AC	12,070.00	4,556.00	7,514.00		595.00	1,020.00	- 425.00	R$ 12,665.00	R$ 5,576.00	R$ 7,089.00	DEBITO
	ICMS S/ vendas ( R )	R	4,556.00		4,556.00		1,020.00		1,020.00	R$ 5,576.00		R$ 5,576.00	DEBITO
	13° Salário (PC)	PC		100.00	100.00			100.00	100.00		R$ 200.00	R$ 200.00	CRÉDITO
	Férias ( R )	R	100.00		100.00		100.00		100.00	R$ 200.00		R$ 200.00	DEBITO
	Aplicação Financeira AC	AC	20,000.00		20,000.00		120.00		120.00	R$ 20,120.00		R$ 20,120.00	DEBITO
	ICMS a Recolher (PC)	PC	4,556.00	4,556.00	- 0		1,020.00	1,020.00	- 0	R$ 5,576.00	R$ 5,576.00	R$ - 0
	PIS a pagar (PC)	PC		174.20	174.20		174.20	39.00	- 135.20	R$ 174.20	R$ 213.20	R$ 39.00	CRÉDITO
	COFINS s/ vendas ( R )	R	804.00		804.00		180.00		180.00	R$ 984.00		R$ 984.00	DEBITO
	Provisão IRPJ ( R)	R	321.60		321.60		72.00		72.00	R$ 393.60		R$ 393.60	DEBITO
	Provisão CSLL (R )	R	289.44		289.44		64.80		64.80	R$ 354.24		R$ 354.24	DEBITO
	 Fornecedor de serviços Contábeis( PC)	PC		1,800.00	1,800.00		1,800.00	1,800.00	- 0	R$ 1,800.00	R$ 3,600.00	R$ 1,800.00	CRÉDITO
	INSS terceiros ( R )	R	318.00		318.00		318.00		318.00	R$ 636.00		R$ 636.00	DEBITO
	INSS (PC)	PC		483.00	483.00		574.50	483.00	- 91.50	R$ 574.50	R$ 966.00	R$ 391.50	CRÉDITO
	Seguros a Apropriar ( AC)	AC	- 0	- 0	- 0		2,300.00	191.66	2,108.34	R$ 2,300.00	R$ 191.66	R$ 2,108.34	DEBITO
	13° Salário ( R)	R	100.00		100.00		100.00		100.00	R$ 200.00		R$ 200.00	DEBITO
	Férias PC	PC		100.00	100.00			100.00	100.00		R$ 200.00	R$ 200.00	CRÉDITO
	PIS S/ vendas ( R)	R	174.20		174.20		39.00		39.00	R$ 213.20		R$ 213.20	DEBITO
	COFINS a pagar(PC )	PC		804.00	804.00		804.00	180.00	- 624.00	R$ 804.00	R$ 984.00	R$ 180.00	CRÉDITO
	IRPJ ( PC )	PC		321.60	321.60			72.00	72.00		R$ 393.60	R$ 393.60	CRÉDITO
	 CSLL (PC )	PC		289.44	289.44			64.80	64.80		R$ 354.24	R$ 354.24	CRÉDITO
	INSS 			91.5	91.50			91.5	91.50		R$ 183.00	R$ 183.00	CRÉDITO
	FGTS (PC )	PC	- 0	- 0	- 0		96.00		96.00	R$ 96.00	R$ 96.00	R$ - 0
	FGTS a recolher(PC )	PC			- 0		96.00		96.00		R$ 96.00	R$ 96.00	CRÉDITO
	Capital Social (PL)										R$ 850,000.00
			1,011,141.74	161,045.74			51,861.16	51,669.16		R$ 1,062,906.90	R$ 1,062,906.90
			1,063,002.90	212,714.90
			2,074,144.64	373,760.64	1,700,384.00				116.14
				1,700,384.00
Razonetes
		Capital Social (PL)					Banco (AC)					Caixa AC					Estoque AC
			R$ 850,000.00	S. I			R$ 850,000.00	R$ 1,500.00	3		3	R$ 1,500.00	R$ 350.00	6		2	R$ 18,000.00	R$ 3,060.00	2
						20	R$ 5,000.00	R$ 20,000.00	4				R$ 100.00	8		7	R$ 53,000.00	R$ 12,000.00	5
						22	R$ 6,000.00	R$ 1,108.50	15				R$ 96.00	16		18	R$ 3,500.00	R$ 9,010.00	7
						23	R$ 18,000.00	R$ 1,335.00	15				R$ 100.00	26				R$ 1,250.00	12
								R$ 1,800.00	19									R$ 595.00	18
								R$ 174.20	27									R$ 2,300.00	22
								R$ 804.00	27
								R$ 2,300.00	14
								R$ 574.50	24
			R$ 850,000.00				R$ 879,000.00	R$ 29,596.20				R$ 1,500.00	R$ 646.00				R$ 74,500.00	R$ 28,215.00
			R$ 850,000.00				R$ 849,403.80					R$ 854.00					R$ 46,285.00
		Fornecedores (PC)					CMV (R )					Clientes (AC)					Receita c/vendas ( R)
			R$ 18,000.00	2		5	R$ 12,000.00				5	R$ 25,000.00	R$ 5,000.00	20				R$ 25,000.00	5
			R$ 53,000.00	7		12	R$ 1,250.00				12	R$ 1,800.00	R$ 18,000.00	23				R$ 1,800.00	12
			R$ 3,500.00	18		22	R$ 2,300.00											R$ 6,000.00	22
		R$ - 0	R$ 74,500.00				R$ 15,550.00	R$ - 0				R$ 26,800.00	R$ 23,000.00				R$ - 0	R$ 32,800.00
			R$ 74,500.00				R$ 15,550.00					R$ 3,800.00						R$ 32,800.00
		Salários a pagar (PC)					Salário (R )					Pro labore a Pagar (PC)					Pró-Labore ( R)
	10	R$ 91.50	R$ 1,200.00	10		10	R$ 1,200.00				10	R$ 165.00	R$ 1,500.00	11		11	R$ 1,500.00
	15	R$ 1,108.50	R$ 1,200.00	28		28	R$ 1,200.00				28	R$ 165.00	R$ 1,500.00	28		28	R$ 1,500.00
	28	R$ 91.50									15	R$ 1,335.00
		R$ 1,291.50	R$ 2,400.00				R$ 2,400.00	R$ - 0				R$ 1,665.00	R$ 3,000.00				R$ 3,000.00	R$ - 0
			R$ 1,108.50				R$ 2,400.00						R$ 1,335.00				R$ 3,000.00
		Diarista ( R)					Honorarios Contabeis ( R )					FGTS ( R)					Material de expediente ( R)
	8	R$ 100.00				9	R$ 1,800.00				10	R$ 96.00				6	R$ 350.00
	26	R$ 100.00				25	R$ 1,800.00				28	R$ 96.00
		R$ 200.00	R$ - 0				R$ 3,600.00	R$ - 0				R$ 192.00	R$ - 0				R$ 350.00	R$ - 0
		R$ 200.00					R$ 3,600.00					R$ 192.00					R$ 350.00
		Receitas Financeira ( R)					Seguros ( R )					ICMS a recuperar (AC)					ICMS S/ VENDAS ( R )
			R$ 120.00	21		14	R$ 191.66		14		2	R$ 3,060.00	R$ 4,556.00	13		5	R$ 4,250.00
											7	R$ 9,010.00	R$ 1,020.00	29		12	R$ 306.00
											18	R$ 595.00				22	R$ 1,020.00
		R$ - 0	R$ 120.00				R$ 191.66	R$ - 0				R$ 12,665.00	R$ 5,576.00				R$ 5,576.00	R$ - 0
			R$ 120.00				R$ 191.66					R$ 7,089.00					R$ 5,576.00
		13° Salário (PC)					Férias ( R)					Aplicação Financeira AC					ICMS a Recolher (PC)
			R$ 100.00	10		10	R$ 100.00				4	R$ 20,000.00				13	R$ 4,556.00	R$ 4,250.00	5
			R$100.00	28		28	R$ 100.00				20	R$ 120.00				29	R$ 1,020.00	R$ 306.00	12
																		R$ 1,020.00	22
		R$ - 0	R$ 200.00				R$ 200.00	R$ - 0				R$ 20,120.00	R$ - 0				R$ 5,576.00	R$ 5,576.00
			R$ 200.00				R$ 200.00					R$ 20,120.00					R$ - 0
		PIS a pagar (PC)					COFINS s/ vendas ( R )					Provisão IRPJ ( R)					Provisão CSLL (R )
	27	R$ 174.20	R$ 174.20	12		12	R$ 804.00				13	R$ 321.60				13	R$ 289.44
			R$ 39.00	29		29	R$ 180.00				29	R$ 72.00				29	R$ 64.80
		R$ 174.20	R$ 213.20				R$ 984.00	R$ - 0				R$ 393.60	R$ - 0				R$ 354.24	R$ - 0
			R$ 39.00				R$ 984.00					R$ 393.60					R$ 354.24
		 Fornecedor de serviços Contábeis( PC)					INSS TERCEIROS ( R )					INSS (PC)					Seguros a Apropriar ( AC)
	19	R$ 1,800.00	R$ 1,800.00	9		10	R$ 318.00				24	R$ 574.50	R$ 318.00	10		14	R$ 2,300.00	R$ 191.66	14
			R$ 1,800.00	25		28	R$ 318.00						R$ 165.00	10
													R$ 318.00	28
													R$ 165.00	28
		R$ 1,800.00	R$ 3,600.00				R$ 636.00	R$ - 0				R$ 574.50	R$ 966.00				R$ 2,300.00	R$ 191.66
			R$ 1,800.00				R$ 636.00						R$ 391.50				R$ 2,108.34
		13° Salário ( R)					Férias PC					PIS S/ vendas ( R)					COFINS a pagar(PC )
	10	R$ 100.00						R$ 100.00	10		12	R$ 174.20				27	R$ 804.00	R$ 804.00	12
	28	R$ 100.00						R$ 100.00	28		29	R$ 39.00						R$ 180.00	29
		R$ 200.00	R$ - 0				R$ - 0	R$ 200.00				R$ 213.20	R$ - 0				R$ 804.00	R$ 984.00
		R$ 200.00						R$ 200.00				R$ 213.20						R$ 180.00
		IRPJ ( PC )					 CSLL (PC )					INSS 					FGTS (PC )
			R$ 321.60	13				R$ 289.44	13				R$ 91.50	10		16	R$ 96.00
			R$ 72.00	29				R$ 64.80	29				R$ 91.50	28
		R$ - 0	R$ 393.60				R$ - 0	R$ 354.24				R$ - 0	R$ 183.00				R$ 96.00	R$ - 0
			R$ 393.60					R$ 354.24					R$ 183.00
		FGTS a recolher(PC )
	28	R$ 96.00	R$ 96.00	10
		R$ 96.00	R$ 96.00
			R$ 96.00
			R$ 96.00
Livro Diário Modelo
	Diário	Tipo de Aplicação	Conta	Descrição					Valor da Aplicação
	2-Jan							Debito	Crédito
	1	 Contratação de uma empregada com salário mensal de R$ 1.200,00. 
		Apenas Ato Contábil não gera lançamento contábil.
		D-	Empregada	Contratação de empregada				R$ 1,200.00						12
		C-	Salários a pagar	Contratação de empregada					R$ 1,200.00
		Integralização do captal social no valor de R$ 850.000,00
		D-	Banco					R$ 850,000.00
		C-	Captal social	Captal social a integralizar (BP/PL) 					R$ 850,000.00							12
	16-Jan
	2	Compra à prazo de mercadoria para revenda no valor de R$ 18.000,00, através do banco.
		D-	Estoque AC	Compra à prazo de mercadoria com incidência de 17% de ICMS				R$ 18,000.00			18,000.00
		C-	Fornecedores (PC)						R$ 18,000.00		17.00%
		D-	ICMS a recuperar (AC)	Compra à prazo de mercadoria com incidência de 17% de ICMS				R$ 3,060.00			
		C-	Estoque AC	Compra à prazo de mercadoria com incidência de 17% de ICMS					R$ 3,060.00
	3	Saque para suprimento do caixa no valor de R$ 1.500,00.  
		D-	Caixa (AC)	Saque para suprimento do caixa				R$ 1,500.00
		C-	Banco (AC)	Saque para suprimento do caixa					R$ 1,500.00
	17-Jan
	4	Aplicação financeira de curto prazo no valor de 20.000,00.  
		D-	Aplicação Financeira AC					R$ 20,000.00
		C-	Banco AC	Aplicação Financeira (AC)					R$ 20,000.00
	5	Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 25.000,00, o custo da mercadoria foi de R$ 12.000,00.  
		D-	Clientes AC	Venda de mercadorias a prazo				R$ 25,000.00			25,000.00
		C-	Receita c/vendas R	Venda de mercadorias a prazo					R$ 25,000.00		17%
		D-	CMV	CMV				R$ 12,000.00			R$ 4,250.00
		C-	Estoque AC	CMV					R$ 12,000.00
		D -	ICMS S/ VENDAS R	ICMS S/ VENDAS				R$ 4,250.00
		C -	ICMS A Recolher PC	ICMS VENDAS					R$ 4,250.00
	6	Despesas de material de expediente pagas à vista no valor R$ 350,00 pelo caixa.
		D-	Material de expediente R	Pagamento à vista de Despesas de material de expediente				R$ 350.00
		C-	Caixa AC	Pagamento à vista de Despesas de material de expediente					R$ 350.00
	18-Jan
	7	Compra de Mercadoria para Revenda a prazo no valor de R$ 53.000,00 com ICMS 17% 
		D-	Estoque AC	Aquisição de mercadorias com incidência de 17% de ICMS				R$ 53,000.00			53,000.00
		C-	Fornecedores (PC)						R$ 53,000.00		17%
		D-	ICMS a Recuperar (AC)	Aquisição de mercadorias com incidência de 17% de ICMS				R$ 9,010.00			R$ 9,010.00								11
		C-	Estoques (AC)	Aquisição de mercadorias com incidência de 17% de ICMS					R$ 9,010.00					10
														10
	8	Pagamento de diarista no valor de R$ 100,00 pelo caixa.  
		D-	Diarista( R)	 Pagamento de diarista				R$ 100.00
		C-	Caixa AC	Pagamento à vista de Despesas Administrativas					R$ 100.00
	20-Jan
	9	Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de 1.800,00 
		D -	Honorarios Contabeis ( R)	NOTA FISCAL HONORÁRIOS SERVIÇOS CONTÁBEIS DE JAN/20.				R$ 1,800.00
		C -	 Fornecedor de serviços Contábeis( R)	NOTA FISCAL HONORÁRIOS SERVIÇOS CONTÁBEIS DE JAN/20.					R$ 1,800.00		10			10		10			10
	31-Jan
	10	Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1.200,00, INSS e INSS PATRONAL, FGTS sobre o valor do salário
		D- 	Salário ( R)	DESPESA C/ SALÁRIO JAN/20				R$ 1,200.00
		C - 	Salários a pagar (PC)	SALÁRIOS A PAGAR JAN/20					R$ 1,200.00
		D-	INSS Terceiros R	INSS PATRONAL					R$ 318.00
		C - 	 INSS PC	INSS PATRONAL				R$ 318.00			1,200.00
											26.50%
											
		D-	Pro labore a Pagar (PC)	INSS PATRONAL					R$ 165.00
		C - 	INSS (PC)	INSS PATRONAL				R$ 165.00
											1,500.00
		D - 	Salário a pagar PC	INSS				R$ 91.50			11%
		C - 	INSS	INSS					R$ 91.50
											1100	100
		D - 	FGTS ( R)	FGTS S/ SALÁRIOS (8%)				R$ 96.00			7.5%	9%
		C - 	FGTS a Recolher (PC)	FGTS S/ SALÁRIOS (8%)					R$ 96.00		82.5	9
		D-	13° Salário ( R)	13° Salário				R$ 100.00			1,200.00
		C-	Despesas c/ 13° Salário (PC)	13° Salário					R$ 13.00		8%								13
		D-	Férias ( R)	Férias				R$ 100.00
		C-	Despesas c/ Férias (PC)	Férias					R$ 100.00
	11	 Reconhecer (Provisionar) Pró-labore no valor de R$ 1.500,00
		D - 	Despesa c/ Pró-Labore ( R)	PRÓ-LABORE JAN/20				R$ 1,500.00
		C -	Pró-Labore a pagar (PC)	PRÓ-LABORE JAN/20					R$ 1,500.00
	12	Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 1.800,00, CMV 1.250,00, com ICMS 17%
		D-	Clientes (AC)	Venda a prazo				R$ 1,800.00
		C-	Receita c/ Vendas ( R)	Venda de mercadoria a prazo					R$ 1,800.00
		D-	ICMS s/ vendas ( R)	ICMS sobre vendas				R$ 306.00			1,800.00
		C-	ICMS a Recolher (PC)	ICMS a pagar					R$ 306.00		17%
		D-	CMV ( R)	CMV				R$ 1,250.00
		C-	Estoque (AC)	CMV					R$ 1,250.00
	13	Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS e COFINS/IRPJ/CSLL e ICMS do mês de Janeiro:
		D - 	PIS s/ vendas ( R)	PIS S/ VENDAS JAN/20 (0,65%)				R$ 174.20
		C - 	PIS a pagar (PC)	PIS S/ VENDAS JAN/20 (0,65%)					R$ 174.20
		D - 	COFINS s/ vendas ( R)	COFINS S/ VENDAS JAN/20 (3%)				R$ 804.00
		C - 	COFINS a pagar (PC)	COFINS S/ VENDAS JAN/20 (3%)					R$ 804.00
		D -	ICMS a recolher (PC)	TRANSFERÊNCIA DE ICMS A PAGAR JAN/20				R$ 4,556.00
		C - 	ICMS a recuperar (AC)	TRANSFERÊNCIA DE ICMS A PAGARJAN/20					R$ 4,556.00
		D - 	Provisão IRPJ ( R)	PROVISÃO IRPJ JAN/20				R$ 321.60
		C - 	IRPJ a pagar (PC)	PROVISÃO IRPJ JAN/20					R$ 321.60
		D - 	Provisão CSLL ( R)	PROVISÃO CSLL JAN/20				R$ 289.44
		C - 	CSLL a pagar (PC)	PROVISÃO CSLL JAN/20					R$ 289.44
		CÁLCULO IRPJ
		Receita s/ vendas	R$ 26,800.00
		Presunção (8%)	R$ 2,144.00
		IRPJ 15%	R$ 321.60
	1-Feb
	14	Contratação de seguro do veículo no valor de R$ 2.300,00 e vigência de 1 ano o pagamento do prêmio de seguro será pago a vista pelo banco.
		D-	Seguros a Apropriar ( AC)	Contratação de Seguro Vigência de 1 ano (CP)				R$ 2,300.00
		C-	Banco (AC)						R$ 2,300.00
		FEVEREIRO									2300 /12 = 191,666667
		D-	Seguros (R )	Contratação de Seguro Vigência de 1 ano (CP)				R$ 191.66
		C-	Seguros a Apropriar ( AC)	Contratação de Seguro Vigência de 1 ano (CP)					R$ 191.66
	5-Feb
	15	Pagamento da folha de salários e pró-labore no valor líquido (descontado o INSS) no valor através de transferência bancária; 
		D-	Salários a Pagar (PC )	Valor Salário Descontado na Transferência Bancária 				R$ 1,108.50
		C-	Banco (AC) 	Valor Salário Descontado na Transferência Bancária 					R$ 1,108.50
		D-	Pro labore a Pagar ( R)	Valor Salário Descontado na Transferência Bancária Pró-labore				R$ 1,335.00
		C-	Banco (AC) 	Valor Salário Descontado na Transferência Bancária Pró-labore					R$ 1,335.00
	7-Feb
	16	Pagamento do FGTS através do caixa.
		D-	FGTS a Pagar (PC)	FGTS/ Caixa				R$ 96.00
		C-	Caixa (AC)	FGTS/ Caixa					R$ 96.00
	10-Feb
	17	 Pagamento do saldo de ICMS a Pagar pelo caixa.  (se houver, conforme apuração) Icms a Recuperar não haverá recolhimento.
		Não há apuração de ICMS a pagar pelo Caixa.
	18	Aquisição de mercadoria para revenda no valor de R$ 3.500,00 a prazo com ICMS de 17%
		D-	Estoque (AC)	Aquisição de mercadorias com incidência de 17% de ICMS				R$ 3,500.00			3,500.00
		C-	Fornecedor (PC)						R$ 3,500.00		17%
		D-	ICMS a Recuperar (AC)	Aquisição de mercadorias com incidência de 17% de ICMS				R$ 595.00
		C-	Estoque (AC)	Aquisição de mercadorias com incidência de 17% de ICMS					R$ 595.00
	19	Pagamento Honorários Contábeis pelo banco.
		D-	 Forbecedor de serviços Contábeis (pc)	Honorários Contábeis Banco				R$ 1,800.00
		C-	Banco (ac)	Honorários Contábeis Banco					R$ 1,800.00
	11-Feb
	20	Recebimento de R$ 5.000,00 através de deposito bancário referente a venda realizada em 17/01.
		D-	Banco (AC)	Recebimento de Venda a Curto Prazo JAN/20				R$ 5,000.00
		C-	Clientes (AC)	Recebimento de Venda a Curto Prazo JAN/20					R$ 5,000.00
	12-Feb
	21	O banco creditou os rendimentos da aplicação financeira no valor de R$ 120,00, porém, estes rendimentos não foram resgatados, permanecem na conta de aplicação.
		D-	Aplicação Financeira AC	Rendimentos Aplicação Financeira				R$ 120.00
		C-	Receita Aplicação Financeira ( R )	Rendimentos Aplicação Financeira					R$ 120.00
	22	Venda de mercadoria a vista no valor de R$ 6.000,00 sendo que o CMV foi de R$ 2.300,00, recebimento a vista através do banco e ICMS 17%. 
		D-	Banco (AC) 	Venda a vista				R$ 6,000.00
		C-	Receita c/ Vendas ( R )	Venda de mercadoria a vista					R$ 6,000.00		6,000.00
		D-	ICMS s/ Vendas ( R )	ICMS sobre vendas (17%)				R$ 1,020.00			17%
		C-	ICMS a Recolher (PC)	ICMS a pagar 					R$ 1,020.00
		D-	CMV ( R )	CMV				R$ 2,300.00
		C-	Estoque(AC)	CMV					R$ 2,300.00
	15-Feb
	23	Pagamento recebido de cliente através do banco no valor de R$ 18.000,00 referente venda realizada em 17/01 através do banco.
		D-	Banco (AC)	Recebimento de Venda a Curto Prazo JAN/20				R$ 18,000.00
		C-	Clientes (AC)	Recebimento de Venda a Curto Prazo JAN/20					R$ 18,000.00
	20-Feb
	24	Pagamentos do INSS do mês Anterior pelo banco. 
		D-	INSS a Pagar (PC)	INSS (Mês de Competência JAN)				R$ 574.50			91.50
		C-	Banco (AC)	INSS (Mês de Competência JAN)					R$ 574.50		165.00
											318.00
	25	Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de 1.800,00 
		D-	Honorários Contábeis ( R )	Vencimento de NF Honorários Contábeis				R$ 1,800.00
		C-	 Fornecedor serviços Contábeis (PC)	Vencimento de NF Honorários Contábeis					R$ 1,800.00
	25-Feb
	26	Pagamento da Diarista pelo caixa no valor de R$ 100,00
		D-	Diarista ( R )	Pagamento de Diarista				R$ 100.00
		C-	Caixa (AC)	Pagamento a vista Despesas Administrativas					R$ 100.00
	27	Pagamento das guias de  PIS e COFINS de Janeiro pelo banco.  
		D-	PIS a pagar (PC)	Guia PIS (Mês de Competência JAN)				R$ 174.20
		C-	Banco (AC)	Guia PIS (Mês de Competência JAN)					R$ 174.20
		D-	COFINS a pagar (PC)	Guia COFINS (Mês de Competência JAN)				R$ 804.00
		C-	Banco (AC)	Guia COFINS (Mês de Competência JAN)					R$ 804.00
	28-Feb
	28	Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1.200,00, Pro labore, FGTS e INSS sobre o valor do salário.
		D- 	 Salários ( R )	DESPESA C/ SALÁRIO FEV/21				R$ 1,200.00
		C-	Salários a pagar (PC)	DESPESA C/ SALÁRIO FEv/21					R$ 1,200.00
		D - 	Salários a pagar (PC)	INSS 				R$ 91.50
		C - 	INSS 	INSS RETIDO A RECOLHER FEV/21					R$ 91.50
		D-	INSS de Terceiros ( R )	INSS PATRONAL				R$ 318.00
		C - 	INSS (PC)	INSS PATRONAL					R$ 318.00
		D - 	FGTS ( R )	FGTS S/ SALÁRIOS (8%)				R$ 96.00
		C - 	FGTS a Recolher (PC)	FGTS S/ SALÁRIOS (8%)					R$ 96.00
		D-	Pró-labore a pagar (PC)	PRÓ-LABORE				R$ 165.00
		C-	INSS (PC)	PRÓ-LABORE					R$ 165.00
		D-	13° Salário ( R )	13° Salário				R$ 100.00
		C-	13° Salário (PC)	13° Salário					R$ 100.00
		D-	Férias ( R )	Férias				R$ 100.00
		C-	 Férias (PC)	Férias					R$ 100.00
	29	Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS /COFINS/ IRPJ/CSLL e ICMS de Fevereiro:
		D - 	PIS s/ vendas ( R )	PIS S/ VENDAS FEV/21 (0,65%)				R$ 39.00
		C - 	PIS a pagar (PC)	PIS S/ VENDAS FEV/21 (0,65%)					R$ 39.00
		D - 	COFINS s/ vendas ( R )	COFINS S/ VENDAS FEV/21 (3%)				R$ 180.00
		C - 	COFINS a pagar (PC)	COFINS S/ VENDAS FEV/21 (3%)					R$ 180.00
		D -	ICMS a recolher (PC)	TRANSFERÊNCIA DE ICMS A PAGAR FEV/21				R$ 1,020.00
		C - 	ICMS a Recuperar (AC)	TRANSFERÊNCIA DE ICMS A PAGAR FEV/21					R$ 1,020.00
		D - 	Provisão IRPJ ( R )	PROVISÃO IRPJ FEV/21				R$ 72.00
		C - 	IRPJ a pagar (PC)	PROVISÃO IRPJ FEV/21					R$ 72.00
		D - 	Provisão CSLL ( R )	PROVISÃO CSLL FEV/21				R$ 64.80
		C - 	CSLL a pagar (PC)	PROVISÃO CSLL FEV/21					R$ 64.80
BP-Modelo-Obrigatório
		Ajustar conforme a necessidade: podem incluir ou excluir linhas.
		Balanço Patrimonial	31/01/XX	31/02/X0	Acumulado do período 	Uma coluna podem deixar em branco mantemos as duas colunas como forma de comparativo 
		ATIVO
		ATIVO CIRCULANTE	953,892.20	9,060.80	962,953.00
		captal social
		Banco (AC)	R$ 828,500.00	R$ 20,903.80	R$ 849,403.80
		Caixa AC	R$ 1,050.00	-R$ 196.00	R$ 854.00
		Estoque AC	R$ 45,680.00	R$ 605.00	R$ 46,285.00
		CMV (R )	R$ 13,250.00	R$ 2,300.00	R$ 15,550.00
		Clientes (AC)	R$ 26,800.00	-R$ 23,000.00	R$ 3,800.00
		Salário (R )	R$ 1,200.00	R$ 1,200.00	R$ 2,400.00
		Pró-Labore ( R)	R$ 1,500.00	R$ 1,500.00	R$ 3,000.00
		Diarista ( R)	R$ 100.00	R$ 100.00	R$ 200.00
		Honorarios Contabeis ( R )	R$ 1,800.00	R$ 1,800.00	R$ 3,600.00
		FGTS ( R)	R$ 96.00	R$ 96.00	R$ 192.00
		Material de expediente ( R)	R$ 350.00	R$ - 0	R$ 350.00Seguros ( R )	R$ - 0	R$ 191.66	R$ 191.66
		ICMS a recuperar (AC)	R$ 7,514.00	-R$ 425.00	R$ 7,089.00
		ICMS S/ vendas ( R )	R$ 4,556.00	R$ 1,020.00	R$ 5,576.00
		Férias ( R )	R$ 100.00	R$ 100.00	R$ 200.00
		Aplicação Financeira AC	R$ 20,000.00	R$ 120.00	R$ 20,120.00
		COFINS s/ vendas ( R )	R$ 804.00	R$ 180.00	R$ 984.00
		INSS terceiros ( R )	R$ 318.00	R$ 318.00	R$ 636.00
		Seguros a Apropriar ( AC)	R$ - 0	R$ 2,108.34	R$ 2,108.34
		13° Salário ( R)	R$ 100.00	R$ 100.00	R$ 200.00
		PIS S/ vendas ( R)	R$ 174.20	R$ 39.00	R$ 213.20
		ATIVO NÃO-CIRCULANTE	611.04	136.80	747.84
		Provisão IRPJ ( R)	R$ 321.60	R$ 72.00	R$ 393.60
		Provisão CSLL (R )	R$ 289.44	R$ 64.80	R$ 354.24
		 Investimentos
		 Imobilizado
		(-) Depreciação Acumulada
		Total do Ativo	954,503.24	9,197.60	963,700.84
		PASSIVO
		PASSIVO CIRCULANTE	103,892.20	9,060.80	112,953.00
		Fornecedores (PC)	R$ 71,000.00	R$ 3,500.00	R$ 74,500.00
		Receita c/vendas ( R)	R$ 26,800.00	R$ 6,000.00	R$ 32,800.00
		Salários a pagar (PC)	R$ 1,108.50	R$ - 0	R$ 1,108.50
		Pro labore a Pagar (PC)	R$ 1,335.00	R$ - 0	R$ 1,335.00
		Receitas Financeira ( R)	R$ - 0	R$ 120.00	R$ 120.00
		13° Salário (PC)	R$ 100.00	R$ 100.00	R$ 200.00
		PIS a pagar (PC)	R$ 174.20	-R$ 135.20	R$ 39.00
		 Fornecedor de serviços Contábeis( PC)	R$ 1,800.00	R$ - 0	R$ 1,800.00
		INSS (PC)	R$ 483.00	-R$ 91.50	R$ 391.50
		Férias PC	R$ 100.00	R$ 100.00	R$ 200.00
		COFINS a pagar(PC )	R$ 804.00	-R$ 624.00	R$ 180.00
		INSS 	R$ 91.50	R$ 91.50	R$ 183.00
		FGTS a recolher(PC )	R$ 96.00		96.00
		PASSIVO NÃO-CIRCULANTE	611.04	136.80	747.84
		IRPJ ( PC )	R$ 321.60	R$ 72.00	R$ 393.60
		 CSLL (PC )	R$ 289.44	R$ 64.80	R$ 354.24
		 Financiamentos Longo Prazo
		PATRIMÔNIO LÍQUIDO	850,000.00		850,000.00
		 Capital Social Integralizado	850,000.00		850,000.00
		 Reserva de Lucros
		 Lucros a Destinar
		Total do Passivo	954,503.24	9,197.60	963,700.84
		Ativo - Passivo	- 0	- 0	- 0
DFC-Modelo-Obrigatório
	,
		DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO	31.12.X1	31.12.X0	Uma coluna podem deixar em branco mantemos as duas colunas como forma de comparativo 
		Venda de Produtos, mercadoria e Serviços 	R$ 32,800.00
		(-) Deduções de tributos, abatimento e devoluções	R$ 6,773.20
		ICMS S/ vendas ( R )	R$ 5,576.00
		COFINS s/ vendas ( R )	R$ 984.00
		PIS S/ vendas ( R)	R$ 213.20
		(=) RECEITA LÍQUIDA	R$ 26,026.80
		(-) Custo dos Produtos, mercadorias e serviços	R$ 15,550.00
		(=) LUCRO BRUTO	R$ 10,476.80
		(-) DESPESAS OPERACIONAIS	R$ 10,969.66
		Despesas Administrativas
		Salário (R )	R$ 2,400.00
		Pró-Labore ( R)	R$ 3,000.00
		Diarista ( R)	R$ 200.00
		Honorarios Contabeis ( R )	R$ 3,600.00
		FGTS ( R)	R$ 192.00
		Material de expediente ( R)	R$ 350.00
		Seguros ( R )	R$ 191.66
		Férias ( R )	R$ 200.00
		INSS terceiros ( R )	R$ 636.00
		13° Salário ( R)	R$ 200.00
		Despesas com Vendas
		Outras Receitas Operacionais
		Resultado de equivalência patrimonial
		(=) RESULTADO ANTES DAS RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS	-R$ 492.86
		(+/-) Despesas e Receitas Financeiras	R$ 120.00
		(=) RESULTADO ANTES DOS TRIBUTOS SOBRE O LUCRO	R$ 747.84
		(-) Despesa com CSLL	R$ 354.24
		(-) Despesa com IRPJ	R$ 393.60
		(=) Resultado Líquido das operações continuadas	-R$ 1,120.70
		Resultado líquido após os triutos das operações descuntinuadas
		Resultado atribuído à Redução ao valor recuperável 
		( = )RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO	-R$ 1,120.70
	 
Notas Explicativas-Modelo-Obrig
		**As notas explicativas devem ser preenchidas conforme a movimentalçao da empresa.
		Notas Explicativas 31/12/21
		Empresa: Tudo certo Ltda
		NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
		Findas em 31 de Dezembro de 2021
		Valores expressos em Reais (R$)
		Nota 01 - Contexto Operacional
		A EmpresaTudo certo Ltda. é uma sociedade empresária limitada, com sede e foro na cidade de São Paulo, Estado de SP, 
Brasil, e tem como objeto social as atividades de atua no ramo de comercio varejista de utensílios domésticos., com início das atividades em 02.01.2021
		Nota 02 - Apresentação das Demonstrações Contábeis
		As demonstrações contábeis inerentes aos exercícios findos em 31 de Dezembro de 2021 estão sendo apresentadas em Reais (R$) e foram aprovadas pela administração. As demonstrações contábeis foram elaboradas em consonância com os ditames da ITG 1.000, no regime de Lucro Presumido,além dos Princípios Fundamentais de Contabilidade e demais práticas emanadas da legislação societária brasileira.
		Nota 03 - Principais Práticas Contábeis
		Detalhar quais critérios adotados para contas mais relevantes do BP veja no exemplo abaixo:
		a) Caixa e Equivalentes de Caixa
		Os investimentos do fluxo de caixa são demosntrados em liquidez, sendo eles a curto prazo (periodo inferior ou igual a 12 meses). As operações feitas em até 3 meses, dadas ao seu vencimento, são representadas como caixa e equivalentes, posteriormente a 3 meses, as operações são classificadas como aplicações de auto prazo.
		b) Estoques
		Os estoques são demonstrados pela redução do valor entre custo médio da aquisição da mercadoria (preço de compra) e o valor em liquidez da realização de sua venda. Dentre as operações, a mercadoria passa por incidência de tributos, (ICMS 17%), consideravelmente agindo como um desconto de comercialização.
		c) Contas a Receber
		Os valores a receber foram devidamente classificados entre ativo circulante e o ativo a longo prazo ( posteriormente ao periodo ao periodo de 12 meses). Ao encerramento do exercicio são provisionadosos valores a serm recuperados, assim como por exemplo, a mutação financeira na conta de clientes.
		d) Direitos e Obrigações
		Os direitos estão representados pelos valores realizaveis e as obrigações demonstrados pelos valores atualizados, findos ao término do BP. (Balanço Patrimonial) Podendo ser visualizado no Passivo Circulante.
		e) Não Circulante
		Os direitos e obrigações com datas de vencimento superiores a 12 meses subsequente ao encerramento das demonstrações contábeis, se enquadram no grupo do não cirrculante (IRPJ e CSLL).
		f) Imobilizado
		O imobilizado está representado no preço de aquisição das mercadorias, porém, sem qualquer encargo financeiro no periodo do exercicio.
		g) Impostos
		Os impostos demonstrados são a compensar e a recuperar. Sendo eles recuperáveis, partindo das retenções do rendimento das aplicações financeiras e sobre as receitas operacionais, atingindo o máximo de tributos a serem resgatados atéo fechamento das demonstrações contábeis, respeitando a vigência das exigências legais.
		Nota 04 - Investimentos
		a) Investimentos
		Consta-se relevante o investimento, se o mesmo apresenta no minimo 10% do Patrimonio Liquido de uma sociedade investidora, sendo assim, é inexistente a coligação até o término do periodo do exercicio.
		Nota 05 - Empréstimos e Financiamentos
		a) Empréstimos e Financiamentos
		A operação representa as informações a longo prazo, onde estão inclusos credores, datas de vencimento, valor das prestações, taxas de juros, moeda do pagamento e parcelamentos ainda não contabilizados.
		Nota 06 - Capital Social
		a) Patrimônio Líquido
		A União é acionista, tendo como sócios o Sr. João Aluno, com participação de 50% e a Sr. Maria Acadêmica com 50% de participação do Capital Social, integralizando assim o montante de R$850.000,00, em janeiro de 2021.
DFC-Modelo-Facultativo
		Preencher apenas um dos modelos: Direto ou Indireto
		DIRETO
		Demonstração do Fluxo de Caixa em 31/12/X1	X0	X1	Uma coluna podem deixar em branco mantemos as duas colunas como forma de comparativo 
		ATIVIDADES OPERACIONAIS
		Recebimento de Clientes
		Pagamento a Fornecedores
		Pagamento de Despesas
		Pagamento de Obrigações Fiscais
		Caixa Líquido das Atividades Operacionais
		ATIVIDADES DE INVESTIMENTO
		Venda de Propriedade para Investimento
		Caixa Líquido das Atividades de Investimento
		ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO
		Distribuição de Dividendos
		Aumentos de Capital
		Caixa Líquido das Atividades de Financiamento
		Aumento Líquido de Caixa e Equivalente de Caixa
		Saldo de Caixa e equivalente de Caixa em XX00
		Saldo de Caixa e equivalente de Caixa em XX01
		INDIRETO
		Demonstração do Fluxo de Caixa Indireto em 31/12/X1	X0	X1
		ATIVIDADES OPERACIONAIS
		Lucro Líquido
		(+) Despesas com depreciação
		(-) Lucro na venda de propriedade para investimento
		(+) Despesas Financeiras
		Lucro Ajustado
		Diminuição da Conta Clientes
		Aumento da Conta Estoque 
		Diminuição da Conta Fornecedores
		Aumento da Conta Obrigações Trabalhistas
		Aumento da Conta de "Contas a Pagar"
		Caixa Líquido das Atividades Operacionais
DMPL-Modelo-Facultativo
		Ajustar conforme a necessidade: podem incluir ou excluir linhas.
		Descrição das Operações	Capital Social Integralizado	Reservas de Capital e Ações em Tesouraria	Reserva de Lucros	Lucros ou Prejuízos Acmulados	Patrimônio Líquido dos Sócios da Controladora	Participação dos Sócios Não Controladores no Pat. Líquido da Controlada	Patrimônio Líquido Total Consolidado
		Saldos Iniciais
		Aumento de Capital
		Gastos com emissão de Ações
		Ações em Tesouraria Adquiridas
		Ações em Tesouraria Vendidas
		Dividendos
		Transações de Capiral com so Sócios
		Lucro Líquido do Período
		Ajustes de Instrumentos Financeiros Líquidos
		Eq. Patrim. Ganhos Abrangentes de Coligadas
		Ajustes de Conversão do Período Líquido
		Outros Resultados Abrangentes
		Reclassificação para Resultado- Ajustes de Instrumentos Financeiros
		Resultado Abrangente Total
		Constituição de Reservas
		Realização da Reserva de Reavaliação Líquido
		Saldos Finais