O escritório de contabilidade Internacional Ltda. é responsável pela contabilidade da empresa Futebol Mundial Ltda. A empresa Futebol Mundial tem como objeto social a compra e venda de jogadores pelo mundo. A empresa encaminhou para o escritório de contabilidade a venda do passe de um jogador. O escritório de contabilidade, ao analisar a transação, verificou que os pagamentos vieram de três compradores em consórcio: R$3.000.000,00 pagos mediante depósito efetuado em banco, por um clube brasileiro; R$10.000.000,00 pagos por uma pessoa física, residente no Brasil, por meio de transação bancária; e R$7.000.000,00, por meio de uma ordem de crédito, oriunda de um banco nas Ilhas Cayman, sem identificação da empresa ou da pessoa física pagadora/remetente. O escritório de contabilidade, diante da situação, deve efetuar a comunicação ao COAF.